Peranan Audit Internal Sebagai Alat Bantu Manajemen dalam Menunjang Efektivitas Penerapan Sistem Manajemen Mutu ISO 9001:2008 (Studi Kasus pada PT. Inti (Persero) Bandung).

(1)

vii Universitas Kristen Maranatha

ABSTRAK

“Peranan Audit Internal Sebagai Alat Bantu Manajemen Dalam

Menunjang Efektivitas Penerapan Sistem Manajemen Mutu ISO

9001:2008 (Studi Kasus Pada PT INTI di Kota Bandung)

”

Masalah pelayanan kepada konsumen menjadi hal yang sangat penting saat ini sehingga diperlukannya sistem manajemen mutu berbasis standar internasional untuk menjaga loyalitas konsumen kepada perusahaan. Mengingat keterbatasan seorang pemimpin dalam mengendalikan dan mengawasi aktivitas perusahaan, menajemen membutuhkan suatu bagian perusahaan yang bersifant independen yaitu bagian audit internal untuk menilai kesesuaian penerapan sistem manajemen mutu di perusahaan dengan standar yang berlaku.

Berdasarkan pemikiran di atas, penulis mencoba untuk melakukan

penelitian mengenai ““Peranan Audit Internal Sebagai Alat Bantu Manajemen

Dalam Menunjang Efektivitas Penerapan Sistem Manajemen Mutu ISO 9001:2008 (Studi Kasus Pada PT INTI di Kota Bandung).”

Dalam penelitian ini, peneliti melakukan penelitian studi kasus dengan menggunakan metodologi penelitian analisis deskriptif yaitu pengumpulan data dilakukan dengan kuesioner, wawancara, observasi, serta penelitian kepustakaan dan metode yang digunakan untuk menguji hipotesis adalah metode statistik yang dikemukakan oleh DJ Champion.

Berdasarkan hasil penyebaran kuesioner dan pengujian hipotesis yang dilakukan, dapat dikatakan bahwa pelaksanaan audit internal di PT. INTI telah memadai dan pada akhirnya audit internal juga berperan dalam menunjang efektivitas penerapan sistem manajemen mutu ISO 9001:2008. Dengan demikian dapat disimpulkan bahwa dengan adanya audit internal yang memadai akan membantu manajemen di dalam mencapai efektivitas penerapan sistem manajemen mutu ISO 9001:2008.

(2)

viii Universitas Kristen Maranatha

DAFTAR ISI

Halaman

HALAMAN JUDUL ... i

HALAMAN PENGESAHAN ... ii

SURAT PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ... iii

KATA PENGANTAR ... iv

ABSTRACT ... vi

ABSTRAK ... vii

DAFTAR ISI ... viii

BAB I PENDAHULUAN ... 1

1.1 Latar Belakang Penelitian ... 1

1.2 Identifikasi Masalah ... 4

1.3 Maksud dan Tujuan Penelitian ... 5

1.4 Kegunaan Penelitian ... 5

BAB II KAJIAN PUSTAKA, KERANGKA PEMIKIRAN, DAN PENGEMBANGAN HIPOTESIS ... 7

2.1 Kajian Pustaka ... 7

2.1.1 Konsep Tentang Peranan ... 7

2.1.2 Pengertian Auditing ... 7

2.1.2.1 Pengertian Audit Internal ... 10

(3)

ix Universitas Kristen Maranatha

2.1.2.3 Fungsi dan Tanggungjawab Audit Internal ... 15

2.1.2.4 Pentingnya Audit Internal ... 16

2.1.2.5 Standar Profesional Audit Internal ... 17

2.1.3 Pengertian Efektivitas ... 30

2.1.4 Sistem Manajemen Mutu ... 30

2.1.4.1 Tujuan Sistem Manajemen Mutu ... 35

2.1.4.2 Perkembangan Sistem Mutu ... 36

2.1.4.3 Elemen dan Prinsip Sistem Manajemen Mutu ... 38

2.1.4.4 Penerapan Sistem Manajemen Mutu ... 41

2.1.4.5 Manfaat Penerapan Sistem Manajemen Mutu ... 45

2.1.4.6 Klausul dan Persyaratan Standar ISO 9001:2008 ... 46

2.1.5 Hubungan Audit Internal dalam Menunjang Efektivitas Penerapan Sistem Manajemen Mutu ... 49

2.2 Kerangka Pemikiran... 50

2.3 Pengembangan Hipotesis ... 53

BAB III OBJEK DAN METODE PENELITIAN ... 54

3.1 Objek Penelitian ... 54

3.2 Metode Penelitian ... 54

3.2.1 Penentuan Responden ... 55

3.2.2 Teknik Pengumpulan Data ... 55

3.2.3 Populasi Penelitian ... 57

3.2.4 Operasionalisasi Variabel ... 57

(4)

x Universitas Kristen Maranatha

3.3.1 Teknik Pengembangan Instrumen ... 60

3.3.2 Teknik Analisis Data dan Pengujian Hipotesis ... 61

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ... 65

4.1 Sejarah Singkat Perusahaan ... 65

4.1.1 Visi dan Misi Perusahaan ... 66

4.1.2 Struktur Organisasi Perusahaan ... 67

4.1.3 Aktivitas Perusahaan ... 77

4.2 Pembahasan... 78

4.2.1 Kememadaian Audit Internal ... 78

4.2.2 Efektivitas Penerapan Sistem Manajemen Mutu ... 80

4.2.3 Peranan Audit Internal Sebagai Alat Bantu Manajemen dalam Menunjang Efektivitas Penerapan Sistem Manajemen Mutu ISO 9001:2008 ... 81

4.3 Analisis Data ... 82

4.3.1 Analisis Data Kememadainya Pelaksanaan Audit Internal ... 83

4.3.2 Analisis Data Efektivitas Penerapan Sistem Manajemen Mutu ISO 9001:2008 ... 84

4.3.3 Analisis Data Peranan Audit Internal Sebagai Alat Bantu Manajemen dalam Menunjang Efektivitas Penerapan Sistem Manajemen Mutu ... 86

BAB V SIMPULAN DAN SARAN ... 88

5.1 Simpulan ... 88

(5)

xi Universitas Kristen Maranatha

(6)

1 Universitas Kristen Maranatha

BAB I

PENDAHULUAN

1.1Latar Belakang Penelitian

Indonesia sebagai salah satu negara berkembang di kawasan Asia Tenggara terus berusaha menggalakkan pembangunan ekonomi terutama dalam sektor perdagangan yang merupakan bidang yang selalu mendapatkan prioritas utama. Suatu perusahaan baik perusahaan manufaktur, dagang, maupun jasa sangat penting keberadaaannya pada negara sedang berkembang seperti Indonesia. Perusahaan-perusahaan tersebut turut membantu dalam mensukseskan program pembangunan nasional, yakni mencapai masyarakat adil dan makmur.

Menurut Brigham (2001:107) pada umumnya tujuan dari perusahaan adalah untuk memperoleh laba yang menunjang tujuan lainnya yaitu pertumbuhan yang terus menerus (going concern) dan tanggung jawab sosial (corporate social responsibility). Penjualan merupakan aktivitas yang sangat penting untuk

memperoleh keuntungan dalam suatu perusahaan. Penjualan harus dikendalikan dan dikelola dengan baik agar efektif dan efisien, sehingga dapat menghasilkan keuntungan yang maksimal dan memenuhi target pasar untuk mempertahankan kelangsungan hidup perusahaan.

(7)

2

Universitas Kristen Maranatha

Salah satu cara yang dapat membuat pelanggan tetap loyal pada produk yang dibuat oleh perusahaan adalah dengan cara penerapan suatu standar internasional yang dapat digunakan untuk menigkatkan mutu produk pada perusahaan adalah dengan menerapkan sistem manajemen mutu berbasis ISO 9001:2008. Sistem manajemen mutu yang terdapat pada manajemen sangat menentukan dalam menghasilkan informasi yang dibutuhkan dalam pengambilan keputusan atas pelayanan dan mutu dari barang dan jasa yang akan diberikan perusahaan untuk pelanggannya.

Sistem manajemen mutu yang efektif harus dimiliki oleh perusahaan, karena tanpa adanya implementasi manajemen mutu, perusahaan akan mengalami kesulitan dalam menyediakan produk berkualitas secara konsisten kepada konsumen. Sistem manajemen mutu dibutuhkan untuk menjaga kelangsungan operasional perusahaan dan dapat mengurangi segala bentuk tindakan yang dapat menimbulkan kerugian bagi perusahaan, seperti adanya penyelewengan dan kekeliruan dalam operasional perusahaan.

(8)

3

Sejalan dengan perkembangan perusahaan, pimpinan perusahaan mendelegasikan wewenang dan tanggungjawab untuk mengawasi jalannya sistem manajemen mutu perusahaan kepada pihak auditor internal. Auditor internal harus menjamin berjalannya sistem manajemen mutu sebagaimana telah ditetapkan oleh pimpinan perusahaan dan memberikan laporan hasil dari pengawasan sistem manajemen mutu ini kepada manajemen dalam menunjang implementasi operasional perusahaan.

Bagian audit internal dalam pelaksanaannya memerlukan sumber daya manusia yang telah dipilih secara objektif dan mempunyai kualifikasi sesuai dengan bidangnya, terampil, cakap dan yang lebih penting lagi memiliki integritas dan kejujuran. Aktivitas audit adalah menilai dan memberikan kontribusi terhadap perbaikan manajemen resiko, pengendalian dan sistem tata kelola perusahaan (Amin:2008).

(9)

4

Pelaksanaan kegiatan audit intern merupakan tahapan – tahapan penting yang dilakukan oleh seorang internal auditor dalam proses auditing untuk menentukan prioritas, arah dan pendekatan dalam proses audit intern. Tahapan terakhir adalah audit internal harus terus menerus meninjau/melakukan tindak lanjut(follow up) untuk memastikan bahwa terhadap temuan-temuan pemeriksaan yang dilaporkan telah dilakukan tindakan yang tepat. Audit internal harus memastikan apakah suatu tindakan korektif telah dilakukan dan memberikan berbagai hasil yang diharapkan, ataukah manajemen senior atau dewan telah menerima risiko akibat tidak dilakukannya tindakan korektif terhadap berbagai temuan yang dilaporkan. (Tugiman, 2006:68).

Tujuan audit internal adalah meningkatkan pengendalian yang efektif pada biaya yang wajar (Winters:1999). Untuk maksud tersebut audit internal menyajikan analisis-analisis, penilaian-penilaian, saran-saran, bimbingan-bimbingan, dan informasi-informasi yang berhubungan dengan kegiatan-kegiatan yang telah dipelajari, ditelaah, dan dinilainya.

Berdasarkan uraian latar belakang di atas, peneliti tertarik untuk melakukan penelitian yang disusun dalam bentuk skripsi dengan judul :

“Peranan Audit Internal Sebagai Alat Bantu Manajemen Dalam

Menunjang Efektivitas Penerapan Sistem Manajemen Mutu ISO 9001:2008

(Studi Kasus Pada PT INTI di Kota Bandung).”

1.2Identifikasi Masalah

(10)

5

1. Apakah pelaksanaan kegiatan audit internal yang ditetapkan oleh perusahaan telah sesuai dengan standar internal audit perusahaan?

2. Bagaimana peranan audit internal sebagai alat bantu manajemen dalam menunjang efektivitas penerapan sistem manajemen mutu ISO 9001:2008?

1.3Maksud dan Tujuan Penelitian

Berdasarkan dari identifikasi masalah di atas, maka tujuan yang hendak dicapai dari penelitian ini adalah sebagai berikut :

1. Untuk mengetahui tingkat kesesuaian pelaksanan kegiatan audit internal yang dilaksanakan dengan standar internal audit perusahaan.

2. Untuk mengetahui peranan audit internal sebagai alat bantu manajemen dalam menunjang efektivitas penerapan sistem manajemen mutu ISO 9001:2008.

1.4Kegunaan Penelitian

Dengan adanya penelitian mengenai peranan audit internal sebagai alat bantu manajemen dalam menunjang efektivitas pengendalian internal penjualan, diharapkan dapat memberikan manfaat bagi berbagai pihak sebagai berikut: 1. Bagi Penulis

(11)

6

2. Bagi Praktisi Bisnis

Hasil penelitian ini diharapkan menjadi bahan masukan bagi para praktisi bisnis dalam meningkatkan peranan audit internal sebagai alat bantu manajemen dalam menunjang efektivitas penerapan sistem manajemen mutu di dalam suatu perusahaan.

3. Bagi Akademisi

(12)

BAB V

SIMPULAN DAN SARAN

5.1 Kesimpulan

Penelitian yang telah dilakukan pada PT. INTI Bandung, dengan didukung oleh teori yang telah dipelajari melalui referensi-referensi yang ada, serta pembahasan-pembahasan yang dilakukan pada bab-bab sebelumnya, maka dalam bab ini penulis akan memberikan suatu kesimpulan sekaligus untuk menjawab identifikasi masalah yang ada. Kesimpulan tersebut adalah :

1. Pelaksanaan audit pada PT. INTI telah dilaksanakan dengan memadai. Dimana Auditor internal memiliki kompetensi yang memadai untuk melaksanankan audit internal dan memiliki program audit internal yang memadai sehingga pelaksanaan audit dapat dilaksanakan dengan baik sesuai dengan standar audit yang ditetapkan perusahaan. Kesimpulan ini juga didukung perhitungan presentase kuesioner pada bab IV sebesar 90%.

2. Berdasarkan perhitungan presentase kuesioner, maka dapat disimpulkan bahwa penerapan sistem manajemen mutu berdasarkan ISO 9001:2008 telah berjalan efektif sesuai dengan perhitungan presentase kuesioner sebesar 91,82%. Hal ini didasarkan faktor-faktor berikut :

(13)

89

2. Tanggung jawab manajemen untuk sepenuhnya berkomitmen fokus kepada pelanggan, kebijakan kualitas, perencanaan, serta wewenang dan komunikasi.

3. Sumber daya manusia yang dimiliki memiliki kompetensi sesuai tugasnya. 4. Realisasi produk yang telah sesuai dengan standar internasional

5. Pengukuran, analisis, dan penilaian terus dilakukan oleh manajemen atas sistem manajemen mutu perusahaan.

3. Audit internal pada PT. INTI sangat berperan sebagai alat bantu manajemen dalam menunjang efektivitas penerapan sistem manajemen mutu ISO 9001:2008 sesuai dengan perhitungan presentase kuesioner sebesar 91.16% dan terlihat dari :

1. Verifikasi yang dilakukan auditor internal dimana auditor internal secar berkala melaksanakan pelaporan langsung kepada direktur perusahaan. Sehingga apabila ditemukan kejanggalan, audit internal mampu memberikan rekomendasi yang tepat agar penerapan siste manajemen mutu dapat berjalan lebih efektif.

2. Evaluasi yang dilakukan auditor internal dengan memeriksa kepatuhan terhadap implementasi sistem manajemen mutu di PT. INTI dan memeriksa tindak lanjut dari temuan pada pelaksanaan audit.

3. Rekomendasi yang dilakukan oleh auditor internal digunakan sebagai bentuk bantuan dalam menyelesaikan masalah dan mengambil keputusan berkaitan dengan sistem manajemen mutu.

(14)

90

dalam menunjang efektivitas penerapan sistem manajemen mutu ISO 9001:2008 pada PT. INTI. Kelemahan-kelemahan yang ditemukan selama penelitian adalah : 1. Adanya pemberitahuan pelaksanaan audit sebelumnya, sehingga para pekerja

dapat terlebih dahulu mempersiapkan segala sesuatunya yang dapat menimbulkan kecurangan.

2. Teknik yang digunakan dalam menyelesaikan tindak lanjut hasil audit masih kurang efektif.

3. Masih kurangnya tenaga kerja di bagian sistem manajemen mutu.

5.2 Saran

Berdasarkan pembahasan yang telah dilakukan dan setelah menyimpulkan hasil penelitian, pada bagian ini penulis bermaksud mengajukan saran-saran yang dapat digunakan atau menjadi bahan pertimbangan bagi PT. INTI dalam meningkatkan pelaksanaan audit internal dan meningkatkan efektivitas penerapan sistem manajemen mutu. Saran yang dapat penulis ajukan bagi PT. INTI adalah sebagai berikut:

1. Diharapkan pelaksanaan tindak lanjut atas hasil temuan audit dapat dilaksanakan dengan lebih efektif dan berjalan dengan continue mengingat tindak lanjut merupakan alat kontrol bagi manajemen dalam melaksanakan rekomendasi.

(15)

91

manajemen mutu yang baik, berarti kinerja penjualan PT. INTI dapat dinilai baik dan memiliki keunggulan kompetitif dan komparatif.

3. Auditor internal terkadang harus melaksanakan proses audit secara mendadak, sehingga dapat ditemukan kesalahan-kesalahan yang kemudian dapat ditindaklanjuti.

(16)

DAFTAR PUSTAKA

Aguinis, Herman. (2007). Performance Management, Penerbit Pearson Prentice Hall, New Jersey

Arens, A.A., Elder, R.J., dan Beasley, M.S. (2008). Auditing dan Jasa Assurance. Edisi duabelas, Penerbit Erlangga, Jakarta.

Champion, Dean J. (1990). Basic Statistic for Social Research. Second Edition. MacMillan Publishing. New York.

Dessler, Gary. (2000). Human Resources Management international edition, 8th Edition. Penerbit Prentice Hall International Inc. New Jersey.

Gomes, Faustino Cardoso. (2003). Manajemen Sumber Daya Manusia, Penerbit ANDI. Yogyakarta

Handoko, T. Hani. (2002). Manajemen Personalia dan Sumberdaya Manusia, Penerbit BPFE. Yogyakarta

Messier, William F., Steven M Glover, Douglas F Prawit. (2005) Jasa Audit & Assurance, 4th Edition. Penerbit Salemba Empat. Jakarta.

Mulyadi. (2002). Auditing, Edisi Keenam, Buku satu. Penerbit Salemba Empat. Jakarta

Reider, Rob. (2002) Operational Review: Maximum Result at Efficient Cost, 3rd Edition. Penerbit John Willey & Sons, Inc. Hoboken, New Jersey

Robbins, Stephen P. dan Mary Coulter. (2002). Manajemen, Penerbit Indeks. Klaten

Sawyer, Lawrence B., Mortimer A. Dittenhofer, dan James H. Scheiner. (2005). Audit Internal Sawyer. Edisi Kelima. Buku 1. Dialihbahasakan oleh Desi Adhariani. Penerbit Salemba Empat. Jakarta.

Silalahi, Ulber. (2002). Pemahaman Praktis Asas-asas Manajemen, Penerbit Mandar Maju. Bandung

Tampubolon, Robert. (2005). Audit Internal Berbasis Resiko, Penerbit PT Elex Media Komputindo. Jakarta

(17)

93

Tugiman, Hiro. (1997). Standar Profesional Audit Internal. Penerbit Kanisu, Jakarta.

Warren, Carl S, James M.Reeve, dan Philip E.Fess. (2006), Pengantar Akuntansi, Edisi 21. Penerbit Salemba Empat. Jakarta.

Gasperz, Vincent. 2002. Total Quality Management, Penerbit PT Gramedia Pustaka Utama. Jakarta.

Gasperz, Vincent. 2003. ISO 9001:2000 and Continual Quality Improvement, Penerbit PT Gramedia Pustaka Utama. Jakarta.

Badan Standarisasi Nasional, 2007. Sistem Manajemen Mutu-Persyaratan, Penerbit Panitia Teknik Manajemen Mutu. Jakarta.