ANALISIS KINERJA KEUANGAN UNTUK MENGUKUR KESEHATAN KEUANGAN PADA KSPPS BMT XYZ TAHUN 2015-2017
TUGAS AKHIR
Disusun untuk memenuhi sebagian syarat memperoleh derajat Ahli Madya (A.Md.) Program Studi Diploma III Akuntansi FEB UNS
Oleh:
Atika Rahmawati NIM F3315010
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA
2018
ii ABSTRAK
ANALISIS KINERJA KEUANGAN UNTUK MENGUKUR KESEHATAN KEUANGAN PADA KSPPS BMT XYZ TAHUN 2015-2017
Atika Rahmawati F3315010
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui kinerja keuangan KSPPS BMT XYZ dan tingkat kesehatan keuangan berdasarkan kinerja keuangan salah satu KSPPS BMT di Indonesia demi terwujudnya pelayanan yang baik dan meningkatkan citra serta kredibilitas kegiatan usaha simpan pinjam dan pembiayaan syariah oleh koperasi sebagai lembaga keuangan yang mampu melakukan kegiatan usaha simpan pinjam dan pembiayaan syariah sesuai dengan perundang-undangan yang berlaku dan dapat dipercaya oleh masyarakat.
Metode pembahasan yang digunakan oleh penulis adalah model pembahasan deskriptif yaitu pembahasan secara sistematis, faktual dan akurat mengenai suatu obyek yang di teliti. Metode penelitian yang digunakan menggunakan metode kualitatif yang berhubungan dengan penentuan kriteria kesehatan KSPPS BMT XYZ dan metode kuantitatif untuk menghitung komponen dari setiap aspek penilaian kesehatan KSPPS BMT yang sesuai dengan Peraturan Deputi Bidang Pengawasan Kementerian Koperasi dan UKM RI Nomor 07/ Per/ Dep.6/ IV/ 2016.
Hasil dari penelitian ini yaitu kinerja keuangan dan kesehatan KSPPS BMT XYZ tahun 2015-2017 sudah dapat dipercaya dalam penyimpanan dana anggotanya dan mampu mengelola resiko-resiko dengan dana yang ada. Yang perlu diperhatikan adalah mengenai aspek efisiensi dan kemandirian koperasi dalam meningkatkan pendapatan operasional atau meminimalisir biaya operasional untuk mencapai kriteria yang tinggi.
Kata Kunci: BMT, KSPPS BMT XYZ, Analisis Kinerja Keuangan, Kesehatan Keuangan.
iii ABSTRACT
ANALYSIS OF FINANCIAL PERFORMANCE FOR MEASURING FINANCIAL HEALTH IN KSPPS BMT XYZ YEAR 2015-2017
Atika Rahmawati F3315010
Therefore, the author would like to find out the health level of one of BMT in Indonesia to achieve the realization of good service and to improve the image and the credibility of savings and loans and sharia financing business activities by cooperative as financial institution capable of conducting savings and loans and sharia financing business activities in accordance with applicable regulations and trustworthy in the eyes of society.
In this study, the author uses descriptive method, whereby the object of the research is studied systemically, factually, and accurately. The applied research methods is qualitative methods related to the determination of Saving and Loans and Sharia Financing Cooperative (KSPPS) BMT XYZ health criteria and the calculation of the components of every aspect of health assessment of Saving and Loans and Sharia Financing Cooperative BMT in accordance with the Peraturan Deputi Bidang Pengawasan Kementerian Koperasi dan UKM RI Nomor 07/ Per/
Dep.6/ IV/ 2016.
The result shows that KSPPS BMT XYZ can be trusted with its members’
savings and able to manage the risks with existing funds. To note is the aspect of efficiency and independence of cooperatives in increasing operating income or reduce operational costs in order to improve the good criteria.
Keywords: BMT, KSPPS BMT XYZ, Financial Performance Analysis, Financial Health.
iv
v
vi
vii
viii
HALAMAN MOTTO
“Hai orang-orang yang beriman, bertakwalah kepada Allah dan tinggalkan riba (yang belum dipungut) jika kamu orang-orang yang beriman”
(Q.S. Al-Baqarah 278)
“Selalu beri orang lain lebih dari yang mereka harapkan”
(David J. Schwartz)
“even if you don’t achieve your goal, it doesn’t mean failure of your efforts”
(unknown)
ix
HALAMAN PERSEMBAHAN Tugas Akhir ini penulis persembahkan kepada:
1. Allah SWT yang telah memberkahi dan mengizinkan saya sehingga Tugas Akhir ini dapat terselesaikan dengan baik.
2. Kedua Orang Tua saya yang selalu ingin melihat anaknya bahagia.
3. Keluarga saya yang selalu ada di saat saya membutuhkan.
4. Punjung Wijaya, sahabat terbaik yang pernah saya kenal, yang selalu membantu saya dalam situasi dan kondisi apapun. Termasuk dalam menyelesaikan Tugas Akhir ini.
5. Ibu Juliati, S.E, M. Ak., Ak., selaku Dosen Pembimbing Tugas Akhir saya.
6. Seluruh teman-teman saya yang telah berperan dalam suka dan duka masa perkuliahan saya. Khususnya sahabat-sahabat terbaik saya di perantauan, Diar Putri Damayanti, Teresia Shandra, Lanovia R. Putri, dan Basri Lestari.
7. Yang terakhir, untuk almamater saya, Universitas Sebelas Maret.
x
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT berkat karunia dan kuasa-Nya penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir ini. Tugas Akhir ini dibuat sebagai salah satu persyaratan untuk menyelesaikan studi D3 Akuntansi penulis.
Maksud dan tujuan Tugas Akhir ini adalah penulis ingin mengetahui tingkat kesehatan salah satu BMT di Indonesia untuk terwujudnya pelayanan yang baik dan meningkatkan citra dan kredibilitas kegiatan usaha simpan pinjam dan pembiayaan syariah oleh koperasi sebagai lembaga keuangan yang mampu melakukan kegiatan usaha simpan pinjam dan pembiayaan syariah sesuai dengan perundang-undangan yang berlaku. Yaitu sebagai bentuk transparansi kepada masyarakat mengenai salah satu BMT yang ada di Indonesia bahwa BMT dapat menjadi solusi yang terpercaya untuk menghindari kegiatan riba yang selama ini telah berkembang di masyarakat. Tidak dapat dipungkiri masih banyak masyarakat yang belum mengerti atau masih memiliki rasa ketidakpercayaan terhadap BMT. Tergiur dengan kemudahan yang ditawarkan bank konvensional juga yang mengakibatkan masyarakat enggan mengenal serta mempercayakan dananya atau melakukan pembiayaan pada BMT. Padahal, BMT-BMT yang telah ada sudah mengalami perkembangan pesat dengan penggunaan teknologi canggih untuk memudahkan nasabah atau anggotanya.
Dalam Tugas Akhir ini, penulis menggunakan analisis kinerja keuangan untuk mengukur tingkat kesehatan BMT yang sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku, yang lebih lengkapnya akan diuraikan dalam Pembahasan Tugas Akhir ini.
xi
Penulis ingin mengucapkan terimakasih kepada pihak yang terlibat dalam penulisan Tugas Akhir ini, yakni kepada:
1. Bapak Prof. Dr. H. Ravik Karsidi. M.S., selaku Rektor Universitas Sebelas Maret.
2. Ibu Dr. Hunik Sri Runing Sawitri, MS., Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis UNS
3. Ibu Djuminah, Dr., M.Si, Ak, Kepala Prodi D3 Akuntansi FEB UNS
4. Ibu Juliati, S.E, M. Ak., Ak., selaku Dosen Pembimbing Tugas Akhir saya yang telah meluangkan waktunya untuk membantu dan memberikan arahan sehingga Tugas Akhir ini dapat terselesaikan dengan baik.
5. Ibu Manager KSPPS BMT XYZ yang telah mengizinkan saya melakukan penelitian untuk Tugas Akhir ini.
6. Teman-teman yang telah membantu dalam proses Tugas Akhir ini.
Akhir kata penulis menyadari bahwa dalam penulisan Tugas Akhir ini masih terdapat kesalahan-kesalahan dalam penulisan. Untuk itu penulis mengharapkan kritik dan saran dari pembaca.
Surakarta, Juni 2018
Penulis
xii DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ... i
ABSTRAK ... ii
ABSTRACT ... iii
HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS ... iv
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ... v
HALAMAN PENGESAHAN ... vi
HALAMAN MOTTO ... vii
HALAMAN PERSEMBAHAN... viii
KATA PENGANTAR ... ix
DAFTAR ISI ... xi
DAFTAR TABEL... xiii
DAFTAR GAMBAR... xiv
DAFTAR LAMPIRAN ... xv
BAB I. PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah... 1
B. Perumusan Masalah... 3
C. Tujuan Penelitian... 3
D. Manfaat Penelitian... 4
E. Penelitian Terdahulu... 4
xiii II. TINJAUAN PUSTAKA
A. Baitul Maal wat Tamwil... 6 B. Koperasi... 12 III. ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum KSPPS BMT XYZ... 28 B. Analisis Data dan Pembahasan... 32 IV. PENUTUP
A. Simpulan... 57 B. Rekomendasi... 58 DAFTAR PUSTAKA
LAMPIRAN
xiv
DAFTAR TABEL
TABEL Halaman
2.1 Perbandingan BMT dengan Lembaga Keuangan Lain ... 10 2.2 Penetapan Predikat Tingkat Kesehatan KSPPS ... 27 3.1 Penilaian Kinerja Keuangan Aspek Permodalan - Rasio Modal
Sendiri Tahun 2015-2017 ... 39 3.2 Perhitungan Modal Tertimbang Tahun 2015, 2016, dan 2017 ... 41 3.3 Perhitungan ATMR Tahun 2015, 2016, dan 2017 ... 43 3.4 Penilaian Kinerja Keuangan Aspek Permodalan - Rasio Kecukupan
Modal Tahun 2015-2017 ... 44 3.5 Penilaian Kinerja Keuangan Aspek Kualitas Aktiva Produktif - Rasio
Tingkat Piutang dan Pembiaayaan Bermasalah
Tahun 2015-2017 ... 45 3.6 Penilaian Kinerja Keuangan Aspek Kualitas Aktiva Produktif – Rasio
Portofolio Pembiayaan Beresiko Tahun 2015-2017 ... 46 3.7 Penilaian Kinerja Keuangan Aspek Kualitas Aktiva Produktif - Rasio
PPAP XYZ Tahun 2015-2017 ... 47 3.8 Penilaian Kinerja Keuangan Aspek Efisiensi - Rasio Biaya
Operasional atas Pelayanan Tahun 2015-2017 ... 48 3.9 Penilaian Kinerja Keuangan Aspek Efisiensi - Rasio Aktiva Tetap
Terhadap Total Aset Tahun 2015-2017 ... 49 3.10 Penilaian Kinerja Keuangan Aspek Likuiditas - Rasio Kas Tahun
2015-2017 ... 50
xv
3.11 Penilaian Kinerja Keuangan Aspek Likuiditas - Rasio Pembiayaan Terhadap Dana yang Diterima Tahun 2015-2017 ... 50 3.12 Penilaian Kinerja Keuangan Aspek Kemandirian - Rasio Rentabilitas
Aset Tahun 2015-2017 ... 51 3.13 Penilaian Kinerja Keuangan Aspek Kemandirian dan Pertumbuhan –
Rasio Rentabilitas Ekuitas Tahun 2015-2017 ... 52 3.14 Penilaian Kinerja Keuangan Aspek Kemandirian dan Pertumbuhan –
Rasio Kemandirian Operasional Tahun 2015-2017 ... 53 3.15 Penilaian Kinerja Keuangan Aspek Jati Diri Koperasi – Rasio Promosi
Ekonomi Anggota Tahun 2015-2017 ... 54 3.16 Penilaian Kinerja Keuangan Aspek Jati Diri Koperasi – Rasio
Partisipasi Bruto Tahun 2015-2017 ... 55 3.17 Kesehatan Keuangan KSPPS BMT XYZ Tahun 2015-2017 ... 56
xvi
DAFTAR GAMBAR
GAMBAR Halaman
1. Surat Al Baqarah Ayat 275 ... 7
2. Surat Al Baqarah Ayat 276 ... 7
3. Surat Al Baqarah Ayat 278 ... 8
4. Surat Al Baqarah Ayat 279 ... 8
5. Struktur Organisasi KSPPS BMT XYZ ... 30
xvii
DAFTAR LAMPIRAN 1. Neraca yang Telah Diolah Tahun 2015-2017.
2. Laporan Perhitungan Hasil Usaha yang Telah Diolah Tahun 2015-2017.
3. Informasi Tambahan KSPPS BMT XYZ.
4. Kertas Kerja Penilaian Kesehatan KSPPS BMT XYZ Tahun 2015-2017.
5. Perturan Deputi Bidang Pengawasan Kementerian Koperasi dan UKM RI Nomor 07/ Per/ Dep.6/ IV/ 2016 Tentang Pedoman Penilaian Kesehatan KSPPS dan USPPS.
