i
EVALUASI PENGENDALIAN INTERN ATAS SISTEM PENJUALAN KREDIT PADA PT INTERYASA MITRA MANDIRI
CABANG PALEMBANG
Laporan Akhir ini disusun sebagai salah satu syarat Menyelesaikan Pendidikan Diploma III pada Jurusan Akuntansi Program Studi Akuntansi
OLEH :
FITRI AYU LESTARI NIM 061330501129
POLITEKNIK NEGERI SRIWIJAYA PALEMBANG
iii
KEMENTERIAN RISET, TEKNOLOGI DAN PENDIDIKAN TINGGI POLITEKNIK NEGERI SRIWIJAYA
Jalan Srijaya Negara, Palembang 30139 Telp. 0711-353414 Fax. 0711-355918
Website : www.polisriwijaya.ac.id E-mail : info@polsri.ac.id
TANDA PENGESAHAN LAPORAN AKHIR
Nama : Fitri Ayu Lestari
NIM : 0613 3050 1129
Jurusan : Akuntansi
Program Studi : DIII Akuntansi
Mata Kuliah : Auditing
Judul Laporan Akhir : Evaluasi Pengendalian Intern atas Sitem Penjualan Kredit pada PT Interyasa Mitra Mandiri Cabang Palembang
Telah diujikan pada Ujian Laporan Akhir Tanggal 4 Agustus 2016 Dihadapan Tim Penguji Jurusan / Program Studi Akuntansi
Politeknik Negeri Sriwijaya
Palembang, Agustus 2016
Pembimbing I, Pembimbing II,
Dr. Evada Dewata, S.E., M.Si., AK., CA. Desy Natalia, S.E.,M.Si.,Ak.,CA.
NIP 197806222003122001 NIP 197912252001122002
Mengetahu Ketua Jurusan Akuntansi
v
Motto dan Persembahan
Jangan berpikir tentang dirimu sebagai seonggok materi semata, padahal di
dalam dirimu tersimpan kekuatan tak terbatas. (Ali Bin Abi Thalib)
Bersyukurlah atas masa-masa sulit yang kamu hadapi, karena itulah guru
terbaik bagi dirimu agar kamu bertambah dewasa. (Penulis)
Kupersembahkan untuk:
Mama dan Papa Tercinta
Saudara-saudaraku dan keluargaku
tercinta
Sahabat-sahabatku
Teman-teman seperjuanganku di
kelas6 AG
vi ABSTRAK
Evaluasi Pengendalian Intern atas Sistem Penjualan Kredit pada PT Interyasa Mitra Mandiri cabang Palembang
Fitri Ayu Lestari, 2016 (xii + 51 halaman)
Fitriayu2096@gmail.com
Laporan akhir ini berjudul Evaluasi Pengendalian Intern atas Sistem Penjualan Kredit pada PT Interyasa Mitra Mandiri Cabang Palembang. Laporan akhir ini bertujuan untuk mengevaluasi penerapan pengendalian intern atas sistem penjualan kredit pada PT Interyasa Mitra Mandiri Cabang Palembang. Berdasarkan hasil evaluasi yang dilakukan pada perusahaan, penulis menemukan beberapa permasalahan diantaranya belum maksimalnya penilaian risiko yang terjadi di dalam perusahaan karena belum menggunakan sistem informasi terbaru dan teknologi terbaru melainkan masih menggunkan sistem manual kemudian belum memadainya juga aktivitas pengendalian karena adanya perangkapan tugas antara fungsi penjualan kredit dan fungsi penagihan. Selain itu penerapan aktivitas pemantauan yang belum produktif karena belum memiliki audit internal yang independen. Oleh karena itu penulis menyarankan sebaiknya perusahaan menggunakan sistem informasi dan teknologi terbaru, melaksanakan pemisahan tugas antara fungsi penjualan kredit dan penagihan, dan memiliki auditor internal yang independen dan terpisah dari kegiatan penjualan.
vii ABSTRACT
Evaluation of Internal Control on Credit Sales System from in Interyasa Mitra Mandiri Palembang Ltd Company.
Fitri Ayu Lestari, 2016 (xii + 51 pages)
Fitriayu2096@gmail.com
This final report entitled Evaluation System of Internal Control over Credit Sales at PT Interyasa Mitra Mandiri Cabang Palembang. This final report aims to evaluate the application of the system of internal control over credit sales at PT Interyasa Mitra Mandiri Cabang Palembang. Based on the results of the evaluation conducted on the company, the authors found several problems including not maximal risk assessment is going on within the company for not using the system updated information and the latest technology but still using a manual system then inadequate well control activities because of that a number of duties between functions of credit sales and billing functions. Besides the implementation of the monitoring activities that have not been productive because it has no independent internal audit. Therefore, the authors recommend that the company should use information systems and the latest technology, to implement separation of duties between credit sales and billing functions, and has an internal auditor who is independent of the sales activity.
viii
KATA PENGANTAR
Puji dan syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT atas rahmat dan hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan laporan akhir ini yang
berjudul “Evaluasi Pengendalian Intern atas Sistem Penjualan Kredit pada PT Interyasa Mitra Mandiri cabang Palembang”.
Dalam menyusun Laporan Akhir ini, penulis banyak memperoleh bimbingan dan bantuan serta dorongan secara langsung maupun tidak langsung dari berbagai pihak dalam menyelesaikan laporan ini. Oleh karena itu penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada:
1. Bapak Dr. Ing. Ahmad Taqwa,M.T. selaku Direktur Politeknik Negeri Sriwijaya.
2. Ibu Dr. Evada Dewata, S.E., M.Si.Ak.,CA. selaku Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya.
3. Ibu Yuliana Sari, S.E.,MBA.Ak.selaku Sekretaris Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya.
4. Ibu Rita Martini, S.E., M.Si., Ak., CA. Selaku pembimbing 1 yang telah membimbing dan memberikan
5. Ibu Sri Hartaty, S.E., M.Si., Ak., CA. Selaku pembimbing 2 yang telah membimbing dan memberikan masukan dalam mengerjakan
6. Seluruh Dosen dan Staf Administrasi Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya.
7. Bapak M Tagori., S.H selaku Manajer PT Interyasa Mitra Mandiri cabang Palembang yang telah membantu dalam penulisan dan pengambilan data serta seluruh pegawai PT Interyasa Mitra Mandiri cabang Palembang.
8. Kedua orang tua saya Bapak Sulaiman (Alm) dan Ibu Nora, kakak-kakak saya Srifa Gustin, S.pd dan Herli Sanjaya Aka Yuda, keponakan tersayang Fairel Atharizz Syafa dan keluarga-keluarga saya yang selalu memberikan semangat dan motivasi baik secara moril maupun materil serta senantiasa mendo’akan. 9. Sahabat –sahabat terbaik saya Feni Julianti, Nurwahyuni Sari Lubis, Sri Yossi
ix
maupun duka selama tiga tahun ini menempuh pendidikan di Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya.
10.Teman-teman kelas VI AG yang telah menjadi keluarga kedua saya yang selalu memberikan semangat dan dukungan dalam mengerjakan Laporan Akhir ini.
11.Semua pihak yang telah membantu menyelesaikan Laporan Akhir ini yang tidak bisa disebutkan satu per satu.
Laporan Akhir ini disusun berdasarkan ilmu pengetahuan yang penulis peroleh selama masa pendidikan di Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Sriwijaya, namun karena keterbatasan kemampuan dan pengetahuan yang penulis miliki, penulis menyadari masih terdapat banyak kekurangan dalam Laporan Akhir ini, baik dari segi penulisan maupun segi materi. Oleh karena itu, penulis sangat mengharapkan saran dan masukan yang membangun dari para pembaca Laporan Akhir ini.
Akhir kata, penulis berharap semoga Laporan Akhir ini dapat bermanfaat dalam menambah ilmu dan wawasan kita semua. Amin.
Palembang, Juli 2016
x DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
SURAT PERNYATAAN ... ii
TANDA PENGESAHAN LAPORAN AKHIR ... iii
PELAKSANAAN REVISI LAPORAN AKHIR ... iv
HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN ... v
ABSTRAK ... vi
1.1 Latar Belakang Masalah ... 1
1.2 Perumusan Masalah ... 3
1.3 Ruang Lingkup Pembahasan... 4
1.4 Tujuan dan Manfaat Penulisan... 4
1.4.1 Tujuan Penulisan ... 4
1.4.2 Manfaat Penulisan ... 4
1.5 Metode dan Sumber Pengumpulan Data... 5
1.6 Sistematika Penulisan ... 6
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 8
2.1 Pengertian Auditing ... 8
2.2 Jenis-Jenis Audit ... 9
2.3 Tujuan Audit ... 10
2.4 Pengertian dan Tujuan Pengendalian Intern ... 11
2.4.1 Pengertian Pengendalian Intern ... 11
2.2.2 Tujuan Pengendalian Intern ... 11
2.5 Komponen Pengendalian Intern ... 12
2.6 Sistem Penjualan Kredit ... 15
2.7 Bagan Alir Dokumen Sistem Penjualan Kredit ... 18
BAB III GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN ... 23
3.1 Sejarah Singkat Perusahaan ... 23
3.2 Struktur Organisasi dan Uraian Tugas ... 23
3.3.1 Struktur Organisasi ... 23
3.3.2 Uraian Tugas ... 25
3.3 Aktivitas Usaha ... 26
3.4 Sistem dan Prosedur Penjualan Kredit ... 26
3.4.1 Sistem Penjualan Kredit ... 26
3.4.2 Prosedur Penjualan Kredit ... 29
3.5 Bagan Alir Dokumen Sistem Penjualan Kredit PT Interyasa Mitra Mandiri Cabang Palembang ... 30
3.6 Pengendalian Intern atas Sistem Penjualan Kredit pada PT Interyasa Mitra Mandiri cabang Palembang ... 34
BAB IV PEMBAHASAN ... 37
4.1 Evaluasi atas Lingkungan Pengendalian ... 38
xi
4.1.2 Komitmen terhadap Kompetensi ... 39
4.1.3 Keikutsertaaan TCWG (Those Charged With Governance) ... 40
4.1.4 Gaya Kepemimpinan pada Umumnya ... 40
4.1.5 Struktur Organisasi ... 41
4.1.6 PembagianTugas dan Tanggung Jawab ... 41
4.1.7 Kebijakan dan Prosedur Sumber Daya Manusia ... 42
4.2 Evaluasi atas Penilaian Risiko ... 43
4.2.1 Perubahan dalam Lingkungan Operasi Entitas ... 43
4.2.2 Pejabat atau Karyawan Senior yang Baru Bergabung dengan Entitas ... 43
4.2.3 Sistem Informasi yang Baru atau yang Mengalami Perubahan ... 44
4.2.4 Teknologi Baru ... 44
4.2.5 Model Bisnis, Produk atau Kegiatan Baru ... 45
4.2.6 Restrukturisasi Korporasi ... 45
4.2.7 Perluasan Kegiatan di Luar Negeri ... 45
4.2.8 Terbitnya Pernyataan Akuntansi yang Baru ... 45
4.3 Evaluasi atas Sistem Informasi dan Komunikasi ... 46
4.4 Evaluasi atas Aktivitas Pengendalian ... 46
4.4.1 Pemisahan Tugas ... 47
4.4.2 Otorisasi ... 47
4.4.3 Aplikasi IT ... 48
4.4.5 Pengendalian Fisik ... 48
4.5 Evaluasi atas Pemantauan ... 48
BAB V SIMPULAN DAN SARAN ... 50
5.1 Simpulan ... 50
5.2 Saran ... 51 DAFTAR PUSTAKA
xii
DAFTAR GAMBAR
Gambar Halaman Gambar 2.1 Bagan Alir Sistem Penjualan Kredit ... 19 Gambar 3.1 Struktur Organisasi PT Interyasa Mitra Mandiri cabang
xiii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran
1. Surat Pengantar Permohonan Pengambilan Data laporan Akhir 2. Surat Izin Pengambilan Data Laporan Akhir
3. Surat Balasan Dari Perusahaan 4. Kartu Kunjungan Mahasiswa
5. Surat Kesepakatan Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing I 6. Surat Kesepakatan Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing II 7. Lembar Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing I
8. Lembar Bimbingan Laporan Akhir Pembimbing II 9. Surat Tanda Lunas Biaya Administrasi
10.Surat Permohonan Kredit 11.Surat Pengantar Barang 12.Surat Perjanjian Sewa Beli 13.Kwitansi Pembayaran 14. Kuesioner
