SKRIPSI
ANALISIS PENGARUH RENTABILITAS (ROA, BOPO) DAN LIKUIDITAS (LDR) TERHADAP CAPITAL ADEQUACY
RATIO (CAR) PADA PERUSAHAAN PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BEI (2009-2011)
OLEH
RENI YUSMANITA 090503036
PROGRAM STUDI AKUNTANSI DEPARTEMEN AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN
PERNYATAAN
Dengan ini saya menyatakan bahwa skripsi yang berjudul “Pengaruh
Rentabilitas (ROA, BOPO) dan Likuiditas (LDR) Terhadap Capital Adequacy
Ratio (ROA) Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di BEI (2009-2011)“
adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik
guna menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi Universitas
Sumatera Utara.
Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga,
dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapat izin, dan/atau
dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan etika
penulisan ilmiah. Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan
plagiat dalam skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan
yang berlaku.
Medan,
Yang Membuat Pernyataan
KATA PENGANTAR
Alhamdulillah, puji dan syukur penulis ucapkan kepada Allah SWT atas
rahmat dan karunia-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang
berjudu l“Pengaruh Rentabilitas (ROA, BOPO) dan Likuiditas (LDR) Terhadap
Capital Adequacy Ratio (ROA) Pada Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar Di
BEI (2009-2011)“. Skripsi ini disusun sebagai syarat untuk memperoleh gelar
Sarjana Ekonomi, Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera
Utara.
Penulis juga telah banyak menerima bimbingan, saran, motivasi dan do’a
baik secara moril maupun materil dari berbagai pihak selama proses penulisan
skripsi ini. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima
kasih kepada semua pihak yang telah memberikan bantuan dan bimbingan, yaitu
kepada :
1. Bapak Prof. Drs. Azhar Maksum., MM., Ak, selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Sumatera Utara.
2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak., selaku Ketua
Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara dan
Bapak Drs. Hotmal Ja’far, M.M, Ak., selaku Sekretaris Departemen
Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
3. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si., Ak., selaku Ketua Program Studi S1
Akuntansi dan Ibu Dra. Mutia Ismail M.M., Ak., selaku Sekretaris Program
Studi S1 Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
4. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si., Ak., selaku dosen pembimbing yang telah
banyak memberikan bimbingan, arahan, motivasi dan masukan yang sangat
bermanfaat dalam proses penyelesaian skripsi ini.
5. Ibu Dra. Naleni Indra, M.M.,Ak., selaku dosen pembaca yang telah
membantu penulis melalui kritik dan saran yang diberikan demi
6. Semua staf karyawan FE USU terkhusus Departemen Akuntansi. Bang
Sugeng, Kak Dame, Kak Raya dan staf yang lain, yang telah membantu
menyiapkan segala administrasi dan keperluan penulis.
7. Dan secara khusus penulis mempersembahkan ucapan terima kasih kepada
kedua orang tua tersayang, M. Yusuf dan Mariani, serta serta adik tersayang
Yofy Rudiansyah, Nony Kurniati, Ganang Satriawan dan Fandhu Winata
yang tidak pernah jenuh dan selalu sabar dalam memberikan do’a, dukungan,
perhatian dan saran kepada penulis.
8. Kepada geng Dharaa, Dede Delvis Sahera, Harlia Nurmasari, Ayu Amelia,
Ade Disa Dias dan Amanda Van Nierop yang selalu memberi saran dan
motivasi selama penulisan skripsi. Semoga persahabatan kita berkelanjutan.
9. Juga kepada teman-teman satu asrama yang selalu memberikan dukungan dan
motivasi, Fitri Yuniati Harahap, Ade Irma Yuliana Nst, Nur Asmi Lubis, dan
Nirma Hairani Sitompul. Mari kita lanjutkan perjuangan ini.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan. Oleh
karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang membangun demi
kesempurnaan skripsi ini kedepannya sehingga skripsi ini dapat bermanfaat bagi
kita semua. Semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi para pembaca.
Medan,
Penulis,
090503009
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisa pengaruh rentabilitas dan likuiditas terhadap capital adequacy ratio (CAR) pada perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) selama tahun 2009-2011 baik secara parsial maupun simultan. Penelitian ini menggunakan Return on Asset (ROA),
Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO), Loan to Deposit Ratio (LDR) sebagai variabel independen dan Capital Adequacy Ratio (CAR) sebagai variabel dependen.
Penelitian ini merupakan jenis penelitian kausal dan bersifat replikasi terhadap penelitian sebelumnya. Populasi penelitian adalah semua perusahaan perbankan yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia selama tahun 2009-2011. Pemilihan sampel menggunakan purposive sampling dan hasilnya 17 bank sebagai sampel. Metode statistik yang digunakan adalah regresi linear berganda dengan pengujian asumsi klasik terlebih dahulu, dan pengujian hipotesis yang digunakan adalah uji signifikan parsial (uji-t), signifikan simultan (uji-F), dan koefisien determinasi.
Hasil penelitian menunjukkan bahwa secara parsial ROA tidak berpengaruh signifikan terhadap CAR. Sebaliknya, BOPO dan LDR berpengaruh signifikan terhadap CAR. Hasil uji F menunjukkan bahwa ROA, BOPO, LDR berpengaruh secara bersamaan terhadap CAR. Semua hasil ini diuji dalam tingkat kepercayaan 95 %.
Kata kunci : Rentabilitas (ROA, BOPO), Likuiditas (LDR), dan Capital Adequacy Ratio (CAR)
ABSTRACT
The purpose of this research is to analyze the influence of the variable rentability and liquidity toward Capital Adequacy Ratio (CAR) on the banking companies which were listed in Indonesia Stock Exchange (IDX) during the year 2009-2011 either partially or simultaneously. This research use Return n Assets
(ROA), Operasional Cost to Operational Income (BOPO), Loan to Deposit Ratio
(LDR) as independent variable and Capital Adequacy Ratio (CAR) as dependent variable.
The research is classified as causal research and replication based on the previous research. This research population is all banking companies wich were listed in Indonesia Stock Exchange (IDX) during the year 2009-2011. The sample selection is using purposive sampling method and the result are seventeen bank as sample. This research is using multiple regression analysis wich has been tested in classic assumtions. Hypotesis test that being used were partial test (t-test), simultan test (F-test), and coefisien determination.
The result indicate that partially ROA unsignificantly influence the CAR. Otherwise, BOPO, LDR significantly influence the CAR. The result of F test shows that ROA, BOPO, LDR influence the CAR simultaneously. All of this result are tested in confidence level of 95 %.
DAFTAR ISI
Halaman
PERNYATAAN ... i
KATA PENGANTAR ... ii
ABSTRAK ... iv
ABSTRACT ... v
DAFTAR ISI ... vi
DAFTAR TABEL ... viii
DAFTAR GAMBAR ... ix
BAB I PENDAHULUAN ... 1
1.1 Latar Belakang ... 1
1.2 Perumusan Masalah ... 6
1.3 Tujuan Masalah ... 6
1.4 Manfaat masalah ... 7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 8
2.1 Tinjauan Teoritis ... 8
2.1.1 Penelitian Terdahulu ... 8
2.1.2 Tinjauan Penelitian Terdahulu ... 12
2.1.3 Bank ... 17
2.1.4 Rasio Rentabilitas ... 18
2.1.2.1 Return On Assets (ROA) ... 18
2.1.2.2 Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) ... 19
2.1.5 Rasio Likuiditas ... 20
2.1.3.1 Loan to Deposit Ratio (LDR) ... 21
2.1.6 Capital Adequacy Ratio (CAR) ... 22
2.1.4.1 Modal Bank ... 22
2.1.4.2 Aktiva Tertimbang Menurut Risiko (ATMR) ... 23
2.3 Kerangka Konseptual dan Hipotesis... 25
2.3.1 Kerangka Konseptual ... 25
2.3.2 Hipotesis ... 26
BAB III METODE PENELITIAN ... 27
3.1 Jenis penelitian ... 27
3.2 Populasi dan Sampel penelitian ... 27
3.2.1 Populasi Penelitian ... 27
3.2.2 Sampel Penelitian ... 28
3.3 Jenis Dan Sumber Data ... 30
3.4 Metode Pengumpulan Data ... 31
3.5 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ... 31
3.5.1 Variabel Independen/ Bebas (X) ... 31
3.5.2 Variabel Dependen/ Terikat (Y) ... 34
3.6.1 Analisis Deskriptif ... 37
3.6.2 Regresi Linear Berganda ... 37
3.6.2.1 Uji Asumsi Klasik ... 38
3.6.2.2 Pengujian Hipotesis... 43
3.7 Jadwal Penelitian ... 48
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN ... 49
4.1 Hasil Penelitian ... 49
4.1.1 Data Penelitian... 49
4.1.2 Deskripsi Data penelitian ... 49
4.1.3 Statistik Deskriptif ... 56
4.1.4 Uji Asumsi Klasik ... 58
4.1.4.1 Normalitas ... 58
4.1.4.2 Uji Multikolinearitas ... 61
4.1.4.3 Uji Heteroskedastisitas ... 62
4.1.4.4 Uji Autokorelasi ... 64
4.1.5 Pengujian Hipotesis... 65
4.1.5.1 Koefisien Determinasi (R2) ... 65
4.1.5.2 Uji Simultan (Uji Statistik F) ... 66
4.1.5.3 Uji Parsial (Uji Statistik t) ... 68
4.1.5.4 Analisis Regresi Berganda ... 69
4.2 Pembahasan Hasil Penelitian ... 70
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ... 73
5.1 Kesimpulan ... 73
5.2 Keterbatasan Penelitian ... 75
5.3 Saran ... 75
DAFTAR PUSTAKA ... 77
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 2.1 Tinjauan Peneliti Terdahulu ... 12
Tabel 3.1 Populasi Dan Sampel Perusahaan Perbankan ... 29
Tabel 3.2 Operasionalisasi Variabel ... 35
Tabel 3.3 Jadwal Penelitian ... 48
Tabel 4.1 Daftar Return on Assets (ROA) Perusahaan Sampel ... 50
Tabel 4.2 Daftar Biaya Operasional Terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) Perusahaan Sampel ... 51
Tabel 4.3 Daftar Loan to Deposit Ratio (LDR) Perusahaan Sampel ... 53
Tabel 4.4 Daftar Capital Adequay Ratio (CAR) Perusahaan Sampel ... 54
Tabel 4.5 Statistik Deskriptif ... 61
Tabel 4.6 Uji Normalitas ... 62
Tabel 4.7 Uji Multikolinearitas ... 60
Tabel 4.8 Uji Autokorelasi ... 64
Tabel 4.9 Kriteria Nilai Uji Durbin Watson dengan tabel DW... 64
Tabel 4.10 Kriteria Nilai Uji Durbin Watson ... 65
Tabel 4.11 Koefisien Determinasi... 66
Tabel 4.12 Hasil Simultan (Uji Statistik F) ... 67
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 Kerangka Konseptual ... 23
Gambar 4.1 Grafik Histogram ... 59
Gambar 4.2 Grafik Normal P-Plot ... 59
DAFTAR LAMPIRAN
Halaman
Proses Pemilihan Sampel ... 80
Data Penelitian Tahun 2009-2011 ... 81
Uji Klasik: Uji Normalitas Data ... 82
Uji Multikolonearitas ... 83
Uji Heteroskedastisitas ... 83
Uji Autokorelasi ... 84
Statistik Deskriptif ... 84
Uji Hipotesis: Uji Regresi ... 84
Uji Anova ... 85
