Penyusunan KUA-PPAS / RKA SKPD

(1)

1

1 TEKNIK

TEKNIK

PENYUSUNAN

ANGGARAN

DAERAH

(RKA

-SKPD

_-SKPD

)

₎

Disampaikan oleh

DR. Ahmad Yani, SH. AK.MM

Jakarta

(2)

2

2 PENYUSUNAN RANCANGAN APBD

PENYUSUNAN RANCANGAN APBD

(SESUAI PP 58/2005 DAN PERMENDAGRI 13/2006,59/2007)

RPJMD

Renstra

SKPD

Renstra

SKPD

Renja

SKPD

Renja

SKPD

RKPD

KUA

PPAS

PEDOMAN PENYUSUNAN RKA PEDOMAN PENYUSUNAN RKA RAPERDA APBD RAPERDA APBD

TAPD

RKA-SKPD

RKA-PPKD

RKA-SKPD

RKA-PPKD

Dibahas bersama DPRD 5 tahun 5 tahun 1 tahun _{1 tahun}

RKP

RPJM

NOTA KESEPAKATAN PIMPINAN DPRD DGN KDH

1 tahun 1 tahun

5 tahun

(3)

3

TEKNIS

PENYUSUNA

N

KUA & PPAS

(4)

4

4 PENYUSUNAN KUA DAN PPAS

PENYUSUNAN KUA DAN PPAS

(UU 17/2003, UU 25/2004 UU 32/2004, UU 33/2004)

RPJMD

Renstra

SKPD

Renstra

SKPD

Renja

SKPD

Renja

SKPD

RKPD

KUA

PPAS

Dibahas

bersama

DPRD

5 tahun

1 tahun

_{1 tahun}

RKP

RPJM

NOTA KESEPAKATAN PIMPINAN DPRD

DGN KDH

NOTA KESEPAKATAN PIMPINAN DPRD

DGN KDH

1 tahun

5 tahun

NOTA KESEPAKATAN PIMPINAN DPRD

DGN KDH

NOTA KESEPAKATAN PIMPINAN DPRD

DGN KDH

(5)

5

5 PENGERTIAN

PENGERTIAN

KEBIJAKAN UMUM APBD

SASARAN DAN KEBIJAKAN DAERAH

DALAM SATU TAHUN ANGGARAN YANG

MENJADI PETUNJUK DAN KETENTUAN

UMUM YANG DISEPAKATI SEBAGAI

(6)

6

6 Penyusunan Kebijakan Umum APBD

Penyusunan Kebijakan Umum APBD



Kepala daerah berdasarkan RKPD menyusun rancangan kebijakan umum APBD.



Berpedoman pada Pedoman penyusunan APBD yang ditetapkan oleh Menteri

_{Berpedoman pada Pedoman penyusunan APBD yang ditetapkan oleh Menteri}

Dalam Negeri setiap tahun.

KDH

Gub/Bup/Wkota

RKPD

Pedoman Mendagri

Rancangan

Kebijakan Umum

APBD

(7)

7

7 Penyusunan KUA

Penyusunan KUA

Rancangan

Kebijakan

Umum APBD

Kepala

Daerah

DPRD

menyusun

selambat-lambatnya

pertengahan Juni

th anggaran berjalan

dibahas bersama dalam pembicaraan

pendahuluaan RAPBD

menyampaikan

kepada

Pedoman

Penyusunan

APBD

Mendagri

ditetapkan

Setiap tahun

berpedoman

pada

R K P D

berdasarkan

Kebijakan

Umum APBD

disepakati menjadi

(8)

8

8 PEDOMAN PENYUSUNAN

PEDOMAN PENYUSUNAN

APBD YG DIKELUARKAN

OLEH MENDAGRI



Pokok-pokok kebijakan

yang memuat

sinkronisasi kebijakan

pemerintah dengan

pemerintah daerah



Prinsip dan kebijakan

penyusunan APBD

tahun anggaran

berkenaan



Teknis penyusunan

APBD



Hal-hal khusus lainnya

PEMERINTA

H DAERAH

(RKPD)

Rancangan

KUA

DPRD

PEDOMAN PENYUSUNAN RANCANGAN

KUA

(9)

9

9 

Kepala daerah menyampaikan rancangan kebijakan umum

APBD tahun anggaran sebagai landasan penyusunan RAPBD

kepada DPRD selambat-lambatnya pertengahan bulan Juni

tahun anggaran berjalan.



Rancangan kebijakan Umum APBD yang telah dibahas kepala

daerah bersama DPRD dalam

pembicaraan pendahuluan

RAPBD

selanjutnya disepakati menjadi

Kebijakan Umum

APBD

.

PEMDA

Rancangan

Kebijakan Umum

APBD

DPRD

Kebijakan Umum

APBD

(10)

10

10 TEKNIS PENYUSUNAN KUA

TEKNIS PENYUSUNAN KUA



P

enjelasan ringkas mengenai

kondisi ekonomi makro

daerah

meliputi perkembangan indikator ekonomi makro

daerah pada tahun sebelumnya dan rencana ekonomi

makro pada tahun perencanaan



Asumsi-asumsi dasar dalam penyusunan RAPBD TA yad

(laju inflasi, pertumbuhan PDRB, dan asumsi makro

lainnya seperti kenaikan gaji PNSD)

;



Kebijakan pendapatan daerah

yang menginformasikan

total rencana pendapatan, meliputi jumlah PAD, Dana

Perimbangan dan Lain-lain Pendapatan Daerah Yang

Sah, serta strategi untuk mencapainya;

Substansi KUA hanya mencakup kebijakan umum

APBD yang meliputi :

(11)

11

11 TEKNIS PENYUSUNAN KUA

TEKNIS PENYUSUNAN KUA



Kebijakan belanja daerah

menginformasikan

total rencana belanja daerah, dan

langkah-langkah optimalisasi pelaksanaannya yang

langkah optimalisasi pelaksanaannya yang

disusun secara terintegrasi dengan kebijakan

dan prioritas pembangunan nasional yang akan

dilaksanakan di daerah;



Kebijakan pembiayaan daerah

dalam rangka

menutupi

defisit

belanja

daerah

atau

menutupi

defisit

belanja

daerah

atau

memanfaatkan surplus APBD.

(12)

12

12 PRIORITAS DAN PLAFON ANGGARAN

PRIORITAS DAN PLAFON ANGGARAN

SEMENTARA (PPAS)

PROGRAM PRIORITAS DAN PATOKAN

BATAS ANGGARAN SEMENTARA YANG

DIBERIKAN KEPADA SKPD UNTUK

SETIAP PROGRAM DAN KEGIATAN

SEBAGAI ACUAN DALAM PENYUSUNAN

RKA-SKPD

PENENTUAN BATAS MAKSIMAL DAPAT

DILAKUKAN SETELAH

MEMPERHITUNGKAN BELANJA

PEGAWAI

(13)

13

13 Penyusunan Prioritas dan Plafon Anggaran

Penyusunan Prioritas dan Plafon Anggaran

Sementara



Berdasarkan kebijakan umum APBD yang telah disepakati, pemerintah daerah dan DPRD membahas

_{Berdasarkan kebijakan umum APBD yang telah disepakati, pemerintah daerah dan DPRD membahas}

rancangan prioritas dan plafon anggaran sementara yang disampaikan oleh kepala daerah.



Pembahasan prioritas dan plafon anggaran sementara dilakukan sampai akhir bulan Juli tahun

anggaran sebelumnya.

RKPD & KUA

PEMDA

DPRD

Rancangan

Prioritas & PAS

Kepala

Daerah

Prop/Kab/Kota

Menyampaika

n

membahas

(14)

14

14 PROSEDUR PPAS

PROSEDUR PPAS

RKPD dan

Kebijakan

Umum APBD

Pemerinta

h Daerah

DPRD

Rancangan

PPAS

berdasarkan

membahas

paling lambat

pertengahan

bulan Juni tahun

anggaran

sebelumnya

1. menentukan skala

prioritas dalam urusan

wajib & urusan pilihan

2. menentukan urutan

program dalam

masing-masing urusan

3. menyusun plafon

anggaran sementara utk

masing-masing

program/kegiatan

Langkah-langkah

pembahasan PPAS

PPAS

disepakati

menjadi

program prioritas dan patokan

batas maksimum anggaran

yang diberikan kepada SKPD

untuk setiap program/kegiatan

sebagai acuan dalam

penyusunan RKA-SKPD

(15)

15

15 PRIORITAS

PRIORITAS

• PRIORITAS ADALAH SUATU UPAYA MENGUTAMAKAN

_{PRIORITAS ADALAH SUATU UPAYA MENGUTAMAKAN}

SESUATU DARIPADA YANG LAIN.

• PRIORITAS MERUPAKAN PROSES DINAMIS DALAM

_{PRIORITAS MERUPAKAN PROSES DINAMIS DALAM}

PEMBUATAN KEPUTUSAN YANG SAAT INI DINILAI

PALING PENTING DENGAN DUKUNGAN KOMITMEN

UNTUK MELAKSANAKAN KEPUTUSAN TERSEBUT.

• PENETAPAN PRIORITAS TIDAK HANYA MENCAKUP

_{PENETAPAN PRIORITAS TIDAK HANYA MENCAKUP}

KEPUTUSAN

APA

YANG

PENTING

UNTUK

KEPUTUSAN

APA

YANG

PENTING

UNTUK

DILAKUKAN, TETAPI JUGA MENENTUKAN SKALA

ATAU PERINGKAT WEWENANG/URUSAN/ FUNGSI

ATAU PROGRAM DALAM FUNGSI-FUNGSI YANG

HARUS DILAKUKAN LEBIH DAHULU DIBANDINGKAN

PROGRAM ATAU KEGIATAN YANG LAIN.

(16)

16

16 TUJUAN PRIORITAS

TUJUAN PRIORITAS

TERPENUHINYA SKALA DAN LINGKUP

KEBUTUHAN

MASYARAKAT YANG DIANGGAP PALING

PENTING

DAN PALING LUAS JANGKAUANNYA,

AGAR:

• ALOKASI SUMBER-SUMBER DAPAT

DILAKUKAN SECARA EKONOMIS, EF

ISIEN DAN EFEKTIF,

• MENGURANGI TINGKAT RESIKO DAN

KETIDAK-PASTIAN,

• TERSUSUNNYA PROGRAM ATAU

(17)

17

17 Langkah – langkah dalam pembahasan

Langkah – langkah dalam pembahasan

PRIORITAS &

PLAFON ANGGARAN SEMENTARA



Menentukan skala prioritas dalam

urusan wajib dan urusan pilihan;



Menentukan urutan program

dalam masing-masing urusan;



Menyusun plafon anggaran

sementara untuk masing-

masing

program/kegiatan

(18)

18

18 PLAFON ANGGARAN

PLAFON ANGGARAN

• PLAFON ANGGARAN ADALAH BATAS TERTINGGI

PLAFON ANGGARAN ADALAH BATAS TERTINGGI

JUMLAH RUPIAH YANG DAPAT DIANGGARKAN

OLEH TIAP-TIAP URS PEMERINTAHAN DAN ATAU

TIAP-TIAP SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH,

• PLAFON ANGGARAN YANG DISEPAKATI OLEH

_{PLAFON ANGGARAN YANG DISEPAKATI OLEH}

PEMERINTAH DAERAH DENGAN DPRD HARUS

DIJADIKAN

PEDOMAN

DALAM

PENYUSUNAN

DIJADIKAN

PEDOMAN

DALAM

PENYUSUNAN

RENCANA KERJA ANGGARAN SATUAN KERJA

PERANGKAT DAERAH (RKA-SKPD).

(19)

19

19 ANALISIS YANG DAPAT DIKEMBANGKAN

ANALISIS YANG DAPAT DIKEMBANGKAN

DALAM PENYUSUNAN PPAS

LINGKUNGAN INTERNAL

FAKTOR KEKUATAN

LINGKUNGAN EKSTERNAL

FAKTOR PELUANG

FAKTOR TANTANGAN

FAKTOR KELEMAHAN

Seberapa Besar Faktor –Faktor

Kekuatan Yang Dimiliki Dapat

Digunakan Untuk Mengatasi

Faktor-Faktor Kelemahan

Seberapa Besar Faktor –Faktor

Peluang Dapat Digunakan

Untuk Menghadapi

Faktor-Faktor Tantangan

ANALISIS SWOT

IMPLEMENTASI DALAM PENYUSUNAN PPAS

Dengan Pemberian Bobot Masing-Masing Faktor Yang

Tersebut Diatas

(20)

20

20 CONTOH PROSES PENENTUAN PRIORITAS

CONTOH PROSES PENENTUAN PRIORITAS

EKSTERNAL

FAKTOR

KELEMAHAN

FAKTOR

TANTANGAN

INTERNAL

FAKTOR

KEKUATAN

FAKTOR PELUANG

ANALISIS SWOT

Urusan

Pendidikan

•Program A

•Program B

•Dst……

Urusan

Kesehatan

•Program A

•Program B

EKSTERNAL

INTERNAL

4+3 =

7 CONTOH

BOBOT 5 s/d

1 2+3 =

5 Urusan

Pendidikan

1.Program A

(12)

2.Program B

(9)

3.Dst……

Urusan

Kesehatan

1.Program B

(9)

2.Program A

(8)

2 + 4 =

6 1+ 2 =

3 1 + 2 =

3 2+ 3 =

5 2 + 3 =

5 3 + 1 =

4

(21)

21

21 TEKNIS PENYUSUNAN PPAS

TEKNIS PENYUSUNAN PPAS



Substansi

PPAS

lebih

disederhanakan

yaitu

menginformasikan prioritas pembangunan daerah

dikaitkan dengan sasaran yang ingin dicapai, SKPD

yang akan melaksanakan, dan program yang

prioritas.



Menginformasikan

plafon anggaran sementara

berdasarkan urusan dan SKPD, plafon anggaran

sementara berdasarkan program dan kegiatan

(Belanja Langsung), plafon anggaran sementara

Belanja Tidak Langsung dan plafon anggaran

sementara Pembiayaan.

(22)

22

22 PENYAMPAIAN KUA & PPAS

PENYAMPAIAN KUA & PPAS



KUA dan PPAS disampaikan kepada DPRD

dalam

waktu yang bersamaan

. Hasil pembahasan kedua

dokumen tersebut ditandatangani

pada waktu yang

bersamaan

.



KUA dan PPAS masing masing dokumen ditanda

tangani oleh Kepala Daerah dan Pimpinan DPRD



Format KUA > Permendagri 59/2007 Lamp A 10 a



Format PPAS > Permendagri 59/2007 Lamp A 11 a

(23)

23

I. PENDAHULUAN

II. KERANGKA EKONOMI MAKRO DAERAH

III. ASUMSI-ASUMSI DASAR PENYUSUNAN RAPBD

IV. KEBIJAKAN PENDAPATAN, BELANJA & PEMBIAYAAN

V. PENUTUP

(Permendagri 59/2007)

I. PENDAHULUAN

II. RENCANA PATDA & PENERIMAAN PEMBIAYAAN

III. PRIORITAS BELANJA DAERAH

IV. PLAFON ANGG SEMENTARA BERD. URUSAN PEMERINTAHAN & PROG/KEG

V. RENCANA PEMBIAYAAN

VI. PENUTUP

(Permendagri 59/2007)

KUA

PPAS

FORMAT KUA DAN PPAS

(24)

24

24 MATRIKS PPAS (1)

MATRIKS PPAS (1)



Target Pendapatan Daerah:

- PAD

- dana perimbangan

- Lain-lain Pendapatan Yang sah

- Hibah

- Dana Darurat

- Dana Bagi Hasil Pajak dari Prov.

- Dana Penyesuaian

- Bantuan Keuangan dr Prov/Pemda lainnya

JUMLAH PENDAPATAN _____________



Target Penerimaan Pembiayaan :

- SiLPA

- Pencairan Dana Cadangan

- Hasil penjualan Kekayaan Daerah yg dipisahkan

- Penerimaan Pinjaman

- Penerimaan kembali pemberian Pinjaman

- Penerimaan piutang

JUMLAH PENERIMAAN PEMBIAYAAN _______________

(25)

25

25 MATRIKS PPAS (2)

MATRIKS PPAS (2)



Prioritas Belanja Daerah (berisi urutan prioritas yg dituangkan dlm anggaran

belanja)

NO.

Prioritas

Pembangunan

Sasaran

melaksanakan

SKPD yang

Nama Program

1.

1. Contoh :

Contoh :

Penanggulangan

Kemiskinan

Contoh :

Meningkatnya

kesejahteraan

penduduk miskin

sehingga

prosentase

penduduk miskin

dapat mencapai

14,4% pada akhir

tahun 2007

Contoh :

1. Dinas Sosial;

2. Dinas PMD;

3. Dinas

kesehatan;

Contoh :

Pemberdayaan

Fakir Miskin

2.

2. Dst.

Dst.

JUMLAH

Catatan:

Prioritas disusun berdasarkan urusan pemerintahan yang menjadi kewajiban daerah, baik

urusan wajib maupun urusan pilihan yang dipilih oleh daerah ybs.

Catatan:

Prioritas disusun berdasarkan urusan pemerintahan yang menjadi kewajiban daerah, baik

urusan wajib maupun urusan pilihan yang dipilih oleh daerah ybs.

(26)

26

26 MATRIKS PPAS (3)

MATRIKS PPAS (3)



Plafon Anggaran Sementara (menurut Urusan dan Satuan Kerja Perangkat Daerah)

NO

URUSAN/SKPD

_ANGGARAN

PLAFON

SEMENTARA (RP)

KET.

URUSAN WAJIB

1

1 Pendidikan

Pendidikan

1.1

1.1 Dinas/Badan/Kantor

Dinas/Badan/Kantor

1.2

1.2 Dst

Dst

………

2

2 Kesehatan

Kesehatan

2.1

2.1 Dinas/Badan/Kantor

Dinas/Badan/Kantor

2.2

2.2 Dst

Dst

………

3

3 Pekerjaan Umum

Pekerjaan Umum

3.1

3.1 Dinas/Badan/Kantor

Dinas/Badan/Kantor

3.2

(27)

27

27 MATRIKS PPAS (4)

MATRIKS PPAS (4)



Plafon Anggaran Sementara (menurut uraian program / kegiatan

₎

Urusan :

………

SKPD

:

……….

NOMOR

PROGRAM/KEGIATAN

SASARAN

TARGET

PLAFON

ANGGARAN

SEMENTARA

(Rp.)

1

2

3

4

5

01

01 Program A

Program A

- Kegiatan ……….

0

2

2 Program

Program

B

- Kegiatan ……….

(28)

28

28 MATRIKS PPAS (5)

MATRIKS PPAS (5)



Plafon Anggaran Sementara (menurut Belanja Tidak Langsung)

NO.

URAIAN

PLAFON ANGGARAN

SEMENTARA (Rp.)

1

1 Belanja Pegawai

Belanja Pegawai

2

2 Belanja Bunga

Belanja Bunga

3

3 Balanja Subsidi

Balanja Subsidi

4

4 Belanja Hibah

Belanja Hibah

5

5 Belanja Bantuan Sosial

Belanja Bantuan Sosial

6

6 Belanja Bagi Hasil Kepada Provinsi/Kabupaten/Kota

Belanja Bagi Hasil Kepada Provinsi/Kabupaten/Kota

dan Pemerintahan Desa

7

7 Belanja Bantuan Keuangan Kepada

Belanja Bantuan Keuangan Kepada

Provinsi/Kabupaten/Kota dan Pemerintahan Desa

8

8 Belanja Tidak Terduga

Belanja Tidak Terduga

JUMLAH

(29)

29

29 MATRIKS PPAS (6)

MATRIKS PPAS (6)



Rencana Pembiayaan Daerah

NO.

URAIAN

PLAFON ANGGARAN

SEMENTARA (Rp.)

PEMBIAYAAN DAERAH

1

1 Penerimaan pembiayaan

Penerimaan pembiayaan

1.1

1.1 Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun Anggaran

Sisa Lebih Perhitungan Anggaran Tahun Anggaran

sebelumnya (SiLPA)

1.2

1.2 Pencairan dana cadangan

Pencairan dana cadangan

1.3

1.3 Hasil penjualan kekayaan

Hasil penjualan kekayaan

d

aerah yang dipisahkan

1.4

1.4 Penerimaan pinjaman daerah

Penerimaan pinjaman daerah

1.5

1.5 Penerimaan kembali pemberian pinjaman

Penerimaan kembali pemberian pinjaman

1.6

1.6 Penerimaan piutang daerah

Penerimaan piutang daerah

Jumlah penerimaan pembiayaan

2

2 Pengeluaran pembiayaan

Pengeluaran pembiayaan

2.1

2.1 Pembentukan dana cadangan

Pembentukan dana cadangan

2.2

2.2 Penyertaan modal (investasi) daerah

Penyertaan modal (investasi) daerah

2.3

2.3 Pembayaran pokok utang

Pembayaran pokok utang

2.4

2.4 Pemberian pinjaman daerah

Pemberian pinjaman daerah

Jumlah pengeluaran pembiayaan

Pembiayaan Netto

(30)

30

30 Penyampaian Rancangan KUA &

Penyampaian Rancangan KUA &

PPAS

DPRD

Rancangan

KUA& PPAS

Disampaikan

Paling lambat pada

Pertengahan bulan

Juni

TAPD

KOORDINATOR TAPD

Rancangan

KUA&PPAS

KDH

Rancangan

KUA & PPAS

Disampaik

an

kepada

KDH

paling

lambat

Minggu

I

Juni

Sekda

selaku

Koordinato

r

TAPD

Rancangan KUA&PPAS

dibahas bersama

Rancangan KUA&PPAS

dibahas bersama

Badan

Anggara

n

DPRD

PEMERINTAH DAERAH

Nota Kesepakatan

Paling lambat

Akhir Bulan

Juli

Paling lambat

Akhir Bulan

Juli

RKPD

Rancangan

KUA&PPAS

(31)

31

31 NOTA KESEPAKATAN KUA & PPAS

NOTA KESEPAKATAN KUA & PPAS



KUA dan PPAS disampaikan kepada DPRD

dalam waktu

yang bersamaan

. Hasil pembahasan kedua dokumen

tersebut ditandatangani

pada waktu yang bersamaan

.



Nota Kesepakatan KUA dan Nota Kesepakatan PPAS

ditanda tangani oleh Kepala Daerah dan Pimpinan

DPRD.



Format Nota Kesepakatan KUA > Lamp A 12 1 a



Format Nota Kesepakatan PPAS > Lamp A 12 2 a

(32)

32

32 

_{Prioritas pembangunan daerah dan}

program/kegiatan yang terkait;



_{Alokasi plafon anggaran sementara}

untuk setiap program/kegiatan SKPD;



_{Batas waktu penyampaian RKA-SKPD}

kepada PPKD;



_{Dokumen sebagai lampiran meliputi}

KUA, PPAS, analisis standar belanja dan

standar satuan harga.

SURAT EDARAN KDH

Perihal Pedoman Penyusunan

RKA-SKPD/RKA-PPKD

(33)

33

TEKNIS

PENYUSUNA

N

R K A

(34)

34

34 Kode

Nama Formulir

RKA-SKPD

Ringkasan Anggaran

Pendapatan, Belanja

SKPD

RKA-SKPD

1 Rincian Anggaran

Pendapatan SKPD

RKA-SKPD

2.1 Rincian Anggaran

Belanja Tidak Langsung

SKPD

RKA-SKPD

2.2 Rekapitulasi Rincian

Anggaran Belanja

Langsung menurut

Program dan Kegiatan

SKPD

RKA-SKPD

2.2.1 Rincian Anggaran

Belanja Langsung

menurut Program

dan Per Kegiatan SKPD

Bagan Alir Pengerjaan RKA-SKPD

(35)

35

35 Bagan Alir RKA-PPKD

Bagan Alir RKA-PPKD

Kode

Nama Formulir

RKA-PPKD

Ringkasan

Pendapatan, Belanja

Anggaran

dan Pembiayaan PPKD

RKA-PPKD.

1 Rincian

Anggaran

Pendapatan

PPKD

selaku BUD

RKA-PPKD

2.1 Rincian

Anggaran

Belanja Tidak Langsung

PPKD selaku BUD

RKA-PPKD

3.1 Rincian

Penerimaan

Pembiayaan

Daerah

PPKD selaku BUD

RKA-PPKD

3.2 Rincian

Pengeluaran

Pembiayaan

Daerah

PPKD selaku BUD

(36)

36

36 PENYUSUNAN RKA-SKPD

PENYUSUNAN RKA-SKPD



Memenuhi ketentuan perundang-undangan :



_{Kerangka Pengeluaran Jangka Menengah,}

_pendekatan

penganggaran berdasarkan kebijakan, dengan pengambilan

keputusan terhadap kebijakan tersebut dilakukan dalam

perspektif

lebih

dari

satu

tahun

anggaran

dengan

perspektif

lebih

dari

satu

tahun

anggaran

dengan

mempertimbangkan implikasi biaya akibat keputusan yang

bersangkutan pada tahun berikutnya yang dituangkan dalam

prakiraan maju



_{Prakiraan Maju (}

_{forward estimate}

_),

_{perhitungan kebutuhan}

dana untuk tahun anggaran berikutnya dari tahun yang

direncanakan guna memastikan kesinambungan program dan

kegiatan yang telah disetujui dan menjadi dasar penyusunan

anggaran tahun berikutnya.



_Anggaran

_berbasis

_prestasi

_kerja

_,

_pendekatan

penganggaran yang mengutamakan keluaran/hasil dari

kegiatan yang akan atau telah dicapai sehubungan dengan

penggunaan anggaran dengan kuantitas dan kualitas yg

terukur.



_{Penganggaran terpadu (}

_{unified budgeting}

_),

_penyusunan

rencana keuangan tahunan yang dilakukan secara terintegrasi

untuk seluruh jenis belanja guna melaksankan kegiatan

pemerintahan yang didasarkan pada prinsip pencapaian

efisiensi alokasi dana (tidak mengenal anggaran belanja rutin

dan pembangunan serta belanja aparatur dan belanja publik)

(37)

37

37 ANGGARAN BERBASIS PRESTASI

ANGGARAN BERBASIS PRESTASI

KERJA

SUATU SISTEM ANGGARAN YANG MEMPERHATIKAN

KETERKAITAN

ANTARA

PENDANAAN

DENGAN

KETERKAITAN

ANTARA

PENDANAAN

DENGAN

KELUARAN YANG DIHARAPKAN DARI KEGIATAN DAN

HASIL

SERTA

MANFAAT

YANG

DIHARAPKAN

HASIL

SERTA

MANFAAT

YANG

DIHARAPKAN

TERMASUK EFISIENSI DALAM PENCAPAIAN HASIL

DAN KELUARAN TERSEBUT

(38)

38

38 PENDEKATAN

PENDEKATAN

KINERJA



_{OUTPUT (KELUARAN) MENUNJUKKAN BARANG ATAU JASA}

YANG DIHASILKAN OLEH KEGIATAN YANG DILAKSANAKAN

UNTUK MENDUKUNG PENCAPAIAN SASARAN DAN TUJUAN

PROGRAM DAN KEBIJAKAN



_{INPUT (MASUKAN) ADALAH BESARNYA SUMBER DAYA BAIK}

YANG BERUPA PERSONIL, BARANG MODAL TERMASUK

PERALATAN DAN TEKNOLOGI, DANA, ATAU KOMBINASI

DARI BEBERAPA ATAU KESEMUA JENIS SUMBERDAYA YANG

DIGUNAKAN UNTUK MELAKSANAKAN KEGIATAN



_{KINERJA/PRESTASI KERJA ADALAH KELUARAN/HASIL DARI}

KEGIATAN/PROGRAM YANG AKAN ATAU TELAH DICAPAI

SEHUBUNGAN DENGAN PENGGUNAAN ANGGARAN DENGAN

KUANTITAS DAN KUALITAS YANG TERUKUR



_{SISTEM ANGGARAN YANG MENGUTAMAKAN}

UPAYA PENCAPAIAN OUTPUT DARI INPUT YANG

DITETAPKAN

(39)

39

39 ANALISIS STANDAR

ANALISIS STANDAR

BELANJA

_BELANJA

(ASB)

• DALAM SISTEM ANGGARAN KINERJA SETIAP

_{DALAM SISTEM ANGGARAN KINERJA SETIAP}

USULAN

PROGRAM,

KEGIATAN

DAN

USULAN

PROGRAM,

KEGIATAN

DAN

ANGGARAN DINILAI KEWAJARANNYA

• ANALISIS

_ANALISIS

STANDAR

_STANDAR

BELANJA

ADALAH

STANDAR ATAU PEDOMAN YANG DIGUNAKAN

UNTUK MENGANALISIS

KEWAJARAN BEBAN

KERJA

ATAU

BIAYA

SETIAP PROGRAM ATAU

KEGIATAN YANG DILAKSANAKAN DALAM SATU

TAHUN ANGGARAN

• _PENILAIAN

_PENILAIAN

_KEWAJARAN

_DALAM

ASB

_ASB

MENCAKUP DUA HAL :

KEWAJARAN BEBAN

KERJA

(40)

40

40 PENILAIAN KEWAJARAN

PENILAIAN KEWAJARAN

BEBAN KERJA

• KAITAN LOGIS ANTARA

_{KAITAN LOGIS ANTARA}

PROGRAM/KEGIATAN/ANGGARAN YANG

DIUSULKAN DENGAN KUA DAN PPAS

• KESESUAIAN ANTARA PROGRAM/KEGIATAN/

_{KESESUAIAN ANTARA PROGRAM/KEGIATAN/}

ANGGARAN YANG DIUSULKAN DENGAN TUGAS

POKOK DAN FUNGSI SKPD YANG

BERSANGKUTAN

• KAPASITAS SATUAN KERJA UNTUK

_{KAPASITAS SATUAN KERJA UNTUK}

MELAKSANAKAN

PROGRAM/KEGIATAN/ANGGARAN PADA TINGKAT

PENCAPAIAN YANG DIINGINKAN DAN DALAM

JANGKA WAKTU SATU TAHUN ANGGARAN

(41)

41

41 PENILAIAN KEWAJARAN BIAYA

PENILAIAN KEWAJARAN BIAYA

• KAITAN

_KAITAN

ANTARA

_ANTARA

BIAYA

_BIAYA

YANG

_YANG

DIANGGARKAN

DENGAN

TARGET

DIANGGARKAN

DENGAN

TARGET

PENCAPAIAN

KINERJA

(STANDAR

PENCAPAIAN

KINERJA

(STANDAR

BIAYA)

• KAITAN

_KAITAN

ANTARA

_ANTARA

STANDAR

_STANDAR

BIAYA

_BIAYA

DENGAN HARGA YANG BERLAKU

• KAITAN

_KAITAN

ANTARA

_ANTARA

BIAYA

_BIAYA

YANG

_YANG

DIANGGARKAN, TARGET PENCAPAIAN

KINERJA DENGAN SUMBER DANA

(42)

42

42 PENILAIAN KEWAJARAN BIAYA

PENILAIAN KEWAJARAN BIAYA

PROGRAM

KEGIATAN TARGET

KINERJA

ANGGARAN BELANJA STANDAR

BIAYA

HARGA YANG BERLAKU

(43)

43

43 CONTOH

CONTOH

KEGIATAN

TARGET

KINERJA

ANGGARAN

BELANJA

TANDAR BIAYA

HARGA YANG BERLAKU

TOT BINTEK PENYUSUNAN

PROGRAM DAN ANGGARAN

DAERAH

100 PESERTA TERLATIH

BELANJA PEGAWAI

BELANJA BARANG/JASA

BELANJA RATA-RATA PER

_PESERTA

HONOR FASILITATOR

BIAYA MAKAN & MINUM

BIAYA PENGGANDAAN

(44)

44

44 HARGA SATUAN UNIT BIAYA YANG

HARGA SATUAN UNIT BIAYA YANG

BERLAKU

BAGI MASING-MASING DAERAH

STANDAR BIAYA

ALOKASI ANGGARAN BELANJA

SETIAP PROGRAM/KEGIATAN

pengertian

:

(45)

45

45 DASAR PENILAIAN

DASAR PENILAIAN

KINERJA

MASUKAN

BESARAN SUMBER DAYA YANG DIGUNAKAN

UNTUK MELAKSANAKAN PROGRAM ATAU

KEGIATAN

KELUARAN

BARANG ATAU JASA YANG DIHASILKAN DARI

PROGRAM ATAU KEGIATAN

HASIL

SEGALA SESUATU YANG MENCERMINKAN

BERFUNGSINYA KELUARAN DARI

KEGIATAN-KEGIATAN DALAM SUATU PROGRAM ATAU

KEGIATAN DALAM SUATU PROGRAM ATAU

KEGIATAN

(46)

46

46 Rencana Kerja Anggaran Satuan Kerja Perangkat

Rencana Kerja Anggaran Satuan Kerja Perangkat

Daerah

(RKA SKPD)

Rencana Kerja Anggaran Satuan Kerja Perangkat

Daerah

(RKA SKPD)

Kode

Nama Formulir

RKA SKPD

Ringkasan

Anggaran

Pendapatan,

Ringkasan

Anggaran

Pendapatan,

Belanja dan Pembiayaan Satuan Kerja

Perangkat Daerah

RKA SKPD 1

Rincian Anggaran Pendapatan

Satuan

Kerja Perangkat Daerah

RKA SKPD

2.1

2.1 Rincian

Anggaran

Belanja

Tidak

Rincian

Anggaran

Belanja

Tidak

Langsung Satuan Kerja Perangkat

Daerah

RKA SKPD

2.2

2.2 Rekapitulasi

Anggaran

Belanja

Rekapitulasi

Anggaran

Belanja

Langsung Berdasarkan Program dan

Kegiatan

RKA SKPD

2.2.1

2.2.1 Rincian Anggaran Belanja Langsung

Rincian Anggaran Belanja Langsung

Per Kegiatan

Satuan Kerja Perangkat

Daerah

(47)

47

47 FORMULIR RKA-SKPD

FORMULIR RKA-SKPD

Provinsi/Kabupaten/Kota *)……… Provinsi/Kabupaten/Kota *)………

RENCANA KERJA ANGGARAN

SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH

(RKA - SKPD) (RKA - SKPD) TAHUN ANGGARAN ………. TAHUN ANGGARAN ………. Urusan Pemerintahan Urusan Pemerintahan : x.xx. ………..: x.xx. ……….. Organisasi Organisasi : x.xx.xx. ……….: x.xx.xx. ………. Pengguna Anggaran : Pengguna Anggaran : Nama Nama : ………..: ……….. NIP NIP : ………..: ……….. Jabatan Jabatan : ………..: ……….. Kode

Kode Nama FormulirNama Formulir

RKA - SKPD

RKA - SKPD Ringkasan Anggaran Pendapatan, Belanja dan Pembiayaan Satuan Kerja Perangkat DaerahRingkasan Anggaran Pendapatan, Belanja dan Pembiayaan Satuan Kerja Perangkat Daerah

RKA - SKPD 1

RKA - SKPD 1 Rincian Anggaran Pendapatan Rincian Anggaran Pendapatan Satuan Kerja Perangkat DaerahSatuan Kerja Perangkat Daerah

RKA - SKPD 2.1

RKA - SKPD 2.1 Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung Satuan Kerja Perangkat Daerah Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung Satuan Kerja Perangkat Daerah

RKA - SKPD 2.2

RKA - SKPD 2.2 Rekapitulasi Rincian Anggaran Belanja Langsung menurut Program dan Kegiatan Satuan Kerja Perangkat DaerahRekapitulasi Rincian Anggaran Belanja Langsung menurut Program dan Kegiatan Satuan Kerja Perangkat Daerah

RKA - SKPD 2.2.1

RKA - SKPD 2.2.1 Rincian Anggaran Belanja Langsung menurut Program dan Per Kegiatan Satuan Kerja Perangkat DaerahRincian Anggaran Belanja Langsung menurut Program dan Per Kegiatan Satuan Kerja Perangkat Daerah

Logo

Daerah

(48)

48

48 RENCANA KERJA DAN ANGGARAN

RENCANA KERJA DAN ANGGARAN

SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH

_Formulir

RKA - SKPD

Provinsi/Kabupaten/Kota ……. Provinsi/Kabupaten/Kota ……. Tahun Anggaran …… Tahun Anggaran …… Urusan Pemerintahan Urusan Pemerintahan : x.xx. ………...: x.xx. ………... Organisasi Organisasi : x.xx.xx. ……….: x.xx.xx. ……….

Ringkasan Anggaran Pendapatan, Belanja dan Pembiayaan

Satuan Kerja Perangkat Daerah

Kode

Rekening

Rekening UraianUraian Jumlah Jumlah (Rp)(Rp) 1 1 22 33 Surplus/ (Defisit) Surplus/ (Defisit) …… ……..,tanggal………....,tanggal……….. Kepala SKPD Kepala SKPD (

(tanda tangan)tanda tangan)

(nama lengkap)

NIP. … … …

(49)

49

49 RENCANA KERJA DAN ANGGARAN

RENCANA KERJA DAN ANGGARAN

SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH

_Formulir

RKA-SKPD 1

Provinsi/Kabupaten/Kota ……. Provinsi/Kabupaten/Kota ……. Tahun Anggaran … Tahun Anggaran … Urusan Pemerintahan Urusan Pemerintahan : x.xx. ………: x.xx. ……… Organisasi Organisasi : x.xx.xx. ………: x.xx.xx. ………

Rincian Anggaran Pendapatan Satuan Kerja Perangkat Daerah

Kode

Rekening

Rekening UraianUraian

Rincian Penghitungan Rincian Penghitungan Jumlah Jumlah (Rp) (Rp) volume

volume satuansatuan _Harga_HargaTarif/Tarif/

1 1 22 33 44 55 6 = (3 x 5)6 = (3 x 5) x x xx xx xxxx xxxx x x xx xx xxxx xxxx Jumlah Jumlah …… ……..,tanggal………..,tanggal……… Kepala SKPD Kepala SKPD (tanda tangan) (tanda tangan) (nama lengkap) (nama lengkap) NIP. … … … NIP. … … … Keterangan Keterangan :: Tanggal Pembahasan Tanggal Pembahasan :: Catatan Hasil Pembahasan

Catatan Hasil Pembahasan :: 1. 1. 2. 2. Dst. Dst.

Tim Anggaran Pemerintah Daerah:

No

No NamaNama NIPNIP JabatanJabatan TandatanganTandatangan

1 1 2 2 dst dst

(50)

50

50 RENCANA KERJA DAN ANGGARAN

RENCANA KERJA DAN ANGGARAN

SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH

_Formulir

RKA-SKPD 2.1

Provinsi/Kabupaten/Kota …… Provinsi/Kabupaten/Kota …… Tahun Anggaran … Tahun Anggaran … Urusan Pemerintahan Urusan Pemerintahan : x.xx. ………: x.xx. ……… Organisasi Organisasi : x.xx.xx. ………: x.xx.xx. ………

Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung Satuan Kerja Perangkat Daerah

Kode

Rekening

Rekening UraianUraian

Tahun n Tahun n Tahun Tahun n+1 n+1 volume

volume satuansatuan Harga satuanHarga satuan JumlahJumlah

(Rp) (Rp) 1 1 22 33 44 55 6=(3x5)6=(3x5) 77 x x xx xxxx xxxx x x xx xxxx xxxx Jumlah Jumlah …… ……..,tanggal………....,tanggal……….. Kepala SKPD Kepala SKPD (tanda tangan) (tanda tangan) (nama lengkap) (nama lengkap) NIP. … … … NIP. … … … Keterangan Keterangan :: Tanggal Pembahasan Tanggal Pembahasan ::

Catatan Hasil Pembahasan

Catatan Hasil Pembahasan ::

1. 1. 2. 2. Dst Dst

Tim Anggaran Pemerintah Daerah:

No

No NamaNama NIPNIP JabatanJabatan Tanda TanganTanda Tangan

1 1 2 2 dst dst

(51)

51

51 RENCANA KERJA DAN ANGGARAN

SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH

_Formulir

RKA-SKPD 2.2

Provinsi/Kabupaten/Kota ……

Tahun Anggaran ...

Urusan Pemerintahan

: x. xx.

_………

Organisasi

: x. xx. xx.

_………

Rekapitulasi Anggaran Belanja Langsung Berdasarkan Program dan Kegiatan

Kode

Uraian

Lokasi

Kegiatan

Target

Kinerja

(Kuantitatif)

Jumlah

Program

Kegiata

_n

Tahun n

_Tahun

n+1

Belanja

Pegawai Barang & Jasa Modal Jumlah

1 2 3 4 5 6 7 8 9=6+7+₈ 10

xx

Program ….

xx

Kegiatan ….

xx

Kegiatan ….

xx

dst ….

xx

dst ….

xx

dst ….

Jumlah

……..,tanggal………..

Kepala SKPD

(tanda tangan)

(nama lengkap)

NIP. … … …

(52)

52

(53)

53

53 

RKA – SKPD



_

PERMENDAGRI

NO 59 TAHUN 2007

(LAMP.A.14.1a)



RKA – PPKD



_

PERMENDAGRI

NO 59 TAHUN 2007

_{NO 59 TAHUN 2007}

(LAMP.A.14.2a)

FORMAT R K A

(54)

Penyiapan Raperda APBD

RKA-SKPD

/PPKD

dibahas

oleh

tim

anggaran pemerintah daerah

.

Pembahasan dilakukan untuk menelaah

kesesuaian

antara

RKA-SKPD

kesesuaian

antara

RKA-SKPD

/PPKD

dengan

KUA

,

PPAS

, prakiraan maju

,

capaian kinerja, indikator kinerja,

ASB

,

standar satuan harga, dan

SPM.

PPKD

menyusun

RAPERDA

tentang APBD

berikut dokumen pendukungnya

(

nota

keuangan, dan rancangan APBD

(55)

55