Bagian Bina Program - Pemerintah Kota Surabaya

(1)

(2)

www.bpkp.go.id

2

2 TAHAP PERENCANAA/

PENGANGGARAN

TAHAP PERLAKSANAAN APBD

TAHAP

PERTANGGUNGJAWABAN

RKPD KUA/PPAS RKA, RAPBD

APBD

SPD SPP SPM SP2D

NERACA, LRA, LO, LPE

(3)

www.bpkp.go.id

3

Kode Uraian Anggaran

1 Pendapatan xxxxx

1.1 PAD xxxxx

1.2 Pendapatan Transfer xxxxx 1.3 Lain-Lain Pendapatan Yang Sah xxxxx

Jumlah Pendapatan Xxxxx

2. Belanja Xxxxx

2.1 Belanja Operasi Xxxxx

2.1.1 Belanja Pegawai Xxxxx 2.1.2 Belanja Barang dan Jasa xxxxx 2.1.3 Dst....

2.2 Belanja Modal xxxxx

2.3 Belanja Tidak Terduga xxxxx

2.4 Transfer xxxxx

(4)

www.bpkp.go.id

4

Kode Uraian Anggaran

3 Pembiayaan xxxxx

3.1 Penerimaan Pembiayaan xxxxx

3.1.1 Penggunaan SILPA xxxxx 3.1.2 Pencairan Dana Cadangan xxxxx 3.1.3 Hasil Penj Kekayaan Daerah yg Dipisahkan xxxxx

3.1.4 Dst xxxxx

Jumlah Penerimaan Pembiayaan xxxxx

3.2 Pengeluran Pembiayaan xxxxx

3.2.1 Pembentukan Dana Cadangan xxxxx 3.2.2 Penyertaan Modal Pemda xxxxx

3.2.3 Dst xxxxx

(5)

www.bpkp.go.id

ASAS UMUM

PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH

• Tertib

• Taat Pada Peraturan Per

UU-an yg berlaku

• Efektif

• Manfaat untuk Masyarakat

5

• Pelaksanaan APBD yang

efektif, efisien dan

ekonomis dimulai sejak

tahap penganggaran

(penyusunan APBD)

• 80% kasus TPK dimulai

dari tahap

(6)

Pembahasan &

Pembahasan & Kesepakaan Kesepakaan KUA

KUA antara KDH dgn DPRD (Juni) antara KDH dgn DPRD (Juni)

Pembahasan

Pembahasan dan Kesepakatan dan Kesepakatan PPAS

RAPBD (Juli-September)(Juli-September)

Pembahasan

Pembahasan dan dan persetujuan

persetujuan Rancangan Rancangan APBD

APBD dgn DPRD dgn DPRD (Oktober-November)

(Oktober-November)

Penetapan Perda APBD

(Desember)

Penetapan

Penetapan RKPD RKPD (Mei)

Penyusunan Renja

SKPD Kab/Kota

Penyusunan DPA SKPD (Desember)

Januari thn berikutnya

Evaluasi Rancangan

Perda APBD

Perda APBD (Desember)

(7)

www.bpkp.go.id

PENYAMPAIAN KUA & PPAS OLEH TAPD KPD

KDH

PENYAMPAIAN KUA & PPAS OLEH TAPD KPD

KDH

PENYAMP RAPBD KPD DPRD

PENYUSUNAN RKPD

PERSETUJUAN BERSAMA DPRD & KDH

PENYAMPAIAN SE TTG PENYSN RKA

SKPD

PENYAMPAIAN SE TTG PENYSN RKA

SKPD

PENYAMPAIAN KUA &PPAS KPD DPRD PENYAMPAIAN KUA

&PPAS KPD DPRD

KESEPAKATAN KUA & PPAS

PENYSN & PEMBHSN SKPD,

RKA-PPKD, & RAPBD

PENYSN & PEMBHSN SKPD,

RKA-PPKD, & RAPBD

EVALUASI RAPBD EVALUASI RAPBD

PENETAPAN PERDA APBD

(8)

www.bpkp.go.id

8

(9)

(10)

www.bpkp.go.id

PENYUSUNAN RKA-SKPD



Memenuhi ketentuan perundang-undangan :

 _{Kerangka Pengeluaran Jangka Menengah,}_{Kerangka Pengeluaran Jangka Menengah,} _pendekatan_pendekatan

penganggaran berdasarkan kebijakan, dengan pengambilan

keputusan terhadap kebijakan tersebut dilakukan dalam

perspektif lebih dari satu tahun anggaran dengan

mempertimbangkan implikasi biaya akibat keputusan yang

bersangkutan pada tahun berikutnya yang dituangkan dalam

prakiraan maju

 _{Prakiraan Maju (}_{Prakiraan Maju (}_{forward estimate}_{forward estimate}_),_),_{perhitungan kebutuhan}_{perhitungan kebutuhan}

dana untuk tahun anggaran berikutnya dari tahun yang

direncanakan guna memastikan kesinambungan program dan

kegiatan yang telah disetujui dan menjadi dasar penyusunan

anggaran tahun berikutnya.

 _{Penganggaran terpadu (}_{Penganggaran terpadu (}_{unified budgeting}_{unified budgeting}_),_),_penyusunan_penyusunan

rencana keuangan tahunan yang dilakukan secara terintegrasi

untuk seluruh jenis belanja guna melaksankan kegiatan

pemerintahan yang didasarkan pada prinsip pencapaian

efisiensi alokasi dana (tidak mengenal anggaran belanja rutin

dan pembangunan serta belanja aparatur dan belanja publik)

 _Anggaran_Anggaran _berbasis_berbasis _prestasi_prestasi _kerja_kerja_,_, _pendekatan_pendekatan

penganggaran yang mengutamakan keluaran/hasil dari

kegiatan yang akan atau telah dicapai sehubungan dengan

penggunaan anggaran dengan kuantitas dan kualitas yg

terukur.

(11)

PENDEKATAN KINERJA

 _{OUTPUT (KELUARAN) MENUNJUKKAN}_{OUTPUT (KELUARAN) MENUNJUKKAN} _{BARANG ATAU JASA}_{BARANG ATAU JASA}

YANG DIHASILKAN OLEH KEGIATAN YANG DILAKSANAKAN

UNTUK MENDUKUNG PENCAPAIAN SASARAN DAN TUJUAN

PROGRAM DAN KEBIJAKAN

 _{INPUT (MASUKAN) ADALAH BESARNYA SUMBER DAYA BAIK}_{INPUT (MASUKAN) ADALAH BESARNYA SUMBER DAYA BAIK}

YANG

YANG BERUPA PERSONIL, BARANG MODAL TERMASUK BERUPA PERSONIL, BARANG MODAL TERMASUK

PERALATAN DAN TEKNOLOGI, DANA,

PERALATAN DAN TEKNOLOGI, DANA, ATAU KOMBINASI ATAU KOMBINASI

DARI BEBERAPA ATAU KESEMUA JENIS SUMBERDAYA

DARI BEBERAPA ATAU KESEMUA JENIS SUMBERDAYA YANG YANG

DIGUNAKAN UNTUK MELAKSANAKAN KEGIATAN

 _{KINERJA/PRESTASI KERJA ADALAH KELUARAN/HASIL DARI}_{KINERJA/PRESTASI KERJA ADALAH KELUARAN/HASIL DARI} KEGIATAN/PROGRAM YANG AKAN ATAU TELAH DICAPAI

KEGIATAN/PROGRAM YANG AKAN ATAU TELAH DICAPAI

SEHUBUNGAN DENGAN PENGGUNAAN ANGGARAN DENGAN

KUANTITAS DAN KUALITAS YANG TERUKUR

 _{SISTEM ANGGARAN YANG MENGUTAMAKAN UPAYA PENCAPAIAN}_{SISTEM ANGGARAN YANG MENGUTAMAKAN UPAYA PENCAPAIAN}

OUTPUT DARI INPUT YANG DITETAPKAN

(12)

ANALISIS STANDAR

BELANJA

(ASB)



DALAM SISTEM ANGGARAN KINERJA

SETIAP USULAN PROGRAM, KEGIATAN

DAN

ANGGARAN

DINILAI

DAN

ANGGARAN

DINILAI

KEWAJARANNYA



_ANALISIS

_STANDAR

_BELANJA

_ADALAH

STANDAR

ATAU

PEDOMAN

YANG

STANDAR

ATAU

PEDOMAN

YANG

DIGUNAKAN

UNTUK

MENGANALISIS

DIGUNAKAN

UNTUK

MENGANALISIS

KEWAJARAN BEBAN KERJA

ATAU BIAYA

ATAU

BIAYA

SETIAP PROGRAM ATAU KEGIATAN YANG

DILAKSANAKAN

DALAM

SATU

TAHUN

DILAKSANAKAN

DALAM

SATU

TAHUN

ANGGARAN



_{PENILAIAN KEWAJARAN DALAM}

ASB

MENCAKUP DUA HAL :

MENCAKUP DUA HAL : KEWAJARAN BEBAN

KEWAJARAN BEBAN

KERJA

(13)

PENILAIAN KEWAJARAN

BEBAN KERJA

• KAITAN

_KAITAN

LOGIS

_LOGIS

ANTARA

_ANTARA

PROGRAM/KEGIATAN YANG DIUSULKAN

DENGAN KUA DAN PPAS

• KESESUAIAN ANTARA PROGRAM/KEGIATAN

_{KESESUAIAN ANTARA PROGRAM/KEGIATAN}

YANG DIUSULKAN DENGAN TUGAS POKOK

DAN FUNGSI SKPD YANG BERSANGKUTAN

• KAPASITAS

_KAPASITAS

SATUAN

_SATUAN

KERJA

_KERJA

UNTUK

_UNTUK

MELAKSANAKAN

PROGRAM/KEGIATAN

MELAKSANAKAN

PROGRAM/KEGIATAN

PADA

TINGKAT

PENCAPAIAN

YANG

PADA

TINGKAT

PENCAPAIAN

YANG

DIINGINKAN DAN DALAM JANGKA WAKTU

SATU TAHUN ANGGARAN

(14)

PENILAIAN KEWAJARAN BIAYA



KAITAN ANTARA BIAYA YANG

_{KAITAN ANTARA BIAYA YANG}

DIANGGARKAN DENGAN TARGET

PENCAPAIAN KINERJA

PENCAPAIAN KINERJA (STANDAR BIAYA)

(STANDAR BIAYA)



KAITAN ANTARA STANDAR BIAYA

_{KAITAN ANTARA STANDAR BIAYA}

DENGAN

DENGAN HARGA YANG BERLAKU

HARGA YANG BERLAKU



KAITAN ANTARA BIAYA

_{KAITAN ANTARA}

BIAYA

YANG

_YANG

DIANGGARKAN,

DIANGGARKAN, TARGET

TARGET

PENCAPAIAN

KINERJA DENGAN

(15)

PENILAIAN KEWAJARAN BIAYA

(16)

CONTOH

KEGIATAN

TARGET

KINERJA

ANGGARAN

BELANJA

STANDAR

BIAYA

HARGA YANG BERLAKU

TOT BINTEK PENYUSUNAN

PROGRAM DAN ANGGARAN

DAERAH

100 PESERTA TERLATIH

BELANJA PEGAWAI

BELANJA BARANG/JASA

BELANJA RATA-RATA

PER PESERTA

(17)

DASAR PENILAIAN KINERJA

MASUKAN

BESARAN SUMBER DAYA YANG DIGUNAKAN

UNTUK MELAKSANAKAN PROGRAM ATAU

KEGIATAN

KELUARAN

BARANG ATAU JASA YANG DIHASILKAN DARI

PROGRAM ATAU KEGIATAN

HASIL

SEGALA SESUATU YANG MENCERMINKAN

BERFUNGSINYA KELUARAN DARI

KEGIATAN-KEGIATAN DALAM SUATU PROGRAM ATAU

KEGIATAN DALAM SUATU PROGRAM ATAU

KEGIATAN

(18)

www.bpkp.go.id

KOMPONEN PENYUSUNAN RKA

• Kode Rekening

• Uraian Belanja

• _Volume

• _Satuan

• _{Harga Satuan}

• _Jumlah

18

(19)

www.bpkp.go.id

19

(20)

www.bpkp.go.id

REGULASI PENGANGGARAN

YANG DITERAPKAN DI KOTA SURABAYA

Pemerintah Kota Suarabaya telah menyusun

Peraturan Walikota yang digunakan dalam

penyusunan APBD meliputi:

• SSH (Standar Satuan Harga)

• HSPK (Harga Satuan Pokok Kegiatan)

• ASB (Analisis Standar Belanja)

Sehingga memudahkan bagi SKPD dalam

penyusunan RKA (tinggal mencantumkan volume

saja) serta

menjamin tingkat efisiensi yang

signifgikan

20

(21)

www.bpkp.go.id

HAL-HAL YANG PERLU DIPERHATIKAN DALAM

PENYUSUNAN STANDAR SATUAN HARGA (SSH)

• SSH yang ditetapkan seyogyanya mendekati harga

pasar yang berlaku

• SSH yang ditetapkan tidak terlalu tinggi

(overstated),

sehingga

tidak terjadi sisa anggaran (SILPA) atau

sebaliknya SSH yang ditetetapkan tidak terlalu rendah

(understated)

sehingga pelaksanaan APBD tidak sulit

atau tidak terjadi perubahan anggaran yng signifikan.

• SSH yang ditetepakan pada tahun ini dalam rangka

penyusunan APBD TA 2018 harus memperhatikan

tingkat inflasi yang akurat

sehingga diperoleh SSH

yang baik. Dengan demikian potensi terjadinya SILPA

serta perubahan anggaran pada TA 2018

dapat

diminimalisir sejak dini

21

(22)

www.bpkp.go.id

22

Sumber penyusunan SSH TA 2018:

•SSH Th 2017

•Estimasi tingkat Inflasi Th 2017

Estimasi inflasi yang terlalu Tinggi (oversatted) akan berdampak pada SILPA TA 2018

Estimasi Inflasi yang terlalu Rendah (understated)

berpotensi terhadap

(23)