1 ANALISIS KINERJA KEUANGAN DENGAN MENGGUNAKAN METODE
CAMEL
(STUDI KASUS PADA BANK PERMATA PERIODE 2006-2011)
Muthmainnah
Pembimbing I : Drs. Rahmat Moeslihat Pembimbing II : Drs. Faqih Samlawi MA
ABSTRAK
Bank sebagai lembaga keuangan memiliki peran yang sangat penting dalam mengembangkan perekonomian nasional. Hal tersebut bisa terwujud manakala bank yang beroperasi memiliki kinerja yang baik. kondisi kinerja suatu bank tercermin dari tingkat kesehatan bank yang bersangkutan. Untuk menilai tingkat kesehatan bank, Bank Indonesia telah mengeluarkan kebijakan berupa instrumen penilaian kesehatan bank melalui penggunaan metode CAMEL sesuai dengan peraturan Bank Indonesia No.6/10/PBI/2004 tentang penilaian tingkat kesehatan bank umum.
Tujuan penelitian ini adalah untuk menilai kinerja keuangan PT Bank Permata. Pengumpulan data dilakukan melalui telaah dokumentasi dengan teknik alat analisis berupa data time series.Analisis data dilakukan secara deskriptif dengan menghitung kinerja bank berdasarkan metode CAMEL.
Hasil yang diperoleh dalam penelitian ini menunjukkan bahwa kinerja Capital Bank Permata berada pada kondisi sehat atau berkinerja baik. kinerja Assets dan management juga berada pada kategori baik. sedangkan untuk aspek earning, ROA tahun 2006, 2008, dan 2009 berada pada kondisi cukup sehat atau berkinerja cukup baik dan tahun 2010, 2011 dinyatakan sehat atau berkinerja baik. sementara untuk aspek likuidity tahun.2006,2007, 2008, dan 2011 berada pada kondisi cukup sehat atau berkinerja cukup baik sedangkan tahun 2009 dan 2010 masuk kategori sehat atau berkinerja baik. Secara keseluruhan Hasil CAMEL Bank Permata berada pada kondisi sehat artinya kinerja bank masuk kategori baik.
2 ANALISIS KINERJA KEUANGAN DENGAN MENGGUNAKAN METODE
CAMEL
(STUDI KASUS PADA BANK PERMATA PERIODE 2006-2011)
Complied by : Muthmainnah
Mentor I : Drs. Rahmat Moeslihat Mentor II : Drs. Faqih Samlawi MA
ABSTRACT
Banks as financial institutions have a crucial role in developing the national economy. This can happen when a bank that operates can perform well. condition of a bank's performance reflected the soundness of the bank concerned. To assess the soundness of banks, Bank Indonesia has issued a policy instrument in the form of bank health assessment through the use of the CAMEL method in accordance with Bank Indonesia regulations No.6/10/PBI/2004 about the rating of commercial banks.
The purpose of this study was to measure the financial performance of PT Bank Permata. The data was collected through review of documentation with technical analysis tools in the form of time series data. Descriptive data analysis done by calculating the bank's performance based on the CAMEL method.
The results obtained in this study indicate that the performance of Capital Bank Permata is in good health or good performers. Assets and management performance are also in good performers. whereas for aspect earnings, ROA of Bank Permata in 2006, 2008, and 2009 is in enough healthy condition or are performing quite well and in 2010, 2011 are healthy or good performers. while for aspect likuidity in 2006, 2007, 2008, and 2011 is in enough healthy condition or are performing quite well, while in 2009 and 2010 categorized as healthy or good performers. Overall CAMEL result of Bank Permata are on a healthy condition means that the performance of the bank categorized as good performers .
3 A.Latar Belakang
Terkait fenomena banyaknya bank yang bermasalah yang ada di Indonesia, dan mengingat pentingnya peranan bank sebagai salah satu penggerak ekonomi nasional, akhirnya memaksa Pemerintah Republik Indonesia turun tangan untuk menyelesaikan permasalahan dalam dunia perbankan agar tidak semakin berlarut-larut. Kala itu pemerintah melikuidasi bank-bank yang mengalami krisis berat dan mengeluarkan himbauan kepada bank-bank yang mengalami krisis finansial untuk melakukan merger guna meminimalisir kebangkrutan.
Penggabungan atau merger bank ini merupakan implementasi dari keputusan Pemerintah mengenai Program Restrukturisasi Lanjutan yang dikeluarkan pada tanggal 22 November 2001 sebagai upaya penyelamatan perbankan nasional. Program ini bertujuan untuk membentuk suatu bank yang memiliki struktur permodalan yang kuat, kondisi keuangan yang sehat dan berdaya saing tinggi dalam menjalankan fungsi intermediasi, dengan jaringan layanan yang lebih luas dan produk yang lebih beragam sehingga bisa memperkuat perekonomian nasional (Sumber: www.tempointeraktif.com).
Salah satu bank yang melakukan merger adalah Bank Permata. Bank Permata dibentuk sebagai hasil merger dari 5 bank di bawah pengawasan Badan Penyehatan Perbankan Nasional (BPPN), yakni PT Bank Bali Tbk, PT
Bank Universal Tbk, PT Bank Prima Express, PT Bank Artamedia, dan PT Bank Patriot pada tahun 2002.
Namun, meskipun telah melakukan merger Bank Permata tidak mengalami kemajuan yang berarti, hal ini dikarenakan masalah finansial yang membelenggu bank tersebut. Bahkan pada tahun 2002 lalu, bank ini masih merugi hingga Rp 808 miliar. Kumpulan bank sakit ini tentunya membutuhkan dana segar agar bisa bertahan, menimbang hal tersebut, pada tahun 2003 pemerintah menjual saham Bank Permata ke publik.
4 satu metode yang umum dipakai untuk menilai kinerja perbankan adalah metode CAMEL.
CAMEL terdiri atas lima faktor, yakni faktor Capital (permodalan), assets (aktiva), management (manajemen), Earning (pendapatan), dan likuidity (likuiditas). Adapun rasio yang dipilih untuk mewakili kelima faktor tersebut adalah rasio CAR untuk mewakili aspek Capital, rasio kecukupan PPAP untuk
mewakili aspek assets, rasio NPM untuk mewakili aspek management, rasio ROA dan BOPO untuk mewakili aspek Earning dan rasio LDR untuk mewakili aspek likuidity.
Oleh karena itu, penelitian ini penulis beri judul “Analisis Kinerja Keuangan dengan Menggunakan Metode CAMEL (Studi Kasus Pada Bank Permata Periode 2006-2011)”.
B.Rumusan Masalah
1. Bagaimana aspek Capital Bank Permata dilihat dari perhitungan rasio CAR (Capital Adequancy ratio/ rasio kecukupan modal)?
2. Bagaimana aspek Asset Bank Permata dilihat dari perhitungan rasio kecukupan PPAP (kecukupan penyisihan penghapusan aktiva produktif)? 3. Bagaimana aspek Management Bank Permata dilihat dari perhitungan
rasio NPM (Net Profit Margin/ marjin laba bersih)?
4. Bagaimana aspek Earning Bank Permata dilihat dari perhitungan rasio ROA (return on assets) dan BOPO (perbandingan biaya operasional terhadap pendapatan operasional)?
5. Bagaimana aspek Likuidity Bank Permata dilihat dari perhitungan rasio LDR (Loan Deposit Ratio)?
6. Bagaimana kinerja Bank Permata jika dinilai dengan Metode CAMEL (Capital, Assets, Management, Earning, Likuidity)?
C. Tujuan Penelitian
5 2. Untuk mengetahui kinerja aspek Assets Bank Permata dilihat dari perhitungan rasio kecukupan PPAP (kecukupan penyisihan penghapusan aktiva produktif terhadap total aktiva produktif).
3. Untuk mengetahui kinerja aspek Management Bank Permata dilihat dari perhitungan rasio NPM (Net Profit Margin/ marjin laba bersih). 4. Untuk mengetahui kinerja aspek Earning Bank Permata dilihat dari
perhitungan rasio ROA (return on assets) dan BOPO (perbandingan biaya operasional terhadap pendapatan operasional).
5. Untuk mengetahui kinerja aspek Likuidity Bank Permata dilihat dari perhitungan rasio LDR (Loan Deposit Ratio).
6. Untuk mengetahui kinerja Bank Permata secara menyeluruh dengan menggunakan metode CAMEL (Capital, Assets, Management, Earning, Likuidity).
D. Kegunaan Penelitian
Kegunaan penelitian ini meliputi : 1. Kegunaan Teoritis
Hasil penelitian ini diharapkan dapat dijadikan sebagai bahan masukan dan tambahan referensi untuk pengembangan bagi penelitian selanjutnya, terutama untuk pengkajian topik-topik yang berkaitan dengan masalah analisis kinerja keuangan perbankan dengan menggunakan metode CAMEL.
2. Kegunaan Praktis
Hasil penelitian ini diharapkan berguna bagi: a. Peneliti.
Peneliti dapat mengaplikasikan teori yang dimiliki untuk melatih dan mengembangkan pola pikir ilmiah dalam menganalisis fakta,
gejala dan peristiwa yang terjadi sehingga kesimpulan yang dihasilkan dapat dipertanggungjawabkan secara objektif dan ilmiah bagi kehidupan.
6 Dalam hal ini sebagai bahan pertimbangan dan bahan masukan bagi manajemen Bank Permata dalam pengelolaan keuangannya. c. Pihak lain.
Hasil penelitian ini diharapkan dapat menjadi bahan pembanding di kalangan akademis dalam penelitian selanjutnya.
E. Landasan Teori 1. Pengertian Bank
Definisi Bank menurut UU Negara Republik Indonesia No.10 tahun 1998 tentang perbankan, yang dimaksud dengan bank adalah “badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkan kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak”. 2. Metode CAMEL
Berdasarkan surat edaran Bank Indonesia yaitu peraturan Bank Indonesia No.6/10/PBI/2004 tentang penilaian tingkat kesehatan bank umum, tingkat kesehatan bank umum dapat dinilai dengan menggunakan metode CAMEL.
CAMEL yaitu suatu analisis keuangan bank dan alat pengukuran kinerja bank yang ditetapkan oleh Bank Indonesia untuk mengetahui tentang tingkat kesehatan bank yang bersangkutan dari berbagai aspek yang berpengaruh terhadap kondisi dan perkembangan suatu bank dengan menilai faktor- faktor penilaian tingkat kesehatan bank (Kasmir, 2004:52).
Penilaian kesehatan bank dengan menggunakan metode CAMEL ini meliputi lima aspek berikut:
1. Capital atau permodalan 2. Assets atau Aktiva
7 F. Kerangka Pemikiran
Kinerja keuangan bank merupakan hal utama yang menjadi dasar pertimbangan para investor untuk menanamkan investasinya di suatu bank. Kinerja keuangan juga menjadi acuan kemajuan perusahaan. Perkembangan kinerja keuangan yang terus meningkat menunjukkan bahwa manajemen telah menggunakan strategi yang tepat dalam kegiatan operasional
perusahaan.
Seiring dengan persaingan dalam dunia perbankan yang semakin kompetitif. Maka setiap bank dituntut untuk senantiasa memperbaiki kinerja keuangannya agar mendapat kepercayaan dari masyarakat. Mengingat perbaikan kinerja keuangan ini merupakan tanggung jawab pihak manajemen. Pihak manajemen akan selalu berusaha untuk memberikan kinerja terbaik mereka.
Kinerja tersebut tercermin dalam laporan keuangan perusahaan. Laporan keuangan yang baik menunjukkan kinerja yang baik demikian pula sebaliknya. Penilaian atas baik tidaknya laporan keuangan ini sekilas bisa terlihat dari laba yang diperoleh oleh perusahaan. Namun, untuk mendapatkan hasil yang menyeluruh mengenai kinerja bank dapat diteliti dengan menggunakan metode CAMEL.
CAMEL terdiri atas lima kriteria yaitu Capital (Modal), Asets (Aktiva),
Management (manajemen), Earnings (pendapatan) dan Likuidity (likuiditas). Dalam penelitian CAMEL ini rasio yang akan diukur adalah CAR untuk mewakili aspek Capital, rasio Kecukupan PPAP mewakili aspek Assets, rasio NPM mewakili aspek management, rasio ROA dan BOPO untuk mewakili
aspek Earning serta rasio LDR untuk mewakili aspek Likuidity. Indikator rasio keuangan tersebut dihitung berdasarkan angka keuangan yang terdapat
8 F. Metode Penelitian
1. Desain Penelitian
Dilihat dari jenis penelitiannya, penelitian ini dapat dikategorikan sebagai penelitian deskriptif. Pengertian metode deskriptif menurut Sugiyono (2007:21) adalah sebagai berikut:
“Metode deskriptif adalah metode yang digunakan untuk menggambarkan atau menganalisis suatu hasil penelitian tetapi tidak digunakan untuk membuat kesimpulan yang lebih luas.”
2. Teknik Pengumpulan Data
Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder meliputi laporan keuangan, profil perusahaan dan data-data lain yang berkaitan dengan penelitian ini.
BANK
LAPORAN KEUANGAN
RASIO KEUANGAN
LDR ROA
NPM Kecukupan
PPAP
METODE CAMEL
BOPO
9 Adapun teknik pengumpulan data yang digunakan adalah telaah dokumentasi yaitu melalui penelaahan dokumen dan catatan penting lainnya yang berhubungan dengan masalah kinerja keuangan bank. Sedangkan berdasarkan dimensi waktu, data dalam penelitian ini menggunakan data runtut waktu (time series), yaitu data yang secara kronologis disusun menurut waktu pada suatu variabel tertentu.
3. Definisi Variabel dan Operasionalisasi
Variabel dapat diartikan sebagai sesuatu atau hal yang dapat dijadikan objek penelitian atau sebagai factor-faktor yang berperan dalam peristiwa atau gejala yang akan diteliti.
Variabel dalam penelitian ini adalah analisis kinerja keuangan dengan menggunakan metode CAMEL,yang mana ada lima komponen didalamnya. Yakni Capital (Permodalan), Assets (Aktiva), Management (Manajemen),
Earning (Pendapatan)dan Likuidity (Likuiditas). Berikut operasionalisasi variabelnya:
Tabel 3.1
Operasionalisasi variabel
Variabel Dimensi Indikator Skala
Kinerja Keuangan
Capital(Per modalan)
Hasil perhitungan CAR (Capital Adequacy Ratio)yang dihitung dengan rumus Kecukupan Penyisihan penghapusan aktiva produktif) yang dihitung dengan rumus Margin) yang dihitung dengan rumus Laba bersih Asset) yang dihitung dengan rumus Laba sebelum pajak
Total Aktiva
10 Hasil perhitungan BOPO (Biaya
operasional terhadap pendapatan operasional) yang dihitung dengan rumus
Beban Operasional PendapatanOperasional
Rasio
Likuidity (Likuiditas)
Hasil perhitungan LDR (Loan to deposit ratio) yang dihitung dengan rumus
Total kredit Total dana
Rasio
4. Teknik Pengolahan Data
Langkah-langkah pengolahan data yang dilakukan dalam penelitian ini adalah: 1. Mengukur setiap komponen CAMEL untuk memperoleh data setiap periode (data komponen CAMEL per tahun) selama 6 tahun sejak 2006 sampai 2011.
a. Mengukur komponen Capital (Permodalan) dalam hal ini diwakili oleh rasio CAR.
b. Mengukur komponen Assets (Aktiva) dalam hal ini diwakili oleh rasio Kecukupan PPAP.
c. Mengukur komponen Management (Manajemen) dalam hal ini diwakili oleh rasio NPM.
d. Mengukur komponen Earning (Pendapatan) dalam hal ini diwakili oleh rasio ROA dan BOPO.
e. Mengukur komponen Likuidity (Likuiditas) dalam hal ini diwakili oleh rasio LDR.
11 untuk CAR, CAR dengan nilai = 0% atau negatif, nilai kredit poinnya =0, sedangkan untuk CAR dengan setiap kenaikan 0,1 % nilai kredit ditambah 1 dengan nilai maksimum 100. Sedangkan untuk rasio Kecukupan PPAP, jika nilai rasio Kecukupan PPAP= 0 (tidak memiliki cadangan atau penyisihan), nilai kredit poin yang didapat= 0 dan Untuk setiap kenaikan nilai Kecukupan PPAP sebesar 1%, nilai kredit ditambah 1 dengan nilai
maksimum 100. Lalu penilaian kredit poin untuk NPM adalah dengan mengalikan nilai rasio NPM yang didapat dengan angka 1 ( nilai NPM x 1). Sementara penilaian kredit poin untuk ROA adalah jika nilai ROA yang didapat sebesar 100% atau lebih, maka nilai kredit =0 dan untuk setiap kenaikan 0,015 % nilai kredit ditambah 1 dengan nilai maksimum 100. Berikutnya untuk perhitungan nilai kredit poin BOPO adalah jika rasio BOPO yang didapat sebesar 100% atau lebih, maka nilai kredit= 0 dan untuk setiap penurunan nilai BOPO sebesar 0,08 % nilai kredit ditambah 1 dengan nilai maksimum 100. Terakhir untuk rasio LDR perhitungan kredit poinnya adalah dengan cara jika rasio LDR yang diperoleh sebesar 100% atau lebih, nilai kredit yang didapat =0 dan untuk setiap penurunan 1%, nilai kredit ditambah 1 dengan nilai maksimum 100 3. Setelah nilai kredit poin masing-masing komponen CAMEL (CAR,
Kecukupan PPAP, NPM, ROA, BOPO dan LDR) di atas didapat. Langkah selanjutnya adalah mengalikan nilai kredit (Credit point) yang didapat masing komponen CAMEL setiap tahun dengan bobot masing-masing komponen CAMEL sesuai aturan yang berlaku. Yang mana bobot untuk aspek Capital adalah 25%, Asset 30%, Management 25%, Earning
10% dan Likuidity 10 %. Sehingga nilai kredit poin CAR yang telah diperoleh di langkah nomer 2 tadi dikalikan dengan 25% karena CAR
12 4. Langkah selanjutnya setelah nilai kredit poin dikali dengan bobot CAMEL terhadap setiap aspek CAMEL diketahui adalah menjumlahkan seluruh nilai komponen CAMEL dan menetapkan kategori kesehatan bank serta kinerja bank berdasarkan jumlah nilai CAMEL yang diperoleh oleh suatu bank selama setahun.
5. Setelah nilai CAMEL per tahun diketahui melalui langkah nomer 1-4 di
atas, kita bisa menganalisis kecenderungan hasil CAMEL dari kinerja keuangan guna mengetahui kecenderungan kinerja keuangan dan kondisi kesehatan bank secara rata-rata selama 6 tahun sejak tahun 2006-2011 dengan cara melakukan perhitungan pada langkah 1-4 diatas selama 6 tahun. Lalu setelah nilai CAMEL selama 6 tahun diperoleh nilai tersebut dibagi 6 sesuai jumlah tahun yang diteliti. Nilai itulah yang merupakan rata-rata nilai CAMEL selama 6 tahun.
G. Pembahasan
1. Kinerja Keuangan PT Bank Permata
1.1 Kinerja Faktor Permodalan Bank Permata 1) perhitungan CAR
Tabel 4.4
Perhitungan CAR PT. Bank Permata Tbk Tahun 2006,2007, 2008, 2009, 2010 dan 2011
(dalam jutaan)
13 2010. Sayangnya ditahun 2011 nilai CAR Bank Permata kembali mengalami penurunan dari 15,10 % di tahun 2010 menjadi 14,95 % di tahun 2011. Adapun rata-rata CAR dari tahun 2006-2011 adalah sebesar 13,285%. 2) Perhitungan kredit poin CAR Bank Permata
Tabel 4.6
Penilaian tingkat kesehatan PT. Bank Permata Tbk atas CAR Tahun 2006,2007, 2008, 2009, 2010 dan 2011
(1) tahun berturut-turut sejak tahun 2006-2011 berada pada nilai maksimum kredit poin CAR yakni sebesar 100 poin. Lalu setelah dikalikan dengan bobot faktor
Capital terhadap keseluruhan nilai CAMEL sebesar 25% didapat nilai kredit CAMEL atas faktor Capital adalah sebesar 25 poin. Hal ini menunjukkan bahwa kinerja faktor Capital Bank Permata berada pada posisi sehat karena
mampu menghasilkan nilai maksimum kredit poin CAMEL untuk faktor Capital sebesar 25 poin, sehingga kinerja faktor permodalan Bank Permata masuk kategori baik.
1.2 Kinerja Faktor Assets
Tabel 4.8
Penilaian tingkat kesehatan PT. Bank Permata Tbk atas Kecukupan PPAP
14
2011 103,2% 100 30% 30
Sumber : Data olahan
Dari tabel diatas diketahui bahwa selama 6 tahun berturut-turut Bank Permata memperoleh nilai kredit poin sebesar 100 untuk komponen kecukupan PPAP artinya pengelolaan aset Bank Permata berada pada kondisi “sehat”. Setelah dikalikan dengan bobot aset dalam CAMEL sebesar 30% maka kredit CAMEL faktor aset didapat sebesar 30 poin.
1.3 Kinerja Faktor Management
Tabel 4.10
Penilaian tingkat kesehatan PT. Bank Permata Tbk atas NPM Tahun 2006,2007, 2008, 2009, 2010 dan 2011
Sumber : Data olahan
Berdasarkan tabel di atas diperoleh NPM tertinggi Bank Permata didapat pada tahun 2010 sebesar 92,55% naik sebesar 27,63 % dari tahun sebelumnya yang hanya mencapai 64,92%. Sebelum akhirnya turun sebesar 12,17% menjadi 80,38% pada tahun 2011. Sementara nilai NPM terendah didapat pada tahun 2006 yakni 59,82%. Keseluruhan nilai NPM dari tahun 2006-2011 berada diatas 50%. Hal ini menunjukkan bahwa kinerja faktor manajemen Bank Permata berada pada posisi “sehat” artinya kinerja manajemen sudah baik karena mampu menghasilkan nilai kredit poin mendekati nilai maksimum kredit poin CAMEL untuk faktor manajemen sebesar 25 poin
(1) Tahun
(2) NPM
(3)
Kredit poin NPM
(4)
Bobot faktor (5)
Nilai kredit CAMEL
2006 59,82 % 59,82 25% 14,95
2007 64,56 % 64,56 25% 16,14
2008 72,86 % 72,86 25% 18,22
2009 64,92 % 64,92 25% 16,23
2010 92,55 % 92,55 25% 23,14
15 1.4 Kinerja Faktor Earning
Tabel 4.13
Penilaian tingkat kesehatan PT. Bank Permata Tbk atas ROA Tahun 2006, 2007, 2008, 2009, 2010 dan 2011
(1)
berdasarka ROA berada pada posisi sehat karena mampu menghasilkan nilai kredit poin mendekati nilai maksimum kredit poin komponen ROA. Sehingga setelah dikalikan dengan bobot faktor Earning sebesar 5% didapat nilai kredit CAMEL untuk faktor Earning berdasarkan ROA sebesar 5 poin pada tahun 2007, 2010 dan 2011. Serta nilai kredit CAMEL sebesar 4 poin pada tahun 2006 dan nilai kredit CAMEL sebesar 4,66 poin pada tahun 2008 dan 2009.
Tabel 4.16
Penilaian tingkat kesehatan PT. Bank Permata Tbk atas BOPO Tahun 2006, 2007, 2008, 2009, 2010 dan 2011
16 kinerja faktor earning Bank Permata berdasarkan BOPO periode 2006 – 2011 < 94% Maka kinerja faktor earning Bank Permata dinyatakan berada pada posisi “Sehat” sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia yang menyaratkan nilai BOPO kurang dari 94%.
1.5 Kinerja Faktor Likuidity
Tabel 4.21
Penilaian tingkat kesehatan PT. Bank Permata Tbk atas LDR Tahun 2006,2007, 2008, 2009, 2010 dan 2011
Berdasarkan tabel di atas nilai kredit poin LDR Bank Permata selama 6 tahun sejak tahun 2006-2011 adalah 100 poin. Artinya selama 6 tahun kredit poin LDR Bank Permata telah mencapai nilai maksimum sebesar 100. Hal ini menandakan bahwa tingkat likuiditas Bank Permata sudah baik.
1.6 Penilaian akhir CAMEL PT Bank Permata Tabel 4.22
17 CAMEL NPM
Nilai kredit CAMEL ROA
4 5 4,66 4,66 5 5
Nilai kredit CAMEL BOPO
5 5 5 5 5 5
Nilai kredit
CAMEL LDR
10 10 10 10 10 10
Total nilai kredit CAMEL
88,95 91,14 92,87 90,89 98,14 95,1
Standar CAMEL Menurut BI
81 81 81 81 81 81
Predikat CAMEL Bank berdasarkan
standar BI
Sehat Sehat Sehat Sehat Sehat Sehat
Sumber : data olahan
Berdasarkan penilaian akhir CAMEL diatas kinerja keuangan Berdasarkan penilaian akhir CAMEL diatas kinerja keuangan Bank Permata selama periode 2006-2011 berada pada kondisi sehat artinya kinerja Bank Pemata sudah menunjukkan kinerja yang baik. pada tahun 2006 bank permata mendapat nilai akhir CAMEL sebesar 88, 95 poin dan masuk kategori sehat karena berada diatas ketentuan Bank Indonesia sebesar 81 poin. Dimana nilai kredit poin CAMEL atas CAR, PPAP, BOPO dan LDR memberikan kontribusi besar dengan mendapat nilai maksimum bagi komponen tersebut selama 6 tahun berturut-turut. Pada indikator Capital yakni CAR, tahun 2006 diperoleh nilai CAR sebesar 13,47% sehingga kinerja faktor Capital mendapat kredit poin 25. Hal ini menandakan bahwa memiliki modal yang cukup sehingga pada
saat-saat kritis, bank tetap dalam posisi aman karena memiliki cadangan modal di Bank Indonesia.
18 manajemen yang sebelumnya 14,95 menjadi 16,14 pada tahun 2007. Peningkatan kredit poin faktor manajemen ini dikarenakan oleh adanya peningkatan nilai NPM menjadi 64,56% dari nilai sebelumnya sebesar 59,82%. Hal ini menandakan laba bersih yang didapat dari pendapatan operasional bersih semakin besar.
Selain itu, terjadi peningkatan kredit poin dari faktor Earning yakni dari
rasio ROA yang pada tahun 2007 memberikan nilai kredit poin maksimum sebesar 5 poin naik 1 poin dibanding tahun sebelumnya yang hanya menghasilkan 4 poin. Artinya pada tahun 2007 selain terdapat peningkatan pada faktor manajemen juga terdapat peningkatan pada faktor Earning. Peningkatan faktor Earning ini dimungkinkan oleh adanya peningkatan pada faktor manajemen. Karena manajemen yang baik menghasilkan Earning yang baik pula.
Tahun 2008 Bank Permata mendapat nilai akhir CAMEL sebesar 92,87 poin, hal ini dipicu oleh adanya peningkatan faktor NPM yang mengalami kenaikan sebesar 2,08 poin dari 16,14 poin menjadi 18,22 poin.
Pada tahun 2009 Bank Permata mendapat nilai akhir CAMEL sebesar 90,89. Nilai CAMEL tahun ini mengalami penurunan sebesar 1,98 poin dari tahun sebelumnya. Penurunan nilai CAMEL ini disebabkan oleh turunnya nilai kredit poin NPM sebesar 1,99 poin dari 18,22 poin menjadi 16,23 poin.
Pada tahun 2010 Bank Permata mendapat nilai akhir CAMEL sebesar 98,14% poin. hal ini dipicu oleh adanya peningkatan faktor NPM yang mengalami kenaikan sebesar 6,91 poin dari 16,23 poin menjadi 23,14 poin. Selain itu, peningkatan nilai kredit CAMEL juga dipengaruhi oleh adanya
peningkatan kredit poin ROA dari 4,66 poin pada tahun sebelumnya menjadi 5 poin. artinya pada tahun 2010 selain tetap mempertahankan kondisi perusahaan pada kategori “Sehat” atau berkinerja “baik” perusahaan juga berhasil meningkatkan kinerja faktor earning ROA mencapai kinerja maksimum serta meningkatkan kinerja manajemen.
19 kredit poin NPM sebesar 3,04 poin. Dilihat secara keseluruhan dari tahun 2006-2011 kinerja Bank Permata berdasarkan CAMEL kesemuanya berada pada posisi “sehat” hanya nilai kredit poin CAMELnya bervariasi meskipun tetap diatas 81 poin.
H. Kesimpulan
1. Kinerja keuangan pada indikator aspek Capital Bank Permata
berada pada kondisi sehat artinya kinerja pengelolaan modal Bank Permata berada pada kategori baik.
2. Kinerja keuangan faktor assets Bank Permata berdasarkan kecukupan PPAP(Penyisihan penghapusan aktiva produktif) masih di atas ketentuan Bank Indonesia, artinya kinerja pengelolaan aset Bank Permata sudah baik.
3. Kinerja faktor manajemen Bank Permata tergolong sehat atau berada pada kategori Baik.
4. Kinerja faktor Earning Bank Permata dilihat dari rasio ROA(Return on assets) dan BOPO (Beban operasional terhadap pendapatan operasional) rata-rata berada pada posisi sehat, artinya kinerja Earning Bank Permata sudah baik.
5. Kinerja faktor liquidity Bank Permata rata-rata berada pada kondisi cukup sehat, artinya kinerja faktor likuidity berada pada kondisi cukup baik.
6. Penilaian akhir kinerja Bank Permata secara menyeluruh dengan menggunakan metode CAMEL berada pada kondisi sehat artinya kinerja keuangan Bank Permata masuk kategori baik.
I. Saran
Berdasarkan kesimpulan diatas ada beberapa saran mengenai penelitian ini, yakni:
20 2. Perusahaan diharapkan dapat mempertahankan kinerja faktor assets
dengan cara memperhatikan besarnya kecukupan PPAP dan mengalokasikan dana khusus agar persentase jumlah kecukupan PPAP tidak mengalami penurunan serta mengurangi munculnya aktiva produktif yang beresiko.
3. Perusahaan diharapkan lebih memperhatikan kinerja faktor Earning
dengan cara meningkatkan pengelolaan terhadap assets yang dimiliki dan mempertahankan kualitas aktiva yang dimiliki.
4. Perusahaan diharapkan lebih memperhatikan kinerja faktor Likuidity dengan cara menerapkan prioritas pemenuhan utang jangka pendek yang dimiliki perusahaan serta menekan tingkat utang jangka pendek perusahaan.
J. Referensi
Abdulkadir Muhammad. (2004). Lembaga Keuangan dan Pembiayaan. Bandung : Citra Aditya Bakti.
Alex Marzuki. (2006). LKS Ekonomi SMA Kelas XI. Solo : CV. Haka MJ
Amir Suhadimanto. (2005). Akuntansi Kelas 2 SMA. Jakarta : Yudhistira
Bank Indonesia, Surat Edaran Nomor 6/23/DPNP tanggal 31 Mei 2004. perihal Tatacara Penilaian Kesehatan Bank Umum.
Compton, Eric N. (1991). Principle of Banking. (Terjemahan Alexander Oey). Jakarta : Akademika Pressindo.
Drebin, Allan R. (1991). Advanced Accounting. (Terjemahan Freddy Saragih dkk). Jakarta : Erlangga.
Harahap, Sofyan. (2004). Analisis Kritis atas Laporan Keuangan. Jakarta: PT. Raja Grafindo Persada.
Iqbal Hasan. (2006). Analisis Data Penelitian dengan Statistik. Jakarta: PT. Bumi Aksara.
Irham Fahmi. (2012). Analisis Kinerja Keuangan.Bandung : Alfabeta.
21 Komaruddin Sastradipoera. (1994). Strategi manajemen bisnis perbankan.
Bandung : Kappa- Sugma.
Lukman Dendawijaya. (2005). Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia.
Martono dan Harjito. (2003). Manajemen Keuangan. Yogyakarta: BPFE
Muhammad Djumhana. (2000). Hukum Perbankan di Indonesia. Bandung : Citra Aditya Bakti.
Munawir. (2007). Analisa Laporan keuangan, edisi keempat. Yogyakarta : Liberty.
N. Lapoliwa dan Daniel Kuswandi. (2007). Akuntansi Perbankan. Jakarta : Institut Bankir Indonesia.
Nasution. (2009). Metode Research. Jakarta: PT. Bumi Aksara.
Neni Sri imaniaty. (2010). Pengantar Hukum Perbankan Indonesia. Bandung : Refika Aditama.
Program Studi Pendidikan Akuntansi. (2007). Pedoman Operasional Penulisan Skripsi. Bandung: Prodi Pendidikan Akuntansi.
Suad Husnan dan Enny Pudjiastuti. (2004). Dasar-dasar Manajemen Keuangan. Yogyakarta :AMP YKPN.
Subana Drs. M.Pd, Moersetyo Rahadi Drs., Sudrajat S.Pd. (2005). Statistik Pendidikan. Bandung : Pustaka Setia.
Sudjana. (2001). Statistika untuk Ekonomi dan Tata Niaga. Bandung : Tarsito.
Sugiyono. (2007). Metode Penelitian Bisnis .Bandung: Alfabeta
Suharsimi Arikuto.(2006). Prosedur penelitian suatu pendekatan dan praktek. Jakarta : Rineka Cipta
Teguh Pudjo Muljono. (1999). Aplikasi Akuntansi Manajemen Dalam Praktik Perbankan, Edisi 3, Yogyakarta : BPFE.
Universitas Pendidikan Indonesia. (2011). Pedoman Penulisan Karya Ilmiah. Bandung: UPI.
22 Jurnal, internet dan sumber lainnya
Wisnu, Mawardi.2005. Analisis Faktor-faktor Yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan Bank Umum di Indonesia (Studi Kasus Pada Bank Umum Dengan Total Assets Kurang Dari 1 Triliun). Jurnal Bisnis Dan Strategi. Vol.14. No.1. Juli 2005.
Kalvin Sihol dan Daniel Pangaribuan. 2007. Penilaian kesehatan Bank Dengan Metode CAMEL : Studi Kasus pada PT BPR ABC. Jurnal Akuntansi Dan Keuangan. Vol.1. No.2. Agustus 2007.
Sri Pujianti, Susi Suhendra MS, Dr. Analisis Kinerja Keuangan Mengenai Tingkat Kesehatan Bank Dengan Menggunakan Metode Camel ”(Studi Kasus Pada PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk Dan PT. Bank Bukopin Tbk Periode 2006- 2008). [Online]. Tersedia: http:/library .gunadarma.ac.id. [20 Maret 2012]
Sapto Jumono ( ). Bank Sehat. [Online]. Tersedia :http://www.esaunggul. ac.id/index.
php?mib=prodi&sid=4&nav=artikel.detail&id=92&title=Bank%20Sehat. [24Februari 2012].
Noermanto( ). Definisi dalam istilah statistik. [Online]. Tersedia : http: // nurmanto.com/definisi-dalam-istilah-statistik/. [24 Februari 2012].
Ika Samsumantri ( ). Kasus-kasus bank kolaps beserta alasan. [Online]. Tersedia : http://ikasamsumantri.wordpress.com/2011/10/13/kasus-kasus-bank-kolaps-beserta-alasan/ [24 Februari 2012]
Putra (2009). Definisi fungsi dan peranan bank dalam perekonomian. [Online]. http:// putracenter.net/ 2009/09/23/definisi-fungsi-dan-peranan-bank-umum-dalam-perekonomian/ [20 Maret 2012].
(2002). Program restrukturasi perbankan. [Online]. Tersedia :www. tempo interaktif.com
Permata annual report [Online]. Tersedia : www.permatabank.com
