Lampiran 1 : Flowchart Siklus Penjualan
Sistem penjualan yang berlaku di PT Mitra Wibowo Putra Santoso Semarang dapat digambarkan sebagai berikut :
Lampiran 2 : Flowchart Siklus Sumber Daya Manusia
Sistem perekrutan karyawan baru dan penggajian yang berlaku di PT Mitra Wibowo Putra Santoso Semarang dapat digambarkan sebagai berikut :
Kepala Personalia Pimpinan Perusahaan
Bendahara Perusahaan setiap bulannya ke
pegawai 5
Lampiran 3 : Flowchart Siklus Keuangan
Sistem penerimaan kas dan pengeluaran kas yang berlaku di PT Mitra Wibowo Putra Santoso Semarang dapat digambarkan sebagai berikut :
PENERIMAAN KAS
** Nota-nota pembaran meliputi pembayaran ke pemasok, pengeluaran kas, dan pembayaran gaji
MULAI
menerima pembayaran dari pelanggan hanya melihat laba
rugi perusahaan
MULAI
Menerima nota-nota pembayaran **
Lampiran 4 : Kuesioner
KUESIONER
Nama : Alamat : Jabatan:
No Pertanyaan Ya Tidak Keterangan
1 Apakah terdapat bagan organisasi?
2 Apakah terdapat pembagian tugas (job description) bagi masing-masing karyawan?
3 Apakah pembagian tugas, wewenang, dan tanggung jawab cukup jelas?
4 Apakah fungsi akuntansi terlepas dari fungsi berikut :
4.1 Penjualan? 4.2 Pemberian kredit? 4.3 Penerimaan uang? 4.4 Pengeluaran uang? 4.5 Penyimpanan barang?
5 Bila penyimpanan uang bukan pemilik atau kerabat yang dapat dipercaya, apakah ada uang jaminan?
6 Apakah tercegah kemungkinan kolusi antar karyawan yang mungkin merupakan famili?
7 Apakah karyawan yang menyimpan uang dan barang diberikan hak cuti serta dijalankan secara rutin?
8 Apakah pencatat pembukuan digilir secara periodik?
9 Apakah akta pendirian perusahaan telah mendapat pengesahan dari pihak yang berwenang?
10 Apakah terdapat petugas keamanan yang memeriksa setiap orang atau kendaraan yang keluar masuk lokasi perusahaan?
11 Apakah penilaian atas aset dilakukan secara rutin dan dapat diandalkan untuk menentukan jumlah yang harus diasuransikan?
12 Apakah keputusan rapat dicatat dan ditandatangani secara rapi?
keluarga dan kerabat dekat, sehingga berlaku kebiasaan “tidak formal” dan menurut kenyataan memang dapat diterima?
13 Apakah dilaksanakan sistem penganggaran?
14 Apakah perusahaan sudah memproses pembukuannya dengan komputer?
15 Apakah gudang :
a. Diatur secara rapi dan tertib?
b.Tercegah dari kerusakan, pencurian, kebakaran, banjir, dan resiko lain?
16 Apakah barang di bawah pengawasan seorang penjaga gudang atau orang tertentu lainnya? 17 Apakah kecuali petugas gudang dilarang masuk
ke gudang?
18 Apakah setiap pengiriman barang harus berdasarkan surat jalan atau sejenisnya yang diotorisasi pejabat perusahaan yang berwenang? 19 Apakah digunakan kuitansi khusus perusahaan?
Bila “Ya”, apakah :
a. Bernomor urut tercetak?
b. Digunakan menurut urutan nomor urut?
c. Bentuk pembayaran dinyatakan dalam kuitansi?
d. Buku kuitansi teregister? Dicatat secara up-to-date?
e. Buku kuitansi terkontrol dengan baik?
f. Bagian akuntansi memerhatikan urutan nomor urut?
20 Bila digunakan bon (penjualan) kontan, apakah: a. Bernomor urut tercetak?
b. Digunakan menurut urutan nomor urut?
c. Bentuk pembayaran dinyatakan dalam kuitansi?
d. Buku kuitansi teregister? e. Dicatat secara up-to-date?
f. Bagian keuangan memerhatikan nomor urut? 21 Apakah penagih piutang membuat suatu daftar
cek dan uang tunai yang diterima?
22 Apakah hasil penerimaan baik dari penjualan tunai maupun penagihan piutang disetorkan secara utuh ke bank paling lambat keesokan harinya?
23 Apakah penyetoran dilakukan oleh pegawai yang bukan pemegang buku piutang?
25 Apakah tugas kasir terpisah dari pembukuan piutang?
26 Apakah pengamanan untuk menjaga uang kas cukup?
27 Apakah setiap pembayaran didukung dengan bukti otentik yang telah diotorisasi oleh pihak lain yang bersangkutan?
28 Bila terdapat departemen SDM:
a. Apakah semua penerimaan pegawai, perubahan gaji, dan pemberhentian melalui bagian ini?
b. Apakah dibuat arsip karyawan dengan lengkap?
29 Apakah catatan waktu dilakukan dengan time clock (jam)?
a. Bila “Ya”, apakah catatan time clock cukup diawasi?
b. Bila “Tidak”, apakah catatan waktu cukup terbina dengan baik?
30 Persiapan gaji atau upah, apakah:
a. Total jam kerja setiap pegawai disetujui oleh staf tertentu?
b. Lembur pegawai terlebih dahulu harus disetujui pejabat yang berwenang?
c. Pengumpulan data gaji atau upah, perincian masing-masing perhitungan, dan total gaji diperiksa kembali oleh pegawai lain sebelum dibayar?
31 Pembayaran gaji atau upah berupa uang tunai, apakah:
a. Karyawan diminta membuat tanda terima? b. Tanda tangan kemudian dicocokkan dengan
contoh pada arsip kepegawaian oleh orang yang tidak mempersiapkan atau membayar gaji?
c. Pembayar gaji atau upah digilir?
d. Pembayar gaji atau upah terpisah dari yang mempersiapkan perhitungannya?
32 Apakah prosedur cukup menjamin bahwa tidak ada kelalaian atas pengurangan yang harus dilakukan atas gaji atau upah?
33 Apakah uang gaji atau upah yang belum diambil dalam waktu tertentu disetor kembali dan dibukukan sebagai utang gaji atau upah?
35 Apakah penyimpangan dari daftar harga harus disetujui oleh pejabat perusahaan yang berwenang?
36 Apakah perusahaan mempunyai pedoman pemberian potongan secara tertulis?
37 Apakah setiap pengiriman barang didasarkan pada surat jalan (delivey order)?
38 Apakah surat jalan :
a. Terkontrol dengan pemberian nomor urut tercetak (prenumbered)?
b.Hanya orang tertentu yang berhak mengotorisasi?
c. Barang yang dikirim, terlebih dahulu dicocokan dengan surat jalan?
d.Bagian akuntansi cukup mengawasi urutan surat jalan dan isinya?
39 Apakah fungsi penjualan terpisah dari ? - Bagian keuangan?
- Bagian akuntansi? - Bagian penyimpanan?
40 Apakah tanda terima titipan secara kredit :
a. Terkontrol dengan pemberian nomor urut tercetak?
b.Hanya orang tertentu yang berhak mengotorisasi?
c. Blanko yang digunakan terkontrol baik? 41 Apakah sistem informasi penjualan meliput :
a. Anggaran penjualan? b.Grafik tren penjualan? c. Laporan tertulis penjualan?
d.Penjelasan atas penyimpangan-penyimpangan? 42 Apakah telah dibuat flow chart untuk sistem
penjualan?
Semarang,...
Lampiran 5 : Daftar Tanya Jawab Wawancara
1. Bagaimana latar belakang berdirinya PT Mitra Wibowo Putra Santoso Semarang?
2. Apakah perusahaan memiliki kebijakan tertulis?
3. Apa saja kebijakan yang ada di PT Mitra Wibowo Putra Santoso Semarang? 4. Apakah perusahaan memiliki visi dan misi secara tertulis?
5. Berapa jumlah karyawan di PT Mitra Wibowo Putra Santoso Semarang? 6. Apakah selama ini kegiatan opersional perusahaan telah berjalan efisien dan
efektif?
7. Apa permasalahan yang sedang dihadapi oleh perusahaan sekarang ini? 8. Apa saja fungsi yang terkait dengan kegiatan operasional perusahaan? 9. Bagaimana prosedur masing-masing siklus yang berlaku di perusahaan? 10.Apakah perusahaan menggunakan prosedur pencatatan akuntansi yang baik
dan sesuai dengan Prinsip Akuntansi yang Berlaku Umum (PABU)?
11.Apakah perusahaan akan mengambil sikap yang tegas bagi konsumen yang belum membayar tagihan walaupun telah melebihi tanggal jatuh tempo? 12.Apakah terdapat ketentuan atau kebijakan untuk keterlambatan karyawan? 13.Bagaimana sistem rekruitment karyawan?
14.Apakah dilakukan pelatihan khusus bagi karyawan baru yang bekerja di perusahaan ?
16.Apakah perusahaan melakukan evaluasi terhadap sistem pengendalian internal perusahaan?
17.Apakah setiap keputusan yang diambil oleh karyawan ataupun kepala bagian dalam menjalankan operasional perusahaan harus melalui persetujuan pimpinan perusahaan?
18.Apakah perusahaan melakukan evaluasi terhadap kinerja perusahaan?
19.Apakah pengecekan terhadap karyawan dilakukan secara periodik dan pengecekan dilakukan secara mendadak?
20.Apakah jumlah barang yang dikirim tiap truk sesuai dengan kapasitas muatan tiap truk?
21.Berapa kapasitas muatan untuk tiap truk?
22.Apakah perusahaan telah menetapkan target penjualan? 23.Berapa target penjualan yang ditetapkan perusahaan? 24.Apakah selama ini, target penjualan selalu tercapai?
25.Apakah perusahaan melakukan evaluasi terhadap pencapaian target penjualan? 26.Apakah terdapat anggaran biaya transportasi tiap truk?
27.Berapa anggaran biaya transportasi tiap truk?
28.Apakah ditetapkan pembagian rute untuk tiap-tiap truk dalam mengirimkan barang?
29.Apa impian yang ingin dicapai oleh pimpinan perusahaan terkait dengan perusahaan?
30.Apakah terdapat data mengenai daftar barang rusak atau hilang?
32.Apakah perusahaan mengalami masalah keterlambatan pengiriman barang (dalam satu bulan apakah selalu ada komplain dari konsumen mengenai keterlambatan pengiriman barang)?
Lampiran 6 : Daftar Karyawan
No Nama Jabatan Pendidikan
Terakhir
Alamat Telepon Umur
(tahun)
Jenis
Kelamin
1 Hokky Wijaya Pimpinan Perusahaan SMA Rejosari III / 4 0811297621 68 Laki-laki 2 Maria Ningrum Kepala Keuangan SMP Kranggan Dalam 120 088802490699 46 Perempuan 3 Iwan Darmawan Kepala Personalia SMA Puri Anjasmara D3 / 19 081325765055 51 Laki-laki 4 Liem Jun Pao Kepala Transportasi S1 Anggrek II / 18B 081805959031 32 Laki-laki 5 Tan Gerry Pratama Kepala Gudang D3 Karang Wulan Barat II/
32A
0817294981 30 Laki-laki
6 Budi Bagian Penagihan SMP Pedamaran Gg. Buntu 46A 08888360545 34 Laki-laki 7 Januar Bagian Penagihan SMA Wotgandul Dalam 912 0812250116 29 Laki-laki 8 Afini Bagian Penjualan dan
Bendahara Perusahaan
SMA Kebon Harjo IV / 9 085865577800 28 Perempuan
9 Lyla Bagian Penjualan dan Bendahara Perusahaan
SMP Kapas Tengah H - 27 085727935580 26 Perempuan
10 Sriningsih Bagian Penjualan dan Bendahara Perusahaan
No Nama Jabatan Pendidikan
Terakhir
Alamat Telepon Umur
(tahun)
Jenis
Kelamin
11 Agus Bagian Penjualan dan Bendahara Perusahaan
SD Progo III / 7 0818313177 28 Laki-laki
12 Watik Bagian Penjualan dan Bendahara Perusahaan
SMP Plampitan Kp. Ayam 149 C 081219296481 37 Perempuan
No Nama Jabatan Pendidikan
Terakhir
Alamat Telepon Umur
(tahun)
Jenis
Kelamin
Lampiran 7a : Total Penjualan PT Mitra Wibowo Putra Santoso Semarang Tahun 2007 – 2009
2007 (Rp) 2008 (Rp) 2009 (Rp)
Januari 64.567.800 64.366.900 66.845.800
Februari 63.379.450 65.338.200 64.517.050
Maret 64.918.300 64.119.650 65.987.700
April 76.254.100 72.820.350 65.834.000
Mei 70.923.700 74.059.550 61.017.500
Juni 83.182.200 86.911.400 62.335.000
Juli 81.357.700 84.968.900 60.769.100
Agustus 80.438.900 84.219.450 68.177.700
September 79.887.200 71.095.800 43.806.300
Oktober 72.376.850 56.772.450 77.453.100
November 67.421.600 66.783.100 53.665.600
Lampiran 7b : Perhitungan Target Penjualan PT Mitra Wibowo Putra Santoso Semarang Tahun 2007 – 2009
2007 (%) 2008 (%) 2009 (%)
Januari - 107 120
Februari 98 102 97
Maret 102 98 102
April 118 114 99,8
Mei 93 102 93
Juni 117 117 102
Juli 98 98 97
Agustus 99 99 112
September 99 84 64
Oktober 91 80 177
November 93 118 69
Lampiran 8 : Pemetaan Daerah Pengiriman Barang
Pulau Provinsi Kota
Jawa Jawa Barat Bandung
Bogor
Cirebon
Sukabumi
Tasikmalaya
Jawa Tengah Semarang
Magelang
Pekalongan
Klaten
Tegal
Solo
Kebumen
Purwokerto
Purworejo
Jawa Timur Surabaya
Malang
DKI Jakarta Jakarta DI Yogyakarta Yogyakarta
Lampiran 9 : Daftar Kosumen Tetap PT Mitra Wibowo Putra Santoso Semarang dan Jurusan yang Sering Dituju
No Konsumen Jurusan yang Sering dituju
1 PT Hermon Anugerah Bandung, Jakarta, Bogor, Tasik 2 UD Samudera Bandung, Jakarta
3 Tk Sahabat Baru Bogor, Tasik 4 PT Suka Sukses Sejati Bandung 5 PT Tunggal Jaya Bogor 6 PT Comal Tasik 7 PT Nyonya Meneer Surabaya
8 PT Sarana Reka Eltra Kencana Solo, Jakarta, Surabaya 9 Tk Rainbow Surabaya, Malang 10 UD Sinar Abadi Surabaya, Malang 11 UD Jaya Santoso Malang
12 PT Valadian Solo 13 UD Sanjaya Solo
14 PT Bahtera Plastik Kebumen, Purwokerto 15 UD Sumber Baru Denpasar, Surabaya 16 PT Timur Terang Solo, Kebumen, Purworejo 17 PT Pusaka Surabaya, Yogyakarta, Solo 18 UD Wijaya Yogyakarta
Lampiran 10 : Daftar Aktiva Tetap PT Mitra Wibowo Putra Santoso Semarang
No Aktiva Tetap Keterangan
1 Kantor Jalan MT Haryono 145 Semarang
2 Gudang Jalan Industri LIK VII/332 Semarang
3 Truk Besar Muatan maksimal 12.000 kg 4 Truk Besar Muatan maksimal 12.000 kg
5 Truk Besar Muatan maksimal 12.000 kg
6 Truk Kecil Muatan maksimal 7.000 kg 7 Mobil Pick Up Muatan maksimal 3.000 kg
8 Mobil Pick Up Muatan maksimal 3.000 kg
9 Kendaraan Bermotor Digunakan oleh bagian penagihan 10 Kendaraan Bermotor Digunakan oleh bagian penagihan
11 Aktiva Tetap Lainnya (meja, kursi, timbangan barang, dan
