SIMULASI INSVESTIGASI INTERNAL AUDIT
A. Sistem Audit Internal
1. Audit yang dilakukan secara internal, atas perintah dari pimpinan sebelum
operasional kegiatan dilaksanakan, merupakan tindakan perbaikan program kerja, agar terhindar dari timbulnya penyimpangan penggunaan anggaran. Audit ini disebut ………..……….. jelaskan tiga hal utama yang perlu diperhatiakn menyangkut audit tersebut.
2. Sebutkan jeknis-jenis audit operasional/kinerja dan jelaskan secara singkat dan peruntukkannya?
3. Sebutkan jenis-jenis pengawasan lainnya selain? Sebutkan tujuannya? 4. Apa saja yang menyangkut aspek-aspek pengelolaan anggaran yang perlu di
laksanakan oleh seorang bendahara pengelolaan anggaran?
5. Seseorang melakukan perjalanan dinas di luar kota, maka sekembalinya, dari melaksanakan tugas, apa saja dokumen yang harus diserahkan kepada bendahara pengeluaran, sebagai pertanggungjawaban yang sah dan lengkap selesai
melakukan tugas? (SPPD rampung)
B. Pengadaan Barang dan Jasa
1. Siapa yang berkewajiban menyusun HPS dalam kegiatan pengadaan barang dan Jasa.
2. Apa saja faktor-faktor yang sangat penting diperhatikan dalam penyusunan HPS untuk kegiatan pengadaan barang dan jasa.
C. K a s u s
PPK Koeprtis melakukan suatu kegiatan pengadaan barang dan jasa, berupa
pengadaan alat-alat IT perkantoran terdiri dari 40 Unit Koputer, 3 unit LAP-TOP dan 5 Unit Printer, total harganya sesuai pagu DIPA sebesar Rp600.000.000.- Proses pengadaan selesai dalam 45 hari kalender sesuai SPK dan pada hari ke 57 baru dilakukan serah terima barang dari pihak rekanan secara riil. Oleh Pimpinan mendengar, bahwa benar serah terima pengadaan alat-alat IT perkantoran tersebut baru dilakukan setelah 57 hari. Oleh karena itu pimpinan merasa curiga ada apa proses kegiatan ini terlambat? Pimpinan Kopertis merasa kurang puas, sehingga menugaskan Tim SPI Satker Kopertis, untuk melakukan verifikasi dan klarifikasi terhadap kecurigaan kegiatan pengadaan tersebut. Ternyata setelah dilakukan
verifikasi, oleh tim audit tidak menemukan adanya keterlambatan serah terima barang tersebut sesuai dokumen yang ada. Namun pihak tim menemukan masalah lain, yakni adanya perbedaan speek dari Komputer dan printer, disebabakan barang yang
diinginkan sesuai speek sudah tidak ada di pasaran. Kondisi ini yang telah ditulis oleh tim audit dalam laporan sementara. Tetapi setelah dibuat laporan tersebut, salah seorang anggota Tim audit diam-diam meminta untuk menjumpai Koordinator Kopertis, guna menyampaikan bahwa sebenarnya masih ada masalah yang belum diungkap, dalam laporan temuan hasil verifikasi dan klarifikasi pengadaan tersebut, yaitu adanya mark-up terhadap harga dari komputer dan printer tersebut, jika di bandingkan dengan harga di pasaran, kemudian HPS yang ditetapkan, tidak didukung oleh dokumen yang valid.
Anda sebagai seorang aparatur (PNS) mendengar hal demikian, apa tanggapan saudra dan jelaskan hal-hal-hal apa saja yang perlu dilakukan oleh Tim audit SPI dan Tim Pengelola angaran, agar permasalahan tersebut dapat diselesaikan secara internal sesuai dengan peraturan perundangan yang berlaku. (Lakukan Diskusi dengan teman 5 orng satu kelompok).