i
Analisis Sistem Pengendalian Intern Atas Pemberian Kredit Mikro Pada PT. BPR Gunung Ringgit Cabang Ranugrati Malang
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajat Sarjana Ekonomi
Oleh:
FAHRUN NAZIR A.S (201010170311226)
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
viii
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Alhamdulillah, puji syukur atas kehadirat Allah SWT yang telah memberikan rahmat,
hidayah, serta inayah-Nya kepada peneliti sehingga dapat menyelesaikan skripsi ini dengan
judul “ Analisis Sistem Pengendalian Intern Atas Pemberian Kredit Mikro Pada PT. BPR
Gunung Ringgit Cabang Ranugrati Malang” sebagai salah satu syarat memperoleh gelar
Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
Peneliti menyadari sepenuhnya bahwa dalam penyusunan skripsi ini tidak lepas dari
bantuan dan dorongan dari berbagai pihak yang telah membantu baik secara langsung
maupun tidak langsung sampai terselesaikannya skripsi ini. Ucapan terima kasih dan
penghargaan yang tulus, peneliti ucapkan kepada:
1. Dr. H. Nazarudin Malik, M.Si. selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Muhammadiyah Malang yang telah memberikan kesempatan kepada penulis untuk
menyelesaikan masa studi.
2. Dra. Hj. Siti Zubaidah, M.M., Ak. selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi
dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang yang telah memberikan arahan selama
masa studi.
3. Dr. Masiyah kholmi, MM,AK dan Drs. Dhaniel Syam, MM,AK,CA selaku Pembimbing
Skripsi yang telah membimbing dan memberikan saran, dukungan serta motivasi
sehingga penulis dapat menyelesaikan sksipsi ini.
4. Seluruh staf pengajar, bapak dan ibu dosen Fakultas Ekonomi dan Bisnis Jurusan
Akuntansi Universitas Muhammadiyah Malang yang telah memberi bekal ilmu
ix
5. Ayah dan Ibu yang selalu memberi kasih sayang dan doa serta nasihat dan dorongan
moral dan materi untuk menyelesaikan studi ini dengan baik.
6. Orang tersayang yang selalu memberikan motivasi dan dorongan untuk menyelesaikan
masa studi ini dengan baik.
7. Teman-teman Akuntansi E angkatan 2010 yang selalu memberikan semangat dan
kebersamaan selama masa studi.
8. Semua pihak yang telah membantu dan yang tidak dapat penulis sebutkan satu-persatu
yang telah memberikan bantuan baik secara langsung maupun tidak langsung dalam
penulisan skripsi ini.
Disadari bahwa dengan kekurangan dan keterbatasan yang dimiliki peneliti, oleh karena
itu peneliti mengharapkan saran yang membangun agar tulisan ini bermanfaaat bagi yang
membutuhkan.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb.
Malang, Febuari 2015
Penulis,
x DAFTAR ISI
COVER ...i
HALAMAN PERSETUJUAN...ii
KARTU KENDALI BIMBINGAN ...iii
PERNYATAAN ORISINALITAS ...vii
KATA PENGANTAR ...vii
DAFTAR ISI ...x
DAFTAR TABEL ...xii
DAFTAR FLOWCHART ……….xiii
DAFTAR GAMBAR ...xiv
ABSTRAKSI ...xv
ABSTRACT .……….xvi BAB I : PENDAHULUAN A.Latar Belakang ...1
B.Rumusan Masalah ...3
C.Batasan penelitian ...3
D.Tujuan dan Manfaat Penelitian ...3
1. Tujuan Penelitian ...3
2. Manfaat Penelitian ...3
BAB II : TINJAUAN PUSTAKA A.Tinjauan Penelitian Terdahulu ...4
B. Tinjauan Teori ...6
1. System Pengendalian intern ...6
2. Manajemen Kredit ...11
3. Jenis-jenis kredit ...14
4. Prosedur pemberian Kredit ...15
5. Pengendalian Intern Pengkreditan ...17
6. Kredit Bermasalah ...19
BAB III : METODE PENELITIAN A.Lokasi Penelitian ...26
B. Jenis dan Sumber Data ...26
C.Metode Pengumpulan Data ...27
xi BAB IV : HASIL DAN PEMBAHASAN
A. Gambaran Umum Perusahaan...29
B.Data Penelitian ...31
1. Struktur Organisasi Dan Job Disk...31
2. Sistem Wewenang Dan Prosedur Pemberian Kredit ...35
3. Data Karyawan...40
4. Pemantauan Dan Monitoring ...41
5. Pengelolaan Resiko ...41
C.Analisa Data ...42
1. Analisis Terhadap Lingkungan Pengendalian ...42
2. Analisis Terhadap Pengelolaan Resiko ...43
3. Analisis Terhadap Aktivitas Pengendalian ...46
4. Analisis Terhadap Informasi Dan Komunikasi ...49
5. Analisis Pemantauan Atau Monitoring ...50
D.Pembahasan...51
BAB V : KESIMPULAN DAN SARAN A.Kesimpulan ...55
B. Saran ...56
xii
DAFTAR TABEL
No Judul Halaman
1. Tabel 1 Data Karyawan 42
2. Tabel 1.1 Realisasi dan Kredit Bermasalah Kredit Mikro 44
xiii
DAFTAR FLOWCHART
No Judul Halaman
1. Flowchart 36
xiv
DAFTAR GAMBAR
No Judul Halaman
1. Struktur Organisasi PT. B PR Gunung Ringgit Cabang Ranugrati
xv ABSTRAKSI
“Analisis Sistem Pengendalian Intern Pemberian Kredit Mikro Pada PT. BPR Gunung Ringgit Cabang Ranugrati Malang”
Oleh : Fahrun Nazir A.S
Dosen Pembimbing 1 : Dr. Masiyah Kholmi,MM,AK Dosen Pembimbing 2 : Drs. Dhaniel Syam, MM, AK,CA
Tujuan penelitian adalah untuk menggambarkan penerapan system pengendalian intern pemberian kredit mikro pada PT. BPR Gunung Ringgit Cabang Ranugrati Malang.
Data penelitian ini didapat dari wawancara langsung terhadap karyawan yang terlibat dalam proses pemberian kredit mikro, dan didapat juga dari arsip-arsip atau dokumen terkait proses pemberian kredit mikro. Metode penelitian peneliti menggunakan pendapat dari
Committee Of Organizatipn (COSO). Teknis analisis yang digunakan yaitu: Analisis terhadap
lingkungan pengendalian, analisis terhadap penilaian resiko, analisis terhadap aktivitas pengendalian, analisis terhadap informasi dan komunikasi, dan analisis terhadap pemantauan atau monitoring yang sesuai dengan system pengendalian intern perusahaan.
Hasil penelitian menunjukan bahwa system pengendalian intern dari pemberian kredit mikro telah berjalan dengan baik, hal ini didukung dari tersedianya dokumen-dokumen yang memadai yang digunakan oleh perusahaan terkait dengan pemberian kredit mikro. Namun ditinjau dari aktivitas pengendalian terdapat kelemahan yang harus diperbaiki oleh perusahaan untuk dapat menghasilkan proses pemberian kredit yang efektive dan efisien.
xvi ABSTRACK
“Analysis of Internal Control System of micro-credit in PT. BPR Gunung Ringgit Cabang Ranugrati Malang.”
By : Fahrun Nazir A.S
Dosen Pembimbing 1 : Dr. Masiyah Kholmi,MM,AK Dosen Pembimbing 2 : Drs. Dhaniel Syam, MM, AK,CA
The purpose of this research is to describe the implementation of the internal control system of micro credit at PT. BPR Gunung Ringgit Cabang Ranugrati Malang.
This research data obtained from direct interviews of the employees involved in the provision of micro-credit, and obtained also from the archives or documents related to the provision of micro-credit. Research methods researchers use the opinion of the Committee Of Organizatipn (COSO). Technical analysis is used, namely: Analysis of the control environment, risk assessment analysis, analysis of control activities, analysis of information and communication, and analysis of monitoring or monitoring in accordance with the company's internal control system.
The results showed that the internal control system of the provision of micro-credit has been going well, it is supported on the availability of adequate documents used by companies associated with the provision of micro-credit. However, in terms of control activities are weaknesses that should be corrected by the company to be able to produce the credit granting process efektive and efficient.
xvii
DAFTAR PUSTAKA
Amanina, Ruzanna,2012. tentang Evaluasi terhadap sistem pengendalian intern pada proses pemberian kredit mikro (Studi pada PT. Bank Mandiri PERSERO tbk Cabang Majapahit Semarang).
Firmansyah, Aris,2010. Analisis Sistem Pengendalian Internal Terhadap Pemberian Kredit pada PT. BPR Armindo kencana.
Hall, James A.2009. Sistem Informasi Akuntansi :Salemba Empat. Jakrta
Hasibuan S.P, Melayu. 2007. Dasar-dasar Pengkreditan :Bumi Aksara. Jakarta
Kashmir, 2002. Dasar-dasar Perbankan : PT Raja Grafindo Persada. Jakarta
Krismiaji, 2010. pengertian pengendalian internal : Penerbit AMP YKPN
Maryati, annita 2009. Peranan Pengendalian Internal Dalam Menunjang Efektivitas System Pemberian Kredit Ritel pada PT Bank Rakyat Indonesia persero Cabang Tuban.
Mulyadi, 2008. System Pengendalian Intern : Salemba Empat. Jakarta
1 BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah
Pelaksanaan aktivitas ekonomi tidak lepas oleh adanya peran dari lembaga
keuangan, yang terdiri atas lembaga keuangan bank dan lembaga keuangan bukan
bank. Bank mempunyai peran yang sangat penting dalam menunjang aktivitas
perekonomian masyarakat, karena bank adalah lembaga keuangan yang kegiatan
utamanya adalah menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkan kembali dana
tersebut ke masyarakat serta memberikan jasa bank lainnya, karena fungsi utama dari
bank adalah menghimpun dan menyalurkan dana kepada masyarakat. Penyaluran
dana yang dilakukan oleh bank dilakukan melalui pemberian pinjaman yang dalam
masyarakat lebih dikenal dengan nama kredit (Kasmir 2002).
Penerapan sistem pengendalian intern yang efektif dapat meminimalkan
masalah kredit bermasalah atau kredit macet. Pengendalian internal bertujuan untuk
menjaga kekayaan organisasi, mengecek ketelitian dan keandalan data akuntansi,
mendorong efisiensi dan mendorong dipatuhinya kebijakan manajemen. Semua
sistem pengendalian intern mengandung keterbatasan yang melekat atau bawaan
salah satu keterbatasan tersebut adalah faktor manusia yang ada pada prosedur
pengendalian. Efektifitas dan efisiensi system pengendalian intern dapat dilihat dari
adanya pembagian kerja, tugas, dan tanggung jawab untuk membentuk kerjasama
2
efisien apabila memenuhi unsur-unsur seperti : organisasi yang memisahkan
tanggung jawab fungsional yang tegas, system wewenang dan prosedur pencatatan
yang memberikan perlindungan cukup terhadap kekayaan, utang, pendapatan dan
biaya, praktek yang sehat dalam melaksanakan tugas dan fungsi setiap unit
organisasi, karyawan yang mutunya sesuai dengan tanggung jawabnya.
Penelitian mengenai pemberian kredit pernah di lakukan oleh Firmansyah
(2010), mengenai analisis sistem pengendalian internal terhadap pemberian kredit
pada BPR Armindo Kencana.Penelitian ini bertujuan untuk mendapatkan gambaran
yang jelas dalam menentukan keputusan pemberian kredit pada PT BPR Armindo
Kencana dan untuk memahami prosedur pemberian kredit kepada calon debitur
Firmansyah (2010).
PT. BPR Gunung Ringgit Cabang Ranugrati merupakan salah satu bank yang
menyalurkan kredit. Penyaluran kredit kepada masyarakat yang dilakukan oleh PT.
BPR Gunung Ringgit Cabang Ranugrati malang memungkinkan terjadinya kredit
bermasalah atau kredit macet. Oleh karena itu peneliti tertarik untuk melakukan
penelitian di PT. BPR Gunung Ringgit Cabang Ranugrati Malang, Berdasarkan latar
belakang tersebut, menjelaskan bahwa system pengendalian internal dalam proses
pemberian kredit sangatlah diperlukan.dan Kewenangan limit kredit di unit mikro ini
hanya sampai Rp.250.000.000, dan NPL sebesar 7.59% atau Rp.1,421,323,421. Oleh
karena itu, peneliti membahas dan menganalisa system pengendalian internal
3
mengangkat judul : “Analisis Sistem Pengendalian Intern Pemberian Kredit Mikro Pada PT. BPR Gunung Ringgit Cabang Ranugrati Malang”
B. Rumusan Masalah
Bagaimana penerapan sistem pengendalian intern pemberian kredit mikro
pada PT. BPR Gunung Ringgit Cabang Ranugrati Malang ?
C. Batasan Masalah
Penelitian ini difokuskan kepada pencarian data mengenai analisis penyaluran
kredit Mikro dengan batasan penelitian pada PT. BPR Gunung Ringgit Cabang
Ranugrati Malang.
D. Tujuan Penelitian
Adapun tujuan yang ingin dicapai dengan adanya penelitian ini adalah Untuk
menganalisis keefektivitas sistem pengendalian internal dalam pemberian kredit
mikro pada PT. BPR Gunung Ringgit Cabang Ranugrati Malang.
E. Manfaat Penelitian
Diharapkan hasil penelitian dapat digunakan sebagai suatu masukan yang
dapat dijadikan bahan pertimbangan untuk menganalisis sistem pengendalian intern
pemberian kredit yang lebih baik dari pada yang sekarang diterapkan oleh perusahaan
.khususnya usaha kecil mikro Serta dapat memberikan tambahan informasi bahan
