PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH PERIODE 2009 - 2013.

(1)

No. Daftar FPEB: 320/UN.40.7.D1/LT/2015

PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP

PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH PERIODE

2009 - 2013

SKRIPSI

Diajukan Untuk Memenuhi Sebagian Dari Syarat Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Pada Program Studi Manajemen

Oleh: Fitria Siti Latifah

1102213

PROGRAM STUDI MANAJEMEN

FAKULTAS PENDIDIKAN EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS PENDIDIKAN INDONESIA

(2)

Pengaruh Risiko Pembiayaan Terhadap Profitabilitas Pada

Bank Umum Syariah Periode 2009 - 2013

Oleh: Fitria Siti Latifah

Sebuah skripsi yang diajukan untuk memenuhi salah satu syarat memperoleh gelar

sarjana pada Fakultas Pendidikan Ekonomi dan Bisnis

©Fitria Siti Latifah Universitas Pendidikan Indonesia

Agustus 2015

Hak cipta dilindungi undang-undang, skripsi ini tidak boleh diperbanyak

seluruhnya atau sebagian, dengan dicetak ulang, difoto copy, atau cara lainnya

(3)

LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI

PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP

PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH PERIODE

2009 - 2013

Skripsi ini telah disetujui dan disahkan oleh:

Dosen Pembimbing I

Dr. Ikaputera Waspada, M.M NIP. 19610420 198703 1002

Dosen Pembimbing II

Denny Andriana, SE, Ak, MBA NIP. 19811101 201012 1002

Mengetahui Ketua Program Studi

Dr. Chairul Furqon, M.M NIP. 19720615 200312 1001

PROGRAM STUDI MANAJEMEN

FAKULTAS PENDIDIKAN EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS PENDIDIKAN INDONESIA

(4)

LEMBAR PERNYATAAN

Dengan ini saya menyatakan bahwa skripsi dengan judul "Pengaruh Risiko

Pembiayaan Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah Periode 2009 -

2013" ini beserta seluruh isinya adalah benar-benar karya saya sendiri. Saya tidak

melakukan penjiplakan atau pengutipan dengan cara-cara yang tidak sesuai

dengan etika ilmu yang berlaku dalam masyarakat keilmuan. Atas pernyataan ini,

saya siap menanggung resiko/sanksi apabila di kemudian hari ditemukan adanya

pelanggaran etika keilmuan atau ada klaim dari pihak lain terhadap keaslian karya

saya ini.

Bandung, Agustus 2015

(5)

(6)

Fitria Siti Latifah, 2015

PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH PERIODE 2009 - 2013

Universitas Pendidikan Indonesia | \.upi.edu perpustakaan.upi.edu ABSTRAK

Fitria Siti Latifah. 1102213. Pengaruh Risiko Pembiayaan Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah Periode 2009 - 2013. di bawah bimbingan Dr. Ikaputera Waspada, MM dan Denny Andriana, SE., Ak., MBA.

Hal terpenting yang menjadi masalah dalam penelitian ini adalah profitabilitas Bank Umum Syariah yang diukur dengan Return On Equity mengalami penurunan. Salah satu faktor yang mempengaruhi penurunan tersebut adalah risiko pembiayaan yang diukur dengan Non Performing Finance. Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui gambaran risiko pembiayaan dan profitabilitas, serta mengetahui pengaruh risiko pembiayaan terhadap profitabilitas.

Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah deskriptif dan verifikatif. Alat analisis yang digunakan adalah analisis regresi linier sederhana, uji asumsi klasik, koefisien korelasi product moment, koefisien determinasi dan uji hipotesis dengan uji t. data yang digunakan adalah data sekunder berupa laporan keuangan tahunan Bank Umum Syariah selama tahun 2009 sampai 2013.

Dari hasil analisis regresi didapatkan bahwa risiko pembiayaan yang diukur dengan Non Performing Finance berpengaruh positif terhadap profitabilitas yang diukur menggunakan Return On Equity. Variabel risiko pembiayaan yang diukur dengan Non Performing Finance dapat mempengaruhi nilai profitabilitas sebesar 0,117%, sedangkan sisanya sebesar 99,883% dijelaskan oleh variabel lain yang tidak diteliti dalam penelitian ini.

Kata Kunci: Risiko Pembiayaan, Profitabilitas, Non Performing Finance (NPF) dan

(7)

Universitas Pendidikan Indonesia | \.upi.edu perpustakaan.upi.edu ABSTRACT

The Influence of financing risk to Profitability in Bank Umum Syariah period 2009 – 2013. Under the Guidance of Dr. Ikaputera Waspada, MM and Denny Andriana, SE., Ak., MBA.

The most important problem of this research is the profitability of Bank

Umum Syariah that measured by the Return On Equity (ROE) has decreased. One of

the factors that affecting these decrease is financing risk that measured by Non Performing Finance (NPF). The purpose of this research was to determine an overview of Financing Risk and profitability, as well to determine the effect of financing risk towards profitability.

The method that used in this research is the descriptive and verification method. The analytical tools used are a simple linier regression analysis, the classical assumption test, the coefficient of product moment correlation, determination coefficient, and hypothectical test by T test. The data used in this research are secondary data from the annual report of Bank Umum Syariah from 2009 until 2013.

The result of the regression analysis showed that Finacing Risk that measured by the Non Performing Finance (NPF) positive effect towards the profitability that measured by the Return On Equity (ROE) affect the profitability rate by 0,117%, while, 99,883% remaining is described by another variables that were not examined in this research.

(8)

(9)

PENGARUH RISIKO PEMBIAYAAN TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH PERIODE 2009 - 2013

Universitas Pendidikan Indonesia | \.upi.edu perpustakaan.upi.edu

DAFTAR ISI

ABSTRAK ... i

ABSTRACT ... ii

KATA PENGANTAR ... iii

UCAPAN TERIMAKASIH ... iv

DAFTAR ISI ... x

DAFTAR TABEL ... xii

DAFTAR GAMBAR ... xiii

BAB I PENDAHULUAN ... 1

1.1. Latar Belakang Penelitian ... 1

1.2 Identifikasi Masalah ... 12

1.3. Rumusan Masalah: ... 14

1.4. Tujuan Penelitian ... 15

1.5. Kegunaan Penelitian ... 15

BAB II KAJIAN PUSTAKA, KERANGKA PEMIKIRAN DAN HIPOTESIS 2.1. Kajian Pustaka ... 17

2.1.1.Tinjauan Umum Bank Syariah ... 17

2.1.2 Kinerja Keuangan... 21

2.1.3 Pembiayaan Bank Syariah... 24

2.1.4 Risiko Pembiayaan Produk Bank Syariah ... 29

2.1.5 Manajemen Kredit ... 31

2.1.6 Risiko Pembiayaan ... 34

2.1.7 Profitabilitas ... 38

2.2 Pengaruh Risiko Pembiayaan Terhadap Profitabilitas ... 42

2.3 Penelitian Terdahulu ... 44

2.4 Kerangka Pemikiran ... 47

2.5 Paradigma Penelitian ... 47

2.6 Hipotesis ... 48

(10)

xii

3.1 Objek Penelitian ... 49

3.2 Metode Penelitian dan Desain Penelitian ... 49

3.2.1 Metode Penelitian... 49

3.2.2 Desain Penelitian ... 50

3.3 Operasionalisasi Variabel ... 51

3.4 Sumber dan Teknik Pengumpulan Data ... 52

3.4.1 Sumber Data ... 52

3.4.2 Teknik Pengumpulan Data ... 52

3.5 Populasi, Sampel dan Teknik Penarikan Sampel ... 53

3.5.1 Populasi ... 53

3.5.2 Sampel dan Teknik Penarikan Sampel ... 53

3.6 Rancangan Analisis Data dan Uji Hipotesis ... 55

3.6.1 Rancangan Analisis Data ... 55

3.6.2 Analisis Deskriptif ... 56

3.6.3 Analisis Statistik ... 57

3.6.3.1 Uji Asumsi Klasik ... 57

3.6.4 Analisis Regresi Linier Sederhana ... 58

3.7 Uji Hipotesis ... 59

3.7.1Uji Keberartian Koefisien Regresi ... 59

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ... 59

4.1 Hasil Penelitian ... 61

4.1.1 Gambaran Umum Bank Umum Syariah ... 61

4.1.2 Deskriptif data Variabel Penelitian ... 70

4.1.3 Analisis Hasil Statistika ... 78

4.2 Pembahasan ... 84

BAB V SIMPULAN DAN REKOMENDASI ... 88

5.1. Simpulan ... 88

5.2. Rekomendasi ... 89

(11)

xiii

DAFTAR TABEL

Tabel 1.1 Perkembangan Jumlah Bank pada perbankan Syariah ... 2

Tabel 1.2 Perbandingan Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia ... 6

Tabel 1.3 Perbandingan Profitabilitas Bank Umum Syariah Berdasarkan Return On Equity (ROE) Periode 2009-2013 ... 7

Tabel 1.4 Perbandingan Risiko Kredit (Non Performing Finance) Pada Bank Umum Syariah... 11

Tabel 2.1 Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional ... 18

Tabel 2.2 Penelitian Terdahulu ... 44

Tabel 3.1 Operasionalisasi Variabel Penelitian Pengaruh Tingkat Risiko Pembiayaan Terhadap Profitabilitas Pada Bank Umum Syariah” .... 51

Tabel 3.2 Sampel Penelitian ... 54

Tabel 4.1 Perbandingan Risiko Kredit (Non Performing Finance) Pada Bank Umum Syariah Periode 2009-2013 ... 71

Tabel 4.2 Perbandingan Profitabilitas Bank Umum Syariah Berdasarkan Return On Equity (ROE) Periode 2009-2013 ... 78

Tabel 4.3 Descriptive Statistic ... 76

Tabel 4.4 Analisis Regresi ... 81

(12)

xiii

DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Kerangka Pemikiran Pengaruh Risiko Pembiayaan Terhadap

Profitabilitas ... 45

Gambar 2.2 Paradigma Penelitian Pengaruh Risiko Pembiayaan Terhadap

(13)

xii

DAFTAR GRAFIK

Grafik 4.1 Rata-rata Non Performing Finance (NPF) Pada Bank Umum Syariah

Periode 2009-2013... 74

Grafik 4.2 Rata-rata Return On equity Pada Bank Umum Syariah Periode

2009-2013 ... 77

(14)

(15)

Universitas Pendidikan Indonesia | \.upi.edu perpustakaan.upi.edu BAB V

SIMPULAN DAN REKOMENDASI

5.1. Simpulan

Berdasarkan temuan dan pembahasan yang telah dilakukan mengenai

profitabilitas yang diukur dengan Return On Equity (ROE) terhadap profitabilitas

pada perusahaan-perusahaan yang terdaftar diBank Umum Syariahperiode

2009-2013, melalui analisis deskriptif dan verifikatif, maka dapat ditarik simpulan sebagai

berikut:

1.Perkembangan risiko pembiayaan yang diukur dengan Non Performing Finance

(NPF) pada perusahaan yang terdaftar di Bank Umum Syariah periode 2009-2013

mengalami tren yang fluktuatif, cenderung mengalami penurunan. Rata-rata Non

Performning Finance (NPF) perusahaan Bank Umum Syariah pada tahun 2010

yaitu 2.28% merupakan Non Performing Finance (NPF) tertinggi. Rata-rata Non

Performing Finance (NPF) terendah terjadi pada tahun 2011 yaitu, 1.73%. Non

Performing Finance (NPF) Bank Umum Syariah pada tahun 2013 mengalami

penurunan dengan angka 2.11% yang berarti perusahaan belum mampu menjaga

kualitas keditnya. Sehingga Rata-rata Industri Non Performing Finance pada

perusahaan Bank Umum Syariah cenderung mengalami penurunan. Meskipun

selama periode penelitian ini rata-rata Non Performing Finance (NPF) masih

berada dalam standar yang ditetapkan Bank Indonesia, namun dengan

meningkatnya NPF pada tahun 2013 menunjukkan adanya penurunan kualitas aset

bank. Karena dengan meningkatnya NPF mencerminkan besarnya jumlah kredit

yang bermasalah dari total kredit yang disalurkan.

2.Kondisi profitabilitas pada Bank Umum Syariah dari kurun waktu 2009-2013

mengalami fluktuatif cenderung penurunan. Rata-rata profitabilitas pada

perusahaan mengalami penurunan. Rata-rata profitabilitas pada perusahaan bank

(16)

profitabilitas dengan penurunan tertinggi terjadi pada tahun 2013 yaitu 24,83%

dengan angka 13,86%. Dengan menurunnya ROE pada tahun 2013

menggambarkan bahwa kemampuan bank dalam memperoleh keuntungan dari

segi penggunaan modalnya menurun.

3.Berdasarkan hasil pengujian hipotesis dengan menggunakan uji keberartian

koefisien regresi, didapatkan hasil bahwa Risiko Pembiayaan yang diukur dengan

Non Performing Finance (NPF) berpengaruh positif terhadap profitabilitas pada

perusahaan yang terdaftar padaBank Umum Syariah periode 2009-2013. Risiko

Pembiayaan yang diukur dengan Non Performing Finance (NPF) memiliki arah

positif terhadap profitabilitas. Artinya setiap terjadi peningkatan NPF maka

profitabilitas akan mengalami penurunan. Begitu pula sebaliknya, setiap

penurunan NPF maka profitabilitas akan mengalami peningkatan.

5.2. Rekomendasi

Berdasarkan temuan dan pembahasan yang telah dilakukan, maka penulis

mengajukan beberapa rekomendasi sebagai berikut:

1. Dalam upaya menjaga kualitas aset dari perusahaan, perusahaan harus mampu

menjaga peningkatan atau penurunan Non Performing Finance. Hal tersebut

terjadi dikarenakan penurunan NPF akan mendorong penurunan jumlah kredit

yang disalurkan serta terjadinya peningkatan gagal bayar kredit oleh nasabah

dari kredit yang disalurkan. Dengan adanya peningkatan risiko pembiayaan

perusahaan akan kehilangan kesempatan dalam memperoleh pendapatan bagi

perusahaan.

2. Dalam upaya meningkatkan profitabilitas yang diukur dengan Return On

Equity (ROE), perusahaan harus mengoptimalkan penggunaan modal

dibandingkan hutang sebagai modal kerjanya yang dibarengi dengan

peningkatan volume penjualan. Diharapkan perusahaan dapat meningkatkan

(17)

kualitas aset serta memilih nasabah dengan selektif dalam pemberian kredit,

sehingga efektifitas perusahaan dalam menggunakan modal untuk

menghasilkan laba dianggap baik maka nasabah pun banyak yang ingin

berinvestasi karena perusahaan dapat meningkatkan kemakmuran nasabah.

3. Penelitian ini memiliki keterbatasan dalam kurangnya variable yang diteliti.

Bagi penelitian selanjutnya, hasil penelitian ini dapat dijadikan referensi dan

diharapkan dapat meneliti mengenai risiko pembiayaan, dengan menggunakan

variabel-variabel lain yaitu risiko pembiayaan pada produk-produk bank

syariah yang dapat mempengaruhi capital, asset, management dan liquidity,

serta untuk penelitian selanjutnya dapat menggunakan objek penelitian yang

(18)

93

Universitas Pendidikan Indonesia | \.upi.edu perpustakaan.upi.edu DAFTAR PUSTAKA

BUKU

Arkinto, Suharsimi. (2006). Prosedur Penelitian: Suatu Pendekatan

Praktek, Edisi Revisi. Jakarta : Rineka Cipta.

Awat, Napa J. (1999). Manajemen Keuangan. Edisi 1. Jakarta : PT

Gramedia.

Darmawi, Herman. (2012). Manajemen Perbankan cet.2. Jakarta : PT

Bumi Aksara.

Fahmi, Irham. (2011). Analisis Laporan Keuangan. Lampulo: ALFABETA.

Husnan, Suad dan Enny Pudjiastuti. (2006). Dasar-dasar Manajemen

Keuangan Edisi 5. Yogyakarta : UPP STIM YKPN.

Iqbal, Zamir. (2008). Analisis Risiko Perbankan Syariah, The

International Bank for Reconstruction and Development : Salemba

Empat.

Laksamana, Yusak. (2009). Cara Mudah Mendapatkan Pembiayaan di

Bank Syariah. Jakarta : PT Gramedia.

Munawir, S . (1995). Analisis Laporan Keuangan. Yogyakarta : Liberty.

Muhammad. (2005). Manajemen Bank Syariah. Yogyakarta : UPP AMP

(19)

93

Nazir, Moh. (2012). Metode Penelitian Cet.7. Bogor : Ghalia Indonesia.

Sawir, A. (2001). Analisis Kinerja Keuangan dan Perencanaan

Keuangan Perusahaan. Jakarta : PT. Gramedia Pustaka Utama.

Siamat, Dahlan. (2004). Manajemen Lembaga Keuangan Edisi 4.

Jakarta : Lembaga Penerbit Fakultas Ekonomi Universitas Indonesia.

Suharto, Ign, Buana Girisuta dan Miryanti, Arry (2004). Metode

Penelitian. Yogyakarta : Andi.

Sugiyono.(2012). Metode Penelitian Kuantitatif dan Kualitatif.

Bandung : Alfabeta.

Sugiyono. (2011). Statistika Untuk Penelitian. Bandung : Alfabeta.

Sugiyono (2008). Metode Penilaian Kuantitatif dan Kualitatif dan

R&D. Bandung : Alfabeta.

Syafi’i Antonio, Muhammad. Bank Syariah, dari Teori ke Praktik.

Jakarta : Tazkia Cendekia

Usanti, Trisadini dan shomad. (2013). Transaksi Bank Syariah.

Jakarta : PT Bumi Aksara.

Triandaru, Sigit dan Totok Budi Santoso. (2006). Bank dan Lembaga

(20)

93

Universitas Pendidikan Indonesia | \.upi.edu perpustakaan.upi.edu Situs dan Internet

http://www.republika.co.id/berita/ekonomi/syariahekonomi/13/06/03/mnt1s0-bank-syariah-perlu-tingkatkan-pangsa-pasar-hadapi-mea-2015 16 februari

2015

http://www.republika.co.id/berita/koran/pareto/14/08/22/naoz8845-mendorong-akselerasi-perbankan-syariah

http://www.tribunnews.com/bisnis/2014/12/29/penetrasi-perbankan-syariah-jauh-dari-harapan 3 maret 2015

http://www.hukumonline.com/berita/baca/lt549917a92917a/angka-kredit-perbankan-oktober-2014-menurun 11 desember 2014

www.bi.go.id10 September 2014

www.brisyariah.com22 September 2014

www.mandirisyariah.com22 September 2014

www.paninsyariah.com21 September 2014

www.bjbsyariah.com20 September 2014

(21)

93

(22)

93