i
PENGARUH PROPORSI DANA PIHAK KETIGA, BOPO,
KECUKUPAN MODAL DAN RISIKO PEMBIAYAAN
TERHADAP
PROFIT DISTRIBUTION MANAGEMENT
(Studi Empiris pada Bank Umum Syariah
di IndonesiaPeriode 2012-2016)
SKRIPSI
diajukan sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar
Sarjana Ekonomi
Oleh:
AINATI MAR’ATUS SHALIKHAH
1402030089
PROGRAM STUDI AKUNTANSI S1
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
PENGARUH PROPORSI DANA PIHAK KETIGA, BOPO,
KECUKUPAN MODAL DAN RISIKO PEMBIAYAAN
TERHADAP
PROFIT DISTRIBUTION MANAGEMENT
(Studi Empiris pada Bank Umum Syariah
di IndonesiaPeriode 2012-2016)
SKRIPSI
Oleh:
AINATI MAR’ATUS SHALIKHAH
1402030089
PROGRAM STUDI AKUNTANSI S1
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
MOTTO
and He is with you wherever you are (Al-Hadid: 4)
if you are grateful, I will give you more (Ibrahim: 7)
Whatever you are, be a good one –Abraham Lincoln
vii
PERSEMBAHAN
Kupersembahkan skripsi ini kepada:
Bapak dan Ibuku tercinta (Bapak Djuredi dan Ibu Karsini) sebagai tanda sayang,
bakti, hormat, dan terima kasih yang tidak terhingga atas kasih sayang, kerja
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum warrohmatullahi wabarakatuh.
Alhamdulillahirabil’alamiin, puji syukur saya panjatkan kepada Allah SWT, karena atas berkat dan rahmat-Nya, saya dapat menyelesaikan skripsi ini. Penulisan skripsi ini dilakukan dalam rangka memenuhi salah satu syarat untuk mencapai gelar Sarjana Ekonomi pada Program Studi Akuntansi S1 Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Purwokerto. Saya meyadari bahwa tanpa bantuan dan bimbingan dari berbagai pihak, dari masa perkuliahan sampai pada penyusunan skripsi ini, sangatlah sulit bagi saya untuk menyelesaikan skripsi ini. Oleh karena itu, saya mengucapkan terimakasih kepada:
1. Bapak Dr. H. Syamsuhadi Irsyad, M.H, selaku rektor Universitas Muhammadiyah Purwokerto.
2. Bapak Akhmad Darmawan S.E., M.Si, selaku dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis yang telah memberi berbagai informasi dan bimbingan tentang tata laksana penyusunan skripsi kepada saya.
3. Ibu Dr. Sri Wahyuni S.E., M.Si, selaku Ketua Program Studi Akuntansi S1 yang telah memberi berbagai informasi dan bimbingan tentang tata laksana penyusunan skripsi kepada saya.
4. Bapak Suryo Budi Santoso S.E., M.SA., Ph.D, selaku dosen pembimbing yang telah menyediakan waktu, tenaga dan pikiran untuk mengarahkan saya dalam penyusunan skripsi ini.
5. Ibu Dr. Azmi Fitriati S.E., M.Si., Ak., CA selaku dosen penguji I dan Ibu Rina Mudjiyanti S.E., M.Si selaku dosen penguji II yang telah memberikan banyak masukan yang membagun kepada saya guna menyempurnakan skripsi ini.
ix
7. Untuk kedua orang tua saya, Bapak Djuredi dan Ibu Karsini serta seluruh keluarga yang selalu memberikan bantuan dan dukungan material, moral, doa serta kasih sayang sehingga penulis selalu bersemangat dan optimis menghadapi setiap masalah dalam penyusunan skripsi ini.
8. Untuk sahabat-sahabat saya, Linda Yuliani, Rizky Ayu Wulandari, Kurnia Amalia Fitriani, Rohmah Dewi Komalasari, Erlin Dwi Anggitya, Pri Anggun Novria Fajarwati, Irine Wijayanti, Gita Hayu Ridaningrum dan Rita Sugiarti yang selalu memberikan motivasi, dukungan dan telah banyak membantu dalam menyelesaikan skripsi ini.
9. Teman-teman Akuntansi S1 kelas B angkatan 2014 yang telah memberi semangat dan dukungan dalam menyelesaikan skripsi ini.
10. Teman-teman KKN 2017 kelompok 73 yang telah memberikan semangat kepada saya dalam menyelesaikan skripsi ini.
Akhir kata, saya berharap Allah SWT berkenan membalas segala kebaikan semua pihak yang telah membantu. Semoga skripsi ini membawa manfaat bagi pengembangan ilmu.
xi
PENGARUH PROPORSI DANA PIHAK KETIGA, BOPO, KECUKUPAN MODAL DAN RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP
PROFIT DISTRIBUTION MANAGEMENT (Studi Empiris pada Bank Umum Syariah
di Indonesia Periode 2012-2016)
Ainati Mar’atus Shalikhah, Suryo Budi Santoso, S.E., M.SA., Ph.D.
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh proporsi dana pihak ketiga, BOPO (biaya operasioal atas pendapatan operasional), kecukupan modal, dan risiko pembiayaan terhadap profit distribution management pada Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2012-2016. Populasi penelitian ini adalah Bank Umum Syariah di Indonesia periode 2012-2016. Metode pengambilan sampel menggunakan purposive sampling dan diperoleh sampel sebanyak 9 Bank Umum Syariah dengan 45 data observasi. Alat analisis yang digunakan untuk menguji hipotesis yaitu regresi linear berganda. Hasil pengujian menunjukkan bahwa variabel proporsi dana pihak ketiga berpengaruh positif terhadap profit
distribution management. BOPO berpengaruh negatif terhadap profit distribution
management. Sedangkan variabel kecukupan modal dan risiko pembiayaan tidak
berpengaruh positif terhadap profit distribution management.
Kata Kunci: Profit Distribution Management, Proporsi Dana Pihak Ketiga,
THE EFFECT OF THIRD PARTY FUND PROPORTION, BOPO, CAPITAL ADEQUACY AND FINANCING RISK ON PROFIT
DISTRIBUTION MANAGEMENT
(Empirical Study on Sharia Commercial Bank in Indonesia During 2012-2016 Periods)
Ainati Mar’atus Shalikhah, Suryo Budi Santoso, S.E., M.SA., Ph.D.
ABSTRACT
This research aimed to examine the effect of third party fund proportion, BOPO
(operational expenses to operational revenue), capital adequacy, and financing
risk toward profit distribution management of Sharia Commercial Banks in
Indonesia during 2012-2016 periods. The population in this research were Sharia Commercial Banks in Indonesia during 2012-2016 periods. This research used purposive sampling method and obtained 9 Islamic Banks with 45 observation data. The analysis technique used was multiple regression analysis. The result of this research shown that third party fund proportion has positive effect toward profit distribution management. BOPO has negative effect toward profit
distribution management. While capital adequacy and financing risk have not
positive effect toward profit distribution management.
xiii DAFTAR ISI
HALAMAN SAMPUL ... i
HALAMAN JUDUL ... ii
HALAMAN PERSETUJUAN ... iii
HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS ... iv
HALAMAN PENGESAHAN ... v
MOTTO ... vi
PERSEMBAHAN ... vii
KATA PENGANTAR ... viii
HALAMAN PERSETUJUAN PUBLIKASI KARYA ILMIAH ... x
ABSTRAK ... xi
ABSTRACT ... xii
DAFTAR ISI ... xiii
DAFTAR TABEL ... xvi
DAFTAR GAMBAR ... xvii
DAFTAR LAMPIRAN ... xviii
BAB I. PENDAHULUAN ... 1
A. Latar Belakang Masalah ... 1
B. Rumusan Masalah ... 7
C. Tujuan Penelitian dan Manfaat Penelitian ... 8
BAB II. TINJAUAN PUSTAKA ... 10
5. Biaya Operasional atas Pendaatan Operasional ... 17
6. Kecukupan Modal ... 17
B. Hasil Penelitian Terdahulu ... 20
C. Kerangka Pemikiran ... 25
D. Rumusan Hipotesis ... 26
1. Pengaruh Proporsi Dana Pihak Ketiga terhadap Profit Distribution Managemen (PDM) ... 26
2. Pengaruh BOPO (Biaya Operasional atas Pendapatan Operasional) terhadap Profit Distribution Management (PDM) ... 27
3. Pengaruh Kecukupan Modal terhadap Profit Distribution Management (PDM) ... 28
4. Pengaruh Risiko Pembiayaan terhadap Profit Distribution Management (PDM) ... 29
BAB III. METODOLOGI PENELITIAN ... 31
A. Jenis Penelitian... ... 31
B. Populasi dan Sampel ... 31
1. Populasi ... 31
2. Sampel ... 31
C. Metode Pengumpulan Data... 32
D. Variabel Penelitian... 32
E. Definisi Operasional ... 33
1. Variabel Dependen... 33
2. Variabel Independen ... 34
a. Proporsi Dana Pihak Ketiga ... 34
b. Biaya Operasional Pendapatan Operasional ... 35
xv
2) Uji Multikolinearitas ... 38
3) Uji Heteroskedastisitas ... 38
4) Uji Autokorlasi ... 39
b. Regresi Linear Berganda ... 40
c. Uji Kelayakan Model (Goodness of Fit Model)... 40
1) Uji Koefisien Determinasi (R2) ... 40
2) Uji Model (Uji Statistik F) ... 41
3) Uji Signifikansi Parameter Individual (Uji Statistik t) ... 41
BAB IV. HASIL DAN PEMBAHASAN ... 46
A. Deskripsi Data ... 46
B. Hasil Penelitian dan Pembahasan ... 47
BAB V. KESIMPULAN DAN SARAN ... 68
A. Kesimpulan ... 68
B. Keterbatasan dan Saran... 68
1. Keterbatasan ... 68
2. Saran ... 69
DAFTAR PUSTAKA ... 70
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Ringkasan Penelitian Terdahulu ... 21
Tabel 3.1 Kriteria Pengujian Durbin Watson ... 40
Tabel 4.1 Prosedur Pemilihan Sampel ... 46
Tabel 4.2 Daftar Nama Sampel Bank Umum Syariah ... 47
Tabel 4.3 Hasil Uji Statistik Deskriptif ... 48
Tabel 4.4 Hasil Uji Normalitas ... 50
Tabel 4.5 Hasil Uji Multikolinearitas ... 51
Tabel 4.6 Hasil Uji Heteroskedastisitas ... 52
Tabel 4.7 Hasil Uji Autokorelasi ... 53
Tabel 4.8 Hasil Uji Regresi Linear Berganda ... 54
Tabel 4.9 Hasil Uji Koefisien Determinasi R2 ... 56
Tabel 4.10 Hasil Uji Kelayakan Model (Uji Statistik F) ... 57
xvii
DAFTAR GAMBAR
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 Bank Umum Syariah yang Terdaftar di Bank Indonesia ... 75
Lampiran 2 Daftar Sampel Bank Umum Syariah ... 75
Lampiran 3 Perhitungan Average ROIAH ... 76
Lampiran 4 Perhitungan Profit Distribution Management ... 79
Lampiran 5 Perhitungan Proporsi Dana Pihak Ketiga ... 82
Lampiran 6 Tabel Rasio Keuangan ... 85
Lampiran 7 Hasil Uji Statistik Deskriptif ... 88
Lampiran 8 Hasil Uji Normalitas ... 88
Lampiran 9 Hasil Uji Multikolinearitas ... 89
Lampiran 10 Hasil Uji Heteroskedastisitas ... 89
Lampiran 11 Hasil Uji Autokorelasi ... 89
Lampiran 12 Hasil Uji Regresi Linear Berganda ... 90
Lampiran 13 Hasil Uji Koefisien Determinasi R2 ... 90
Lampiran 14 Hasil Uji Kelayakan Model (Uji Statistik F) ... 90
