commit to user
i
EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PENJUALAN KREDIT PADA PT WANGSA JATRA LESTARI
TUGAS AKHIR
Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan
mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh : Irawati Rosita Dewi
NIM. F3311068
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SEBELAS MARET
SURAKARTA
commit to user
ii
ABSTRAK
EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PENJUALAN KREDIT PADA PT. WANGSA JATRA LESTARI
SUKOHARJO Irawati Rosita Dewi
F3311068
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui penerapan sistem pengendalian internal penjualan kredit perusahaan. Objek penelitian ini adalah PT. Wangsa Jatra Lestari, perusahaan yang bergerak di bidang percetakan, penerbitan, dan perdagangan umum.
Berdasarkan evaluasi yang dilakukan oleh penulis, sistem pengendalian internal penjualan kredit pada PT. Wangsa Jatra Lestari memiliki kelebihan dan kelemahan. Kelebihannya antara lain: sudah dilaksanakannya pemisahan fungsi penjualan kredit, telah dilaksanakannya pengawasan yang ketat terhadap setiap barang yang keluar masuk perusahaan/pabrik, telah mengadakan beberapa kali pelatihan bagi karyawan, dan setiap karyawan sudah diberi hak untuk cuti kerja. Kelemahannya adalah tidak adanya dokumen yang dibuat oleh fungsi produksi dan belum dilakukannya perputaran jabatan pada masing-masing fungsi perusahaan.
Kesimpulan penelitian ini adalah PT. Wangsa Jatra Lestari sudah menerapkan sistem pengendalian internal penjualan kredit dengan baik. Empat unsur sistem pengendalian internal sudah diterapkan dengan memisahkan 6 (enam) fungsi penjualan kredit, otorisasi oleh manajer masing-masing fungsi yang terkait, penerapan praktik yang sehat dalam kegiatan penjualan kredit, dan menyelenggarakan pelatihan bagi karyawan.
commit to user
iii
ABSTRACT
EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PENJUALAN KREDIT PADA PT. WANGSA JATRA LESTARI
SUKOHARJO Irawati Rosita Dewi
F3311068
This research aims to know the implementation of the system of internal control on company credit sales. The object of the research is PT. Wangsa Jatra Lestari, which is a company engaged in the field of printing issuing, publishing, and general trading.
Based on the evaluation that was done by the author, internal control systems credit sales at PT Wangsa Jatra Lestari has advantages and disadvantages. The advantages, among others, have unsettled the separation of the functions expressly, has been unsettled strict control any stuff ' s factory in and out, has held training for employees, and each employee is given the right to leave work. The disadvantage are the lack of documents created by the production function are associated the number of finished production and not doing the rotation position on each corporate function.
Conclusion of this research is PT. Wangsa Jatra Lestari have been preserved well enough in implementing internal control system of a credit sales. The four elements of the internal control system was implemented with a separation of 6 (six) the granting of credit sales functions, authorizations by managers of their respective functions, the implementation of the healthy practices in credit sales activities, and organizing training for employees.
commit to user
commit to user
commit to user
commit to user
vii
HALAMAN MOTO DAN PERSEMBAHAN
Mimpikanlah sesuatu dan jadikanlah mimpimu itu kenyataan, karena sebenarnya tak akan ada dunia ini jika tak ada yang bermimpi dan semua berawal dari mimpi
And, when you want something, all the universe conspires in helping you to
achieve it
-Paulo Choelho-
TUGAS AKHIR INI PENULIS PERSEMBAHKAN
KEPADA:
1. BAPAK DAN IBUKU TERCINTA
2. KAKAKKU DAN ADIKKU TERSAYANG
3. TEMAN-TEMAN DIII AKUNTANSI 2011
4. ALMAMATERKU UNIVERSITAS SEBELAS
commit to user
viii
KATA PENGANTAR
Puji Syukur kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan segala rahmat, hidayah dan karunia-Nya sehingga penyusunan tugas akhir yang berjudul
EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL PENJUALAN
KREDIT PADA PT. WANGSA JATRA LESTARI dapat terselesaikan dengan
baik. Tak lupa juga puji syukur saya panjatkan kepada junjungan Nabi besar
Muhammad SAW, yang senantiasa menuntun kita ke jalan-Nya. Penyusunan tugas akhir ini dimaksudkan untuk memenuhi sebagian persyaratan mencapai
derajat ahli madya program studi DIII Akuntansi Universitas Sebelas Maret Surakarta.
Penulis menyadari bahwa terselesaikannya tugas akhir ini tidak terlepas dari bantuan, bimbingan, petunjuk dan saran dari berbagai pihak. Oleh karena itu, penulis mengucapkan terima kasih kepada:
1. Bapak Dr. Wisnu Untoro, MS., selaku dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta.
2. Bapak Drs. Agus Budiatmanto, SE.,M.Si.,Ak., selaku ketua program studi DIII Akuntansi.
3. Ibu Sri Murni, SE., M.Si., Ak., selaku dosen pembimbing akademik yang
senantiasa memberikan arahan selama proses studi.
4. Bapak Sofyan Hadinata, SE., M.Sc., Ak., selaku dosen pembimbing yang
commit to user
ix
5. Seluruh dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis terutama program studi akuntansi, atas bimbingan dan pengajaran selama masa studi.
6. Seluruh karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis yang kooperatif dalam urusan administrasi dan pelayanan informasi, sehingga penulis dapat
menyelesaikan studi dan tugas akhir.
7. Bapak Amrizal, selaku direktur PT. Wangsa Jatra Lestari.
8. Ibu Cintya Kartika Wardani, selaku manajer finance and accounting PT.
Wangsa Jatra Lestari yang telah membimbing dan membantu selama kegiatan magang kerja.
9. Seluruh staf karyawan PT. Wangsa Jatra Lestari yang telah membimbing dan membantu selama kegiatan magang kerja dan penelitian.
10.Kedua orang tuaku tercinta, Bapak Sugiyarto, BA dan Ibuku Endang Sri Utami, SE yang selalu memberikan doa, dukungan, motivasi, dan kasih sayang sehingga penulis dapat menyelesaikan tugas akhir ini. Serta untuk
kakakku Ratna Ayu Pratiwi, SE dan adikku Sakti Wiryawan yang selalu memberikan dukungan dan bantuan untukku.
11.Teman-temanku Yu’huwers Hesti, Mei, Mir’atun, Lilis, Evi, Indar, Linda, dan Mira yang selalu memberi dukungan dan bantuan selama masa studi dan penulisan tugas akhir.
12.Teman-temanku PWM Risma, Vero, Yosephin, Rista, Siska, dan Anita yang selalu memberikan dukungan dan motivasi kepada penulis.
commit to user
x
Akhir kata, penulis berharap semoga tugas akhir ini dapat bermanfaat dan dapat dipergunakan oleh semua pihak yang berkepentingan.
Surakarta, April 2014
commit to user
xi
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ... i
ABSTRAK ... ii
ABSTRACT ... iii
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ... iv
HALAMAN PENGESAHAN ... v
SURAT PERNYATAAN TUGAS AKHIR ... vi
HALAMAN MOTO DAN PERSEMBAHAN ... vii
KATA PENGANTAR ... viii
DAFTAR ISI ... xi
DAFTAR GAMBAR ... xiii
DAFTAR LAMPIRAN ... xiv
BAB I PENDAHULUAN ... 1
A. LATAR BELAKANG MASALAH ... 1
B. PERUMUSAN MASALAH ... 4
C. TUJUAN PENULISAN ... 4
D. MANFAAT PENULISAN ... 4
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 6
A. SISTEM INFORMASI AKUNTANSI ... 6
B. SISTEM AKUNTANSI PENJUALAN KREDIT ... 10
commit to user
xii
BAB III ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ... 21
A. GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN ... 21
1. Sejarah Singkat Perusahaan ... 21
2. Struktur Organisasi ... 22
3. Deskripsi Jabatan ... 24
B. PEMBAHASAN ... 29
1. Analisis Sistem Informasi Akuntansi Penjualan Kredit Pada PT. Wangsa Jatra Lestari... 29
2. Evaluasi Sistem Pengendalian Internal Penjualan Kredit Pada PT. Wangsa Jatra Lestari... 46
C. TEMUAN ... 51
1. Kelebihan ... 51
2. Kelemahan ... 52
BAB IV PENUTUP ... 53
A. KESIMPULAN ... 53
B. REKOMENDASI ... 54
commit to user
xiii
DAFTAR GAMBAR
Halaman
[image:13.595.170.429.245.493.2]commit to user
xiv
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Surat Order
Lampiran 2 Bukti Kas Masuk Lampiran 3 Bukti Bank Masuk
