Ic Kontrol pada mesin bor



_{Kalkınma planları ile bütçe arasında ilişki yok}



Etkin

bir harcama öncesi kontrol

sistemi yok



_{Yetki ve sorumlulukların tanımlanmamış}



_{Harcama sürecinde}

_{yetki ve sorumluluk dengesinin}

kurulmamış



_{Muhasebe sistemi}

_{sadece bütçe gelir ve}

giderlerinin takibi

için kullanıldığından faaliyet

sonuçları

mali raporlarda izlenemiyor



_{Sayıştay denetimi evrak üzerinden yapılan yasal}

uygunluk denetimiyle

sınırlı



_Kamu

_{kaynaklarının etkin, ekonomik ve verimli}

kullanılamaması,



_İsraf

, yolsuzluk ve suistimaller,



_{Bütçe ödeneklerinin amacına uygun olarak}

kullanılmaması,



_{Mali saydamlığın sağlanamaması,}



Zamanında ve güvenilir bilgi

verilememesi,



Denetim

sisteminin usulsüzlük ve yolsuzlukları

Yeni kamu yönetimi anlayışının yönetim ilkeleri;



_{Kaynakların etkili, ekonomik ve verimli kullanımı}



Stratejik planlama



_{Performans esaslı bütçeleme}



_{Çok yıllı bütçeleme}



Mali saydamlık



_Tahakkuk

_esaslı

_muhasebe



_{Mali istatistiklerin ve faaliyet raporlarının}

yayımlanması



_İç

_{kontrol sistemi}

Eski Yö eti A layışı

(1050 Say. Kanun)

•

Düze le e

•

Merkeze hesap

verme

Ye i Yö eti A layışı

(5018 Say. Kanun)

•

Düze le e

kamuoyuna hesap

verme

Eski Kontrol

Yeni Kontrol

Anlayışı

Sisteme güven



_{Kurum hedeflerine ulaşılmasına yöneliktir}



Mali ve Mali olmayan hususları içerir.



_{Risk esasına göre belirlenir.}



Yöneticiler ve çalışanlar tarafından

gerçekleştirilir.



_{Sürekli ve disiplinli bir yaklaşımdır.}



Bir yönetim aracıdır.



Makul güvence sağmaya yöneliktir.

Strateji Geliştirme

Birimi İç Denetim_Birimi

Harcama Birimi

Yönetim sorumluluğuna dayalı mali yönetim ve kontrol

Harcama

Bütçe ve Performans Programı

İç Kontrol

Muhasebe-Kesin Hesap



₁₉₄₀

’lı yıllar; kavram ilk kez kullanılıyor



1980

’li yıllar; ilk standart oluşturma çabaları



₁₉₉₀

’lı yıllar; iç kontrol modellerinin ortaya çıkışı



_{1992 COSO-}

İç Kontrol Bütünleşik Çerçeve Raporu



1994 King Report-

Kurumsal gelişimin üst düzey

standartları



1994

İntosai

– Kamu Kesimi İç Kontrol standartları

Rehberi



1995 COCO-

Kanada



1

Şeffaflık ve Kontrol Yasası

–

Almanya



Kamu kurumlarında, uluslararası standartlara

uygun olarak

iç kontrol sisteminin kurulması

konusu, Avrupa

Birliği müzakere sürecinde

32.

fasıl kapsamında yer almıştır.



2003 yılında itibaren tarama süreci

kapsamında yasal ve idarî düzenlemeler

yürürlüğe konulmuştur

.



2007 yılında başlayan müzakere süreci

öngörülen sistemin uluslararası standartlara

uygun olarak gerçekleştirilmesiyle

Kurumların

yöneticileri

ve

çalışanları

tarafından

uygulanan, kurumun



Faaliyetlerinin etkinliği

ve

verimliliği



Raporlama sisteminin güvenirliği



Yasa

ve düzenlemelere uygunluğu



Varlık

ve

kaynaklarının korunması



Hedeflerine ulaşması

için gereken makul güvenceyi sağlamak amacıyla

tasarlanmış bir süreçtir.



Kurumsallaşma kişilere bağlı olmadan yönetim ,



Etkin insan kaynakları yönetimi,



Sürekli iyileştirme,



Amaç ve hedeflere ulaşmada risklerin bertaraf

edilmesi,



Rekabet edilebilirliğin arttırılması,



Kalite ve akreditasyon çalışmalarının temelinin

oluşturulması,

Üst Yönetici Rektör :

Üniversitemizde iç

kontrol

sisteminin kurulması, geliştirilmesi ve

gözetilmesinden sorumludur.

Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı:

İç kontrol

sisteminin kurulması, standartlarının uygulanması ve

geliştirilmesi konularında çalışmalar yapmak ve ön

mali kontrol faaliyetini

yürütmekten sorumludur.

(arcama Yetkilileri Dekan, Yüksekokul ve Enstitü Müdürü,

Yabancı Diller Bölüm Başkanı, Genel Sekreter, Daire Başkanı,

(ukuk Müşaviri

)

:

G

örev ve yetki alanları çerçevesinde idari ve

mali karar ve işlemlere ilişkin olarak iç kontrolün işleyişinden

sorumludurlar.

Kurum personeli

: Kurumda çalışan herkes, iç kontrolün

işletilmesinden sorumludur. İç kontrolün herkesin

sorumluluğunda olması nedeniyle, her bir çalışan görev tanımı

çerçevesinde kendisine verilen iş/işlemleri etkin ve verimli bir

şekilde mevzuata uygun olarak yürütmek durumundadır.

İç

Kontrol ve

Ön Mali Kontrole İlişkin Usul

ve Esaslar Md. 8

5018 Sayılı Kanun/56. Md.

5018 Sayılı Kanun/56. Md.

Amaçlanan hedefe doğru gidip

gitmediğimiz

(edefe ulaşmak için yapılan faaliyetlerde

ne kadar kontrol sahibi

olduğumuzdur

Gelişen ve değişen koşullar

sonucu,

faaliyetlerin

sayısı ve karmaşıklığı

artmaktadır.

Faaliyetlerinin

doğrudan doğruya

kontrol

edilebilmesi için iç kontrol

sisteminin oluşturulması gereklidir.

Sağlıklı bir iç

kontrol sistemi

oluşturan

ve bu bilincin devamını sağlayan

İç kontrol varmak istediğimiz hedefe gidip

gitmediğimiz ve bu amaçla yapılan faaliyetlerde

ne kadar kontrol sahibi olduğumuzla ilgilidir

İÇ KONTROLE İLİŞKİN MEVZUAT

Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu

. .

tarih ve

sayılı Resmi Gazete

İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar

. .

tarih ve

sayılı . mükerrer Resmi Gazete

Strateji Geliştirme Birimlerinin Çalışma Usul ve Esasları

Hakkında Yönetmelik

. .

tarih ve

sayılı Resmi Gazete

İç Denetçilerin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında

Yönetmelik

. .

tarih ve

sayılı Resmi Gazete

Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği

. .

tarih ve

sayılı Resmi Gazete

Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı Rehberi

04.02.2009 tarih www.bumko.gov.tr

Avrupa Birliği,

Stand-by)

Ülkemizde Avrupa Birliği mali mevzuatına uyum

çerçevesinde . .

tarihinde kabul edilerek

yasalaşan 5 8 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve

Kontrol Kanunu ile kamu mali yönetiminde köklü

bir değişiklik yapılmıştır. Yapılan en önemli

ULUSAL TAA((ÜTLER

(ükümet Programları, STÖ Raporları



Kamu yönetiminde yapı, mevzuat ve

zihniyet

değişimi sağlamak



Kamu

çalışanlarının ve yöneticilerinin modern

yönetim kültürüne sahip olmalarını sağlamak



Kurumların politika hazırlama, uygulama, eşgüdüm,

izleme ve değerlendirme konularında kapasitelerini

geliştirmek



Stratejik

planlama ve performans esaslı bütçe

uygulamalarının etkinliğini arttırmak.

61. Hükümet Programı

Mali Saydamlık

Hesap verme

sorumluluğu



Stratejik planlama

ÜST STRATEJİ VE POLİTİKA BELGELERİ

Kalkı

a Pla ları

Sektörel ve Bölgesel Pla ve Progra lar

KURUMSAL AMAÇ VE HEDEFLER

Gelişi Pla ı

Stratejik Plan

Perfor a s Progra ı

Biri leri A aç ve

Hedefleri

Faaliyetler

Faaliyetler

Faaliyetler

Faaliyetler

DENETİM ALANLAR):



Düzenlilik denetimi



Mali denetim



Uygunluk denetimi



Etkililik, ekonomiklik ve verimlilik denetimi

Belirtilen iş ve işlemlerin ;

Kanunlara ve ilgili mevzuatına uygun şekilde

gerçekleştirilmesi,

Gerçekleştirildiği konusunda makul güvence sahibi

olunması,

Sonuçlarının raporlanması,

Yeterli bilgi, deneyim ve özellikteki personel

tarafından yapılmasının sağlanması

vb

…

İÇ KONTROL BİLEŞENLERİ



Kontrol Ortamı



Risk

Değerlendirme



Kontrol Faaliyetleri



Bilgi

ve İletişim



İzleme



İç kontrolün temel unsurudur.



İç kontrolün başarılı ya da başarısız olması,

kontrol ortamına bağlıdır.



Kontrol ortamı, kurumun iş görme biçimini ifade

eder.



İç kontrolün gerçekleştirilmesinde en önemli

rolü çalışanlar oynadığı için, kurum

KONTROL ORTAMI



İç kontrolün temel unsurudur.



İç kontrolün başarılı ya da başarısız olması,

kontrol ortamına bağlıdır.



Kontrol ortamı, kurumun iş görme biçimini ifade

eder.



İç kontrolün gerçekleştirilmesinde en önemli

rolü çalışanlar oynadığı için, kurum

bünyesindeki her bireyin sorumluluklarını ve

yetkilerinin sınırını iyi bilmesi gerekmektedir.



Çalışanlar, kişisel ve mesleki dürüstlüğü, etik

değerleri sürdürüp sergilemek ve yürürlükteki

davranış kurallarına her zaman uymak

durumundadır.



Yönetim ve çalışanların, iç kontrole yönelik

pozitif

negatif

pro-aktif

reaktif

stratejik

işlevsel

değişim

eylemsizlik

KONTROL ORTAM)N)N BAŞAR)S)

Kurumun hedeflerini

gerçekleştirmesini

engelleyen önemli

riskleri tespit ve

analiz etme, gerekli

Değişen koşulları devamlı takip ederek fırsatları, riskleri

tespit ve analiz etmek ve koşulların değişmesine bağlı

olarak meydana gelen risklerle başa çıkabilmek üzere iç

kontrolde sürekli değişiklik yapmayı ifade eder.

Sistemin zayıf ve güçlü yönlerine ili

ş

kin

olarak analiz yapılması,

RİSK DEĞERLENDİRME

Risk alanlarının belirlenmesi ve kontrol

faaliyetlerinin bu alanlarda yo

ğ

unla

ş

tırılması

Riskleri tespit et

Oluşabilecek zararları tespit et

Mevcut kontrolleri kontrol et, yeterli mi karar ver

Bulduklarını

kaydet

KONTROL FAALİYETLERİ

Riskleri göğüslemek ve

kurumun hedeflerini

gerçekleştirmek üzere

uygulamaya konulan

politikalar ve prosedürlerdir

Etkin olmaları için,

•

Kontrol faaliyetlerinin amaca uygun olması,

•

Planlandığı şekilde uygulanabilmesi,

•

Maliyetlerinin makul olması,

Yetki devri ve onay

prosedürleri

Görevlerin birbirinden ayrılması

Görevlendirmelerin personel yetkinlikleri göz önünde

bulundurularak yapılması,

İş yapma performansına ilişkin eylemler

Görevlilerin ve sorumluluklarının belirlenmesi

Kayıtlara erişim yetkisi

BİLGİ VE İLETİŞİM

Yatay

ve

dikey

iletişim kanalları aracılığıyla

kurum

çalışanlarının ihtiyaç duydukları

bilgileri tam ve

zamanlı

bir

şekilde karşılayarak içsel iletişim düzeyini geliştirmeyi

amaçlar

.

Bilgi

karar alma mekanizmasına

yardımcı

tüm yapılanma içerisinde

aşağıdan yukarıya

İç kontrol sistemi performansının

değerlendirilmesi için dönem içinde

izlenmelidir

İç kontrolün izlenmesinin amacı kontrollerin

istenilen şekilde çalışıyor olmasını ve zaman