SKRIPSI
PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DAN BANK KONVENSIONAL BERDASARKAN LAPORAN KEUANGAN
PERBANKAN 2011-2014 DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMELS
OLEH
MUHAMMAD RIZKY 130522117
PROGRAM STUDI S-I AKUNTANSI DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
LEMBAR PERNYATAAN
Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan dengan sesungguhnya
bahwa skripsi saya yang berjudul “Perbandingan Kinerja Keuangan Bank
Syariah dan Bank Konvensional Berdasarkan Laporan Keuangan Perbankan 2011-2014 dengan Menggunakan Metode CAMEL” adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik guna
menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera
Utara.
Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga,
dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain yang telah mendapat izin, dan/atau
dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan etika
penulisan ilmiah.
Apabila dikemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam
skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai peraturan yang berlaku.
Medan, Juni 2015 Yang Membuat Pernyataan,
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan kehadirat ALLAH SWT yang telah
memberikan rahmat, karunia dan anugerahnya, sehingga penulis dapat
menyelesaikan skripsi ini. Skripsi ini berjudul “Perbandingan Kinerja
Keuangan Bank Syariah dan Bank Konvensional Berdasarkan Laporan Keuangan Perbankan 2011-2014 dengan Menggunakan Metode CAMEL”. Adapun skripsi tersebut sebagai syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi
Akuntansi pada Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
Selama perkuliahan hingga penulisan skripsi ini, penulis banyak menerima
bantuan, bimbingan, sarana, motivasi, dan doa khususnya dari kedua orangtua
saya dan berbagai pihak lainnya. Oleh karena itu, pada kesempatan ini dengan
segala kerendahan dan tulus menyampaikan ucapan terimakasih yang telah
memberikan bantuan dan bimbingannya, yaitu kepada :
1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec.Ac, Ak., selaku Dekan Fakultas
Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak., dan Bapak Drs.
Hotmal Ja’far, MM, Ak. selaku Ketua dan Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
3. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si, Ak. dan Ibu Dra. Mutia Ismail, MM, Ak.
selaku Ketua dan Sekretaris Program Studi S1 Akuntansi Fakultas
Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
4. Bapak Drs. Arifin Lubis, M.M, Ak. selaku Dosen Pembimbing yang telah
banyak meluangkan waktu, pikiran dan tenaga dalam memberikan arahan
sehingga peneliti dapat menyelesaikan skripsi ini.
5. Bapak Drs. Hotmal Jafar, M.M, Ak. selaku Dosen Penguji dan Bapak Drs.
Rustam, Msi. Ak. CA. yang telah meluangkan waktu untuk memberikan
penilaian atas skripsi ini.
6. Secara khusus terimakasih yang sedalam-dalamnya kepada kedua orangtua
saya yang tercinta, yaitu Yusmadi, SE. dan Khadijah, Ama. , kepada abang
dan Adikku Khairun Nisa. Serta kepada teman-teman kuliah seperjuangan
khususnya Gito Partohap Manalu, Jahrianto Sitompul, Hadiatman Sinaga,
Dwi Maya Sari, dan Elida Kristiani yang telah memberi semangat dan doa
kepada penulis dalam penyelesaian skripsi ini.
Dalam penulisan skripsi ini, penulis telah berupaya semaksimal mungkin
untuk mendapatkan hasil yang terbaik dan dapat dimanfaatkan oleh berbagai
pihak yang memerlukan. Penulis menyadari sepenuhnya bahwa skripsi ini masih
jauh dari sempurna baik dari tata bahasa maupun ruang lingkup pembahasan.
Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi semua pihak.
Medan, Juni 2015
Penulis,
Muhammad Rizky
ABSTRAK
PERBANDINGAN KINERJA KEUANGAN BANK SYARIAH DAN BANK KONVENSIONAL BERDASARKAN LAPORAN KEUANGAN
PERBANKAN 2011-2014 DENGAN MENGGUNAKAN METODE CAMELS
Industri perbankan di Indonesia sangat penting peranannya dalam perekonomian. Bank merupakan salah satu lembaga keuangan yang mempunyai peranan penting di dalam perekonomian suatu Negara sebagai lembaga perantara keuangan, hal ini dikarenakan perbankan merupakan salah satu dari sistem keuangan yang berfungsi sebagai Financial Intermediary, yaitu suatu lembaga yang mempunyai peran untuk mempertemukan antara pemilik dan pengguna dana. Penelitian ini bertujuan untuk membandingkan kinerja keuangan perbankan syariah yaitu dengan perbankan konvensional pada periode 2011-2014 dengan menggunakan rasio keuangan. Rasio keuangan yang digunakan terdiri dari CAR,
NPL gross, BOPO, ROA dan LDR.
Penelitian ini menggunakan metode pengumpulan data dokumentasi. Data yang digunakan adalah data sekunder berupa laporan keuangan dari perusahaan yang diperoleh dari website masing-masing bank dan Direktori Perbankan Indonesia di Bank Indonesia. Data yang diperoleh kemudian dianalisis untuk melihat kinerja keuangan perbankan syariah dengan perbankan konvensional untuk masing – masing rasio keuangan, uji hipotesis dengan menggunakan
“Independent Sampel t-Test” untuk melihat perbedaan kinerja keuangan
perbankan syariah dengan perbankan konvensional secara keseluruhan.
Hasil pengujian menunjukkan bahwa tidak terdapat perbedaan yang signifikan antara kinerja keuangan perbankan syariah dengan perbankan konvensional. Namun jika dilihat dari mean (rata-rata) berbagai rasio bahwa selama tahun 2011-2014 secara keseluruhan perbankan konvensional lebih baik dibandingkan dengan perbankan syariah.
ABSTRACT
COMPARATIVE OF FINANCIAL PERFORMANCE OF ISLAMIC BANKS AND CONVENTIONAL BANK BASED ON THE FINANCIAL STATEMENTS OF
BANKS 2011-2014 WITH USING CAMELS METHOD
Banking industry in Indonesia is very important role in the economy. Bank is a financial institution that has an important role in the economy of a country as a financial intermediary, this is because the bank is one of the financial system that serves as a Financial Intermediary, which is an agency that has a role to reconcile between the owners and the users of funds. This study aimed to compare the financial performance of Islamic banking with conventional banking in the period 2011-2014 by using financial ratios. Financial ratios used consisted of CAR, NPL gross, BOPO, ROA, and LDR.
This study uses data collection documentation. The data used are secondary data from financial statements of the company obtained from the website of each bank and the Indonesian Banking Directory at Bank Indonesia. The data obtained were then analyzed to see the financial performance of Islamic banking with conventional banking to each - their financial ratios, hypothesis testing using the "Independent Sample t-Test" to see the difference in the financial performance of Islamic banking with conventional banking as a whole.
The test results showed that there was no significant difference between the financial performance of Islamic banking with conventional banking. However, if viewed from the mean (average) of various ratios that during the years 2011 to 2014 as a whole is better than the conventional banking to Islamic banking.
DAFTAR ISI
PERNYATAAN ... i
KATA PENGANTAR ... ii
ABSTRAK ... iv
ABSTRACT ... v
DAFTAR ISI ... vi
DAFTAR TABEL ... viii
DAFTAR GAMBAR ... ix
DAFTAR LAMPIRAN ... x
BAB I PENDAHULUAN 1.1. Latar belakang ... 1
1.2. Rumusan Masalah ... 5
1.3. Batasan Masalah ... 5
1.4. Tujuan dan Manfaat Penelitian ... 6
1.4.1. Tujuan Penelitian... 6
1.4.2. Manfaat Penelitian ... 6
1.5. Sistematika Penelitian ... 7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Pengertian Bank ... 9
2.2 Jenis Bank ... 10
2.3 Sumber Dana Bank ... 14
2.4 Bank Konvensional ... 16
2.4.1 Pengertian Bank Konvensional ... 16
2.4.2 Kegiatan dalam Bank Konvensional ... 16
2.5 Bank Syariah ... 18
2.5.1 Sejarah Singkat ... 18
2.5.2 Prinsip Perbankan Syariah ... 19
2.6Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional ... 20
2.7Kinerja Keuangan ... 21
2.8Laporan Keuangan ... 22
2.8.1 Pengertian Laporan Keuangan ... 22
2.8.2 Tujuan Laporan Keuangan ... 22
2.8.3 Unsur-unsur Laporan Keuangan ... 23
2.9Kesehatan Bank ... 25
2.9.1 Pengertian Kesehatan Bank ... 25
2.9.2 Penilaian Kesehatan Bank ... 26
2.10 Tinjauan Peneliti Terdahulu ... 32
BAB III METODOLOGI PENELITIAN
3.1Jenis Penelitian ... 39
3.2Populasi dan Sampel ... 39
3.3Jenis dan Sumber Data ... 43
3.4Metode Pengumpulan Data ... 44
3.5Definisi Operasional Variabel ... 44
3.6Metode Analisis Data ... 51
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN 4.1Deskripsi Data Penelitian ... 53
4.2Analisis Data Penelitian ... 55
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1Kesimpulan ... 64
5.2Saran ... 67
DAFTAR PUSTAKA ... 69
DAFTAR TABEL
No.Tabel Judul Halaman
Tabel 2.1 Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional ... 20
Tabel 2.2 Bobot CAMEL ... 27
Tabel 2.3 Predikat Tingkat Kesehatan Bank ... 27
Tabel 2.4 Tinjauan Peneliti Terdahulu ... 32
Tabel 3.1 Daftar Populasi Bank ... 41
Tabel 3.2 Daftar Sampel ... 43
Tabel 3.3 Definisi Operasional Variabel ... 48
Tabel 4.1 Rasio Bank ... 54
Tabel 4.2 Hasil Perhitungan Statistik Deskriptif ... 55
