PERINGKAT BANK BERDASARKAN UKURAN KINERJA INTELLECTUAL CAPITAL DAN BERDASARKAN RGEC (RISK PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNINGS, CAPITAL)

(1)

TESIS

PERINGKAT BANK BERDASARKAN UKURAN

KINERJA INTELLECTUAL CAPITAL DAN

BERDASARKAN RGEC (RISK PROFILE, GOOD

CORPORATE GOVERNANCE, EARNINGS, CAPITAL

)

MARIA CLAUDIA TRIYUNI RASSI No. Mhs.: 145002247/PS/MM

PROGRAM STUDI MAGISTER MANAJEMEN

PROGRAM PASCASARJANA

UNIVERSITAS ATMA JAYA YOGYAKARTA

2016

(2)

UMVERSITAS ATMA JAYA YOGYAKARTA

PROGRAM PASCASARJANA

PROGRAM STUDI

MAGISTER

MANAJEMEN

Nama Nomor Mahasiswa Konsentrasi Judul Tesis Nama Pembimbing Dr. C Handoyo Wibisono, M.M PENGESAHAN TESIS

Maria Claudia Triyuni Rassi 14s002247

Keuangan

PERINGKAT BANK BERDASARKAN UKURAN

KINERIA

INTELLECTUAL CAPITAL DAN BERDASARKAN RGEC (RISK PROFILE, GOOD

C OKP O RAT E GAVE KNANC E, EARNINGS, C A P ITA L)

Tanggal Tanda tangan

&/sf

(3)

UNTVERSITAS

ATMA

JAYA

YOGYAKARTA

PROGRAM PASCASARJANA

PROGRAM STUDI

MAGISTER

MANAJEMEN

Nama

Nomor Mahasiswa Konsentrasi

Judul Tesis

Nama Penguji

Drs. Felix Wisnu Isdaryadi, MBA

Dr. I Putu Sugiartha Saqiaya, SE., M.Si

PENGESAIT{N

TESIS

Maria Claudia Triyuni Rassi 145002247

Keuangan

KINERIA

INTELLECTUAL CAPITAL DAN BERDASARKAN RGEC (KTSK PROFILE, GOOD

C ORP ORATE GOI/EKNANC E, EARNINGS, CAP TTAL)

Tanda tangan

r,ffi"

(4)

PERNYATAAIY KEASLIAN TESIS

Saya yang bertandatangan di bawah ini :

Nama

:

Maria Claudia Triyuni Rassi

NomorMahasiswa :145002247

Judul Karya

Tulis

:

KINERIA INTELLECTUAL CAPITAL DAN

BERDASARKAN RGEC (XISI( GOOD COR?ORATE

GOYERNANCE, EARNINGS, CAPITAL)

Menyatakan dengan sesungguhnya bahwa karya tulis akhir ini benar-benar saya kerjakan sendiri.

Karya tulis

ini

bukan merupakan hasil plagiarism, pencurian hasil karya milik orang

lain

ataupun segala kemungkinan

lain

yang pada hakikatnya bukan

merupakan karya tulis tugas akhir saya secara orisinil dan otentik. Ide maupun

kutipan baik langsung maupun tidak langsung yang bersumber dari tulisan orang

lain dinyatakan secara tertulis dalam Tesis ini.

Bila

di

kemudian hari ada dugaan kuat ketidaksesuaian antara fakta dengan pernyataan saya, saya bersedia menjalani proses verifikasi, dengan sanksi terberat berupa pembatalan kelulusan.

Pernyataan ini saya buat dengan kesadaran sendiri tanpa tekanan atau paksaan dari pihak manapun demi menegakkan integritas akademik di institusi ini.

Yo gyakarta,.+4.:. Q.:* ?.16

Saya yang menyatakan,

lil

(5)

iv

INTISARI

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui peringkat bank berdasarkan ukuran kinerja Intellectual Capital menggunakan metode Value Added

Intellectual Coefficient (VAICTM) dan berdasarkan RGEC (Risk Profile, Good

Corporate Governance, Earnings, Capital yang berbasis risiko.

Hasil penelitian menggunakan metode VAICTM diperoleh bahwa pada umumnya bank dikategorikan pada predikat top performers. Hasil RGEC diperoleh rasio NPL pada umumnya bank dikategorikan pada peringkat 2. Rasio LDR diperoleh 7 bank pada peringkat 1 dan 9 bank peringkat 2. Rasio ROA diperoleh 9 bank pada peringkat 1 dan 10 bank peringkat 2. Rasio NIM pada umumnya bank berada pada peringkat 1 dan hasil rasio CAR pada umunya bank berada pada peringkat 1.

Hasil uji beda antara VAICTM dan RGEC dengan taraf nyata (α) = 5% = 0,05, diperoleh nilai probabilitas (sig.) < Level of Significant = 0,05, berarti ada perbedaan signifikan antara VAICTM dan RGEC.

Kata kunci : Intellectual Capital, Value Added Intellectual Coefficient

(VAICTM), Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, Capital (RGEC).

(6)

v

ABSTRACT

This study aims to determine the ranking of banks by size of Intellectual Capital performance using the method of Value Added Intellectual Coefficient

(VAICTM) and based RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance,

Earnings, Capital based on risk.

The results using VAICTM method shows that in general, banks are

categorized on the title of top performers. Results obtained RGEC bank NPL ratio generally categorized on the 2nd rank LDR ratio obtained 7 banks at rank 1 and 9 banks rank 2. Ratios ROA bank acquired 9 banks at rank 1 and 10 banks rank 2. ratio of NIM in general banks are ranked 1 and the results of the CAR in general the bank is ranked first.

The test results and the difference between VAICTM RGEC with a

significance level (α) = 5% = 0.05, the value of probability (sig.) <Level of

Significant = 0.05, meaning there is a significant difference between VAICTM and

RGEC.

Keywords: Intellectual Capital, Value Added Intellectual Coefficient (VAICTM),

(7)

vi

PERSEMBAHAN

Dan segala sesuatu yang kamu lakukan dengan perkataan atau

perbuatan, lakukanlah semuanya itu dalam nama Tuhan Yesus,

sambil mengucap syukur oleh Dia kepada Allah, Bapa kita”.

(Kolose 3:17)

Letih terbayar lunas

Kecemasan berakhir tuntas

Perjuanganku berujung manis

Terimakasih untuk:

Tuhan Yesus Kristus

Bapak dan mama tercinta

Keluarga dan sahabat-sahabatku

Untuk semua doa dan dukungannya

(8)

vii

KATA PENGANTAR

Puji syukur penulis sampaikan ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa yang telah mencurahkan segala rahmat, bimbingan serta perlindungan-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan laporan Tesis ini. Penulisan Laporan Tesis dengan judul

”PERINGKAT BANK BERDASARKAN UKURAN KINERJA

INTELLECTUAL CAPITAL DAN BERDASARKAN RGEC (RISK

PROFILE, GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNINGS, CAPITAL)”

disusun guna melengkapi syarat untuk menyelesaikan jenjang pendidikan tinggi Program Strata-2 (S-2) Program Studi Manajemen di Universitas Atma Jaya Yogyakarta. Penulis berharap melalui laporan Tesis ini semakin menambah dan memperdalam ilmu pengetahuan dalam bidang Manajemen baik oleh penulis maupun pihak lain.

Dalam penyusunan laporan Tesis ini penulis telah mendapat banyak bimbingan, bantuan, dan dorongan moral dari berbagai pihak. Oleh karena itu penulis mengucapkan terima kasih kepada :

1. Bapak Drs. M. Parnawa P., MBA., Ph.D., selaku Dekan Fakultas Manajemen Universitas Atma Jaya Yogyakarta.

2. Ibu Mahestu Noviandra Krisjanti, M.Sc. IB, Ph.D selaku Ketua Program Studi Pascasarjana Manajemen Universitas Atma Jaya Yogyakarta.

3. Bapak Dr. C Handoyo Wibisono, M.M selaku Dosen Pembimbing yang telah dengan sabar meluangkan waktu untuk member petunjuk dan membimbing penulis dalam menyelesaikan tugas akhir ini.

4. Seluruh Dosen di Program Studi Pascasarjana Manajemen Universitas Atma Jaya Yogyakarta yang telah bersedia mendidik dan mengajar penulis.

(9)

(10)

ix

DAFTAR ISI

HALAMAN PENGESAHAN i

HALAMAN PERNYATAAN iii

INTISARI iv

ABSTRACT v

HALAMAN PERSEMBAHAN vi

KATA PENGANTAR vii

DAFTAR ISI ix

DAFTAR GAMBAR xii

DAFTAR TABEL xiii

DAFTAR LAMPIRAN xiv

BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang 1 B. Rumusan Masalah 5 C. Batasan Masalah 5 D. Tujuan Penelitian 6 E. Manfaat Penelitian 6

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

A. Intellectual Capital 7

1. Pengertian Intellectual Capital 7

2. Komponen Intellectual Capital 8

a. Human Capital (HC) 8

(11)

x

c. Capital Employed (CE) 10

3. Value Added Intellectual Coefficient (VAICTM) 11

B. Metode RGEC 14

1. Risk Profile (Profil Risiko) 14

2. Good Corporate Governance (GCG) 15

3. Earnings (Rentablitas) 16

4. Capital (Permodalan) 16

C. Penelitian Terdahulu 17

BAB III METODE PENENLITIAN

A. Jenis Penelitian 20

B. Populasi dan Sampel 20

C. Prosedur Penelitian 21

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN

A. Hasil Penelitian VAICTM 27

B. Hasil Penelitian RGEC 30

1. Non Perfoming Loan (NPL) 30

2. Loan to Deposit Ratio (LDR) 33

3. Good Corporate Governance (GCG) 36

4. Return on Asset (ROA) 38

5. Net Interest Margin (NIM) 41

6. Capital Adequacy Ratio (CAR) 43

C. Hasil Uji Beda VAICTM dan RGEC 45

(12)

xi

1. Value Added Intellectual Capital (VAICTM) 46

2. RGEC 47

a. NPL (Non-Performing Loan) 47

b. LDR (Loan to Deposit Ratio) 47

c. ROA (Return on Asset) 48

d. NIM (Net Interest Margin) 49

e. CAR (Capital Adequacy Ratio) 49

3. Uji Beda antara VAICTM dan RGEC 50

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN

A. Kesimpulan 52

B. Kelemahan Penelitian 53

C. Saran 54

(13)

xii

DAFTAR GAMBAR

(14)

xiii

DAFTAR TABEL

Tabel 1 Penelitian Terdahulu 17

Tabel 2 Daftar Bank Umum Konvensional 21

Tabel 3 Kriteria Penilaian Kesehatan Bank Rasio NPL 24 Tabel 4 Kriteria Penilaian Kesehatan Bank Rasio LDR 24

Tabel 5 Nilai Komposit Self Assessment GCG 25

Tabel 6 Kriteria Penilaian Kesehatan Bank Rasio ROA 25 Tabel 7 Kriteria Penilaian Kesehatan Bank Rasio NIM 25 Tabel 8 Kriteria Penilaian Kesehatan Bank Rasio CAR 26 Tabel 9 Peringkat Bank Berdasarkan VAICTM Tahun 2005-2014 27 Tabel 10 Peringkat Bank Berdasarkan Rasio NPL Tahun 2005-2014 30 Tabel 11 Peringkat Bank Berdasarkan Rasio LDR Tahun 2005-2014 33

Tabel 12 Hasil Self Assessment GCG 36

Tabel 13 Peringkat Bank Berdasarkan Rasio ROA Tahun 2005-2014 38 Tabel 14 Peringkat Bank Berdasarkan Rasio NIM Tahun 2005-2014 41 Tabel 15 Peringkat Bank Berdasarkan Rasio CAR Tahun 2005-2014 43

(15)

xiv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Descriptives Statistics 60

Lampiran 2 Uji Independent Sample T Test VAICTM_NPL 61 Lampiran 3 Uji Independent Sample T Test VAICTM_LDR 62 Lampiran 4 Uji Independent Sample T Test VAICTM_ROA 63 Lampiran 5 Uji Independent Sample T Test VAICTM_NIM 64 Lampiran 6 Uji Independent Sample T Test VAICTM_CAR 65