LAPORAN KEUANGAN FISKAL
KASUS: 10105
PT. TIARA JAMRUD KATULISTIWA berkedudukan di Jakarta dengan beralamat Jl. Kramat Raya 234, Jakarta, yang bergerak dibidang industri mebel quality ekspor. Selain diekspor, produknya juga dijual didalam negeri. Perusahaan ini dipimpin oleh seorang Direktur Utama yang bernama Liandri Wijaya yang bertempat tinggal di Jl. Kemasan Cempaka Blok B-17, Intercon, Jakarta Barat. Dasar Pembukuan yang diterapkan oleh perusahaan ini adalah basis akrual dan tahun pembukuannya dimulai tanggal 1 Januari s/d 31 Desember. Berikut ini data-data yang diperlukan untuk menghitung pajak penghasilan tahun 20XX :
I . Penjualan :
a. Ekspor ke Luar Negeri Rp 8.500.000.000,00 b. Penjualan di Dalam Negeri Rp 1.305.000.000,00 c. Penjualan ke Instansi Pemerintah Rp 200.000.000,00 d. Potongan Penjualan Dalam Negeri Rp 10.000.000,00 e. Retur Penjualan Dalam Negeri Rp 20.000.000,00
II . Biaya Produksi:
a. Pembelian Bahan Baku Kayu Rp 780.000.000,00
b. Impor Bahan Baku Kain Mebel Rp 320.000.000,00(nilai impor) c. Pembelian Bahan Pembantu Rp 200.000.000,00
d. Persediaan Awal Bahan Baku Kayu Rp 100.000.000,00 e. Persediaan Awal Bahan Pembantu Rp 50.000.000,00 f. Persediaan Akhir Bahan Baku Kayu Rp 80.000.000,00 g. Persediaan Akhir Bahan Pembantu Rp 60.000.000,00 h. Persediaan Awal Barang Dalam Proses Rp 150.000.000,00 i. Persediaan Akhir Barang Dalam Proses Rp 120.000.000,00 j. Persediaan Awal Barang Jadi Rp 175.000.000,00
m. Macam-macam biaya lainnya Rp 27.400.000,00
IV.Penghasilan dari Luar Usaha :
a. Penghasilan Bunga Tabungan Rp 25.000.000,00 b. Deviden atas Penyertaan modal pada
PT. Cemerlang sebesar 10% Rp 65.000.000,00
V. Penghasilan dari Luar Negeri:
- Deviden dari PT. Merlin Corp., di Malaysia Rp 85.000.000,00
VI.Informasi Tambahan :
a. Dalam jumlah pembayaran gaji dan upah sebesar Rp 135 juta tersebut, termasuk pembayaran imbalan kepada karyawan dalam bentuk 9 bahan pokok Rp 17,5 juta.
b. Dalam biaya perjalanan dinas termasuk pembayaran Fiskal Luar Negeri Liandri Wijaya dengan seorang stafnya dalam rangka dinas ke Luar Negeri Rp 4.000.000,00.
c. Jumlah biaya Listrik, air dan telepon Rp 20.000.000,00 termasuk didalamnya biaya listrik rumah Liandri Wijaya sebesar Rp 4.000.000,00.
d. Premi Asuransi Kebakaran Bangunan Pabrik/KantorRp 12.000.000,00 terda-pat premi asuransi kebakaran rumah pribadi Liandri Wijaya Rp 2.000.000,00. e. Biaya bunga sebesar Rp 50.600.000,00, sebesar Rp 600.000,00 merupakan
biaya bunga sanksi keterlambatan membayar PPh.
f. Biaya Pemasaran Rp 30.000.000,00, sebesar Rp 2.000.000,00 merupakan biaya iklan ucapan Selamat Hari Raya Idul Fitri dan Tahun Baru.
g. Menurut perhitungan pajak biaya penyusutannya bukan Rp 98.750.000,00 tetapi sebesar Rp 76.250.000,00
h. Pembayaran pajak sebesar Rp 11.400.000,00 terdiri dari :
(1) Penyetoran PPh final dari pembayaran sewa gudang Rp 2.000.000,00 (2) PBB Kantor dan Pabrik Rp 5.000.000,00 (3) PBB Rumah Liandri Wijaya Rp 200.000,00 (4) PKB (Pajak Kendaraan Bermotor) Rp 3.400.000,00 i. Sumbangan PMI Rp 2.000.000,00
j. Dalam Macam-macam biaya terdapat pengeluaran Rp 8.500.000,00 yang tidak sesuai dengan ketentuan perpajakan.
k. Angsuran PPh Pasal 25 selama tahun pajak di setiap bulannya nihil, PPh 22 atas Impor Rp 8.000.000,00 dan PPh 22 Bendaharawan Rp 3.000.000,00.
Diminta :
Kertas Kerja Untuk Menghitung Penjualan Neto dan Harga Pokok Penjualan
Nama :
No.Mhs :
Kertas Kerja Untuk Menghitung PPh
Nama :
No.Mhs :
