Sub Tema 1.ADMINISTRASI DAN PENGELOLAAN KEUANGAN BLM
Tahu kah kamu
Berdasarkan laporan audit kinerja BPKP yang dilaksanakan dari tahun 2011 sampai dengan tahun 2016, kinerja peran aktif masyakat pada tahap pelaksanaan didalam pertanggungjawaban yang meliputi kegiatan masyarakat untuk melakukan pembukuan administrasi kegiatan, pengelolaan kearsipan kegiatan dan keuangan, penyelesaian pembangunan sesuai jadwal, transparansi dan akuntabilitas pelaksanaan kegiatan, dalam kategori kurang berhasil.
Administrasi keuangan merupakan bentuk pengelolaan keuangan. Pengelolaan keuangan meliputi perencanaan, penganggaran, tata cara pengelolaan, pencairan, dan penyimpanan, pengendalian dan pemeriksaan.
Berdasarkan PMK no. 168 tahun 2015 dan perubahannya PMK no 173 tahun 2016, Pengelolaan keuangan Bantuan Langsung Masyarakat menjadi tanggung jawab sepenuhnya di masyarakat.
Bahan Diskusi 1
Bendahara Satlak desa Ladang Atas melakukan pembayaran untuk pembayaran upah sebesar Rp 1.500.000 untuk 4 orang, pembelian semen sebesar Rp 1.200.000, pembelian batu bata sebesar 1.400.000. Hasil konfimasi, coordinator KKM tidak mengetahui adanya pembelanjaan tersebut dan pembelanjaan lainnya dan merasa tidak dilibatkan, menurutnya Satlak adalah orangnya Kades. Menurut bendahara, Koordinator KKM sibuk dan tidak sejalan dengan satlak.
1. Menurut anda permasalahan apa yang ada didalam, KKM tersbut?
2. Menurut anda bagaimana untuk membuktikan bahwa administrasi keuangan telah dilakukan dengan benar?
Ayo lakukan
Masing-masing susunlah transaksi berikut kedalam buku-buku
pencatatan terkait sesuai format Pamsimas, jika diperlukan
dapat meminta bantuan fasilitator teknis terkait dengan
pengisian format hanya untuk fomat terkait dengan teknik.
No Urut
Tanggal Transaksi Jumlah
1 22-Okt-15 Tarik tunai RPD 4 80.800.000
2 22-Okt-15 Ganti transport KKM ke DC tgl 20 Okt 150.000
3 22-Okt-15 Transport KKM ke Bank 105.000
4 22-Okt-15 Beli material reservoir 9.350.000
5 23-Okt-15 Transfer pembelian pipa 41.214.000
6 23-Okt-15 Pengadaan listrik 5.000.000
7 23-Okt-15 Beli material reservoir 7.765.000
8 23-Okt-15 Membayar biaya pelatihan BPSPAMS 3.000.000
9 24-Okt-15 Rapat koordinasi pekerjaan fisik 250.000
10 24-Okt-15 Membayar HOK tukang 3 hari 450.000
11 24-Okt-15 Inkind penggalian reservoir 2.000.000
12 24-Okt-15 Beli material reservoir 7.345.000
13 25-Okt-15 Beli asesoris pipa 910.000
14 25-Okt-15 Beli bambu 100 batang 1.500.000
15 25-Okt-15 Beli material reservoir 3.370.000
Sub Tema 2. PENGGUNAAN SISA DANA BLM
(PENGHEMATAN)
Tahu kah kamu
Sisa Penggunaan dana BLM APBN harus disetorkan ke kas Negara. Menurut
PMK 173 tahun 206 tentang perubahan PMK No. 168 tahun 2015, penenima Bantuan Pemerintah harus menyampaikan bukti surat setoran sisa dana ke rekening Kas Negara kepada PPK sesuai dengan perjanjian kerja sama sebagai dokumen tambahan laporan pertanggungjawaban.
Sisa dana BLM (Penghematan)diperoleh dari efisiensi, perbedaan harga pada saat perencanaan dengan saat belanja, potogan harga belanja, dapat berupa uang, maupun material. Penghematan harus dimanfaatkan secara optimal dan harus menambah manfaat.
Ayo Amati
Diskusi anatar Hasan dengan Faqih
mengenai kondisi desa Dadirapi. Hasan dan Faqih merupakan fasilitator di satu kabupaten yang sama. Kondisi Desa Dadirapi adalah sebagai berikut: desa Dadirapi pada akhir kegiatan (kagiatan telah selesai) terdapat sisa dana sebesar Rp 5.709.000,00, yang terdiri dari sisa dana karena perbedaan harga didalam RAB dengan harga pada saat pembelian sebesar Rp 4.240.000, dan bunga bank sebesar Rp 1.469.000. jika hal tersebut terjadi di desa Pamsimas tahun 2017, menurut Hasan fasilitator pendamping akan menyarankan KKM untuk menyetorkan sisa dana tersebut ke kas negara, agar tidak terjadi temuan. Sedangkan menurut Faqih setuju, namun jumlah yang disetorkan hanya sebesar Rp 4.240.000.
1. Menurut anda, apakah anda setuju dengan pendapat Hasan, Faqih atau tidak setuju
kedua-duanya? Jelaskan
2. Jelaskan dampak keputusan yang diambil menurut 1) Hasan, 2) Faqih, 3) pendapat anda sendiri? Jelaskan
3. Jika ternyata sisa Rp 4.240.000 tersebut berupa material, asesories sumur bor, yang tidak digunakan lagi, apa yang harus fasilitator lakukan
Ayo Diskusikan
Bahan Diskusi 1
Hasil audit atas bukti pertanggungjawaban kegiatan Pamsimas di KKM Target Desa Bukit Hijau Kecamatan desiran menunjukkan bahwa saldo kas dalam pembukuan yang dilaporkan sejumlah Rp 0,00 namun dari hasil konfirmasi diketahui masih terdapat sisa dana yang belum dimanfaatkan dan disimpan oleh Bendahara KKM yang berasal dari sisa pembayaran upah sebesar Rp5.800.000,00.
1. Menurut anda apa yang terjadi di desa tersebut? jelaskan resiko yang mungkin timbul?
2. Jika cerita tersebut diatas diketahui pada taggal 1 Desember 2017, menurut anda apa yang sebaiknya disarankan oleh fasilitator kepada KKM? Tentukan dan jelaskan langkah-langah yang diambil untuk mendukung saran fasilitator
Bahan Diskusi 2
Kegiatan Pamsimas di KKM Bantaran di Desa Sungai Air telah selesai pada tanggal 30 Nopember. Pada saat perhitungan akhir yang dilakukan oleh KKM dan satlak diketahui terdapat kelebihan pembelian aksesoris pipa
Rp4.500.000,00. Jika hal tersebut terjadi pada tanggal 30 November 2017, menurut anda
1. Apa yang akan anda sarankan ke KKM tersebut?
2. Bagaimana mekanisme penggunaan penghematan dana BLM?
3. Jika KKM memilih untu menyetorkan ke kas negara, bagaiman prosedur yang harus dilakukan?
Ayo lakukan
Setelah berdiskusi, isilah identifikasi kapan dan pada kegiatan apa akan terjadi penghematan dana pada desa dampingan anda saat ini. Susunlah ke dalam table berikut:
No Kemungkinan pada kegiatan terjadinya
Urut penghematan dana
Kapan Kemungkinan Target akan dimanfaat
waktu yang untuk kegiatan dibutuhkan apa
Sub Tema 3. PELAPORAN DAN PERTANGGUNGJAWABAN DANA BLM KEPADA MASYARAKAT
Tahu kah kamu
Pengukuran Kinerja pengelolaan keuangan Masyarakat (KKM) adalah untuk mengukur tingkat penguasaan Satlak atas pengelolaan keuangan sesuai dengan ketentuan yang telah disampaikan oleh fasilitator. Sekaligus dapat digunakan untuk meningkatkan pemahaman pengelolaan keuangan baik kepada KKM, Fasilitator maupun pada jenjang yang lebih tinggi. Hal tersebut dapat terjadi apabila hasil pengukuran dilaporkan tepat waktu, dan pemahaman yang cukup atas instrument pengukuran didalam SOP.
Ayo Amati
Manyu adalam melakukan pengukuran kinerja pada 3 desa dampingangannya sangat hati-hati dan selalu membawa SOP nya. Menurutnya agar apa yang dilakukan sesuai dengan tujuan dilakukan pengukuran dan tidak ada yang terlewat. Setelah selesai melakukan pengukuran dia akan menjelaskan hasil dan rekomendasi yang harus dilakukan kepada Satlak, kemudian foto hasilnya dan dikirim ke DFMA. Di lain pihak Seno juga seorang fasilitator, karna merasa sudah hapal dengan SOP, maka dia hanya berbekal pada instrument dan lembar penilaian. Karena merasa Bendahara di desa 3 desa dampingannya dapat dipercaya, Seno tidak melakukan kas opname. Hanya menanyakan berapa jumlah uang yang dipegang dan cek buku penerimaan dan pengleuaran. Setelah selesai, seno menjelaskan hasilnya ke Satlak, dan membawa hasil penilaian pulang.
3. Menurut anda apa dampak dan resiko jika pengukuran kinerja dilakukan seperti yang dialkukan oleh 1) Manyu, 2) Seno?
4. Sebutkan dan jelaskan langkah-langkah untuk melakukan pengukuran kinerja pengelolaan keuangan KKM?
Ayo Diskusikan
Bahan Diskusi 1
Pada saat dilakukan pengukuran kinerja di KKM Dandan desa Nisin
pembelian ATK, catridge, Kertas), nota fotocopy dari gerai fotocopy ’Mega’, nota pembelian alat peraga CTPS dari Toko Ahai. Nota pembellian besi dari toko bangunan ’Bangun Jaya”.
Kecamatan Lunar terdapat transaksi sampai sebagai berikut:
1. Menurut anda instrument apa saja yang terkait didalam kasus di atas, berapa nilainya masing-masing? Kategori kinerja?, jelaskan…
Bahan Diskusi 2
pengukuran kinerja dilakukan pada tanggal 28 Juni 2016. Sisa dana didalam buku penerimaan dan pengeluaran tanggal 26 Juni 2016 sebesar Rp 1.760.000. dana ditangan bendahara sebesar Rp 5 juta, dan di ketua satlak sebesar Rp 7,5 juta. selain itu terdapat bukti pembayaran (Invoice) dari pembelian besi “1” sebesar Rp 7,6 juta, pembelian semen Rp 1,5 juta tanggal 27 Juni. Dan slip penarikan dari bank sebesar Rp. 21.600.000.
1. Menurut anda berapa nilai diberikan pada instrument terkait, jelaskan
2. Apa saja yang harus anda lakukan apabila mendapati kejadian tersebut?
Bahan Diskusi 3
Tanggal 10 Agustus 2016 terlihat transaksi pembayaran pembelian pipa sebesar Rp 17 juta. bukti yang ada adalah slip transfer.
1. Menurut anda apa yang seharusnya dilakukan apabila menemui kasus tersebut?
2. Resiko apa yang mungkin terjadi, apabila tidak dilakukan penelusuran lebih lanjut?
Ayo lakukan
Dari diskusi sebelumnya, maka identifikasi dokumen yang diperlukan, selain nota, resiko apabila tidak sama dengan dokumen, dan tuangkan ke dalam table berikut:
No Urut Instrument pengukuran kinerja Dokumen dasar (dokumen yang harus ditelusuri) Kemugkinan keterangan resiko apabila tidak sama dengan
dokumen 1 2 3 Dst (15)
Sub tema 4 Pelaporan dan Pertanggungjawaban
Tahu kah kamu
Didalam laporan audit BPKP tahun-tahun sebelumnya, pelaporan dan pertanggungjawaban kegiatan di Masyarakat masih menjadi temuan. Dengan adanya PMK 168 tahun 2015 dan
perubahannya PMK 173 tahun 2016, pertanggungjawaban keuangan BLM menjadi hal yang perlu mendapat perhatian.
Pelaporan dan pertangungjawaban keuangan Bantuan langsung Masyarakat APBN harus diajukan kepada PPK Pamsimas di Kabupaten ketika kegiatan telah selesai atau pada akhir tahun anggaran dengan prosedur dan format yang sudah ditentukan. Suatu kejadian keuangan dikatakan dapat dipertanggungjawabkan apabila sesuai dengan bukti yang akurat dan dilengkapi denngan dokumen pendukung. Selain itu untuk transaparansi, maka laporan keuangan harus ditempel di papan informasi yang strategis.
Namun demikian tidak semua orang boleh memeriksa laporan keuangan dan transaksi keuangan yang dilakukan oleh masyarakat (KKM). Untuk memeriksa laporan keuangan, harus mempunyai surat tugas dan tujuan yang jelas, hal ini untuk menghindari penyalahgunaan tujuan pemeriksaan, misal: LSM atau pihak tertentu untuk melakukan pemerasan.
Ayo Diskusikan
Bahan diskusi I
Diskusikan dan Susunlah laporan dan dokumen lainnya yang diperlukan untuk pencaiarna tahap II, dengan data-data berikut:
Telah direncanakan Pencairan Tahap II, sebesar 40% dari jumlah BLM sebesar Rp 245.000.000. Tahap II direncanakan untuk pembayaran kegiatan pengeboran sebesar Rp 70.000.000, pembelian material sebesar Rp 23.000.000, dan pembayaran tukang 4 orang sebesar Rp 5.000.000. kegiatan yang telah dilaksanakan dan dibayar adalah sebagai berikut:
Diketahui pencairan Tahap I sebagai berikut:
o RPD Kecil : sebesar Rp 28.000.000, dicairkan tanggal 5 Juni dan dibelanjakan dari tanggal 5-10 Juni sebesar Rp 26.500.000
o RPD kecil 2: sebesar Rp 26.000.000, dicairkan tanggal 15 Juni, dan dibelanjakan dari tanggal 15-19 Juni sebesar Rp 24.300.000 o
o RPD kecil 3: sebesar Rp 16.000.000, dicairkan tanggal 24 Juni, dan dibelanjakan dari tanggal 24-27 Juni sebesar Rp 14.400.000 o
o RPD kecil 4: sebesar Rp 23.000.000, dicairkan tanggal 30 Juni, dan dibelanjakan dari tanggal 30 – 4 Juni sebesar Rp 22.050.000
o RPD kecil 5: sebesar Rp 5.000.000, ditarik tanggal 3 Juli, dan dibelanjakan dari tanggal 4-7 sebesar Rp 2.850.000.
Bahan diskusi II
Kurang tertibnya pencatatan Buku Penerimaan dan Pengeluaran pada KKM Gunung Emprit di Desa Kedasih. Selian itu Adanya pengeluaran yang belum didukung dengan laporan pertanggungjawaban, yaitu Rp Rp92.668.900,00, (atas penarikan tahap II).
1. Jelaskan hubungan antara ketertiban didalam pencatatan dan pertanggungjawaban?
2. Seberapa pentingnya laporan pertanggungjawaban bagi KKM? Dampak dan resiko apa yang terjadi apabila KKM: 1)tidak membuat laporan pertanggungjawaban penggunaan keuangan, 2) laporan pertanggungjawaban tidak akurat? Masing-masing jelaskan!
Ayo lakukan
Susunlah Langkah-langkah didalam membuat laporan
pertanggungjawaban, kapan pertanggungjawaban harus
dilaporkan dan kepada siapa harus dilaporkan
Ayo lakukan
Ayo berkreasi dengan menyusun potensi pengumpulan Incash
dan inkind, kondisi, dan strategy pengumpulan masing –masing
desa dampingan.
