ii
ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL
TERHADAP LELANG BARANG GADAI PADA
PT.PEGADAIAN (PERSERO) CABANG JEMBER
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajad Sarjana
Ekonomi
Oleh :
Dedy Prasojo
201110170311401
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
iii
SKRIPSI
ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL TERHADAP
LELANG BARANG GADAI PADA PT.PEGADAIAN (PERSERO)
CABANG JEMBER
Oleh: Dedy Prasojo 201110170311401
Diterima dan disetujui Pada tanggal ……….
Pembimbing I, Pembimbing II,
Drs. Ahmad Juanda, M.M,. Ak Dra. Endang Dwi W., Ak., Msi
Mengetahui
Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Ketua Program Studi
iv
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr.Wb
Puji Syukur atas kehadirat Allah SWT karena atas segala berkah, rahmat
dan Hidayah-Nya maka penulis dapat menyelesaikan tugas akhir berupa skripsi
dengan judul “Analisis Sistem Pengendalian Internal Lelang Barang Gadai
Pada PT. Pegadaian (persero) Cabang Jember”.
Penulisan skripsi ini disusun untuk memenuhi syarat guna memperoleh
gelar Sarjana Ekonomi, Program Studi Akuntansi, Universitas Muhammadiyah
Malang. Pada kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada
semua pihak yang telah memberikan bantuan dan dorongan untuk menyelesaikan
skripsi ini. Ucapan terima kasih ini penulis sampaikan kepada:
1. Ibu Dra. Siti Zubaidah, M.M, Ak, selaku Ketua Jurusan Program Studi
Akuntansi Universitas Muhammdiyah Malang.
2. Bapak Drs. Ahmad Juanda, MM., Ak., selaku Dosen Pembimbing utama
yang telah mengarahkan, dan membimbing dalam menyusun skripsi.
3. Bapak Dra. Endang Dwi W., Ak., Msi., selaku Dosen Pembimbing kedua
yang telah banyak memberikan saran-saran kepada penulis, dan
membimbing dalam menyusun skripsi ini.
4. Selaku dosen penguji yang telah banyak memberikan saran-saran kepada
penulis dalam menyusun skripsi ini.
5. Kepada seluruh Dosen Pengajar program studi Akuntansi yang telah
banyak membimbing dan mengarahkan penulis selama menempuh
pendidikan.
6. Mama dan Ayah tercinta (Rochimah dan Sigit Dwi Pramono), serta Adik
tersayang (Yanuar Ramadan dan Marselina Nanda) yang telah
memberikan dukungan dengan penuh kasih sayang baik secara moril
maupun materil dan doa kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan
v
7. Seluruh Keluarga besar Akuntasi kelas H angkatan 2011 yang banyak
memberikan semangat persaudaraan yang besar kepada penulis.
8. Dwi Martha Rahmadhani, SE yang selalu menemani apapun keadaan
penulis, memberikan semangat, doa dan motivasi untuk menyelesaikan
skripsi ini.
9. Pihak-pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu per satu yang telah
banyak membantu dalam menyelesaikan skripsi ini.
Penulis menyadari bahwa masih banyak keterbatasan yang dimiliki oleh
penulis dalam menyelesaikan skripsi ini, sehingga sangat diperlukan
masukan-masukan dan saran yang sifatnya membangun. Namun demikian besar
harapan penulis, skripsi yang telah diselesaikan ini dapat bermanfaat bagi para
pembaca.
Wassalamu’alaikum Wr.Wb
Malang, 20 April 2016
Dedy Prasojo
vi
PERNYATAAN ORSINILITAS SKRIPSI
Saya menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa sepanjang pengetahuan
saya, di dalam Naskah Skripsi ini tidak terdapat karya ilmiah yang pernah
diajukan oleh orang lain untuk memperoleh gelar akademik di suatu Perguruan
Tinggi, dan tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah diteliti atau
diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang secara tertulis dikutip dalam naskah ini
dan disebutkan dalam sumber kutipan dan daftar pustaka.
Malang, 20 April 2016 Penulis
Dedy Prasojo
vii
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN PERSETUJUAN SKRIPSI ... i
KATA PENGANTAR ... ii
HALAMAN PERNYATAAN ORISINALITAS ... iv
DAFTAR ISI ... v
DAFTAR GAMBAR ... vii
DAFTAR TABEL ... ix
ABSTRAKSI ... x
ABSTRACT ... xii
BAB I. PENDAHULUAN A. Latar Belakang ... 1
B. Rumusan Masalah... 4
C. Tujuan Penelitian ... 4
D. Manfaat Penelitian ... 4
BAB II. TINJAUAN TEORI DAN STUDI PUSTAKA A. Penelitian Terdahulu ... 5
B. Landasan Teori ... 6
1. Difinisi Sistem Informasi ... 6
2. Tujuan Sistem Informasi ... 8
3. Sistem Informasi Akuntansi ... 9
viii
5. Tujuan Pengendalian Internal ... 12
6. Karakteristik dan Keterbatasan Pengendalian Internal ... 13
7. Unsur-Unsur Sistem Pengendalian Internal ... 15
8. Prinsip-Prinsip Sistem Pengendalian Internal ... 16
9. Komponen Sistem Pengendalian Internal ... 17
10.Pengertian Lelang ... 18
11.Pengendalian Internal atas Lelang ... 24
BAB III. METODE PENELITIAN A. Lokasi Penelitian ... 27
B. Jenis Penelitian ... 27
C. Jenis dan Sumber Data ... 27
D. Teknik Pengumpulan Data ... 27
E. Teknik Analisis Data ... 28
BAB IV. HASIL PENELITIAN A. Gambaran Umum Perusahaan... 29
1. Sejarah Singkat Perusahaan ... 29
2. Lokasi Perusahaan ... 31
B. Data Penelitian ... 32
1. Pelaksanaan sistem pengendalian internal pelelangan pada PT. Pegadaian (persero) cabang Jember ... 32
ix
3. Analisis Dokumen Pelelangan Barang Gadai pada PT. Pegadaian
(Persero) cabang Jember ... 43
4. Praktik yang sehat ... 48
5. Karyawan yang cakap ... 49
C. Analisis Data
1. Struktur Organisasi yang Memisahkan Tanggung Jawab
Fungsional Secara Tegas dalam Pelelangan ... 50
2. Analisis Praktek yang Sehat ... …52
3. Karyawan yang mutunya sesuai dengan bidangnya... …52
D. Analisis Pembahasan
1. Analisis sistem pengendalian internal terhadap lelang barang
gadai di PT. Pegadaian (persero) cabang Jember... …53
BAB V. PENUTUP
A. Kesimpulan ... 56
B. Saran ... 57
x
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 Rangkaian Unsur dalam SIA ... ....9
Gambar 4.1 Struktur Organisasi PT.Pegadaian (persero) cabang Jember ... ....32
Gambar 4.2 Flowchart Proses Pelelangan ... ....42
Gambar 4.3 Surat Pemberitahuan Jatuh Tempo Kredit ... ....43
Gambar 4.4 Daftar Kredit Jatuh Tempo ... ....44
Gambar 4.5 Laporan Daftar Penjualan Lelang ... ....45
Gambar 4.6 Berita Acara Lelang ... 46
xi
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 4.1 Jadwal Jam Kerja Pegawai ... 32
Tabel 4.2 Hasil Wawancara Sistem Pengendalian Internal ... 50
xii
DAFTAR PUSTAKA
A.Hall, James. 2007. Accounting Information System. Jakarta: Salemba Empat.
___________. 2011. Sistem Informasi Akuntansi, Edisi Empat, Salemba Empat,
Jakarta.
Arianti, Novi. 2005. Evaluasi Sistem Penjualan Barang Lelang Jaminan pada
Perum Pegadaian Cabang Purwotomo. Skripsi-Fakultas Ekonomi. UNS
Mulyadi. 1993. Sistem Informasi Akuntansi. Ketiga ed. Yogyakarta: STIE YKPN.
_______. 2001. Sistem Informasi Akuntansi. Jakarta: Salemba empat
________. 2008. Sistem Akuntansi. Jakarta: Salemba Empat
Widjajanto, Nugroho. 2001. Sistem Informasi Akuntansi. Jakarta: Erlangga
James, O. B., dan A. Markas. 2014. Sistem Informasi Manajemen. 9 ed. Jakarta: Salemba Empat.
Hartadi, dan Bambang. 1992. Sistem pengendalian intern dalam hubungannya dengan manajemen audit. Kedua ed. Yogyakarta: BPFE UGM.
Pengertianpakar.com. 2015. Pengertian Metode Menelitian dan Jenis Penelitian.
From:
http://www.pengertianpakar.com/2015/06/pengertian-metode-penelitian-jenis-dan.html#_
Pegadaian.co.id. 2016. Latar Belakang dan Visi Misi. From:
xiii
Rahmahyanti, Dwi. 2012. Analisis Sistem Informasi Akuntansi dan Pengendalian
Internal Terhadap Lelang Barang Gadai di Perum Pegadian Cabang
Salemba. Skripsi-Fakultas Ekonomi. Universitas Gunadarma
Siwu, Fifke Masyie. 2013. Evaluasi Penerapan Sistem Pengendalian Intern atas
Prosedur Penerimaan dan Pengembalian Barang Jaminan pada PT.
Pegadaian (Persero) Cabang Kalawat. Jurnal-FEB Universitas Sam
1
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Derasnya arus globalisasi menyebabkan pengaruh lingkungan usaha di
tempat perusahaan beroprasi menjadi semakin luas dan kompleks, segala jenis
perusahaan yang sejenis yang bermunculan baik yang berasal dari dalam negeri
maupun luar negeri. Hal ini mengakibatkan persaingan yang semakin ketat dan
tajam. Untuk menjadi unggul dalam persaingan, perusahaan harus memiliki
manajemen yang baik sehingga tujuan utama perusahaan tercapai yaitu mencapai
laba yang maksimal secara efektif , efisien, dan ekonomis.
Seiring perkembangan teknologi saat ini, penggunaan komputer dalam
sistem informasi akuntansi merupakan keharusan untuk memperlancar
aktivitas-aktivitas dalam perusahaan agar pelaksanaan dapat lebih cepat, akurat, dan efisien.
Walaupun komputer memerlukan investasi yang lebih besar dari pada manusia,
namun kecepatan prosesnya memungkinkan untuk dapat menekan biaya yang
timbul.
Uang atau dana merupakan salah satu kebutuhan dasar setiap manusia,
dengan berbagai cara manusia berusaha untuk memenuhi kebutuhan dana
tersebut. Salah satu cara manusia untuk memenuhi kebutuhan tersebut adalah
dengan melakukan kredit. Kredit dapat dimanfaatkan secara konsumtif seperti
memenuhi kebutuhan dana sehari-hari maupun untuk investasi penambahan
2
Sekarang ini lembaga keuangan yang ada di Indonesia dibagi menjadi 2 (dua),
yaitu:
lembaga keuangan bank dan lembaga keuangan non bank. Lembaga keuangan
bank dalam pendirian sesuai dengan Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992
tentang Perbankan berhubungan dengan Undang-Undang Nomor 10 Tahun 1998
dibagi menjadi 2 (dua), yaitu Bank Umum dan Bank Perkreditan Rakyat.
Lembaga keuangan non bank terdiri dari pegadaian, asuransi dana pensiun,
reksadana, dan bursa efek. Untuk mengatasi kesulitan dana, dimana kebutuhan
dana dapat dipenuhi tanpa Menjual barang-barang berharga, maka masyarakat
dapat menjaminkan barang-barangnya ke lembaga tertentu dengan syarat tertentu
yaitu syarat hak gadai dimana barang jaminan harus dibawa keluar dari kekuasaan
si pemilik barang. Barang yang dijaminkan tersebut pada waktu tertentu dapat
ditebus kembali setelah masyarakat melunasi pinjamannya. Kegiatan
menjaminkan barang-barang bergerak untuk memperoleh sejumlah uang dan
dapat dilunasi kembali setelah jangka waktu tertentu tersebut disebut dengan
nama usaha gadai. Kredit tidak lepas hubungan dari lembaga jaminan. Lembaga
jaminan timbul karena dua hal yaitu karena Undang-Undang dan karena
perjanjian. Salah satu lembaga jaminan yang timbul karena perjanjian adalah
Lembaga Gadai.
Perum Pegadaian yang selanjutnya diatur di dalam Peraturan Pemerintah
No. 103 Tahun 2000 adalah Badan Usaha Milik Negara (BUMN) diberi tugas
serta wewenang untuk menyelenggarakan kegiatan usaha menyalurkan uang
3
a. Turut meningkatkan kesejahtraan masyarakat terutama golongan menengah ke
bawah melalui penyediaan dana atas dasar hukum gadai dan jasa di bidang
keuangan lainnya berdasarkan ketentuan dan peraturan perundang – undangan
yang berlaku.
b. Menghindarkan masyarakat dari gadai gelap, praktek riba dan pinjaman tidak
wajar.
Sistem pengendalian intern yang handal dapat terwujud apabila dalam
suatu perusahaan telah dilakukan pemisahan tugas dan tanggung jawab secara
tegas,Sistem wewenang dan prosedur pencatatan yang memadai serta praktek
yang sehat dalam melaksanakan tugas dan tanggung jawab setiap unit organisasi.
Peraturan Menteri Menkeu No. 40 PMK. 07/2006 Pasal 1 butir (1) Lelang
adalah penjualan barang yg terbuka untuk umum baik secara langsung maupun
melalui media elektronik dengan penawaran harga secara tertulis atau lesan yg
semakin meningkat atau menurun untuk mencapai harha tertinggi didahului
dengan pengumuman lelang kepada masyarakat umum.
Berdasarkan pembahasan diatas dan melihat betapa pentingnya
pelaksanaan lelang di suatu perusahaan gadai, maka dilakukan analisis dengan
judul : “Analisis Sistem Pengendalian Internal Lelang Barang Gadai Pada
4
B. Rumusan Masalah
Apakah sistem pengendalian internal atas lelang barang gadai sesuai
dengan unsur-unsur sistem pengendalian internal yang baik?
C. Tujuan Penelitian
Menganalisis sistem pengendalian internal lelang barang gadai yang
diterapkan PT. Pegadaian (Persero) Cabang Jember apakah telah memadai dan
berjalan sesuai dengan unsur-unsur sistem pengendalian internal yang baik
D. Manfaat Penelitian
Penelitian ini dilakukan dengan harapan dapat memberikan masukan bagi
manajemen tentang sistem pengendalian internal dalam pelelangan barang gadai,
sehingga perusahaan dapat mencapai efesiensi dan efektivitas dalam melakukan
