BAB III PEMBAHASAN. pengadaan barang yaitu furniture. Didirikan pada tahun Berdomisili di

(1)

20

3.1. Tinjauan Perusahaan

3.1.1 Sejarah Perusahaan

CV. Iman Berkah adalah salah satu perusahaan dalam bidang pengadaan barang yaitu furniture. Didirikan pada tahun 2015. Berdomisili di Perumnas Bumi Teluk Jambe Blok I No. 36 RT 003 RW 016 Desa Sukaluyu, Kec. Telukjambe Timur, Karawang. CV. Iman Berkah menawarkan solusi kepada klien untuk pembelian macam-macam furniture seperti kursi, meja, lemari dan barang lainnya dengan kualitas terbaik serta harga yang sangat terjangkau, karena semua produk langsung dibuat dan dikirim dari pabrik sehingga klien akan mendapatkan harga produk yang sangat terjangkau dan berkualitas.

Visi CV. Iman Berkah adalah Bertekad untuk menjadi sebuah perusahaan furniture dengan kualifikasi dan kompetensi Nasional bahkan Internasional. Misi Utama CV. Iman Berkah adalah membangun perusahaan yang mampu menciptakan lapangan kerja yang berkualitas, mengupayakan pertumbuhan finansial, intelektual dan citra perusahaan yang konsisten serta melakukan investasi kembali ke dalam bisnis yang dijalankan, dan mempertahankan standart kode etik yang tinggi dalam aktifitas bisnis.

(2)

3.1.2. Struktur Organisasi dan Fungsi

Struktur perusahaan merupakan aliran jenjang kinerja dari suatu perusahaan ataupun organisasi yang memberikan gambaran tentang satuan-satuan kerja, dibawah ini adalah struktur organisasi pada CV. Iman Berkah

Gambar III.1 Struktur Organisasi Sumber: CV. Iman Berkah

Berikut ini adalah uraian tugas dan fungsi masing-masing bagian terkait yang terdapat di CV. Iman Berkah:

1. Direktur

a. Memimpin perusahaan dengan menerbitkn kebijakan-kebijakan perusahaan.

b. Memimpin, memotivasi dan membina pegawai bawahannya. c. Memilih, menetapkan, mengawasi tugas dari karyawan.

d. Mengkoordinasikan dan mengontrol perencanaan, pelaporan dan pembayaran kewajiban pajak perusahaan agar efisien, akurat, tepat waktu, dan sesuai dengan peraturan pemerintah yang berlaku.

Direktur

Accounting Purchasing Bagian

Gudang

Marketing HRD

(3)

e. Merencanakan dan mengkoordinasikan penyusunan anggaran perusahaan, dan mengontrol penggunaan anggaran tersebut untuk memastikan penggunaan dana secara efektif dan efisien dalam menunjang kegiatan operasional perusahaan.

2. Accounting

a. Mencatat dan menghitung jumlah gaji yang akan dibayarkan kepada karyawan.

b. Membuat slip gaji dan bertanggung jawab atas pembayaran upah gaji karyawan.

c. Membuat, mencetak tagihan dan surat tagihan untuk memastikan tagihan terkirim kepada customer dengan benar dan tepat waktu.

d. Memeriksa kas untuk memastikan penggunaan dan ketersediaan kas. e. Menginput penerimaan pembayaran dari customer tepat waktu dan

akurat.

f. Mengarsip seluruh dokumen transaksi untuk menjaga ketertiban administrasi dan memudahkan penelusuran dokumen.

3. Purchasing

a. Mengorder bahan baku yang telah disetujui oleh pimpinan perusahaan sesuai kebutuhan perusahaan.

b. Membandingkan dan memilih toko yang harganya lebih murah dengan kualitas yang standar dengan toko lain.

(4)

d. Melakukan negosiasi dengan pemilik toko untuk menentukan kesepakatan pembayaran kontan atau kredit.

4. Marketing

a. Menetapkan harga produk yang dipasarkan. b. Melakukan proses distribusi produk.

c. Meningkatkan pelayanan terhadap konsumen.

d. Menyampaikan kepada perusahaan tentang segala sesuatu yang bermanfaat untuk meningkatkan kualitas dan penjualan produk.

5. Bagian Gudang

a. Cek Faktur yang akan dikirim dan mengecek penerimaan barang. b. Mengatur jumlah barang yang ada didalam gudang.

c. Mengatur dan menyusun barang sesuai dengan tipe-tipe barang. d. Mengeluarkan barang yang akan dikirim.

e. Mengamankan barang dan menjaga kebersihan gudang. f. Membuka dan menutup gudang.

6. HRD Manager

a. Membuat rekap daftar hadir karyawan yang diserahkan ke bagian keuangan.

b. Mencatat biaya pembelian barang-barang kebutuhan perusahaan. c. Membuat surat menyurat dan kelengkapan dokumen perusahaan.

d. Melakukan pengurusan dokumen perusahaan yang telah habis masa berlakunya.

(5)

f. Melaksanakan kegiatan surat-menyurat, dokumentasi dan pengarsipan, untuk memastikan dukungan administrasi.

g. Melaksanakan akan adanya kebutuhan dan pengadaan alat tulis kantor, peralatan kantor, peralatan kebersihan dan keamanan kantor serta layanan photocopy.

h. Mengawasi pelaksanaan kebersihan dan kenyamanan ruang kantor dan keamanan kantor.

3.2. Tinjauan Kasus

CV. Iman Berkah merupakan salah satu perusahaan yang bergerak dalam bidang pengadaan barang. Permasalahan yang dihadapi oleh CV. Iman Berkah adalah dalam pengolahan data akuntansi keuangan masih memerlukan waktu yang cukup lama dan sering terjadi kesalahan pencatatan. Hal ini disebabkan pengolahan data masih dilakukan secara manual yaitu dicatat dibuku tulis, kemudian di input

ke Microsoft Excel. Maka penulis memutuskan mencoba untuk mengolah data

akuntansi pada CV. Iman Berkah dengan menggunakan software akuntansi Myob.

3.3. Pencatatan Akuntansi Manual

Sistem pencatatan akuntansi manual dibuat untuk memenuhi kebutuhan perusahaan dalam membuat laporan keuangan. Dalam pencatatan akuntansi manual, semua transaksi dicatat dijurnal umum, lalu diposting satu persatu ke akun dalam buku besar. Berikut laporan keuangan yang dilakukan secara manual pada CV. Iman Berkah periode Maret 2018:

(6)

3.3.1. Daftar Akun Tabel III.1 Daftar Akun No Akun Akun Akun D/K NR/LR 1-0000 AKTIVA 1-1000 AKTIVA LANCAR 1-1100 Kas D NR 1-1200 Bank Mandiri D NR 1-1300 Piutang Usaha D NR 1-1400 PPN Masukan

1-1500 Persediaan Barang dagangan 1-2000 AKTIVA TETAP

1-2100 Peralatan D NR

1-2200 Inventaris Kantor D NR

1-2300 Akm. Penyusutan Aktiva D NR

2-0000 KEWAJIBAN

2-1000 KEWAJIBAN LANCAR

2-1100 Hutang Usaha K NR

2-1200 PPN Keluaran K NR

2-2000 KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

2-2100 Hutang Bank K NR

2-2200 Hutang Leasing K NR

3-0000 EKUITAS

3-1000 Modal Saham K NR

3-2000 Laba Ditahan Periode Lalu K NR

3-3000 Laba Ditahan Periode Berjalan K NR

4-0000 PENDAPATAN

4-1000 Pendapatan Usaha K LR

4-2000 Pendapatan Lain-lain K LR

6-0000 BIAYA OPERASIONAL

6-1000 Biaya Proyek D LR

6-1100 Biaya Gaji & THR D LR

6-1200 Biaya Meal & Transport D LR

6-1300 Biaya Listrik & Telp D LR

6-1400 Biaya Internet dan koran D LR

6-1500 Biaya Konsumsi dan Pantry D LR

6-1700 Biaya transport / perjalanan dinas D LR

6-1800 Biaya ATK D LR

6-1900 Biaya sewa D LR

6-2000 Biaya Pemeliharaan Kendaraan D LR

6-2100 Biaya Lain-lain D LR

(7)

3.3.2.Neraca Saldo Tabel III.2 Neraca Saldo 1-0000 AKTIVA 1-1000 AKTIVA LANCAR 1-1100 Kas 25.000.000 1-1200 Bank Mandiri 70.000.000 1-1300 Piutang Usaha 47.500.000 1-1400 PPN Masukan

-1-1500 Persediaan Barang Dagangan 166.380.000 1-2000 AKTIVA TETAP

1-2100 Peralatan 25.000.000 1-2200 Inventaris Kantor 45.000.000

1-2300 Akm. Penyusutan Aktiva 32.500.000 2-0000 KEWAJIBAN

2-1000 KEWAJIBAN LANCAR

2-1100 Hutang Usaha 75.000.000 2-1200 PPN Keluaran

2-2000 KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

2-2100 Hutang Bank 96.750.000 3-0000 EKUITAS

3-1000 Modal Saham 150.000.000 3-2000 Laba Periode Lalu 24.630.000 3-3000 Laba Ditahan

378.880.000

378.880.000 De bit Kre dit Account Name

TOTAL Account

Numbe r

3.3.3. Data Produk & Saldo Awal Persediaan

Tabel III.3 Data Produk

Kuantitas Harga Pokok Jumlah Kelompok KURSI

P01 QUEEN C405 buah 1.200.000 1.500.000 15 1.200.000 18.000.000 P02 QUEEN C605 buah 325.000 375.000 50 325.000 16.250.000 P03 STONES C109 buah 1.400.000 1.750.000 20 1.400.000 28.000.000 P04 STONES C303 buah 1.200.000 1.500.000 15 1.200.000 18.000.000 Kelompok MEJA KERJA

P05 EBIET D708 buah 2.850.000 3.375.000 8 2.850.000 22.800.000 P06 EBIET D908 buah 590.000 750.000 12 590.000 7.080.000 Kelompok LEMARI ARSIP

P07 TAMERLAND L1 buah 1.300.000 1.650.000 15 1.300.000 19.500.000 P08 TAMERLAND L2 buah 1.750.000 2.100.000 12 1.750.000 21.000.000 P09 TAMERLAND L3 buah 1.050.000 1.450.000 15 1.050.000 15.750.000 166.380.000 Nilai Persediaan

Saldo Persediaan Per 01 Maret 2018 Kode Produk Nama Produk Satuan Harga Beli Harga Jual

(8)

3.3.4. Daftar Saldo Piutang

Tabel III.4 Daftar Saldo Piutang

KODE

PELANGGAN NAMA PELANGGAN (DEBITUR) JUMLAH

C01 PT. GUNUNG AGUNG

Jl. Telukjambe Timur No. 36 Purwadana

Karawang

Telp. (0267) 8407594

Batas Kredit: Rp.30.000.000

Termin: 2/10, Net 30

Saldo Piutang Per 1 Maret 2018:

Faktur Penjualan No. FP 512027 Rp 10.000.000

C02 TOKO BUKU UTAMA

Jl. Tuparev No.61 Nagasari Karawang

Telp. (0267) 8405524

C03 CV. MEBEL ABADI

Jl. Kosambi No. 80 Klari Karawang

Telp. (0267) 4036402

C04 CV. SEMBILAN SEMBILAN

Jl. Bojong Karya No. 20 Rengasdengklok

Karawang

Telp. (0267) 7502457

C05 PENJUALAN COUNTER

Karawang

(9)

3.3.5.Daftar Saldo Hutang

Tabel III.5 Daftar Saldo Hutang

KODE

PEMASOK NAMA PEMASOK (KREDITUR) JUMLAH

S01 CV. USAHA MAJU

Jl. Pasir Gombong No.144 Cikarang Utara

Bekasi

Telp. (021) 89144218

Saldo Hutang Per 1 Maret 2018:

Faktur Pembelian No. UM 9401 Rp. 24.000.000

S02 PT KARYA BERSAMA

Jalan Sawo BOGOR

Telp. (0251) 326597

Faktur Pembelian No. KB 861 Rp. 16.000.000

S03 UD BERSAUDARA

Jalan Sukamiskin BOGOR

Telp. (0251) 326977

Faktur Pembelian No. BS 0312 Rp. 35.000.000

Rp 75.000.000

3.3.6. Transaksi

Berikut transaksi periode bulan Maret 2018 pada CV. Iman Berkah : Transaksi 1: Tanggal 2 Maret 2018 membuat order pembelian No. 01/PO/03/18

kepada CV. Usaha Maju 10 buah kursi model Queen C405 dan 30 buah kursi model Queen C605 sebesar Rp 23.925.000 secara kredit 5/10 Net 50 dengan uang muka Rp 6.000.000,-

(10)

Transaksi 2: Tanggal 2 Maret 2018 dibayar hutang bulan lalu kepada CV. Usaha Maju (UM 9401) sebesar Rp 24.000.000,-

Transaksi 3: Tanggal 3 Maret 2018 dijual kepada counter Karawang 8 buah kursi model Queen C405 dan 30 buah kursi model Queen C605 sebesar Rp 25.012.500 ,-

Transaksi 4: Tanggal 3 Maret 2018 diterima pelunasan piutang FP 512061 dari CV.Sembilan Sembilan sebesar Rp 14.550.000,- (sudah termasuk diskon 3%)

Transaksi 5: Tanggal 5 Maret 2018 menerima tagihan faktur dari pembelian No. 01/PO/03/18 dari CV. Usaha Maju sebesar Rp 17.925.000,-

Transaksi 6: Tanggal 6 Maret 2018 menerima nota kredit dari CV. Usaha Maju pembelian No. 01/PO/03/18 karena rusak sebesar Rp 357.500,- Transaksi 7: Tanggal 7 Maret 2018 membayar iuran sampah bulanan melalui kas

sebesar Rp 30.000,-

Transaksi 8 : Tanggal 9 Maret 2018 diterima pelunasan piutang FP 512038 dari Toko Buku Utama sebesar Rp 14.700.000,- (sudah termasuk diskon 2%)

Transaksi 9: Tanggal 9 Maret 2018 diterima pelunasan piutang FP 512027 dari PT. Gunung Agung sebesar Rp 9.800.000,- (sudah termasuk diskon 2%)

Transaksi 10: Tanggal 10 Maret 2018 membayar sewa ruangan di ITC Cipulir Mas Jakarta sebesar Rp 2.500.000,-

(11)

Transaksi 11: Tanggal 11 Maret 2018 membuat nota retur kepada penjualan counter untuk 1 buah kursi model Queen C605 sebesar Rp 412.500,- Transaksi 12: Tanggal 13 Maret 2018 diterima pelunasan piutang FP512045 dari

CV. Mebel Abadi sebesar Rp 7.500.000,-

Transaksi 13: Tanggal 14 Maret 2018 mengeluarkan biaya kepada PLN & Telkom untuk pembayaran listrik dan telepon sebesar Rp 387.500,- Transaksi 14: Tanggal 21 Maret 2018 membeli motor Honda Revo Fit dari dealer

untuk inventaris kantor sebesar Rp 13.625.000,- secara tunai

Transaksi 15: Tanggal 22 Maret 2018 membuat faktur untuk penjualan 5 buah kursi model Stones C109, 4 buah meja model Ebiet D708, dan 6 buah meja model Ebiet D908 kepada Toko Buku Utama sebesar Rp 29.425.000,-

Transaksi 16: Tanggal 23 Maret 2018 dijual kepada PT Gunung Agung 6 buah lemari model Tamerland L1, 8 buah lemari model Tamerland L2, dan 7 buah lemari model Tamerland L3 sebesar Rp 40.535.000,- secara kredit termin 2/10 Net 30 dengan uang muka sebesar Rp 10.000.000,-

Transaksi 17: Tanggal 24 Maret 2018 membuat nota retur kepada Toko Buku Utama atas 1 buah kursi model Stones C109 sebesar Rp 1.925.000,- Transaksi 18: Tanggal 26 Maret 2018 dijual kepada CV. Mebel Abadi 8 buah

kursi model Stones C109, 6 buah lemari Tamerland L1, dan 3 buah lemari Tamerland L2 sebesar Rp 31.559.000,- tunai

(12)

Transaksi 19: Tanggal 27 Maret 2018 membuat kas keluar untuk pinjaman karyawan bernama Dakum Suyono bagian gudang sebesar Rp 2.500.000,-

Transaksi 20: Tanggal 27 Maret 2018 dibayar sebagian hutang faktur No. BS 0312 kepada UD. Bersaudara sebesar Rp 22.000.000,-

Transaksi 21: Tanggal 27 Maret 2018 dibayar biaya perawatan AC sebesar Rp 1.250.000,-

Transaksi 22: Tanggal 27 Maret 2018 dijual motor Supra Fit inventaris kantor sebesar Rp 5.500.000,- secara tunai

Transaksi 23: Tanggal 28 Maret 2018 dijual kepada counter Karawang 10 buah kursi Queen C405 dan 35 buah kursi Queen C605 sebesar

Rp 29.729.500,- secara tunai

Transaksi 24: Tanggal 28 Maret 2018 dibeli dari PT. Karya Bersama 10 buah kursi model Stones C109 dan 5 buah meja model Ebiet D708 sebesar Rp 31.075.000,- secara kredit

Transaksi 25: Tanggal 28 Maret 2018 dijual kepada CV. Mebel Abadi 5 buah meja model Ebiet D708 sebesar Rp 18.562.500,- secara kredit Transaksi 26: Tanggal 29 Maret 2018 diterima angsuran pinjaman karyawan dari

Dakum Suyono bagian gudang sebesar Rp 500.000,-

Transaksi 27: Tanggal 29 Maret 2018 membayar secara tunai biaya service Mobil Yaris sebesar Rp 1.268.495,-

Transaksi 28: Tanggal 29 Maret 2018 membayar sumbangan untuk kelurahan Sukaluyu melalui kas sebesar Rp 50.000,-

(13)

Transaksi 29: Tanggal 29 Maret 2018 membeli materai 10 lembar melalui kas sebesar Rp 70.000,-

Transaksi 30: Tanggal 31 Maret 2018 membeli bensin Motor melalui kas sebesar Rp 15.000,-

Transaksi 31: Tanggal 31 Maret 2018 membeli kertas A4 8gr melalui kas sebesar Rp 170.000,-

Transaksi 32: Tanggal 31 Maret 2018 membayar gaji karyawan bulan Maret 2018 sebesar Rp 49.000.000,-

3.3.7.Jurnal Umum

Tabel III.6 Jurnal Umum

Tanggal Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp) Maret 2018 2 Pembelian 23.925.000 Bank Mandiri 6.000.000 Hutang Usaha 17.925.000 2 Hutang Usaha 24.000.000 Bank Mandiri 24.000.000 3 Kas 25.012.500 HPP Kursi Queen C405 9.600.000 HPP Kursi Queen C605 9.425.000

Persediaan Barang Jadi 19.025.000 Pendapatan Penjualan 25.012.500 3 Bank Mandiri 14.550.000 Potongan Penjualan 450.000 Piutang Usaha 15.000.000 5 Hutang Usaha 17.925.000 Bank Mandiri 17.925.000 6 Kas 357.500 Return Pembelian 357.500

7 Biaya sampah bulanan 30.000

Kas 30.000 9 Bank Mandiri 14.700.000 Potongan Penjualan 300.000 Bank Mandiri 15.000.000 9 Bank Mandiri 9.800.000 Potongan Penjualan 200.000 Piutang Usaha 10.000.000 10 Biaya Sewa 2.500.000 Kas 2.500.000 11 Return Penjualan 412.500 Kas 412.500 13 Piutang Usaha 7.500.000

(14)

Tanggal Keterangan Ref Debit (Rp) Kredit (Rp)

Bank Mandiri 7.500.000

14 Biaya Listrik & Telp 387.500

Kas 387.500 21 Inventaris Kantor 13.625.000 Kas 13.625.000 22 Piutang Usaha 29.425.000 HPP Kursi Stones C109 5.600.000 HPP Meja Ebiet D708 11.400.000 HPP Meja Ebiet D908 3.540.000

Persediaan Barang Jadi 20.540.000 Penjualan 29.425.000 23 Bank Mandiri 10.000.000 Piutang Usaha 30.535.000 HPP Lemari Tamerland L1 7.800.000 HPP Lemari Tamerland L2 14.000.000 HPP Lemari Tamerland L3 7.350.000

Persediaan Barang Jadi 29.150.000 Pendapatan Penjualan 40.535.000 24 Return Penjualan 1.925.000 Piutang Usaha 1.925.000 26 Kas 31.559.000 HPP Kursi Stones C109 11.200.000 HPP Lemari Tamerland L1 7.800.000 HPP Lemari Tamerland L2 5.250.000

Persediaan Barang Jadi 24.250.000 Pendapatan Penjualan 31.559.000 27 Piutang Karyawan 2.500.000 Kas 2.500.000 27 Hutang Usaha 22.000.000 Bank Mandiri 22.000.000 27 Biaya Perawatan AC 1.250.000 Kas 1.250.000 27 Kas 5.500.000 Inventaris Kantor 5.500.000 28 Kas 29.729.500 HPP Kursi Queen C405 12.000.000 HPP Kursi Queen C605 11.375.000

Persediaan Barang Jadi 23.375.000 Pendapatan Penjualan 29.729.500

28 Pembelian 31.075.000

HPP Meja Ebiet D708 14.250.000

Persediaan Barang Jadi 14.250.000 Hutang Usaha 31.075.000

28 Penjualan 18.562.500

Piutang Usaha 18.562.500

29 Kas 500.000

Pinjaman Karyawan 500.000 29 Biaya Pemeliharaan Kend. 1.268.495

Kas 1.268.495

29 Biaya Sumbangan 50.000

Kas 50.000 29 Biaya Pembelian Materai 70.000

Kas 70.000 31 Biaya Transport 15.000

Kas 15.000 31 Biaya Pembelian kertas 170.000

Kas 170.000

31 Biaya Gaji 49.000.000

Kas 49.000.000

(15)

3.3.8.Buku Besar

Tabel III.7

Buku Besar Bulan Maret 2018

Debit Kredit

Mar-18 1 Saldo Awal Rp 25.000.000

3 Pendapatan Penjualan Rp 25.012.500 Rp 50.012.500 7 Biaya Sampah Bulanan Rp 30.000 Rp 49.982.500 10 Biaya Sewa Rp 2.500.000 Rp 47.482.500 11 Return Penjualan Rp 412.500 Rp 47.070.000 14 Biaya Listrik & Telp Rp 387.500 Rp 46.682.500 21 Pembelian Motor Rp 13.625.000 Rp 33.057.500 24 Return Penjualan Rp 1.925.000 Rp 31.132.500 26 Pendapatan Penjualan Rp 31.559.000 Rp 62.691.500 27 Biaya Perawatan AC Rp 1.250.000 Rp 61.441.500 28 Pendapatan Penjualan Rp 29.729.500 Rp 91.171.000 29 Biaya Pemeliharaan Kend. Rp 1.268.495 Rp 89.902.505 29 Biaya Sumbangan Rp 50.000 Rp 89.852.505 29 Biaya Pembelian Materai Rp 70.000 Rp 89.782.505 31 Biaya Transport Rp 15.000 Rp 89.767.505 31 Biaya Pembelian kertas Rp 170.000 Rp 89.597.505 31 Biaya Gaji Rp 49.000.000 Rp 40.597.505

No. Akun : 1-1100 Saldo

Tanggal Keterangan Debit Kredit Kas

Debit Kredit

2 Pembelian di CV. Usaha Maju Rp 6.000.000 Rp 64.000.000 2 Membayar Hutang Usaha Rp 24.000.000 Rp 40.000.000 5 Membayar Hutang Usaha Rp 17.925.000 Rp 22.075.000 11 Return Penjualan Rp 412.500 Rp 22.487.500 22 Pendapatan Penjualan Rp 29.425.000 Rp 51.912.500 23 Pendapatan Penjualan Rp 10.000.000 Rp 61.912.500 23 Pendapatan Penjualan Rp 40.535.000 Rp 102.447.500 24 Return Penjualan Rp 1.925.000 Rp 104.372.500 27 Membayar Hutang Usaha Rp 22.000.000 Rp 82.372.500 28 Pendapatan Penjualan Rp 18.562.500 Rp 100.935.000

No. Akun : 1-1200

Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo

Bank Mandiri

Debit Kredit

3 Penerimaan Piutang Rp 14.550.000 Rp 32.950.000 6 Penerimaan Return Pembelian Rp 357.500 Rp 33.307.500 9 Penerimaan Piutang Rp 14.700.000 Rp 18.607.500 9 Penerimaan Piutang Rp 9.800.000 Rp 8.807.500 13 Penerimaan Piutang Rp 7.500.000 Rp 1.307.500 22 Penjualan Kredit Rp 29.425.000 Rp 30.732.500 27 Pinjaman Karyawan Rp 2.500.000 Rp 33.232.500 28 Penjualan Kredit Rp 18.562.500 Rp 51.795.000 29 Penerimaan Piutang Rp 500.000 Rp 51.295.000

No. Akun : 1-1300 Piutang Usaha

(16)

Debit Kredit

2 Pembelian di CV. Usaha Maju Rp 23.925.000 Rp 190.305.000 3 Penjualan Tunai 25.012.500 Rp 165.292.500 6 Return Pembelian Rp 357.500 Rp 165.650.000 11 Return Penjualan Rp 412.500 Rp 165.237.500 22 Penjualan Kredit Rp 29.425.000 Rp 135.812.500 23 Penjualan Kredit Rp 40.535.000 Rp 95.277.500 24 Return Penjualan Rp 1.925.000 Rp 93.352.500 26 Penjualan Tunai Rp 31.559.000 Rp 61.793.500 28 Penjualan Tunai Rp 29.729.500 Rp 32.064.000 28 Pembelian di PT. Karya Bersama Rp 31.075.000 Rp 63.139.000 28 Penjualan Kredit Rp 18.562.500 Rp 44.576.500

No. Akun : 1-1400

Persediaan Barang Jadi

Debit Kredit

Peralatan No. Akun : 1-2100

Debit Kredit

Inventaris Kantor No. Akun : 1-2200

Debit Kredit

No. Akun : 1-2300

Akumulasi Penyusutan Aktiva

Debit Kredit

2 Pembelian Kredit Rp 17.925.000 Rp 92.925.000 2 Pembayaran Hutang Rp 24.000.000 Rp 68.925.000 5 Pembayaran Hutang Rp 17.925.000 Rp 51.000.000 27 Pembayaran Hutang Rp 22.000.000 Rp 29.000.000 28 Pembelian Kredit Rp 31.075.000 Rp 60.075.000 No. Akun : 2-2100

Hutang Usaha

Debit Kredit

Mar-18 1 Saldo Awal Rp

-No. Akun : 2-2200

Hutang Gaji

Debit Kredit

No. Akun : 2-2310

(17)

Debit Kredit

No. Akun : 3-1100

Modal

Debit Kredit Mar-18 1 Saldo Awal Rp

-No. Akun : 3-1200

Prive

Debit Kredit

No. Akun : 3-1300

Saldo Laba Periode Lalu

Debit Kredit Mar-18 3 Penjualan Tunai Rp 25.012.500 Rp 25.012.500

22 Penjualan Kredit Rp 29.425.000 Rp 54.437.500 23 Penjualan Kredit Rp 40.535.000 Rp 94.972.500 26 Penjualan Tunai Rp 31.559.000 Rp 126.531.500 27 Penjualan Tunai Rp 5.500.000 Rp 132.031.500 28 Penjualan Tunai Rp 29.729.500 Rp 161.761.000 28 Penjualan Tunai Rp 18.562.500 Rp 180.323.500 No. Akun : 5-1000

Penjualan Produk

Debit Kredit Mar-18 31 Upah Karyawan Rp 49.000.000 Rp 49.000.000

No. Akun : 6-1100

Biaya Gaji Karyawan

Debit Kredit Mar-18 31 Uang Bensin Rp 15.000 Rp 15.000

No. Akun : 6-1600

Uang Bensin dan Transport

3.3.9.Jurnal Penyesuaian

Tabel III.8

Jurnal Penyesuaian Bulan Maret 2018

Keterangan Ref Debit Kredit Mar-18 31 Biaya Peny. Aktiva Rp 900.000

Akm. Peny. Aktiva Rp 900.000

900.000

Rp Rp 900.000 Tanggal

(18)

3.3.10.Laporan Laba Rugi Periode 1 Maret – 31 Maret 2018

Tabel III.9 Laporan Rugi/Laba 2018

CV. IMAN BERKAH

LAPORAN LABA RUGI

Bulan: Maret 2018

I PENDAPATAN USAHA :

Penjualan 180.323.500

180.323.500

II HARGA POKOK PENJUALAN :

HPP Kursi QUEEN C405 21.600.000 HPP Kursi QUEEN C605 20.800.000 HPP Kursi STONES C109 16.800.000 HPP Meja EBIET D708 25.650.000 HPP Meja EBIET D908 3.540.000 HPP Lemari TAMERLAND L1 15.600.000 HPP Lemari TAMERLAND L2 19.250.000 HPP Lemari TAMERLAND L3 7.350.000 130.590.000 LABA KOTOR 49.733.500

III BEBAN USAHA:

Biaya Listrik & Telp 387.500 Biaya Transport 15.000 Biaya Sewa 2.500.000 Biaya Pemeliharaan Kendaraan 1.268.495 Biaya Perawatan AC 1.250.000 Biaya Lain-lain 2.482.500

JUMLAH BEBAN USAHA 7.903.495 IV LABA (RUGI) BERSIH 41.830.005

(19)

3.3.11. Laporan Perubahan Modal

Tabel III.10

Laporan Perubahan Modal Akhir Maret 2018

CV. IMAN BERKAH

LAPORAN PERUBAHAN MODAL

PER 31 MARET 2018

KETERANGAN JUMLAH

Saldo Laba Per 1 Maret 2018:

Periode Lalu 24.630.000

Periode Berjalan -

24.630.000

Laba Bulan Berjalan 41.830.005

Deviden -

Penambahan (Pengurangan) Saldo Laba 41.830.005

Saldo Laba Per 31 Maret 2018

Periode Lalu 24.630.000 Periode Berjalan 41.830.005 66.460.005 3.3.12. Neraca Tabel III.11 Periode Maret 2018 AKTIVA PASSIVA

Aktiva Lancar Hutang Lancar

Kas Rp 40.597.505 Hutang Usaha Rp 60.075.000 Bank Mandiri Rp 100.935.000

Piutang Usaha Rp 51.295.000 Total Hutang Lancar Rp 60.075.000 Persediaan Barang Jadi Rp 44.576.500 Hutang Jangka Panjang

PPN Masukan Rp 14.720.990 Hutang Bank Mandiri Rp 96.750.000

Total Aktiva Lancar Rp 252.124.995 Total Hutang Jangka Panjang Rp 96.750.000 Modal

Aktiva Tetap Modal Perusahaan Rp 150.000.000 Peralatan Rp 25.000.000 Laba Periode Berjalan -Rp 41.830.005 Inventaris Kantor Rp 45.000.000 Laba Ditahan Rp 24.630.000 Akumulasi Penyusutan aktiva-Rp 32.500.000

Total Aktiva Tetap Rp 37.500.000 Total Modal Rp 132.799.995 TOTAL AKTIVA Rp 289.624.995 TOTAL PASSIVA Rp 289.624.995

NERACA 31 Maret 2018

(20)

3.4. Pencatatan Dengan Tool Aplikasi

3.4.1. Setup Awal

1. Membuat File Perusahaan Baru

a. Untuk mengaktifkan program MYOB Klik dua kali pada program MYOB Accounting V19.

Gambar III.2 Ikon MYOB pada Desktop

Setelah program MYOB Accounting dibuka, akan muncul tampilan seperti berikut. Untuk membuat perusahaan baru, pada gambar III.3. klik

Create a new company file. Kemudian klik next pada tampilan gambar

(21)

Gambar III.3. Tampilan Awal MYOB

Gambar III.4. Jendela New Company File Assistant

b. Setelah klik Next maka akan tampil Jendela Company Information. Lalu isi data perusahaan seperti berikut:

(22)

Gambar III.5. Jendela Company Information

c. Langkah selanjutnya adalah menentukan Tahun Periode Akuntansi, yaitu tahun dan bulan yang digunakan dalam pencatatan akuntansi yang akan dibuat, seperti tampilan berikut:

Gambar III.6. Tahun Periode Akuntansi

Setelah tahun periode akuntansi dipilih, maka akan muncul jendela informasi seperti berikut, jika sudah yakin klik next untuk melanjutkan

(23)

Gambar III.7. Jendela Konfirmasi Tahun Periode Akuntansi

d. Setelah itu adalah pemilihan untuk pembuatan account list, Pilih option

“I would like to build my own account list once I begin using

AccountRight Plus” karena perusahaan ingin membuat daftar akun

sendiri.

Gambar III.8 Pilihan Pembuatan account list

e. Berikutnya adalah penyimpanan file perusahaan pada komputer. Klik

change untuk memilih tempat penyimpanan lalu klik Next seperti

(24)

Gambar III.9. Jendela Company file

f. Setelah proses penyimpanan selesai akan muncul tampilan berikut, Pilih

Command Centre untuk masuk ke jendela utama MYOB:

Gambar III.10. Jendela Conclusion

(25)

Gambar III.11. Command Centre

2. Membuat Daftar Akun

Untuk membuat akun baru klik modul account klik account list kemudian klik new.

Gambar III.12 Membuat Akun Baru

Untuk melihat daftar akun yang telah dibuat, pada command centre klik modul

(26)

Gambar III.13. Account List

3. Mengatur Linked Accounts

(27)

Gambar III.14. Setup Account & Banking Accounts

Mengatur Setup Sales klik setup-> Linked accounts->Sales Linked accounts

Gambar III.15. Setup Sales Linked Accounts

Mengatur Setup Purchase klik setup-> Linked accounts->Purchase Linked accounts

(28)

Gambar III.16.Setup Purchase Linked Accounts

4. Membuat Kode Barang

Klik modul Inventory -> Item List -> New -> Isi data barang -> OK

Gambar III.17. Setup Item List

5. Membuat Card List

Pengisian kartu piutang (customer card) yang berisi data nama dan alamat konsumen dilakukan dengan langkah sebagai berikut:

(29)

Gambar III.18 Membuat Data Baru Pelanggan

Pengisian kartu hutang (supplier card) yang berisi data nama dan alamat pemasok dilakukan dengan langkah sebagai berikut:

Klik Card File -> Card List -> Klik Icon New -> Isi data Supplier -> OK

(30)

6. Mengatur Kode Pajak

Klik menu List, lalu pilih Tax Code, Hapus semua pajak kecuali GST

(Goods & Service Tax) dan N-T (Not Reportable), mengatur linked account

untuk Pajak Pertambahan Nilai (PPN) maka tampil seperti tampilan dibawah:

Gambar III.20. Setup Pajak 7. Membuat Daftar Mata Uang

Klik Setup -> Preferences -> Lalu centang “ I deal in multiple currencies [system-wide]” -> Pilih OK -> Pilih menu List -> Klik currencies. Jika aplikasi MYOB tidak mendukung menu ini atur menggunakan Control Panel pada komputer.

(31)

Klik tombol Start -> Pilih Control Panel -> Pilih Region -> Pilih Indonesia

Gambar III.21. Atur Mata Uang 8. Setup Inventory

Klik modul Inventory -> Adjust Inventory ->Isi data persediaan -> Record

(32)

3.4.2. Input Saldo Awal

Saldo sangat dibutuhkan untuk mengetahui kenaikan atau penurunan uang atau barang yang pada periode sebelumnya dan pada periode berikutnya sehingga dapat melakukan pengambilan keputusan untuk periode berikutnya.

1. Input Saldo Awal Akun

Klik menu Setup pada jendela Command Centre Balances, lalu Account, lalu Opening Balances, isikan saldo awal sesuai data hingga “amount left to

be allocated Rp0”

Gambar III.23. Saldo awal Akun 2. Input Saldo Awal Piutang

Klik menu Setup pada Command Centre-> Balance-> Customer

(33)

Gambar III.24. Input Saldo Awal Piutang

Gambar III.25. Tampilan Pengisian Saldo Piutang 3. Input Saldo Awal Hutang

(34)

Gambar III.26. Input Saldo Awal Hutang

Gambar III.27. Tampilan Pengisian Saldo Hutang 4. Input Saldo Awal Persediaan

Untuk input saldo awal persediaan, langkah yang dilakukan yaitu klik modul Inventory pada command centre lalu klik Count Inventory seperti berikut:

(35)

Gambar III.28.Modul Inventory-Count Inventory

Kemudian isi counted yaitu produk yang tersedia, untuk barang mentah tidak perlu diisi, karena hanya untuk menginput persediaan barang jadi.

(36)

Setelah itu akan muncul tampilan seperti gambar berikut, pilih akun Persediaan Barang Jadi. Lalu klik Continue.

Gambar III.30. Adjustment Information

Selanjutnya input data-data seperti berikut:

a. Inventory Jurnal Number otomatis terisi tetapi dapat diubah sesuai

keinginan.

b. Date diisi dengan tanggal 01/03/18

c. Memo diisi kalimat Persediaan Awal Barang kemudian tekan Tab pada

keyboard dua kali sehingga muncul kotak dialog pilihan.

d. Klik tombol Use Item maka Item Number terisi harga pokok (harga beli).

e. Quantity diisi dengan jumlah barang hasil stock Opname akhir February

2018

(37)

g. Kemudian ulangi langkah yang sama untuk barang yang lainnya, setelah itu klik Record. Seperti tampilan gambar berikut:

Gambar III.31. Adjust Inventory

3.4.3. Input Data Transaksi

Transaksi 1 -> Order Pembelian

- Pada Command Centre -> pilih modul Purchases -> Klik Enter Purchases

- Klik Supplier dan pilih : CV. Usaha Maju

- Date : Tanggal Order, Acct# : diisi nomor akun, Amount : Jumlah yang harus dibayar, Paid Today : Jumlah yang dibayar

(38)

Gambar III.32. Pencatatan Transaksi Pembelian Kredit Transaksi 2 -> Pembayaran Hutang Usaha

- Pada Command Centre -> pilih modul Banking -> Klik Spend Money

- Klik Account dan diisi dengan Bank Mandiri

- Isi Cheque No. = nomor bukti keluar, Date = Tanggal bukti, Amount =

jumlah dibayar, Memo = Keterangan

- Klik kolom Acct# diisi dengan nomor akun hutang usaha - Setelah selesai, klik Record

(39)

Gambar III.33. Pencatatan Transaksi Hutang Usaha Transaksi 3 -> Pendapatan Usaha

- Pada Command Centre -> pilih modul Sales -> klik Enter Sales

- Klik Layout dibagian bawah untuk merubah bentuk formulir, pilih service

- Klik dan isi nomor Customer: Penjualan Counter - Isi Invoice# = Nomor invoice, Date = Tanggal invoice

(40)

Transaksi 4 -> Penerimaan Piutang Usaha

- Klik Command Centre -> pilih Modul Sales -> Klik Receive Payments

- Klik dan isi nama Customer: CV. Sembilan Sembilan

- Isi Amount Received = Jumlah yang diterima, Date = Tanggal Bukti

- Isi Amount Applied sesuai dengan jumlah yang diterima, pastikan Out Of

Balances terisi Rp0,00 -> Klik Record

Gambar III.35. Pencatatan Transaksi Penerimaan Piutang Transaksi 5 -> Pembayaran Hutang Usaha

(41)

Gambar III.36. Pencatatan Transaksi Hutang Usaha Transaksi 6 -> Penerimaan Return Pembelian

- Klik Command Centre -> pilih Modul Banking -> Klik Receive Money

- Klik dan isi nama Payor: CV. Usaha Maju

- Isi Amount Received = Jumlah yang diterima, Date = Tanggal Bukti - Pastikan Out Of Balances terisi Rp0,00 -> Klik Record

(42)

Transaksi 7 -> Pengeluaran Kas

- Klik Account dan diisi dengan Kas

- Klik kolom Acct# diisi dengan nomor akun biaya lain-lain - Setelah selesai, klik Record

Gambar III.38. Pencatatan Transaksi Biaya Sampah Bulanan Transaksi 8 -> Penerimaan Piutang Usaha

- Klik dan isi nama Customer: Toko Buku Utama

(43)

Gambar III.39. Pencatatan Transaksi Piutang Usaha Transaksi 9 -> Penerimaan Piutang Usaha

- Klik dan isi nama Customer: PT. Gunung Agung

(44)

Gambar III.40. Pencatatan Transaksi Piutang Usaha Transaksi 10 -> Pengeluaran Kas

- Klik kolom Acct# diisi dengan nomor akun biaya sewa - Setelah selesai, klik Record

(45)

Gambar III.41. Pencatatan Transaksi Pengeluaran Kas Transaksi 11 -> Pembayaran Return Penjualan

(46)

Gambar III.42. Pencatatan Transaksi Return Penjualan Transaksi 12 -> Penerimaan Piutang Usaha

- Klik dan isi nama Customer: CV. Mebel Abadi

(47)

Gambar III.43. Pencatatan Transaksi Penerimaan Piutang Usaha Transaksi 13 -> Pengeluaran Kas

- Klik kolom Acct# diisi dengan nomor akun biaya listrik & telp. - Setelah selesai, klik Record

(48)

Gambar III.44. Pencatatan Transaksi Pengeluaran Kas Transaksi 14 -> Pembelian Inventaris Kantor

- Klik kolom Acct# diisi dengan nomor akun biaya pembelian - Setelah selesai, klik Record

(49)

Gambar III.45. Pencatatan Transaksi Pengeluaran Kas Transaksi 15 -> Piutang Usaha

- Klik dan isi nomor Customer: Toko Buku Utama - Isi Invoice# = Nomor invoice, Date = Tanggal invoice

- Description = Keterangan, Acct# = diisi dengan akun piutang usaha karena penjualan secara kredit, Amount = Jumlah yang harus dibayar

(50)

Gambar III.46. Pencatatan Transaksi Penjualan Kredit Transaksi 16 -> Pendapatan Usaha

- Klik dan isi nomor Customer: PT. Gunung Agung - Isi Invoice# = Nomor invoice, Date = Tanggal invoice

- Amount = Jumlah seluruh yang harus dibayar, Paid Today = Jumlah yang dibayar, lalu klik Record

(51)

Transaksi 17 -> Pembayaran Return Penjualan

Gambar III.48. Pencatatan Transaksi Return Penjualan Transaksi 18 -> Pendapatan Usaha

- Klik dan isi nomor Customer: CV. Mebel Abadi - Isi Invoice# = Nomor invoice, Date = Tanggal invoice

(52)

Gambar III.49. Pencatatan Transaksi Pendapatan Usaha Transaksi 19 -> Pinjaman Karyawan

- Klik kolom Acct# diisi dengan nomor akun piutang usaha - Setelah selesai, klik Record

(53)

Transaksi 20 -> Pembayaran Hutang Usaha

Gambar III.51. Pencatatan Pembayaran Hutang Usaha Transaksi 21 -> Pengeluaran Kas

- Klik kolom Acct# diisi dengan nomor akun biaya perawatan AC - Setelah selesai, klik Record

(54)

Gambar III.52. Pencatatan Biaya Perawatan AC Transaksi 22 -> Penjualan Inventaris

- Isi Invoice# = Nomor invoice, Date = Tanggal invoice

- Amount = Jumlah seluruh yang harus dibayar, lalu klik Record

(55)

Transaksi 23 -> Pendapatan Usaha

- Klik dan isi nomor Customer: Penjualan Counter - Isi Invoice# = Nomor invoice, Date = Tanggal invoice - Amount = Jumlah seluruh yang harus dibayar

Gambar III.54. Pencatatan Pendapatan Usaha Transaksi 24 -> Order Pembelian

- Pada Command Centre -> pilih modul Purchases -> klik Enter Purchases

- Klik dan isi nomor Supplier: PT. Karya Bersama

- Isi Purchases# = Nomor purchase , Date = Tanggal purchase - Amount = Jumlah seluruh yang harus dibayar

(56)

Gambar III.55. Pencatatan Transaksi Pembelian Transaksi 25 -> Piutang Usaha

- Klik dan isi nomor Customer: CV. Mebel Abadi - Isi Invoice# = Nomor invoice, Date = Tanggal invoice

- Description = Keterangan, Acct# = diisi dengan akun piutang usaha karena penjualan secara kredit, Amount = Jumlah yang harus dibayar

(57)

Gambar III.56. Pencatatan Penjualan Kredit Transaksi 26 -> Penerimaan Pinjaman Karyawan

- Pada Command Centre -> pilih modul Sales -> klik Receive Payments

- Klik dan isi nomor Customer: lain-lain - Amount Received = Jumlah yang diterima - Klik Record

(58)

Transaksi 27 -> Pengeluaran Kas

- Klik kolom Acct# diisi dengan nomor akun biaya pemeliharaan kendaraan - Setelah selesai, klik Record

Gambar III.58. Pencatatan Transaksi Pengeluaran Kas Transaksi 28 -> Pengeluaran Kas

(59)

- Setelah selesai, klik Record

(60)

- Klik kolom Acct# diisi dengan nomor akun biaya transport - Setelah selesai, klik Record

(61)

(62)

- Klik kolom Acct# diisi dengan nomor akun biaya gaji - Setelah selesai, klik Record

(63)

3.4.4. Laporan

1. Laporan Laba-Rugi (Profit & Loss Statement)

Langkah untuk menampilkan laporan laba-rugi adalah sebagai berikut: a. Pada tampilan Command Centre pilih menu Reports kemudian pilih

Accounts.

Gambar III.64. Command Centre-Reports-Accounts

b. Setelah itu pilih Standart Profit & Loss lalu double klik, atur bulan periode laba-rugi yaitu Maret, kemudian klik Display, seperti tampilan berikut:

(64)

Gambar III.65. Atur bulan periode Laba-Rugi

c. Maka akan tampil gambar Laba-Rugi periode Maret 2018 seperti berikut:

(65)

2. Laporan Neraca (Standard Balance Sheet)

Langkah untuk menampilkan laporan Neraca adalah sebagai berikut:

a. Pada tampilan Command Centre pilih menu Reports kemudian pilih

Accounts

Gambar III.67. Command Centre-Reports-Accounts

b. Setelah itu pilih Standart Balances Sheet lalu klik, atur bulan periode Neraca yaitu Maret, kemudian klik Display

(66)

c. Maka akan tampil gambar Neraca bulan Maret 2018 seperti berikut:

Gambar III.69. Tampilan Neraca 3. Laporan Arus Kas (Statement of Cash Flow)

Langkah untuk menampilkan Arus Kas adalah sebagai berikut:

a. Pada tampilan Command Centre pilih menu Reports kemudian pilih

(67)

Gambar III.70. Command Centre-Reports-Banking

b. Setelah itu klik pada Statement of Cash Flow, kemudian tentukan bulan periode menjadi Maret 2018, kemudian klik Display. Seperti tampilan berikut:

(68)

c. Maka akan tampil gambar Arus Kas periode Maret 2018 seperti berikut:

Gambar III.72. Tampilan Arus Kas

3.4.5. Analisa Laporan Keuangan

Analisa rasio keuangan yang digunakan, sebagai berikut: -Ratio Solvabilitas

Adalah rasio yang menunjukkan besarnya aktiva yang didanai dengan utang. Jenis rasio solvabilitas adalah sebagai berikut:

1. Debt to AssetRatio

Rasio ini menunjukan nilai relative antara nilai total utang terhadap total aktiva. Rasionya dihitung dengan membagi nilai total utang dengan total aktiva. Pada CV. Iman Berkah Debt to Asset rasionya dapat dihitung sebagai berikut:

(69)

Debt to Asset Ratio = Total Utang (Debt) Total Aktiva (Asset)

Debt to Asset Ratio = 156.825.000

289.624.995

Debt to Asset Ratio = 0,54147

Nilai rasio 0,5 ini menunjukkan bahwa kreditor mendanai 50% dari total aktiva yang dimiliki oleh CV. Iman Berkah.

2. Debt to Equity Ratio

Rasio ini menunjukkan nilai relative antara total utang dengan total modal. Rasionya dihitung dengan membagi nilai total utang dengan total ekuitas. Pada CV. Iman Berkah Debt to Equity rasionya dapat dihitung sebagai berikut:

Debt to Equity Ratio = Total Utang (Debt)

Total Ekuitas (Equity)

Debt to Equity Ratio = 156.825.000

132.799.995

Debt to Equity Ratio = 1,18091

Nilai rasio 1,1 ini menunjukkan bahwa CV. Iman Berkah dibiayai oleh utang yang nilainya 100% dari total ekuitas.

- Ratio Profitabilitas

Adalah rasio yang menunjukkan besarnya laba yang diperoleh dalam periode tertentu. Jenis ratio profitabilitas sebagai berikut:

1. Margin Laba Kotor ( Gross Profit Margin)

Merupakan rasio untuk menilai persentase laba kotor terhadap pendapatan yang dihasilkan dari penjualan. Rumus perhitungan laba kotor sebagai berikut:

Gross Profit Margin = Penjualan – Harga Pokok Penjualan Penjualan

(70)

Gross Profit Margin = 180.323.500 – 130.590.000 180.323.500 Gross Profit Margin = 0,27580

Nilai 0,2 ini menunjukkan bahwa laba kotor yang diperoleh CV. Iman Berkah adalah 20% dari total penjualan .

2. Margin Laba Bersih ( Net Profit Margin )

Merupakan rasio untuk menunjukkan nilai persentase antara nilai keuntungan setelah dikurangi pajak terhadap pendapatan. Rumus perhitungan laba bersih sebagai berikut:

Net Profit Margin = Laba Bersih Setelah Pajak Penjualan

Net Profit Margin = 41.830.005 180.323.500 Net Profit Margin = 0,23197

Nilai 0,2 ini menunjukkan bahwa CV. Iman Berkah mendapatkan laba bersih yang nilainya 20% dari total penjualan.

- Ratio Arus Kas Operasi ( AKO )

Rasio arus kas operasi merupakan rasio untuk menghitung kemampuan arus kas operasi dalam membayar kewajiban lancar. Rasio ini diperoleh dengan membagi arus kas operasi dengan kewajiban lancar .

AKO = Jumlah Arus Kas Operasi Kewajiban Lancar

AKO = 95.000.000 71.546.505 AKO = 1,32780

Rasio 1,3 ini menunjukkan CV. Iman Berkah mampu membayar kewajiban lancar, tanpa menggunakan arus kas dari aktivitas lain.