UD. MONALISA
adalah perusahaan dagang yang menjual pakaian
jadi anak-anak, wanita dan pria , sediaan barang dagang dihitung dengan sistem periodik.
Perusahaan beralamat di Jl. Yos Sudarso Kav. 13 Jakarta Utara Kode Pos 12345, No.
Telp. (021) 788 9880 , No. Fax. (021) 788 9881, NPWP : 043128. Penyelesaian laporan
keuangan dengan menggunakan MYOB Versi 10.5. Pembelian barang dagangan dilaksanakan
dengan kredit kepada pemasok-pemasok yang telah lama mengikat perjanjian, baik cara
penyerahan maupun pembayaran. Pembelian tunai dilaksanakan kepada pemasok lain.
Penjualan kepada pelanggan tetap dapat dilaksanakan dengan kredit, sedangkan musiman
selalu dilaksanakan dengan tunai. Adapun Neraca Awal sbb:
UD. MONALISA
NERACA PER 01 JANUARI 2003CURRENT ASSETS CURRENT LIABILITY
KAS 5.000.000 HUTANG DAGANG UMUM 8.250.000 BANK 42.500.000 HUTANG PPh PASAL 21 1.875.000 PIUTANG DAGANG
UMUM 10.250.000 HUTANG WESEL 2.500.000
PENYISIHAN PIUTANG
TAK TERTAGIH (5.000.000) 12.625.000
PERSEDIAAN BARANG
DAGANG 100.500.000 LONG TERM LIABILITY :
153.250.000 HUTANG BANK 15.000.000
FIXED ASSETS 27.625.000
TANAH 102.500.000 CAPITAL :
GEDUNG 125.000.000 MODAL SAHAM BIASA 300.000.000
AKUMULASI PENY
GEDUNG (6.250.000) MODAL SAHAM PREFEREN 100.000.000
PERALATAN 75.000.000 AGIO SAHAM 25.000.000
AKUMULASI PENY
KENDARAAN 100.000.000 500.000.000
AKUMULASI PENY
KENDARAAN (12.500.000)
374.375.000
TOTAL ASSETS 527.625.000
TOTAL LIABILITY AND
CAPITAL 527.625.000
Data Customer (Saldo Awal Piutang Dagang Umum) Data Vendor (Saldo Awal Hutang Dagang umum)
1. TOKO DIAN 2.500.000 1. UD. SUPLIR 2.000.000 2. TOKO JAYA 7.750.000 2. UD. ASOKA 2.500.000 3. TOKO DERMAWAN - 3. UD. KAMBOJA 3.750.000 4. UMUM - 4. UD. BOUGENVILE -
JUMLAH 10.250.000 JUMLAH 8.250.000
UD. MONALISA
CHART OF ACCOUNT
NO.
REKENING NAMA REKENING
1-0000 AKTIVA
1-1000 AKTIVA LANCAR
1-1100 KAS DAN BANK
1-1101 KAS * 1-1102 BANK
1-1200 PIUTANG DAGANG
1-1201 PIUTANG TOKO DIAN 1-1202 PIUTANG TOKO JAYA
1-1203 PIUTANG TOKO DERMAWAN 1-1298 PIUTANG DAGANG UMUM
1-1299 PENYISIHAN PIUTANG TAK TERTAGIH *
1-1300 SEDIAAN BARANG
1-1301 SEDIAAN BARANG DAGANG 1-1302 PERLENGKAPAN
1-1400 PAJAK DIBAYAR DIMUKA
1-1401 PAJAK MASUKAN (PAJAK PEMBELIAN)
1-1500 HARTA LANCAR LAINNYA
1-1501 ASURANSI DIBAYAR DIMUKA
1-2000 AKTIVA TETAP
1-2100 TANAH DAN GEDUNG
1-2102 GEDUNG
1-2103 AKUMULASI `PENYUSUTAN GEDUNG
1-2200 NILAI BUKU PERALATAN
1-2201 PERALATAN
1-2202
AKUMULASI PENYUSUTAN PERALATAN
1-2300 NILAI BUKU KENDARAAN
1-2301 KENDARAAN
2-1101 HUTANG UD. SUPLIR 2-1102 HUTANG UD. ASOKA 2-1103 HUTANG UD. KAMBOJA 2-1104 HUTANG UD. BOUGENVILE 2-1199 HUTANG DAGANG UMUM *
2-1200 HUTANG PAJAK
2-1201 HUTANG PPn (PAJAK KELUARAN) 2-1221 HUTANG PPh PS. 21
2-1300 HUTANG BIAYA
2-1301 HUTANG GAJI 2-1302 HUTANG WESEL
2-2000 HUTANG JANGKA PANJANG
2-2100 HUTANG BANK (KUK)
3-0000 EKUITAS
3-1000 MODAL SAHAM BIASA 3-2000 MODAL SAHAM PREFEREN 3-3000 AGIO SAHAM
3-8000 LABA DITAHAN * 3-9000 LABA TAHUN INI *
3-9999 HISTORICAL BALANCING ACCOUNT *
4-0000 PENJUALAN BERSIH
4-1000 PENJUALAN
4-2000 RETUR DAN POTONGAN PENJUALAN
4-2100 RETUR PENJUALAN 4-2200 POTONGAN PENJUALAN
5-0000 HARGA POKOK PENJUALAN
5-1000 BARANG TERSEDIA UNTUK DIJUAL
5-1200 PEMBELIAN BERSIH
5-1201 PEMBELIAN
5-1202 BIAYA ANGKUT PEMBELIAN 5-1203 RETUR PEMBELIAN
5-1204 POTONGAN PEMBELIAN
5-2000
PERSEDIAAN BARANG DAGANG (AWAL)/ IKHTIZAR LABA – RUGI6-0000 BEBAN USAHA
6-1000 BEBAN PEMASARAN
6-1001 BEBAN GAJI PEMASARAN
6-1002 BEBAN IKLAN
6-1003 BEBAN PENYUSUTAN KENDARAAN 6-1004 BEBAN PERLENGKAPAN PEMASARAN 6-1999 BEBAN LAIN-LAIN PEMASARAN
6-2000 BEBAN ADMINISTRASI DAN UMUM
6-2001 BEBAN GAJI ADMINISTRASI DAN UMUM 6-2002 BEBAN LISTRIK
6-2003 BEBAN TELEPON 6-2004 BEBAN AIR
6-2005 BEBAN PENYUSUTAN GEDUNG 6-2006 BEBAN PENYUSUTAN PERALATAN 6-2999 BEBAN ADMINISTRASI UMUM LAIN-LAIN
8-0000 PENDAPATAN LAIN-LAIN
8-1000 PENDAPATAN BUNGA BANK 8-2000 LABA (RUGI) SELISIH KURS
8-3000 PENDAPATAN DILUAR USAHA LAINNYA
9-0000 BEBAN LAIN-LAIN
9-1000 BIAYA ADMINISTRASI BANK 9-2000 BIAYA BUNGA
9-3000 PAJAK BUNGA BANK
9-4000 PAJAK PENGHASILAN BADAN
Transaksi selama bulan Januari 2003 :
Pembalian :
10 Jan Retur pada UD. Kamboja barang dagang 1.100.000 20 Jan Membeli barang dagang tunai umum kas 3.750.000 22 Jan Membeli barang dagang kredit UD. Asoka 19.000.000 24 Jan Retur pada UD. Suplir tunai Kas 50.000
Bayar Utang :
03 Jan Bayar utang 2.000.000 (Bank 1.875.000) setelah dipotong diskon 125.000 kepada UD. Asoka
10 Jan Bayar utang (Bank 5.000.000) tanpa potongan kepada UD. Suplir 15 Jan Bayar Utang (Bank 10.000.000) tanpa potongan kepada UD. Kamboja 30 Jan Bayar utang UD. Asoka atas pembelian tanggal 22 Januari sebesar 18.000.000 (Bank) tidak termasuk potongan 1.000.000
Penjualan :
04 Jan Penjualan barang tunai kepada umum (kas) 10.000.000 05 Jan Penjualan barang kredit kepada umum 1.250.000 07 Jan Retur penjualan dari umum tunai 1.500.000 15 Jan Penjualan barang kredit kepada Toko Dian 4.250.000 18 Jan Penjualan barang kredit kepada umum 15.000.000 20 Jan Penjualan barang kredit kepada Toko Dermawan 20.000.000 25 an Penjualan barang tunai kepada umum 5.000.000 27 Jan Retur penjualan dari Toko Dermawan 500.000 29 Jan Penjualan barang kredit pada umum 3.000.000
Penerimaan Piutang :
04 Jan Diterima kas tunai dari Toko Jaya 5.500.000 08 Jan Diterima dari Umum 15.000.000 dengan potongan
500.000 (Kas sebesar 14.500.000)
16 Jan Diterima dari Toko Dian 6.750.000 (potongan 250.000) dan 6.500.000 (Bank)
28 Jan Menerima dari Toko Dermawan sebesar 10.000.000 (potongan 500.000) dan 9.500.000 (Bank)
31 Jan Diterima dari Toko Dermawan 5.000.000 (tanpa Potongan)
Lain-lain :
09 Jan Membayar hutang PPh Ps. 21 Tunai Kas 1.875.000 14 Jan Membayar Gaji Pemasaran 2.000.000 dan
Gaji Administrasi 2.500.000 , tunai Kas 15 Jan Membayar biaya-biaya tunai kas :
Beban listrik 100.000
Beban telepon 150.000
Beban Air 125.000
Beban Lain-lain Pemasaran 150.000
Beban Lain-lain Umum 100.000
18 Jan Membayar asuransi setahun berikutnya 200.000 20 Jan Membeli perlengkapan (Bank) 1.500.000 25 Jan Membayar Gaji pemasaran 4.000.000,
Penyesuaian :
31 Jan Pemakaian perlengkapan bulan ini 1.000.000 31 Jan Nilai sediaan barang dagang (akhir) 105.000.000 31 Jan Beban penyusutan 20% setahun dari harga
perolehan (Semua aktiva tetap)
31 Jan Gaji yang masih harus dibayar (Gaji Adm/Umum) 500.000 31 Jan Rekening Koran Bank :
Pendapatan bunga 58.000 untuk Pajak 10% dan Biaya Administrasi Bank 20.000
