PENERAPAN APLIKASI E-SPT MASA DAN E-FAKTUR WAJIB PAJAK BADAN (STUDI KASUS DI KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA
SAMARINDA)
TAHUN 2017
LAPORAN TUGAS AKHIR
Diajukan untuk Melengkapi Tugas-tugas dan Memenuhi Syarat-syarat Guna Mencapai Derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Perpajakan
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta
Oleh:
BETHARI SANTUN SELASIH F3415013
PROGRAM STUDI DIPLOMA III PERPAJAKAN FAKULTAS EKONOMI DN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA
2018
ii ABSTRAK
PENERAPAN APLIKASI E-SPT MASA DAN E-FAKTUR WAJIB PAJAK BADAN (STUDI KASUS DI KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA
SAMARINDA) TAHUN 2017
BETHARI SANTUN SELASIH NIM F3415013
Penulisan tugas akhir ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana penerapan aplikasi perpajakan modern berupa e-SPT Masa dan e-Faktur pada Wajib Pajak Badan di Samarinda dengan melihat kasus yang sering terjadi di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Samarinda. Selain itu penulisan tugas akhir ini juga bertujuan untuk melihat seberapa besar pengaruh penggunaan pada Wajib Pajak dan bagaimana Wajib Pajak Badan harus memanfaatkan aplikasi tersebut.
Dalam penulisan tugas akhir ini penulis menggunakan metode pengumpulan data dengan cara dokumentasi, serta untuk teknik pembahasan penulis menggunakan teknik pembahasan Deskriptif Kualitatif.
Dari penulisan tugas akhir ini didapatkan data bahwa sebagian besar konsultasi yang dilaksanakan membahas tentang bagaimana pengoperasian aplikasi perpajakan e-faktur dan e-SPT. Didapatkan bahwa penerimaan SPT masa elektronik setiap tahunnya semakin meningkat.
Setelah dilakukan penelitian dalam tugas akhir ini, dapat disimpulkan bahwa dalam proses penggunaan aplikasi perpajakan masih banyak kendala berupa kurangnya pengetahuan Wajib Pajak tentang administrasi yang harus dilengkapi, setidaknya lebih dari 60% layanan konsultasi digunakan Wajib Pajak untuk belajar dan bertanya tentang syarat penggunaan aplikasi tersebut.
Pada penulisan tugas akhir ini terdepat kekurangan yaitu tidak adanya penelitian langsung dengan salah satu Wajib Pajak Badan yang berkewajiban langsung menggunakan aplikasi tersebut dari awal. Berdasarkan uraian diatas diharapkan pada tahun-tahun berikutnya diadakan penelitian tersendiri agar bisa menjadi koreksi bagi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Samarinda maupun Direktorat Jenderal Pajak dalam memberi pelayanan bagi Wajib Pajak.
Kata Kunci : Aplikasi Perpajakan, E-SPT, E-Faktur.
iii ABSTRAC
PENERAPAN APLIKASI E-SPT MASA DAN E-FAKTUR WAJIB PAJAK BADAN (STUDI KASUS DI KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA
SAMARINDA) TAHUN 2017
BETHARI SANTUN SELASIH NIM F3415013
The purpose of this research is to find out how the application of modern taxation in the form of e-SPT Period and e-Invoice on the Taxpayer Agency in Samarinda by looking at cases that occurred in the Tax Office Pratama Samarinda.
Include these final tasks as well to find out how the Taxpayer is and how the Taxpayer Agency is.
In this research the authors use data collection methods using the method of data list by way of documentation, and for the technique the author uses descriptive qualitative discussion techniques.
From the writing of this thesis is obtained data that most of the consultations conducted discuss about how the operation of e-invoice and e-SPT tax application. It was found that the acceptance of electronic time tax return every year is increasing.
After the research done in this final task it can be concluded that in the process of using tax application still many obstacle in the form of lack of knowledge of Taxpayer about administration that must be completed, at least more than 60%
consultation service used Taxpayer to learn and ask about terms of use of the application.
At the end of this research is the fastest deficiency is the absence of direct research with one of the taxpayer Agency directly obliged to use the application from the beginning. Based on the description above is expected in the following years held separate research in order to be a correction for the Tax Office Pratama Samarinda and Directorate General of Taxes in providing services for taxpayers.
Keywords: Application Taxation, E-SPT, E-Faktur.
iv
v
vi
vii
MOTTO DAN PERSEMBAHAN MOTTO:
❖ But He knows the way that i take; when He has tested me, i will come forth as gold ( Job 23:10 )
❖ If you’re brave enough to say goodbye, life will reward you with a new hello. (Penulis)
❖ Iramamu tak senada dengan milik mereka, tempo yang kamu miliki tak seketukan dengan mereka, mainkan nadamu agar menjadi alunan musik yang indah sesuai senandung yang sudah ditetapkan oleh dirigen/konduktormu. Tuhan. (Penulis)
Karya ini dipersembahkan pada :
- Papa, Mama dan keluarga tercinta - Teman-teman D-III Perpajakan 2015 - Universitas Sebelas Maret Surakarta.
viii
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Tuhan Yang Maha Esa yang telah melimpahkan Rahmat dan Karunia-Nya sehingga laporan tugas akhir dengan judul Penerapan Aplikasi E-Spt Masa Dan E-Faktur Wajib Pajak Badan (Studi Kasus Di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Samarinda) Tahun 2017 ini dapat terselesaikan dengan baik.
Tugas akhir ini disusun untuk memenuhi Syarat-syarat Mencapai Gelar Ahli Madya pada Program Studi Diploma III Perpajakan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.
Dalam kesempatan ini penulis sampaikan ucapan terima kasih kepada pihak-pihak yang telah membantu penyusunan laporan tugas akhir ini.
1. Tuhan Yesus yang selalu memberkati dan menyertai penulis dengan kasih- Nya yang tidak berkesudahan hingga penulis mampu menyelesaikan Tugas Akhir ini.
2. Papah, Mamah, Mba Gendhis dan Wening yang selalu menyemangati, mengirim doa dan memberikan cinta perhatian kepada penulis dalam proses penulisan tugas akhir ini
3. Dr. Hunik Sri Runing Sawitri, M.Si selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.
4. Drs. Hanung Triatmoko,M.Si,.Ak selaku Kepala Program Studi Perpajakan pada Program Diploma III Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret.
ix
5. Ibu Juliati SE.,MA,.Ak selaku pembimbing tugas akhir yang telah memberikan pengarahan selama penyusunan tugas akhir.
6. Bapak Edison selaku pimpinan Kantor Pelayanan Pajak Pratama Samarinda yang telah berkenan memberikan kesempatan kepada penulis untuk melakukan magang kerja dan penelitian.
7. Bapak Dedik, Bapak Heru dan Bapak Alen selaku Kepala Seksi bagian Pengawasan dan Konsultasi I, IV dan III di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Samarinda yang telah membantu memberikan pemahaman, pembelajaran, pengalaman juga data dan informasi yang dibutuhkan penulis untuk menyelesaikan tugas akhir ini.
8. Seluruh Pegawai Waskon I, Erika, Mba Rika, Mba Priska, Mba Lia, Mas Rosyid, Mas Alfian, Mas Asgiman, dan pegawai Waskon IV yang tidak bisa disebutkan satu persatu yang sudah memberikan pengalaman, ilmu yang bermanfaat bagi penulisan tugas akhir ini dan kenangan baik selama penulis melakukan magang kerja di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Samarinda.
9. Seluruh Staf Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta yang telah memberikan bekal dengan berbagai ilmu pengetahuan kepada penulis.
10. Teman-teman Kontrakan HEHE, Desi, Nurul, Maulida, Deva, dan Asih yang selalu memberikan bantuan kepada penulis selama proses penyusunan tugas akhir ini.
11. Teman-teman seperjuangan, Vina, Rizki Fadillah, Tiara, Novera, Noviya, dan Feryna yang selalu mendukung penulis.
x
12. Teman-teman yang tak tergantikan, Elvira, Angelia, Adela, Nuradila, Chintya, Dinda, Dimas, Irfan, Sandy, Fahri, Fadil, dan Agung yang selalu siap menyemangati penulis disaat penulis membutuhkan dorongan semangat.
13. Masku, Mas Abiyu yang selalu memberikan semangat untuk menyelesaikan tugas akhir ini dan memberi pengetahuan lebih tentang perpajakan kepada penulis.
14. Keluargaku D3 Perpajakan 2015 kelas A, terimakasih atas kebersamaan dan kenangan selama 3 tahun di perkuliahan.
15. Keluargaku di HMPS Perpajakan, terimakasih sudah menjadi keluarga di tanah perantauan, yang selalu yakin bahwa amanah tidak akan salah memilih pundak.
16. Serta semua pihak yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan tugas akhir ini yang tidak dapat disebutkan satu persatu.
Penulis menyadari sepenuhnya atas kekurangan dalam penulisan tugas akhir ini. Untuk itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun. Namun demikian, karya sederhana ini dapat bermanfaat bagi pihak-pihak yang membutuhkan.
Surakarta, 6 Juni 2018
Penulis
xi DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL...i
ABSTRAK...ii
HALAMAN PERSETUJUAN...iv
HALAMAN PENGESAHAN...v
SURAT PERNYATAAN ………..………vi
MOTTO DAN PERSEMBAHAN...vii
KATA PENGANTAR...viii
DAFTAR ISI...xi
DAFTAR TABEL...xv
DAFTAR GAMBAR...xvi
DAFTAR LAMPIRAN...xvii
BAB I PENDAHULUAN A. Gambaran Umum Perusahaan...1
B. Latar Belakang Masalah...12
C. Rumusan Masalah...16
D. Tujuan Penelitian...16
E. Manfaat Penelitian...17
xii
BAB II TINJAUAN PUSTAKA
A. Pengertian Pajak ...19
B. Surat Pemberitahuan (SPT) ...20
1. Pengertian SPT ...20
2. Fungsi SPT ...21
3. Jenis SPT ...23
4. Pengisian, Penyampaian, Prosedur Penyelesaian, dan Pembetulan SPT ...24
5. Batas Waktu dan Perpanjangan Waktu Penyampaian SPT ...27
C. Surat Pemberitahuan Elektronik (E-SPT) ...30
1. Pengertian E-SPT ...30
2. Jenis Aplikasi E-SPT ...30
3. Tata Cara Pelaporan E-SPT ...33
4. Tujuan E-SPT ...34
5. Fasilitas E-SPT ...35
6. Pembetulan E-SPT ...36
D. Faktur Pajak Elektronik (E-Faktur) ...37
1. Dasar Hukum Faktur Pajak Elektronik ...37
2. Pengertian Faktur Pajak Elektronik (E-Faktur ) ...37
3. Kewajiban Membuat Faktur Pajak ...37
4. Transaksi yang Dibuatkan Faktur Pajak ...38
xiii
5. Saat Pembuatan Faktur Pajak Elektronik ...38
6. Pembuatan Faktur Pajak Elektronik ...38
7. Faktur Pajak Elektronik Pengganti ...39
8. Pembatalan Faktur Pajak Elektronik ...39
9. Faktur Pajak Elektronik Rusak atau Hilang ...40
BAB III ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A. Pembahasan Masalah 1. Bagaimana Permasalahan Penerapan Aplikasi E-SPT Masa Badan di KPP Pratama Samarinda ? ...41
a. Fasilitas yang tersedia dalam aplikasi e-SPT Masa PPh ………..46
b. Tata cara penyampaian e-SPT di Kantor Pelayanan Pajak Samarinda ………..48
c. Permasalahan Penerapan aplikasi e-SPT di KPP Pratama Samarinda ...………...………...46
2. Bagaimana Permasalahan Penerapan Aplikasi E-Faktur di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Samarinda ? ...52
a. Penerapan Aplikasi e-faktur di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Samarinda ...53
b. Keuntungan dan Kelemahan Menggunakan E-Faktur ………..61
xiv B. Temuan
1. Kelebihan Penggunaan dan Penerapann aplikasi e-SPT dan e-Faktur di KPP Pratama Samarinda ...……….63 2. Kelemahan Penggunaan dan Penerapann aplikasi e-SPT dan e-Faktur di KPP Pratama Samarinda ...……….64
BAB IV PENUTUP
A. Kesimpulan ...66 B. Saran...66
DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xv
DAFTAR TABEL
TABEL
1.1 Jadwal Pelayanan Kantor Pelayanan Pajak Pratama Samarinda ...8 3.1 Data Konsultasi Tercatat pada Waskon I KPP Pratama Samarinda tahun
2017...42 3.2 Tabel Penerimaan SPT Masa Elektronik Badan ...45
xvi
DAFTAR GAMBAR
GAMBAR
1.1 Struktur Organisasi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Samarinda ...7 3.1 Langkah-langkah membuat e-faktur ………....53
xvii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Lembar Penerimaan Izin Magang
Lampiran 2. Lembar Daftar Hadir Magang
Lampiran 3. Lembar Kegiatan Harian Magang
Lampiran 4. Lembar Penilaian Magang
Lampiran 5. Formulir Permohonan Aktivasi Akun dan Password
Lampiran 6. Surat Pemberitahuan Kode Aktivasi
Lampiran 7. Formulir Permintaan Aktivasi Akun PKP
Lampiran 8. Contoh E-Nova Pemberian NSFP
Lampiran 9. Formulir Permintaan Sertifikat Elektronik
Lampiran 10. Formulir Pernyataan Penggunaan Sertifikat Elektronik
Lampiran 11. Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-01/PJ/2017 Tentang Penyampaian Surat Pemberitahuan Elektronik
Lampiran 12. Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-16/PJ/2014 Tentang Tata Cara Pembuatan dan Pelaporan Faktur Pajak Berbentuk Elektronik
xviii
Lampiran 13. Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-26/PJ/2017 Tentang Perubahan Atas Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER- 16/PJ/2014 Tentang Tata Cara Pembuatan dan Pelaporan Faktur Pajak Berbentuk Elektronik
