SKRIPSI
ANALISIS PENERAPAN GOOD CORPORATE GOVERNANCE
(GCG), MANAJEMEN RISIKO DAN PENGARUHNYA
TERHADAP LABA PADA PT. BANK MUAMALAT
INDONESIA, TBK
OLEH
Aryta
110522078
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
DEPARTEMEN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA
MEDAN
PERNYATAAN
Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi saya yang berjudul “Analisis Penerapan Good Corporate Governance (GCG), Manajemen Resiko dan Pengaruhnya terhadap Laba pada PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk” adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik Program Sarjana (S1) Ekstensi Departemen Akuntansi pada Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk dan kutipan dari hasil karya orang lain yang telah dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan etika penulisan ilmiah.
Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.
Medan, 01 Juni 2013
ABSTRAK
ANALISIS PENERAPAN GOOD CORPORATE GOVERNANCE (GCG), MANAJEMEN RISIKO DAN PENGARUHNYA TERHADAP LABA
PADA PT. BANK MUAMALAT INDONESIA, TBK
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui dan menganalisis penerapan Good Corporate Governance dan Manajemen Risiko dalam perusahaan. Pelaksanaan Good Corporate Governance dan Manajemen Risiko dalam aktifitas perbankan syariah sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia. Hal tersebut merupakan salah satu upaya untuk melindungi kepentingan stakeholders dan meningkatkan kepatuhan terhadap peraturan perundang-undangan yang berlaku serta nilai-nilai etika yang berlaku secara umum pada industri perbankan syariah.
Pengumpulan data sekunder diperoleh dengan melakukan penelitian pada perusahaan. Metode analisis yang digunakan adalah deskriptif kualitatif yang menjelaskan dan menggambarkan pelaksanaan Good Corporate Governance dan Manajemen Risiko di PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk.
ABSTRACT
APPLICATION ANALYZE OF GOOD CORPORATE GOVERNANCE
(GCG), RISK MANAGEMENT AND EFFECTS ON EARNINGS IN PT. BANK MUAMALAT INDONESIA, TBK
The purpose of this study is to investigate and analyze the effect of the implementation of Good Corporate Governance and Risk Management of the company. Implementation of Good Corporate Governance and Risk Management in Islamic Banking activities in accordance with the provisions of Indonesian banks. This is an effort to protect the interest of stakeholders and increase compliance with legislation and regulations, and ethical values that apply in general to the Islamic Banking industry.
Collection of secondary data obtained with doing research on the company. The analytical method used is descriptive qualititative that explains and illustrates the implementation of Good Corporate Governance and Risk Management in PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk.
KATA PENGANTAR
Alhamdulillah, puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan berkah, nikmat rezeki berupa kesehatan dan petunjuk sehingga penulisan skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik.
Skripsi ini berjudul “Analisis Penerapan Good Corporate Governance (GCG) dan Manajemen Resiko serta pengaruhnya terhadap Laba di PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk” dimaksudkan untuk memenuhi salah satu persyaratan guna memperoleh gelar Sarjana (S-1) pada Program Studi Akuntansi di Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
Penulis telah banyak menerima bimbingan, saran, motivasi serta doa dari keluarga, Ayahanda Amin dan Ibunda Rusnah serta Aryanni selama penulisan skripsi ini.
Pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih kepada semua pihak yang telah memberikan bantuan dan dukungan yaitu kepada :
(1) Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec, Ac, Ak, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
(3) Bapak Drs. Firman Syarief, Msi dan Ibu Dra. Mutia Ismail, MM, Ak selaku Ketua dan Sekretaris Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
(4) Bapak Drs. Idhar Yahya, MBA, Ak selaku dosen pembimbing yang telah menyediakan waktu dan pikiran untuk mengarahkan saya dalam penyusunan skripsi ini sehingga penulisan skripsi ini dapat diselesaikan dengan baik. (5) Bapak Drs. M. Utama Nasution, MM, Ak selaku Dosen Pembaca Nilai yang
telah menyediakan waktu untuk memberikan perbaikan dan arahan dalam penyusunan skripsi ini sehingga dapat diselesaikan dengan baik.
(6) Sherhan Munthe, SH, MH kekasih yang selalu setia memberikan dukungan, motivasi, perhatian, doa dan semangat kepada penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.
Akhir kata, penulis mengucapkan syukur dan doa kepada Allah SWT agar berkenan membalas segala kebaikan semua pihak yang telah membantu dalam proses penyelesaian skripsi ini. Semoga skripsi ini membawa manfaat bagi pengembangan ilmu dan semua pihak.
Medan, Juni 2013 Penulis
DAFTAR ISI
Halaman
PERNYATAAN ... i
ABSTRAK ... ii
KATA PENGANTAR ... iv
DAFTAR ISI ... vi
DAFTAR TABEL ... x
DAFTAR GAMBAR ... xi
DAFTAR LAMPIRAN ... xii
BAB I PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang ... 1
1.2 Perumusan Masalah ... 8
1.3 Tujuan Penelitian ... 8
1.4 Manfaat Penelitian ... 9
BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1 Good Corporate Governance ... 10
2.1.1 Sejarah Good Corporate Governance ... 10
2.1.2 Definisi Good Corporate Governance ... 12
2.1.3 Konsep Good Corporate Governance ... 14
2.1.4 Prinsip-prinsip Good Corporate Governance ... 15
2.1.5 Unsur-unsur Good Corporate Governance... 16
2.1.6 Tujuan dan Manfaat Penerapan Good Corporate Governance ... 17
2.2 Manajemen Resiko ... 17
2.2.1 Definisi Manajemen Resiko ... 18
2.2.2 Jenis-jenis Resiko Perbankan ... 18
2.2.3 Tujuan Penerapan Manajemen Resiko... 19
2.3 Laba Bank ... 20
2.3.1 Definisi Laba... 20
2.3.2 Unsur-unsur Laba ... 21
2.3.2.1 Unsur Pendapatan... 21
2.3.2.1 Unsur Biaya ... 21
2.4 Tinjauan Terdahulu ... 22
BAB III METODE PENELITIAN
3.1 Jenis Penelitian ... 26
3.2 Tempat dan Waktu Penelitian ... 26
3.3 Jenis dan Sumber Data ... 26
3.4 Metode dan Analisis Data ... 27
BAB IV ANALISIS HASIL PENELITIAN 4.1 Gambaran Umum Perusahaan ... 28
4.1.1 Sejarah PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk... 28
4.1.2 Visi dan Misi PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk ... 29
4.1.3 Budaya Perusahaan PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk ... 30
4.1.4 Struktur Organisasi PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk ... 31
4.2 Produk dan Layanan PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk ... 31
4.2.1Pendanaan ... 31
4.2.1.1 Giro Muamalat ... 31
4.2.1.2 Tabungan ... 33
4.2.1.3 Deposito ... 35
4.2.2 Pembiayaan ... 36
4.2.2.1 Konsumen ... 36
4.2.2.2 Modal Kerja ... 38
4.2.2.3 Investasi ... 39
4.2.3 Layanan ... 40
4.2.3.1 Jasa Layanan Internasional Banking ... 41
4.2.3.2 Jasa Layanan 24 jam ... 41
4.3 Pelaksanaan Tata Kelola (Good Corporate Governance) pada PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk ... 41
4.3.1 Tata Kelola (Good Corporate Governance) ... 41
4.3.2 Landasan dan Kebijakan Good Corporate Governance ... 43
4.3.3 Prinsip-prinsip Good Corporate Governance ... 44
4.3.4 Mekanisme Good Corporate Governance ... 46
4.4 Pelaksanaan Manajemen Resiko pada PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk ... 48
4.4.1 Struktur Organisasi Manajemen Risiko ... 48
4.4.2 Sertifikasi Manajemen Risiko ... 56
4.5 Pengaruh Penerapan Tata Kelola & Manajemen Risiko
Terhadap Laba PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk ... 59
4.5.1 Pengaruh Penerapan Tata Kelola terhadap Laba ... 59
4.5.2 Pengaruh Penerapan Manajemen Risiko terhadap Laba ... 60
BAB V KESIMPULAN & SARAN 5.1 Kesimpulan ... 64
5.2 Saran ... 65
DAFTAR PUSTAKA ... 66
DAFTAR TABEL
No. Tabel Judul Halaman
DAFTAR GAMBAR
No. Gambar Judul Halaman
Gambar 2.1 Kerangka Konseptual ... 25 Gambar 4.1 Struktur Organisasi PT. Bank Muamalat
