Peranan Keandalan Pengendalian Intern Atas Siklus Penjualan dan Penagihan Sebagai Alat Bantu Auditor dalam Menentukan Luas Pemeriksaan Penjualan dan Penagihan (Studi Kasus PT. Ultrajaya Milk Industry and Trading Company, Tbk.).

(1)

Universitas Kristen Maranatha

! "

#$ %! "

(2)

Universitas Kristen Maranatha

!"

# # #

!"

# # #

#

$

(3)

%

&&&&&&&&&&&&&&&

'

(

%

&&&&&&&&&&&&&&&

%

&&&&&&&&&&&&&&&&&

# %

&&&&&&&&&&&&&&&&&

)

%

*

&&&&&&&&&&&&&&&&&&&

%

*

&&&&&&&&&&&&

+ %

*

# +#

*

"

*

%

*

%

*

#

,

+ #

*

-.#

*

)

'

(

(4)

#

( + #

/

*

/

#

0

#

( + #

)

*

#

+

+ /

1 "

*

#

'

#

+

.

'

.

+

.

%

(

+

.

+ /

2

.

-*

3

4

"

0

4

"

0

4

"

#+

/

+

(5)

, 5#

, 4

,

"

%

# 3

#

/+

-%

# 3

!"

/

6

"

,

/

!

,

-#

--/

--.#

7

2

.

%

0

#

0

1

)

6

"

,

+#

)

+#

)

.

+

' 8 "

+#

)

*

/

(6)

9

1

.

, 5#

-, 4

,

"

%

# 3

#

/+

-# 3

.

:

;

0

)

# 3

-

1 +#

"

*

/

*

/

+

(7)

! "

# $

%

(8)

!

"

#

$

(9)

!

"

#

!

"

$

%

&

'

%(

! )

*

)

%

(10)

Universitas Kristen Maranatha

!

"

#

!

$

%

&

!

#

%

&

!

'

(

!

)

(

%

&

!

*

+

,

-

+

,

.

+

,

/

+

,

+

,

"

+

,

$

(11)

0

)

(12)

! " #

$

%

! " #

$

(13)

*

+

! ' # +

$

,

*--) ! * #

.

%

,

*--) ! " # /

%

/

%

,

%

&

%

(14)

"

&

0

%

0

%

&

%

1

&

2

,

! **3 #

/

&

!

4

&

(

4 /

5

" !

* #

&

(15)

'

,

! **6 #

!

,

!

,

!

(

2

7

$

5

* 8

.

/

1

" 8

(

.

(

' 8

#

$

5

(

&

$

(16)

)

5

4

!

4

"

!

,

!

5

* .

" 2

#

!

$

#

!

(17)

3

# " $

5

!

8

* 8

" 8

%

/

!

5

&

(18)

6

&

'

,

*--) ! * #

$

0

2

9

:

;

6 ! *6 #

&

,

*--) ! " #

(19)

<

%

&

8

$ 8

=

&

,

*--) ! * #

&

$&

/

$

%

&

(20)

!

#

* #

" #

' #

&

) #

$

/

5

" !

* #

2

0

%

0

&

#

(21)

-0

/

5

" !

" #

0

/

&

9

.

9

5

!

4 2

$

4

2

!

&

*

$

"

$

&

$

/

! ") #

5

!

(

)

(22)

0

+

/

> #

/

-

! 0

&

/ ! 0

&

*

+

!

*

+

8

,

?

* " !

1

,

(23)

-*

1

!

1

(

* 1

2

!

+

#

!

@

%

#

@

%

&

;

!

#

;

(24)

"

0

&

*

0

"

#

.

/

8

,

?

7

?

9

"

(25)

!

"

!

#

!

$

%& '

#

!

(

!

#

& '

#

(

!

#

(26)

*

+

,

#

+

& &&)

-& -&. ,

/

&

0

+

1

+

/

0

(

2

+

-

& . 3

4

-

+

* & '

& )& '

+

!

"

(27)

%&

!

(

"

$

-

"

2

"

!

)

!

$

"

(28)

%

#

(29)

-Universitas Kristen Maranatha

! "

## $

%%%

&

'

( )

* +

$ , -

. $

'

/

*

%%

+

*

0

1

'

.

%%

2

3

&

'

( )

*

+

'

$

. $

4 -

5

- 6)

%%%

7

&

'

( )

* +

$ , -

.

. $

*

5

8

*

( &

%%9

&

'

( )

* & 5

*

. $

-

& 6

1*

* 1

'

-

#

:

*

;11

-

%%%

!

'

6

/$ 4 ) , -

.

'

-

&

5

<

8

(30)

.

%%

+ 1

+ #

+

%%

8

!

,

# ' 6

.

%%

!

+

% /

%%

# ' 6

.=#

-

%%

"

+

!

<

'

* 5 *

* < 5 1

%%

'

% ( ) :

& 5

*

. $

! &

' "

"

9

&

'

( ) < &

+

$

-

.

. $

/

5

>

/ 4

<

> + )

%%?

'

# ' 6

/ *

'

:

*

+

#

&

.

'

:!+(

/ *

+

@

'

?

# ' 6

/

)

-

'

:

*

+>'

/

)

-

%%?

:

*

+>'

( A

/ &

4&

.

( )

8

+& 6 ' >

8

5

7

#

'

(

&

%%?

$

"

(31)

?

%

#

+

4

+

B

@

9

'

9

*

1 #

*

' 5 # )

%%

%

1 #

&

6

@

-

@ $&

6

@

. )

&

'

:

*

+>'

)

&

%%

'

:

*

+>'

&

/

'

(

'

"

#

+

#

>

'

B

.

-

%%%

+

'

$

-

%%% C +

.

6

+

&

C

<

@

*

@

6

(

..

!

(

.0 *

& .

.

5 @ @

?

+

8 6

5 @ *

(

&

?

)

(32)

!

"

!

#

$

!

%

&

%

'

%

(

! )

*

!

+" "

, #

- . /

%

0% *

1 !

1 2

3%

,

1 30 & 34

1 35 & 67

1 60 & 64

(33)

6% !

)

,

1

:

1

0

1

6

1 0

8%

,

1 #

1

1 *

:

4% *

)

-

/ ,

1 )

1 0

1 3

1 6

1 9 6

5%

!

,

1 ; 0

1 3 & 8

1 4 & <

1 9 =

! )

*

!

+" "

,

'

- . /

%

,

>

?

> ?

@ ?

)

> )

(34)

A *

! ? B )

?

)

0%

3%

6%

8%

4%

!" "

#

$

!"$

!

'

%

$

&

'

!"

'

(

) #

*

$

!

' #

(35)

A *

! ? B )

?

)

5%

<%

=%

C%

07%

!

A

(

'

!

'

& +

!

+ ,

'"+

*

'

!

?

-

? /

'

A

-"

#

'

(36)

A *

! ? B )

?

)

00%

03%

06%

08%

-04%

-05%

!

*

'

.

!

'

%

! '"

%

*

"

'

(

+

A

/

(

!

A

(37)

A *

! ? B )

?

)

-0<%

0=%

-0C%

37%

-30%

33%

#

D

'

#

?

'

(

E

& A

' '

(38)

A *

! ? B )

?

)

36%

38%

34%

35%

3<%

3=%

3C%

67%

0

1

!

' '

A

'

(

1

!

(39)

A *

! ? B )

?

)

60%

63%

66%

68%

64%

65%

!

A

!

A

!

1

(40)

(41)

(42)

!

" # # # #

! !" # $ # %" & ! " ! " # ! !" # ! " $ # %" &

# !_!" !_" !_" _!" ! !_!" !_" !_" !_!"

$ # %" & ! " # ! " ! !" ! " $ # %" & !

" # # # # # # #

$ # %" & ! " ! " !

!" # #

(43)

&

! "

!

" # #

! !" $ # %" & # ! !" ! " # ! " ! !" ! " ! " # ! !" ! " ! !" ! !" $ # %" & ! !" ! " ! " # ! " ! " ! " ! !" $ # %" & !

" # # #

! " # $ # %" & ! " ! " # ! !" ! " ! " ! " !!"

! !" $ # %" & # ! " ! " !

!" # #

(44)

&

# # # # # # !_!" # !_" # # # #

$ # %" & # # # ! " # ! " # $ # %" & ! !" !

" # #

!

" # # # #

$ # %" &

# !_!" # !_" # #

# ! " $ # %" & ! !" # ! !" ! " ! !" ! " ! " ! !" $ # %" & ! !" ! " ! " ! " # ! " ! " ! " $ # %" & ! " ! " # ! !" !

" !!"

(45)

&

! "

!

!" # #

! " $ # %" & # ! " !

" # # #

(46)

! " #$ %

! " #$

%

! " #$ %

"&$ "&&$

! " #$ %

"&&$

! " #$ %

(47)

%

! " #$ %

"&$ "&&$ ! " #$

%

"&&$ "&&$ "&&$ ! " #$

%

"&$ "&&$ "&&$

! " #$ %

"&$ "&$ ! " #$

%

"&$ "&&$ "&&$ ! " #$

%

"&&$ "&$ "&&$ ! " #$

(48)

"&$ "&$ "&$ ! " #$

%

"&&$ "&&$ "&&$ "&&$ "&$ "&&$ "&&$ "&$ ! " #$

%

& ! ' " #$

(49)

(50)

!

! #

(51)

#

!

$

(52)

(53)

! " #