9. RENCANA KEUANGAN ASUMSI DALAM PERHITUNGAN LAPORAN KEUANGAN :

38 Universitas Kristen Petra

ASUMSI DALAM PERHITUNGAN LAPORAN KEUANGAN : 1. Penjualan awal dari pembuatan furniture pada bulan Januari:

Januari

Keterangan Harga Rata

Unit Total

PENDAPATAN:

Desain 198,375 14 2,858,584

Sofa + meja 1,322,500 10 13,225,000

Rak 793,500 5 3,967,500

Meja + kursi makan 1,058,000 5 5,290,000 Meja + kursi belajar/kantor 925,750 10 9,257,500

Lemari 1,322,500 12 15,870,000

Tempat tidur 1,454,750 5 7,273,750

Lain-lain 99,188 300 29,756,250

2. Kenaikan dan penurunan penjualan disesuaikan dengan even setiap bulan yaitu pada hari besar (Desember dan Januari) meningkat kira-kira 30%

sedangkan pada bulan lainnya menurun sebesar 10-20%

3. Penjualan desain diperkirakan mengalami kenaikkan kurang lebih 10% dari tahun sebelumnya.

4. Hutang tukang borongan adalah dari pembuatan mebel bulan yang sama.

5. Biaya pemeliharaan adalah biaya-biaya yang tidak disebutkan diatas, seperti biaya upgrade komputer, service AC, tissue, dan lain-lain.

6. Biaya lain-lain adalah biaya-biaya yang tidak disebutkan diatas, seperti biaya parkir kendaraan, sumbangan, dan lain sebagainya.

7. Biaya sewa Ruko dan Gudang dibayar di muka Rp. 450.000.000 untuk 3 tahun.

8. Harga jual jasa desain dan pembuatan desain per tahun naik 10%, sedangkan untuk biaya pemborongan meningkat 10%.

9. Biaya pada proses pembuatan furniture dapur (biaya borongan) adalah sebesar

Rp 175.000/m

²

.

10. Pembayaran kepada pemborong adalah 100% tunai sesuai penjualan produk pada bulan yang sama.

11. Gaji naik 10%/tahun dan Tunjangan Hari Raya (THR) diberikan pada akhir tahun sebesar 1 kali gaji/bulan, dengan dasar kenaikan rata-rata UMR yang ditetapkan pemerintah

12. Biaya air, listrik dan telepon naik 10% dari tahun sebelumnya

13. Pembelian perlengkapan kantor dan gudang dilakukan setiap bulan dengan biaya Rp 2.435.000, dan meningkat 10%/tahunnya.

14. Biaya promosi baik di media cetak dan media surat kabar termasuk pula pembayaran fee ke developer naik 10%

15. Biaya lain-lain setiap tahun naik 10%.

16. Penyusutan aktiva dengan menggunakan metode garis lurus (straight line) berdasarkan usia ekonomis masing-masing aktiva.

17. Biaya pra operasional diamortisasikan selama 3 tahun

18. Perhitungan untuk biaya modal adalah sebesar 12% dengan perkiraan tingkat suku bunga saat ini 6% ditambah dengan risiko tingkat inflasi sebesar 6%.

19. Pembagian dividen untuk para pemegang saham akan dilakukan setelah tahun ke-3. Besarnya dividen yang akan dibagikan disesuakan dengan besarnya saham yang dimiliki masing-masing pemegang saham.

20. Tarif pajak penghasilan sesuai dengan UU Pajak Tahun 2000, yaitu : Kurang dari Rp 50.000.000 sebesar 10%

Rp 50.000.000 – 100.000.000 sebesar 15%

Di atas Rp 100.000.000 sebesar 30%

Jenis Jumlah (Rp) Sewa Ruko dibayar dimuka 450,000,000 Renovasi interior dan exterior 300,000,000

Ijin Usaha 15,000,000

Promosi Awal 10,875,000 Peralatan/perlengkapan gedung 249,900,000 Peralatan Gudang 1,150,000

Kendaraan 125,000,000

Perlengkapan gudang dan kantor 2,460,000 Bahan baku awal 350,000,000

Kas awal 95,615,000

TOTAL 1,600,000,000

Tabel 1 CUBE Investasi Awal

Keterangan Harga Awal Periode

Amortisasi Amortisasi

Per tahun Per Bln Ijin Usaha 15,000,000 3 5,000,000 416,667 Promosi Awal 10,875,000 3 3,625,000 302,083

Total 25,875,000 8,625,000 718,750

CUBE

Amortisasi Investasi Awal

Tabel 2

Penyusutan Penyusutan Per Thn Per Bln Kendaraan 1 unit 125,000,000 125,000,000 50,000,000 5 15,000,000 1,250,000 Meja General Manager 1 unit 2,000,000 2,000,000 3 666,667 55,556 Kursi General Manager 1 unit 1,000,000 1,000,000 3 333,333 27,778 Kursi staff 9 unit 200,000 1,800,000 3 600,000 50,000 Meja staff 7 unit 350,000 2,450,000 3 816,667 68,056 Meja staff gambar 2 unit 750,000 1,500,000 5 300,000 25,000 Lemari 3 unit 350,000 1,050,000 5 210,000 17,500 Lemari kabinet 1 unit 2,500,000 2,500,000 5 500,000 41,667 Sofa depan 1 set 1,500,000 1,500,000 5 300,000 25,000 sofa dalam 1 set 1,800,000 1,800,000 5 360,000 30,000 AC (1 Pk) 3 unit 1,500,000 4,500,000 250,000 5 850,000 70,833 Kulkas 1 unit 750,000 750,000 200,000 3 183,333 15,278 Dispenser 1 unit 200,000 200,000 3 66,667 5,556 Komputer desain 2 unit 6,800,000 13,600,000 1,500,000 10 1,210,000 100,833 Komputer display 1 unit 5,000,000 5,000,000 1,000,000 10 400,000 33,333 Komputer kasir 1 set 5,000,000 5,000,000 1,000,000 5 800,000 66,667 Laptop 1 unit 12,000,000 12,000,000 1,500,000 5 2,100,000 175,000 Printer gambar (A3) 1 unit 3,000,000 3,000,000 750,000 10 225,000 18,750 Scanner 1 unit 1,200,000 1,200,000 400,000 5 160,000 13,333 Pesawat telepon 3 unit 150,000 450,000 3 150,000 12,500 Faximili 1 unit 1,100,000 1,100,000 3 366,667 30,556 Buku-buku contoh design 1 set 5,000,000 5,000,000 3 1,666,667 138,889 Tempat tidur 1 set 25,000,000 25,000,000 5 5,000,000 416,667 Meja makan+kursi+dapur 1 set 15,000,000 15,000,000 10 1,500,000 125,000 Kamar mandi + wastafel 1 set 2,500,000 2,500,000 10 250,000 20,833 Ruang tamu 1 set 15,000,000 15,000,000 10 1,500,000 125,000

TOTAL 249,900,000 35,515,000 2,959,583

Nama Unit Satuan Harga/unit Total (Rp) Nilai Sisa (Rp)

Tabel 3 CUBE Peralatan Kantor

Umur

(Thn)

Penyusutan Penyusutan Per Thn Per Bln Meja Supervisor 1 unit 250,000 250,000 5 50,000 4,167 Kursi Supervisor 1 unit 200,000 200,000 5 40,000 3,333 pelengkapan keamanan 5 set 120,000 600,000 5 120,000 10,000 Telepon 1 unit 100,000 100,000 5 20,000 1,667

TOTAL 1,150,000 230,000 19,167

Nama Total (Rp) Umur (Thn)

CUBE Peralatan Gudang Unit Satuan Harga/unit (Rp)

Tabel 4

Nama Unit Satuan Harga/unit(Rp) Total (Rp)

Kertas gambar desain 4 Pak 95,000 380,000 Kertas HVS A4 5 Rim 26,000 130,000 Kertas nota kasir 1000 lembar 185 185,000 Tinta komputer 4 unit 85,000 340,000 Alat tulis staff gambar 2 set 200,000 400,000 Cat air dan pensil warna 2 set 125,000 250,000

Map 15 unit 15,000 225,000

Alat tulis lainnya 6 set 75,000 450,000

TOTAL 2,360,000

Tabel 5 CUBE

Perlengkapan Kantor

Nama Unit Satuan Harga/Unit (Rp) Total (Rp)

Alat tulis 1 set 100,000 100,000

TOTAL 100,000

CUBE

Perlengkapan Gudang

Tabel 6

Tabel 7 CUBE Biaya Promosi Awal

Jenis Promosi Jumlah Biaya/Unit (Rp) Total

Brosur Khusus 1,000 3,000 3,000,000 Jawa Pos 1 5,000,000 5,000,000 Kartu nama 5 75,000 375,000 Spanduk 20 125,000 2,500,000 TOTAL 5,203,000 10,875,000

bendera+tiang Keterangan 6 rim @500 lembar

3 kali/perbulan

5 box @100 lembar

Kas Masuk:

Dana investasi 1,600,000,000

total kas masuk 1,600,000,000

Kas keluar

Sewa Ruko dibayar dimuka 450,000,000 Renovasi interior dan exterior 300,000,000

Ijin Usaha 15,000,000

Promosi Awal 10,875,000

Peralatan/perlengkapan gedung 249,900,000 Peralatan Gudang 1,150,000

Kendaraan 125,000,000

Perlengkapan gudang dan kantor 2,460,000 Bahan baku awal 350,000,000 total kas keluar 1,504,385,000 Kas masuk -

kas akhir 95,615,000

Tabel 8 CUBE

Cash Flow Praoperasional (Rp)

aktiva passiva

aktiva lancar hutang lancar

kas 95,615,000 Hutang pajak 0

sewa ruko dibayar dimuka 450,000,000

Peralatan Gudang 1,150,000

Bahan baku awal 350,000,000

total aktiva lancar 896,765,000 total kewajiban 0

aktiva tetap modal

renovasi bangunan 300,000,000

akumulasi penyusutan

peralatan 252,360,000 modal sendiri 1,600,000,000

akumulasi penyusutan -

Kendaraan 125,000,000

akumulasi penyusutan

total aktiva tetap 677,360,000

aktiva lain-lain

biaya praoperasional 25,875,000

total aktiva lain-lain 25,875,000 total modal 1,600,000,000

total aktiva 1,600,000,000 total passiva 1,600,000,000

Tabel 9

CUBE

Neraca praoperasional

45 U ni ve rs ita s K ri st en P et ra

Tabel 10 CUBE Biaya Promosi Tahun 1 Jenis PromosiJanuariFebruariMaretAprilMeiJuniJuliAgustusSeptemberOktoberNovemberDesemberTOTAL Brosur Khusus750,000 750,000 750,000 750,000 750,000 750,000 4,500,000 Jawa Pos5,000,000 3,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 28,000,000 Kartu Nama375,000 375,000 750,000 Pameran5,000,000 5,000,000 5,000,000 15,000,000 TOTAL11,125,000 3,750,000 2,750,000 7,750,000 2,000,000 2,000,000 3,125,000 2,000,000 7,000,000 2,750,000 2,000,000 2,000,000 48,250,000 Tabel 11 CUBE Biaya Promosi Tahun 2 Jenis PromosiJanuari FebruariMaretAprilMeiJuniJuliAgustusSeptemberOktoberNovemberDesemberTOTAL Brosur Khusus825,000 825,000 825,000 825,000 825,000 4,125,000 Jawa Pos3,500,000 3,500,000 3,500,000 3,500,000 3,500,000 17,500,000 Kartu Nama412,500 412,500 412,500 412,500 412,500 2,062,500 Pameran+Display5,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 14,000,000 TOTAL9,737,500 3,000,000 1,237,500 3,500,000 412,500 825,000 3,500,000 3,412,500 825,000 3,500,000 4,237,500 3,500,000 37,687,500 Jenis PromosiJanuari FebruariMaretAprilMeiJuniJuliAgustusSeptemberOktoberNovemberDesemberTOTAL Brosur Khusus907,500 907,500 907,500 907,500 907,500 907,500 907,500 6,352,500 Jawa Pos3,850,000 3,850,000 3,850,000 3,850,000 3,850,000 3,850,000 23,100,000 Kartu Nama453,750 453,750 453,750 453,750 1,815,000 Pameran5,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 17,000,000 TOTAL10,211,250 907,500 907,500 7,303,750 - 3,907,500 3,850,000 4,303,750 3,907,500 4,303,750 907,500 7,757,500 48,267,500 Tabel 12 CUBE Biaya Promosi Tahun 3

U ni ve rs ita s K ri st en P et ra

46

UnitTotalUnitTotalUnitTotalUnitTotalUnitTotalUnitTotalUnitTotalUnitTotal PENDAPATAN: Desain 150,00010 1,500,000 11 1,650,000 12 1,800,000 13 1,950,000 14 2,100,000 15 2,250,000 16 2,400,000 17 2,550,000 Sofa+meja 1,000,00015 15,000,000 16 16,000,000 17 17,000,000 18 18,000,000 19 19,000,000 20 20,000,000 21 21,000,000 22 22,000,000 Rak 600,0005 3,000,000 6 3,600,000 7 4,200,000 8 4,800,000 9 5,400,000 10 6,000,000 11 6,600,000 12 7,200,000 Meja+kursi makan 800,0005 4,000,000 6 4,800,000 7 5,600,000 8 6,400,000 9 7,200,000 10 8,000,000 11 8,800,000 12 9,600,000 Meja+kursi bljr/kantor 700,00010 7,000,000 11 7,700,000 12 8,400,000 13 9,100,000 14 9,800,000 15 10,500,000 16 11,200,000 17 11,900,000 Lemari 1,000,00010 10,000,000 11 11,000,000 12 12,000,000 13 13,000,000 14 14,000,000 15 15,000,000 16 16,000,000 17 17,000,000 Tempat tidur 1,100,0005 5,500,000 6 6,600,000 7 7,700,000 8 8,800,000 9 9,900,000 10 11,000,000 11 12,100,000 12 13,200,000 Lain-lain 75,00030022,500,000 30122,575,000 30222,650,000 303 22,725,000 30422,800,000 305 22,875,000 30622,950,000 307 23,025,000 TOTAL PENDAPATAN60 68,500,000 67 73,925,000 74 79,350,000 81 84,775,000 88 90,200,000 95 95,625,000 102101,050,000 109 106,475,000

JuniJuliAgustus KeteranganMaretAprilMeiJanuariFebruari Harga Rata

Tabel 13 CUBE Penjualan Tahun 1 UnitTotalUnitTotalUnitTotalUnitTotal 142,100,000 1116,500,000 813,200,000 1119,800,000 1919,000,000 16240,000,00013208,000,000 16272,000,000 95,400,000 618,000,000 310,800,000 625,200,000 97,200,000 624,000,000 314,400,000 633,600,000 149,800,000 1177,000,000 861,600,000 1192,400,000 1414,000,000 11110,000,000888,000,000 11132,000,000 99,900,000 633,000,000 319,800,000 646,200,000 30422,800,000 30122,575,000 29822,350,000 30122,575,000 88 90,200,000 67 541,075,00046 438,150,000 67 643,775,000

OktoberNovemberDesemberSeptember UnitTotalUnitTotalUnitTotalUnitTotalUnitTotalUnitTotalUnitTotalUnitTotal PENDAPATAN: Desain 172,50012 2,087,250 13 2,259,750 14 2,432,250 15 2,604,750 16 2,777,250 17 2,949,750 18 3,122,250 19 3,294,750 Sofa+meja 1,150,00018 20,240,000 19 21,390,000 20 22,540,000 21 23,690,000 22 24,840,000 23 25,990,000 24 27,140,000 25 28,290,000 Rak 690,0007 4,554,000 8 5,244,000 9 5,934,000 10 6,624,000 11 7,314,000 12 8,004,000 13 8,694,000 14 9,384,000 Meja+kursi makan 920,0007 6,072,000 8 6,992,000 9 7,912,000 10 8,832,000 11 9,752,000 12 10,672,000 13 11,592,000 14 12,512,000 Meja+kursi bljr/kantor 805,00012 9,740,500 13 10,545,500 14 11,350,500 15 12,155,500 16 12,960,500 17 13,765,500 18 14,570,500 19 15,375,500 Lemari 1,150,00012 13,915,000 13 15,065,000 14 16,215,000 15 17,365,000 16 18,515,000 17 19,665,000 18 20,815,000 19 21,965,000 Tempat tidur 1,265,0007 8,349,000 8 9,614,000 9 10,879,000 10 12,144,000 11 13,409,000 12 14,674,000 13 15,939,000 14 17,204,000 Lain-lain 86,25033128,557,375 33228,643,625 33328,729,875 334 28,816,125 33528,902,375 336 28,988,625 33729,074,875 338 29,161,125 TOTAL PENDAPATAN74 93,515,125 75 99,753,875 76 105,992,625 77 112,231,37578 118,470,12579 124,708,875 80 130,947,625 81 137,186,375

KeteranganHarga RataJanuariFebruariMaretApril

Tabel 14 CUBE Penjualan Tahun 2 MeiJuniJuliAgustus UnitTotalUnitTotalUnitTotalUnitTotal 162,777,250 1327,342,975 1022,823,475 1331,862,475 2224,840,000 19376,464,00016333,684,000 19419,244,000 117,314,000 834,610,400 524,122,400 845,098,400 119,752,000 846,147,200 532,163,200 860,131,200 1612,960,500 13127,600,55010106,509,550 13148,691,550 1618,515,000 13182,286,50010152,156,500 13212,416,500 1113,409,000 863,452,400 544,224,400 882,680,400 33528,902,375 33228,643,625 32928,384,875 33228,643,625 78 118,470,125 75 886,547,65072 744,068,400 75 1,028,768,150

NovemberDesemberOktoberSeptember

U ni ve rs ita s K ri st en P et ra

47

UnitTotalUnitTotalUnitTotalUnitTotalUnitTotalUnitTotalUnitTotalUnitTotal PENDAPATAN: Desain 198,37514 2,858,584 15 3,056,959 16 3,255,334 17 3,453,709 18 3,652,084 19 3,850,459 20 4,048,834 21 4,247,209 Sofa+meja 1,322,50010 13,225,000 11 14,547,500 12 15,870,000 13 17,192,500 14 18,515,000 15 19,837,500 16 21,160,000 17 22,482,500 Rak 793,5005 3,967,500 6 4,761,000 7 5,554,500 8 6,348,000 9 7,141,500 10 7,935,000 11 8,728,500 12 9,522,000 Meja+kursi makan 1,058,0005 5,290,000 6 6,348,000 7 7,406,000 8 8,464,000 9 9,522,000 10 10,580,000 11 11,638,000 12 12,696,000 Meja+kursi bljr/kantor 925,75010 9,257,500 11 10,183,250 12 11,109,000 13 12,034,750 14 12,960,500 15 13,886,250 16 14,812,000 17 15,737,750 Lemari 1,322,50012 15,870,000 13 17,192,500 14 18,515,000 15 19,837,500 16 21,160,000 17 22,482,500 18 23,805,000 19 25,127,500 Tempat tidur 1,454,7505 7,273,750 6 8,728,500 7 10,183,250 8 11,638,000 9 13,092,750 10 14,547,500 11 16,002,250 12 17,457,000 Lain-lain 99,18830029,756,250 30129,855,438 30229,954,625 303 30,053,813 30430,153,000 305 30,252,188 30630,351,375 307 30,450,563 TOTAL PENDAPATAN61 87,498,584 62 94,673,146 63 101,847,709 64 109,022,27165 116,196,83466 123,371,396 67 130,545,959 68 137,720,521

JuniJuliAgustus KeteranganHarga RataJanuariFebruariMaretAprilMeiTahun 3

Tabel 15 CUNE Penjualan UnitTotalUnitTotalUnitTotalUnitTotal 183,652,084 1544,050,776 1237,936,858 1550,164,693 1418,515,000 11145,475,0008116,380,000 11174,570,000 97,141,500 623,805,000 314,283,000 633,327,000 99,522,000 631,740,000 319,044,000 644,436,000 1412,960,500 11101,832,500881,466,000 11122,199,000 1621,160,000 13206,310,00010171,925,000 13240,695,000 913,092,750 643,642,500 326,185,500 661,099,500 30430,153,000 30129,855,438 29829,557,875 30129,855,438 65 116,196,834 62 626,711,21359 496,778,233 62 756,346,631

NovemberDesemberSeptemberOktober

CUBE

48

U niv er sit as K ris te n P etr a

U ni ve rs ita s K ri st en P et ra

49 Ju m la h G a ji ( R p ) T o ta l (R p ) Ju m la h G a ji ( R p ) T o ta l (R p ) Ju m la h G a ji ( R p ) T o ta l (R p ) 1 5 ,0 0 0 ,0 0 0 5 ,0 0 0 ,0 0 0 1 5 ,5 0 0 ,0 0 0 5 ,5 0 0 ,0 0 0 1 6 ,0 5 0 ,0 0 0 6 ,0 5 0 ,0 0 0 3 2 ,0 0 0 ,0 0 0 6 ,0 0 0 ,0 0 0 3 2 ,2 0 0 ,0 0 0 6 ,6 0 0 ,0 0 0 3 2 ,4 2 0 ,0 0 0 7 ,2 6 0 ,0 0 0 1 1 ,0 0 0 ,0 0 0 1 ,0 0 0 ,0 0 0 1 1 ,1 0 0 ,0 0 0 1 ,1 0 0 ,0 0 0 1 1 ,2 1 0 ,0 0 0 1 ,2 1 0 ,0 0 0 2 9 0 0 ,0 0 0 1 ,8 0 0 ,0 0 0 2 9 9 0 ,0 0 0 1 ,9 8 0 ,0 0 0 2 1 ,0 8 9 ,0 0 0 2 ,1 7 8 ,0 0 0 1 1 ,0 0 0 ,0 0 0 1 ,0 0 0 ,0 0 0 1 1 ,1 0 0 ,0 0 0 1 ,1 0 0 ,0 0 0 1 1 ,2 1 0 ,0 0 0 1 ,2 1 0 ,0 0 0 2 8 0 0 ,0 0 0 1 ,6 0 0 ,0 0 0 2 8 8 0 ,0 0 0 1 ,7 6 0 ,0 0 0 2 9 6 8 ,0 0 0 1 ,9 3 6 ,0 0 0 2 1 ,2 0 0 ,0 0 0 2 ,4 0 0 ,0 0 0 2 1 ,3 2 0 ,0 0 0 2 ,6 4 0 ,0 0 0 2 1 ,4 5 2 ,0 0 0 2 ,9 0 4 ,0 0 0 1 9 0 0 ,0 0 0 9 0 0 ,0 0 0 1 9 9 0 ,0 0 0 9 9 0 ,0 0 0 1 1 ,0 8 9 ,0 0 0 1 ,0 8 9 ,0 0 0 2 7 5 0 ,0 0 0 1 ,5 0 0 ,0 0 0 2 8 2 5 ,0 0 0 1 ,6 5 0 ,0 0 0 2 9 0 7 ,5 0 0 1 ,8 1 5 ,0 0 0 2 8 0 0 ,0 0 0 1 ,6 0 0 ,0 0 0 2 8 8 0 ,0 0 0 1 ,7 6 0 ,0 0 0 2 9 6 8 ,0 0 0 1 ,9 3 6 ,0 0 0 2 6 0 0 ,0 0 0 1 ,2 0 0 ,0 0 0 2 6 6 0 ,0 0 0 1 ,3 2 0 ,0 0 0 2 7 2 6 ,0 0 0 1 ,4 5 2 ,0 0 0 2 6 0 0 ,0 0 0 1 ,2 0 0 ,0 0 0 2 6 6 0 ,0 0 0 1 ,3 2 0 ,0 0 0 2 7 2 6 ,0 0 0 1 ,4 5 2 ,0 0 0 1 0 7 0 0 ,0 0 0 7 ,0 0 0 ,0 0 0 1 0 7 7 0 ,0 0 0 7 ,7 0 0 ,0 0 0 1 0 8 4 7 ,0 0 0 8 ,4 7 0 ,0 0 0 2 6 0 0 ,0 0 0 1 ,2 0 0 ,0 0 0 2 6 6 0 ,0 0 0 1 ,3 2 0 ,0 0 0 2 7 2 6 ,0 0 0 1 ,4 5 2 ,0 0 0 3 3 3 3 ,4 0 0 ,0 0 0 3 3 3 6 ,7 4 0 ,0 0 0 3 3 4 0 ,4 1 4 ,0 0 0

T a b e l 1 9 C U B E B ia y a G a ji T a h u n 1 T a h u n 2 T a h u n 3

U ni ve rs ita s K ri st en P et ra

50

51

U niv er sit as K ris te n P etr a

52 Universitas Kristen Petra Tabel 22

Neraca tahun 1

aktiva passiva

aktiva lancar kewajiban

kas 1,767,745,000 hutang pajak 395,828,000

sewa dibayar dimuka 300,000,000 Peralatan 2,460,000 Bahan baku awal 350,000,000

total aktiva lancar 2,420,205,000 total kewajiban 395,828,000

aktiva tetap modal

renovasi bangunan 300,000,000 modal pemilik 1,600,000,000 akumulasi penyusutan (100,000,000) laba tahun berjalan 981,932,000

peralatan 251,050,000 total modal 2,581,932,000

akumulasi penyusutan (20,745,000) Kendaraan 125,000,000 akumulasi penyusutan (15,000,000) total aktiva tetap 540,305,000 aktiva lain-lain

biaya investasi 25,875,000 biaya amortisasi (8,625,000) total aktiva lain-lain 17,250,000

total aktiva 2,977,760,000 total passiva 2,977,760,000

53 U ni ve rs ita s K ri st en P et ra

U ni ve rs ita s K ri st en P et ra

54

55 Universitas Kristen Petra Tabel 25

Neraca Tahun 2

aktiva passiva

aktiva lancar kewajiban

kas 4,278,969,825 hutang pajak 766,304,848

sewa dibayar dimuka 150,000,000 peralatan 2,460,000 Bahan baku awal 350,000,000

total aktiva lancar 4,781,429,825 total kewajiban 766,304,848

aktiva tetap modal

renovasi bangunan 300,000,000 modal pemilik 1,600,000,000 akumulasi penyusutan (200,000,000) laba ditahan 981,932,000 peralatan 251,050,000 laba tahun berjalan

1,846,377,978

penyusutan peralatan (41,490,000) total modal 4,428,309,978 kendaraan 125,000,000

penyusutan kendaraan (30,000,000) total aktiva tetap 404,560,000 aktiva lain-lain

biaya investasi 25,875,000 biaya amortisasi (17,250,000) total aktiva lain-lain 8,625,000

total aktiva 5,194,614,825 total passiva 5,194,614,825

56 Universitas Kristen Petra

56

U niv er sit as K ris te n P etr a

57

U niv er sit as K ris te n P etr a

58 Universitas Kristen Petra Tabel 28

Neraca Tahun 3

aktiva passiva

aktiva lancar kewajiban

kas 5,565,484,968 hutang pajak 510,034,997

sewa dibayar dimuka - peralatan 2,460,000 Bahan baku awal 350,000,000 total aktiva lancar 5,917,944,968

total kewajiban 510,034,997

aktiva tetap modal

renovasi bangunan 300,000,000 modal pemilik 1,600,000,000 akumulasi penyusutan (300,000,000) laba ditahan 2,828,309,978 peralatan 251,050,000 laba tahun berjalan 1,248,414,993 penyusutan peralatan (62,235,000) total modal 5,676,724,971 kendaraan 125,000,000

penyusutan kendaraan (45,000,000) total aktiva tetap 268,815,000 aktiva lain-lain

biaya investasi 25,875,000 biaya amortisasi (25,875,000) total aktiva lain-lain -

total aktiva 6,186,759,968 total passiva 6,186,759,968

Tahun Laba bersih Amortisasi + penyusutan Arus kas bersih Payback period

0 (1,600,000,000) (1,600,000,000)

1 981,932,000 144,370,000 1,126,302,000 (473,698,000) 2 1,846,377,978 144,370,000 1,990,747,978 1,517,049,978 3 1,248,414,993 144,370,000 1,392,784,993 2,909,834,971

Payback period = 1.24 tahun 1 tahun 3 bulan

Karena payback < 3 tahun maka proyek layak Tabel 29

Analisa payback period

Tahun Arus kas bersih DF (12%) PV

0 (1,600,000,000) 1.0000 (1,600,000,000) 1 1,126,302,000 0.8929 1,005,626,786 2 1,990,747,978 0.7972 1,587,012,099 3 1,392,784,993 0.7118 991,356,848 NPV = 1,983,995,733 Karena NPV positif maka proyek layak

Tabel 30

Analisa NPV

Tahun Arus kas bersih DF (70%) PV DF (75%) PV 0 (1,600,000,000) 1 (1,600,000,000) 1 (1,600,000,000) 1 1,126,302,000 0.5882 662,530,588 0.5714 643,601,143 2 1,990,747,978 0.3460 688,840,131 0.3265 650,040,156 3 1,392,784,993 0.2035 283,489,720 0.1866 259,878,249 NPV = 34,860,439 NPV= (46,480,452)

IRR = 0.7214

= 72.14%

Karena IRR > COC (12%) maka proyek tersebut layak Analisa IRR

Tabel 31