Pedoman Kerja Spi

(1)

Lampiran :

Lampiran : Surat Keputusan Direktur RSUD Surat Keputusan Direktur RSUD drdr.. Fauziah Bireuen Fauziah Bireuen Nomor Nomor T Tahun 201ahun 201 T Tan!!a"an!!a"

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PANDUAN

NDUAN PELAKSANAAN

PELAKSANAAN

SATUAN PENGAWASAN INTERNAL

(INTERN

(INTERNAL A

AL AUDIT CHARTER)

UDIT CHARTER)

RUMAH SAKIT UMUM DAERAH dr. FAUZIAH

BIREUEN

2016

(2)

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2. PP""rraarraa!!aa$ $ PPrr7788""77$$aa44" " AA,,dd!!77r r ddaa$ $ SSPPII 99 &.

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%anduan %e"aksanaan Satuan

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(3)

RSU dr. FAUZIAH BIREUEN

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RSUD dr. FAUZIAH BIREUEN

A. PENDAHULUAN

1. LATAR BELAKANG

U$da$%:,$da$% $747r -- !a;,$ 2009 T"$!a$% R,4a; Sa#! Paa &9 4"$%a4a$a!#a$ <

(1) Daa4 "$""$%%araa$ r,4a; a#! ;ar, da#,#a$ a,d!.

(2) A,d! "+a%a4a$a d4a#,d ada aa! (1) daa! +"r,a a,d! #$"r3a da$ a,d! 4"d.

(&) A,d! #$"r3a da$ a,d! 4"d "+a%a4a$a d4a#,d ada aa! (2) daa! da#,#a$ "=ara $!"r$a da$ "#!"r$a.

(-) A,d! #$"r3a "#!"r$a "+a%a4a$a d4a#,d ada aa! (&) daa! da#,#a$ 7"; !"$a%a "$%aa.

() P"a#a$aa$ a,d! 4"d +"r"d74a$ ada #"!"$!,a$ a$% d!"!a#a$ 7"; M"$!"r.

S"a$3,!$a ",a d"$%a$ P"ra!,ra$ M"$!"r Daa4 N"%"r $747r 61 Ta;,$ 200 T"$!a$% P"d74a$ T"#$ P"$%"7aa$ K",a$%a$ Bada$ Laa$a$ U4,4 Da"ra; Paa 12& 4"$"!a#a$<

(1) P"$%aaa$ 7"ra7$a BLUD da#,#a$ 7"; "$%aa $!"r$a.

(2) P"$%aa $!"r$a "+a%a4a$a d4a#,d ada aa! (1)* da#a$a#a$ 7"; $!"r$a a,d!7r a$% +"r#"d,d,#a$ a$%,$% d +aa; "44$ BLUD.

(4)

S",a d"$%a$ U$da$%:,$da$% $747r -- Ta;,$ 2009 aa &6 4"$"!a#a$ +a;a "!a r,4a; a#! ;ar, 4"$""$%%ara#a$ !a!a #"7a r,4a; a#! da$ !a!a #"7a #$ a$% +a#. Kada;:#ada; Good Corporate Governance 4",! !ra$ara$* a#,$!a+!a* "r!a$%%,$%3aa+a$* #"4a$dra$ "r!a #"a3ara$>#"a!,!a$ ",a d"$%a$ r$ #7r7ra a$% ";a! da$ !aa! #"ada "ra!,ra$ "r,$da$%a$.

S,a!, 4"#a$4" da$ !"4 "$%"$daa$ $!"r$a 4"r,a#a$ aa; a!, ara$a ,!a4a ,$!,# daa! 4"4a!#a$ +a;a "$%"7aa$ r,4a; a#! !"a; da#a$a#a$ ",a d"$%a$ r$:r$ Good Corporate Governance a$% d$%$#a$ !"r"+,!.

Pa$d,a$ "a#a$aa$ $ 4"r,a#a$ aa; a!, "$3a+ara$ dar P"d74a$ P"a#a$aa$ Good Corporate Governance da$ d,,$ ,$!,# 4"$3ad $7r4a: $7r4a a=,a$ #"r3a +a% ,$! Sa!,a$ P"$%aaa$ I$!"r$ a%ar daa! +"#"r3a "=ara r78"7$a ",a d"$%a$ !,3,a$ "$,%aa$$a da$ "#a%, "+a%a ara$a

#74,$#a a%ar #"r3a ,$! Sa!,a$ P"$%aaa$ I$!"r$ (SPI) daa! d!"r4a da$ dd,#,$% 7"; ,$! #"r3a a$$a.

2. 3$S$4 5$S$ D#N #TR$BUT

a. 3$S$

M"$3ad Strategic Busines Partner a$% !a$%%a da$ !"r"r=aa +a% "3a+a! "$%"7a* "3a+a! "a#a$a da$ 3a3ara$$a.

6. 5$S$

1) M"a#a$a#a$ a,d! $!"r$a a$% +"+a r#7.

2) M"$$%#a!#a$ #74"!"$ ";$%%a 4"$3ad a,d! $!"r$a a$% r78"7$a.

&) M"4+"r#a$ $a !a4+a; ada +$ d"$%a$ 4"4a$8aa!#a$ "=ara 7!4a !"4 !"#$77% $87r4a.

%anduan %e"aksanaan Satuan %en!a/asan $ntern  -$nterna" #udit ,harter

(5)

7. #TR$BUT

S"+a%a strategic business partner SPI ;ar, 4a4, 4"4+"r $a !a4+a; da$ daa! d"r=aa* 4"a, r7" #"r3a a$% <

1) B"r87#, ada "a$%%a$ 2) B"r87#, ada r7" +$.

&) B"r#a r7a#!8* a$!,a da$ !"r"r=aa.

-) B"r#74,$#a "=ara "8"#!8 +a# a$ 4a,,$ "=ara !"r!,. ) M"$%,#,r ,#" +"rdaar#a$ #,a!a da$ +,#a$ #,a$!!a "4a!a. 6) Ma4, 4"$%d"$!8#a a#ar 4aaa; da$ +,#a$ ;a$a %"3aa a3a.

B. UNIT SATUAN PENGAWASAN INTERN (SPI) 1. FUNGSI

a. SPI adaa; ,$! $!"r$a a$% +"r8a! $d""$d"$ da$ +"r8,$% ,$!,# <

1) M"4+a$!, dr"#!,r a%ar daa! "=ara "8"#!8 4"$%a4a$#a$ $?"!a da$ a"! r,4a; a#!.

2) M"a#,#a$ "$aa$ d"a$ da$ 4"4"$!a "$%"$daa$ $!"r$* aa#a; =,#, 4"4ada da$ da#a$a#a$ !"4 "$%"$daa$ $!"r$ a$% d=!a#a$ ,$!,# daa! 4"$3a4$ da!a:da!a #",a$%a$ daa! d"r=aa. &) M"a#,#a$ a$a da$ "?a,a "8"#!8!a !"4 da$ r7"d,r ada

"4,a +a%a$ da$ ,$! #"%a!a$ r,4a; a#!.

+. Daa4 4"$3aa$#a$ 8,$%$a SPI +"r!a$%%,$% 3aa+ a$%,$% #"ada dr"#!,r r,4a; a#!.

(6)

2. TUGAS DAN TANGGUNG JAWAB

T,%a da$ !a$%%,$% 3aa+ SPI adaa; <

a. M"a#,#a$ #a3a$ da$ a$a !"r;ada r"$=a$a $?"!a r,4a; a#!* #;,,$a "3a,; 4a$a a"# "$%#a3a$ da$ "$%"7aa$ r#7 !"a; da#a$a#a$ 7"; ,$!:,$! #"r3a a$% +"ra$%#,!a$.

+. M"a#,#a$ "$aa$ !"r;ada !"4 "$%"$daa$ "$%"7aa$* "4a$!a,a$ "8"#!?!a da$ "8"$ !"4 da$ r7"d,r* daa4 +da$%:+da$% <

1) K",a$%a$

2) @"ra da$ "aa$a$ &) P"4aara$

-) S,4+"r daa 4a$,a ) P"$%"4+a$%a$

=. M"a#,#a$ "$aa$ da$ "4a$!a,a$ 4"$%"$a !"4 "$%"$daa$ $87r4a da$ #74,$#a ,$!,# 4"4a!#a$ +a;a <

1) I$87r4a "$!$% r,4a; a#! !"r3a4$ #"a4a$a$$a.

2) F,$% "#r"!ara! r,4a; a#! daa4 "$%"$daa$ $87r4a daa! +"r3aa$ d"$%a$ "8"#!8.

&) P"$a3a$ a7ra$:a7ra$ r,4a; a#! 4"4"$,; "ra!,ra$ "r,$da$%: ,$da$%a$.

d. M"a#a$a#a$ !,%a #;,, daa4 $%#, "$%"$daa$ $!"r$ a$% d!,%a#a$ 7"; dr"#!,r.

%anduan %e"aksanaan Satuan %en!a/asan $ntern  ₆ $nterna" #udit ,harter

(7)

RSUdr. FAUZIAH BIREUEN

3. WEWENANG SPI

SPI 4"4,$a #""$a$%a$ daa4 ;a <

a. M"$,,$* 4"$%,+a; da$ 4"a#a$a#a$ #"+3a#a$ a,d! $!"r$a !"r4a,# a$!ara a$ 4"$"$!,#a$ r7"d,r da$ $%#, "a#a$aa$ "#"r3aa$ a,d!.

+. A#" !"r;ada "4,a d7#,4"$* "$=a!a!a$* "r7$a da$ 8#* $87r4a a!a 7+"# a,d! a$% da#a$a#a$$a* ,$!,# 4"$daa!#a$ da!a da$ $87r4a a$% +"r#a!a$ d"$%a$ "a#a$aa$ !,%a$a

=. M"a#,#a$ ?"r8#a da$ ,3 #";a$daa$ !"r;ada $87r4a a$% d"r7";$a* daa4 #a!a$ d"$%a$ "$aa$ "8"#!?!a !"4 a$% da,d!$a.

SPI !da# 4"4,$a #""$a$%a$ "a#a$aa$ da$ !a$%%,$% 3aa+ a!a a#!?!a a$% drevie > da,d!* !"!a !a$%%,$% 3aa+ SPI adaa; ada "$aa$ da$ a$a a!a a#!?!a !"r"+,!.

4. LINGKUP KERJA SPI

L$%#, #"r3a SPI 4"$=a#, <

a. A,d! da$ "?a,a !"$!a$% #"4a4,a$* "8"#!?!a* #"!aa!aaa$ da$ #,a!a "a#a$aa$ !,%a 4a$a3"4"$ 7"ra da$ 4a$a3"4"$ "$,$3a$% ada RSUD dr. FAUZIAH BIREUEN a$% a$!ara a$ 4",! "$%"7aa$ r#7* 4a!"ra*=7$!r7* "$%adaa$ da$ "4+"a$* da$ a$ "+a%a$a.

+. SPI daa! 4"a#,#a$ "$aa$ !"$!a$% "8"#!?!a da$ "8"$ daa4 "$%%,$aa$ ara$a a$% !"r"da da$ #,a!a "a#a$aa$ !,%a 4a$a3"4"$

7"ra.

=. P"$aa$ !"$!a$% ;a %,$a a!a, 4a$8aa! a$% dr"$=a$a#a$ dar ,a!, #"%a!a$ a!a, r7%ra4.

(8)

C. STANDAR AUDIT

1. U5U5

S!a$dar a,d! 4"r,a#a$ ara! a$% ;ar, d"$,; ,$!,# 4"$3a%a #,a!a #$"r3a a,d!7r da$ ;a a,d!$a daa4 "a#a$aa$ !,%a. S!a$dar a,d! a$%a! 4"$"#a$#a$ !da# ;a$a !"r;ada "$!$%$a #,a!a r78"7$a a,d!7r !"!a 3,%a !"r;ada +a%a4a$a a,d!7r 4"$%a4+ "r!4+a$%a$ da$ #",!,a$ a#!, 4"a#,#a$ a,d! da$ "a7ra$.

Ha a,d! $!"r$a a$% 4"4"$,; !a$dar a$%a! 4"4+a$!, "a#a$aa$ !,%a 4a$a3"4"$ ,$! #"r3a a$% da,d! 4a,,$ ,$!,# D"a$ P"$%aa da$ E#!"r$a A,d!7r.

S!a$dar A,d! $ 4"r,a#a$ #"!"$!,a$ a$% ;ar, da!,; 7"; ,$! SPI da$ a,d!7r $!"r$a a$% 4"$=a#, "rara!a$ 4"$%"$a <

a. Pr78"7$a4" a,d!7r da$ SPI +. L$%#, K"r3a A,d!

=. P"a#a$aa$ da$ P"a7ra$ A,d! d. P"$%"7aa$ ,$! SPI.

%anduan %e"aksanaan Satuan %en!a/asan $ntern  ₅ $nterna" #udit ,harter

(9)

2. %&RS8#R#T#N %RF&S$N#L$S5& #UD$TR D#N S%$

A. S!a$dar I$d""$d"$

Daa4 "a#a$aa$ !,%a$a ,$! 7r%a$a SPI 4a,,$ a,d!7r$a ;ar,a; $d""$d"$ dar a#!?!a a$% da,d!$a.

U$!,# daa! 4"a#,#a$ ;a $ 4a#a ,$! 7r%a$a SPI da$ a,d!7r$a ;ar,a; <

1) U$! 7r%a$a SPI +"rada a$%,$% d +aa; da$ +"r!a$%%,$% 3aa+ a$%,$% #"ada dr"#!,r. S"4,a 3a3ara$ daa4 r,4a; a#! da$ ,$! #"r3a a$$a +"r#"a3+a$ ,$!,# +"r#"r3aa4a d"$%a$ ,$! SPI* ";$%%a 4"4,$%#$#a$ "a#a$aa$ !a$%%,$% 3aa+ a,d!.

2) B"r#a $d""$d"$ a!, daa! 4"a#a$a#a$ !,%a a,d!$a d"$%a$ +"+a +a# "=ara 7r%a$a!7r 4a,,$ "=ara r+ad !"r;ada a,d!"" da$ 7r%a$a$a d"$%a$ d"4#a$ a daa! 4"4+"r#a$ "$daa! "$!$% a$% !da# 4"4;a# da$ !da# +"rraa$%#a daa4 "a#a$aa$ da$ "a7ra$ ;a a,d!$a.

&) B"r#a 7+"#!8 a!, 3,3,r !"r;ada dr "$dr "r!a a#$ +a;a ;a #"r3a$a daa! d;a$da#a$* daa! d"r=aa da$ +"+a dar "$%ar,; ;a#:;a# a$ ,$!,# !, a !da# +7"; 4"$%"a4$%#a$ "r!4+a$%a$:"r!4+a$%a$ 7+"#!8 a$% d!"4, daa4 !,%a

a,d!$a.

-) M"$3a%a $!"%r!a a!, !da# 4"4a$8aa!#a$ $87r4a a$% d"r7"; ,$!,# #""$!$%a$ a!a, #",$!,$%a$ r+ad a!a, ;a:;a a$ a$% a!,! dd,%a daa! daa;%,$a#a$ +a# 7"; dr$a "$dr a!a, 7"; ;a# a$$a a$% !da# +"r;a#.

(10)

RSU_{! dr. FAUZIAH BIREUEN} . S!a$dar K"a;a$

A,d! $!"r$a ;ar,a; da#a$a#a$ 7"; a,d!7r:a,d!7r $!"r$a a$% +a# "=ara $d?d, a!a,,$ "=ara #7"#!8 4"4,$a #"="a!a$ r78"7$a a$% 4"4ada da$ #"="r4a!a$ a$% "#a4a ,$!,# +da$%

!,%a$a.

1) Ta$%%,$% 3aa+ ,$! SPI ,$!,# 4"4"$,; !a$dar #"="a!a$ r78"7$a4" 4",! <

a. R"#r,!4"$* ""# da$ "$,%aa$ !"$a%a a,d!7r $!"r$a a$% 4"4"$,; ara! !,$!,!a$ !,%a a,d! +a# dar "% "$dd#a$* #"4a,a$ !"#$* ,a =a#,a$ da$ #74"#!a !,%a a,d! !"r"+,!.

+. P"4"$,;a$ #"+,!,;a$ !"$a%a:!"$a%a a$% 4"4,$a #"="a!a$ ",a d"$%a$ ?ara +da$% #"r3a da$ d$ 4, a$% 4"$3ad !,%a dar ,$! SPI +a "r, daa! da#a$a#a$ 4"a, !"$a%a a; dar ,ar (out sourcing ) .

=. M"$,%a#a$ "7ra$% #"!,a !4 a,d!7r a$% +"r"$%aa4a$ da$ a; ";$%%a !"ra#a$a ,"r? a$% +a# 4,a "3a# "r"$=a$aa$ a,d!* "a#a$aa$ a,d!* "a7ra$ ";$%%a "4a$!a,a$ !$da# a$3,! ;a a,d!.

S,"r? $ da#a$a#a$ "=ara "#a4a da$ !"rd7#,4"$!a d"$%a$ +a# "r!a daa! d,3 "8"#!?!a$a.

%anduan %e"aksanaan Satuan %en!a/asan $ntern  ₁₀ $nterna" #udit ,harter

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RSU_{! dr. FAUZIAH BIREUEN}

2) Ta$%%,$% 3aa+ a,d!7r $!"r$a 4"$%"$a #"=a#aa$ r78"7$a$a 4",! ;a:;a "+a%a +"r#,! <

a) K"a!,;a$ #"ada S!a$dar A,d! da$ K7d" E!# Sa!,a$ P"$%aaa$ I$!"r$.

+) P"$%,a;aa$ a!a "$%"!a;,a$ !"7r da$ #"=a#aa$ ra#!"# d$ 4, !"r!"$!, a$% +"r#a!a$ d"$%a$ !,%a a,d!$a. K"=a#aa$ $;ar,a; daa! d!"ra#a$ daa4 +"$!,# !a$dar r7"d,r da$ !"#$# a,d! daa4 ra#!"# +$ a$% ";a!.

=) M"$$%#a!#a$ #"4a4,a$ #74,$#a a$ da$ !"r!, ";$%%a daa! +"r#74,$#a "=ara "8"#!8 d"$%a$ a,d!"" da$ 4a$a3"4"$ r,4a; a#!.

d) M"4";ara #"4a$,a$ !"#$ a,d!$a 4"a, "4+"a3ara$ +a# 4"a, !ra$$%* "4$ar a!a,,$ +,#, > periodica" #ourna" * ";$%%a !"!a 4"$%#,! "r#"4+a$%a$ !a$dar* r7"d,r da$ !"#$# a,d! r,4a; a#!* !"r4a,# "r#"4+a$%a$ d,$a ,a;a r,4a; a#!.

") M"$3a%a da$ 4"$$%#a!#a$ #"4a4,a$ da$ #"="r4a!a$ r78"7$a$a d"$%a$ 4"4"r;a!#a$ <

(1) Ca#,a$ #"r3a a,d! a$% ;ar, da#a$a#a$ ";$%%a aara$ a,d! daa! d=aa.

(2) Ma!"ra!a a!a, %$8#a$ "r4aaa;a$ a$% d!"4,.

(&) S!a$dar 7"ra a$% ada aa#a; daa! d!"r4a > da!,; 7"; "a#a$a.

(-) T$%#a! #";a$daa$ da$ "8"#!?!a "$%"$daa$ !"4 7"ra da$ "aa$a$ a$% ada.

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RSU! dr. FAUZIAH BIREUEN

() Baa a,d! d+a$d$%#a$ d"$%a$ 7!"$ 4a$8aa! a$% d"r7";.

(6) M"$3a%a !$%#a! #"="r4a!a$ da$ #"aadaa$ !"r;ada #"4,$%#$a$ "$4a$%a$* "4+7r7a$* #"!da#:"8"#!?a$ da$ #""4a;a$ "$%"$daa$ $!"r$a* d"$%a$ 4"a#,#a$ "$%,3a$ da$ ?"r8#a a$% 4"4ada da$ daa! d"r!a$%%,$%3aa+#a$ !a$a ;ar, 4"a#,#a$$a ,$!,# ",r,; r7" a!a, !ra$a#.

(. %&RS8#R#T#N L$N)KU% K&R9# #UD$T

a. L$%#, #"r3a a,d! ;ar, 4",! "$%,3a$ da$ "$aa$ <

1) Bda$% #",a$%a$ da$ #"!aa!a$ ada "ra!,ra$ "r,$da$%:,$da$%a$* !"r4a,# #"!aa!a$ !"r;ada R"$=a$a S!ra!"% B$ (RSB) da$ R"$=a$a B$ da$ A$%%ara$ (RBA) a$% !"a; d!"!a#a$.

2) K";a$daa$ da$ "8"#!?!a !"4 "$%"$daa$ $!"r$a r,4a; a#! da$ #"%a!a$ 7"ra$a !"r4a,# 4a$a3"4"$ r#7.

&) K,a!a #$"r3a "a#a$aa$ ,a!, #"%a!a$ #;,,$a a$a !"r;ada 4a$8aa! da$ +aa a$% d%,$a#a$ daa4 #"%a!a$ !"r"+,!.

+. K"%a!a$ !$3a,a$ daa4 a,d! !"4 "$%"$daa$ $!"r$a 4"4,$a !,3,a$ "+a%a +"r#,! <

1) A,d! #";a$daa$ !"4 "$%$daa$ $!"r$a +"r!,3,a$ ,$!,# 4"4a!#a$ +a;a !"4 a$% da#a 4a4, ,$!,# 4"$=aa aara$ r,4a; a#! "=ara "8"$ da$ "#7$74.

%anduan %e"aksanaan Satuan %en!a/asan $ntern  ₁₂ $nterna" #udit ,harter

(13)

2) A,d! "8"#!?!a !"4 "$%"$daa$ $!"r$a +"r!,3,a$ ,$!,# 4"4a!#a$ +a;a !"4 daa! +"r3aa$ "+a%a4a$a 4"!$a* ";$%%a #"#"r,a$ 4a!"ra* "$4a$%a$ 4a,,$ "r+,a!a$ 4"aa$ ;,#,4 daa! d="%a; a!a, dd"!"# da$ d"r+a# "=ara d$.

&) A,d! !"r;ada #,a!a #$"r3a "a#a$aa$ !,%a "$%"$daa$ $!"r$a +"r!,3,a$ ,$!,# 4"4a!#a$ +a;a aara$ da$ !,3,a$ r,4a; a#! daa! !"r=aa d"$%a$ 7!4a.

=. P"a#a$aa$ a,d! $!"r$ ;ar, 4"4a!#a$ !"rdaa!$a <

1) K";a$daa$ da$ #"+"$ara$ $87r4a #",a$%a$ da$ 7"ra r,4a; a#!. A,d!7r $!"r$a ;ar, 4"4"r#a =ara a$% d%,$a#a$ ,$!,# 4"$%d"$!8#a* 4"$%#a8#a* 4"$%,#,r da$ 4"a7r#a$ $87r4a:$87r4a !"r"+,!* ";$%%a #";a$daa$ da$ #"+"$ara$$a daa! da!#a$. U$!,# !, "$a3a$ a7ra$ #",a$%a$ da$ #$"r3a $7$ #",a$%a$ r,4a; a#! ;ar, d,3 aa#a; !"a; a#,ra!* ;a$da* !"a! a#!,*"$%#a da$ 4"$%a$d,$% $87r4a a$% +"r4a$8aa! "r!a ",a d"$%a$ !a$dar.

2) K"a!,;a$ !"r;ada #"+3a#a$* r"$=a$a #"r3a da$ a$%%ara$* r7"d,rda$ "ra!,ra$ "r,$da$%:,$da$%a$. U$!,# !, a,d!7r ;ar, 4"4"r#a da$ 4"$$3a, aa#a; !"4 a$% d%,$a#a$ !"a; =,#, 4"4ada da$ "8"#!8 daa4 4"$a aa#a; a#!?!a a$% da,d! 4"4a$% !"a; 4"4"$,; #"!"$!,a$ a$% d4a#,d.

&) K"a4a$a$ a"! r,4a; a#!* !"r4a,# 4"4"r#a #"+"radaa$ a"! !"r"+,! ",a d"$%a$ r7"d,r a$% +"$ar.

(14)

-) E8"$ "4a#aa$ ,4+"r daa r,4a; a#! ,$!,# !, a,d!7r ;ar, 4"4"r#a aa#a; <

a) S!a$dar 7"ra da$ "aa$a$ !"a; d+,a! ";$%%a 4a4, ,$!,# 4"$%,#,r "8"$ da$ "$%;"4a!a$ a$% d=aa.

+) S!a$dar 7"ra a$% d%,$a#a$ daa! da;a4 d"$%a$ 4,da; da$ +a# "r!a daa! da#a$a#a$ "=ara "8"#!8.

=) P"$4a$%a$ !"r;ada !a$dar 7"ra da$ "aa$a$ daa! 4,da; dd"$!8#a* da$a da$ daa! da7r#a$ #"ada "$a$%%,$%

3aa+ #"%a!a$ ,$!,# da4+ a$%#a; "r+a#a$.

d) T"rdaa! #7$d d 4a$a ara$a a$% d%,$a#a$ d +aa; !a$dar #"r3a a$% $7$ r7d,#!8* #""+;a$ > #"#,ra$%a$ !"$a%a #"r3a* "$%%,$aa$ !"4 > ara$a a$% #,ra$% daa! d"r!a$%%,$%3aa+#a$ dar "% +aa.

) Ha #",ara$ ,a!, #"%a!a$ a!a, 7"ra ",a d"$%a$ aara$ da$ !,3,a$ a$% $%$ d=aa.

U$!,# $ a,d!7r $!"r$a ;ar, 4"4"r#a aa#a; <

a) Pr7%ra4 a!a, 7"ra !"r"+,! da#a$a#a$ ",a d"$%a$ r"$=a$a.

+) Kr!"ra a$% da#a ,$!,# 4"$%,#,r ;a a$% d"r7"; !"a; 4"4ada da$ ",a d"$%a$ !,3,a$$a.

=) I$87r4a da$ da!a 4"$%"$a ;a a$% d"r7";* 4"4a$% daa! d+a$d$%#a$ d"$%a$ #r!"ra a$% d,,$ da$ ",a d"$%a$ !,3,a$$a.

d) T"4,a$ ;a a,d! "=ara !"rad, !"a; d#74,$#a#a$ #"ada 4$a$ ,$! #"r3a !"r#a!.

(15)

(16)

. %&RS8#R#T#N %&L#KS#N##N D#N %&L#%R#N #UD$T

P"a#a$aa$ a,d! ;ar, 4",! "r"$=a$aa$ a,d!* "a#a$aa$ a,d! aa$%a$* "?a,a !"4,a$ da!a da$ $87r4a* "$%#74,$#aa$ ;a a,d!* r"#74"$da !$da# a$3,! da$ "4a$!a,a$ "a#a$aa$ !$da# a$3,!.

a. U$!,# 4"a#a$a#a$ !,%a da$ !a$%%,$% 3aa+ SPI 4a#a "r, d,,$ "r"$=a$aa$ #"%a!a$ a$% #7$!"$ da$ ",a d"$%a$ r7%ra4 da$ aara$

r,4a; a#! a$% a$!ara a$ 4",! <

1) R"$=a$a S!ra!"% B$ (RSB) ,$!,# 3a$%#a  (4a) !a;,$.

2) R"$=a$a K"r3a A,d! Ta;,$a$ ,$!,# !a;,$ +"r#,!$a a$% d3a+ar#a$ daa4 R"$=a$a B$ da$ A$%%ara$ (RBA)* da$a Pr7%ra4 K"r3a P"4"r#aa$ Ta;,$a$ ,$!,# r,!$ da$ Pr7%ra4 P"4"r#aa$ #;,, ,$!,# a$% $7$ r,!$. T"r4a,# daa4 r"$=a$a $ adaa; 3ad,a #"r3a a,d! da$ aara$$a* r"$=a$a "$%"4+a$%a$da$ "4"$,;a$ !"$a%a a,d! a$% r78"7$a.

+. A,d!7r $!"r$a ;ar, 4"r"$=a$a#a$ "!a "a#a$aa$ a,d! d"$%a$ "+a#: +a#$a. U$!,# !, a,d!7r $!"r$a ;ar,a; 4"$d7#,4"$!a#a$ r"$=a$a #"r3a

a,d! d"$%a$ 4"4"r;a!#a$ ;a:;a "+a%a +"r#,! <

1) I$87r4a da$ a!ar +"a#a$% 4"$%"$a 7+"# a,d!* +a "r$a; da,d! 4a#a "r, d"r#a +a%a4a$a ;a "a#a$aa$ !$da# a$3,! a$% "r$a; dara$#a$* +a%a4a$a da4a#$a !"r;ada a,d! a$% da#,#a$.

2) /"$ ,a$a =a#,a$ #"r3a a,d! a$% a#a$ da#a$a#a$.

&) Saara$ a,d! ;ar, d$a!a#a$ d"$%a$ 3"a* ";$%%a a,d!7r daa! 4"$%"!a;, d"$%a$ !"a! 4aaa;:4aaa; #;,, aa a$% ;ar, 4"$daa!#a$ r7r!a "4"r#aa$.

%anduan %e"aksanaan Satuan %en!a/asan $ntern  _1 $nterna" #udit ,harter

(17)

-) P"$"$!,a$ r7"d,r da$ !"#$# a,d! a$% a#a$ d%,$a dr. #a$ ,$!,# 4"4a!#a$ +a;a a,d! daa! 4"$=aa aara$$a* !a$a 4"$%;aa$% #"4,$%#$a$ "r!4+a$%a$ a$ a$% +"rdaar#a$ #aa;a$ a,d!7r.

) K"+,!,;a$ ,4+"r daa "a#a$aa$ a,d!* a$% 4",! 3,4a; a,d!7r da$ +da$% #"a;a$ a$% d"r,#a$* !$%#a! "$%aa4a$ a$% d$%$#a$ da$ +a "r, 4"$%%,$a#a$ #7$,!a$ > !"$a%a a; ,ar* ara$a #"r3a a$% d+,!,;#a$ "r!a +aa "a#a$aa$ a,d!.

6) M"$%#74,$#a#a$ r"$=a$a a,d! d"$%a$ ;a#:;a# !"r#a! !"r,!a4a 4"$%"$a +"$!,# a#!?!a* 3ad,a #"%a!a$* ,4+"r daa a$% d"r,#a$* da$ +a d"r,#a$* r"$=a$a ,r?" aa "+",4 a,d! da#a$a#a$. S,r?" aa $ d4a#,d#a$ ,$!,# 4"$%,ra$% r#7 a,d! da$ ;a:;a raa$ a$% "r, da$!a a!a, "$daa4a$ "+; a$3,!.

) F7r4a! da$ r"$=a$a ,,$a$ a7ra$ ;a a,d! da$ r"$=a$a #"ada aa a3a a7ra$!"r"+,! dd!r+,#a$ "r!a =ara 4"$%#74,$#a#a$$a.

5) M"$daa!#a$ "r"!,3,a$ 4$a$ ,$! SPI "+",4 a,d! d4,a.

=. Daa4 4"a#a$a#a$ a,d!* a,d!7r $!"r$a ;ar, 4"$%%,$a#a$ r7"d,r da$ !";$# a$% 4"4ada daa4 4"a#,#a$ "$%,4,a$* "4"r#aa$* "?a,a da$ a$a $87r4a "r!a 4"$d7#,4"$!a#a$ ;a #"r3a$a "d"4#a$ r,a ";$%%a <

1) S"4,a $87r4a a$% +"r#a! d"$%a$ !,3,a$ da$ r,a$% $%#, a,d! +""r!a +,#! 8a#!,a a$% d"r7"; !"a; 4"4"$,; #"+,!,;a$ a,d!.

2) K"a!a$ aa#a; r7"d,r da$ !";$# a,d! a$% da#a* !"r4a,# 4"!7d" a4$%* 4"!7d" "$%#a8#aa$ ;$%%a "$ar#a$ #"4,a$ ;a !"4,a$ ",a d"$%a$ aara$ a,d!.

(18)

RSU! dr.FAUZIAH BIREUEN

&) @+"#!?!a daa4 4,a "$%,4,a$ $87r4a ;$%%a "$ar#a$ #"4,a$ ;a !"4,a$ !"!a !"r3a%a.

-) F7r4a! #"r!a #"r3a da$ "a7ra$ ;a !"4,a$ =,#, #74,$#a!8 +a# +a% !"a4 a,d! "$dr da$ !"r,!a4a +a% a,d!"". B"+"raa

#"!"$!,a$ 4"$%"$a #"r!a #"r3a $ a$!ara a$ adaa; < a) Ca#,a$ "$%#a da$ !"!.

+) Ta4a$$a ra* 3"a da$ r$%#a

=) S!4a!#a$a 4,da; d+a=a da$ d4"$%"r!

d) I$87r4a a$% da4a#a$ r""?a$ da$ !"a! d"$%a$ !,3,a$ a,d!.

d. A,d!7r $!"r$a ;ar, 4"a7r#a$ ;a #"r3a a,d! 4"r"#a #"ada a,d!"" da$ "4+"r !,%a. Daa4 4"$a4a#a$ a7ra$ ;a a,d!. A,d!7r $!"r$a

;ar, 4"4"r;a!#a$ ;a:;a "+a%a +"r#,! <

1) Dra8 a7ra$ ;a a,d! a$% +"r ;a !"4,a$* +,!r:+,!r #"4,a$ da$ +,!r:+,!r r"#74"$da ;ar,a; drevie da$ dd#,#a$ +"ra4a d"$%a$ 4$a$ a,d!"" da$ !a8$a ,$!,# 4"$%;$dar #"aa;:a;a4a$.

2) La7ra$ ;a a,d! ;ar, 4"$%,$%#a#a$ !,3,a$* $%#, #"r3a* ;a !"4,a$ da$ #"4,a$ a$% +"r,a 7$ a,d!7r $!"r$a !"r;ada da4a# !"4,a$ !"r;ada a#!?!a a$% da,d!

&) La7ra$ !"4,a$ a$!ara a$ ;ar, +"r8a! <

a) @+"#!8* !da# 4"4;a# da$ +"+a dar raa$%#a da$ +"+a dar #"#"r,a$.

+) /"a* 4,da; d4"$%"r!* 7%* ,%a da$ "d"r;a$a "r!a 4"$%;$dar +a;aa !"#$ a$% !"ra, r,4!.

%anduan %e"aksanaan Satuan %en!a/asan $ntern 

1

(19)

RSU dr. FAUZIAH BIREU EN

=) S$%#a!* a$%,$% #" $! 4aaa; !da# +"r!"":!"".

d) K7$!r,#!8* "+; 4"4+a$!, a,d!"" #"ara; "r+a#a$ dar ada #r!#.

-) La7ra$ ;a a,d! "7%a$a 3,%a 4"$%,$%#a#a$ ;a:;a "+a%a +"r#,!<

a. Ha:;a a$% 4a; 4"r,a#a$ 4aaa; da$ +",4 daa! !"r""a#a$ ;$%%a aa! a,d! +"ra#;r.

+. P"$%a#,a$ !"r;ada r"!a #"r3a a,d!"" ;a "r+a#a$ a$% !"a; da#a$a#a$ da$ !"r,!a4a +a "r+a#a$ $ daa! d!"ra#a$ ada +a%a$ a$.

=. R"#74"$da !$da# a$3,! +a 4"4a$% ada ;a:;a a$% "r, da#,#a$ "r+a#a$ ada r7" #"r3a a,d!"".

) Daa4 ;a !"r3ad "r+"daa$ "$daa! a$!ara 4$a$ a,d!"" da$ a,d!7r $!"r$a 4"$%"$a ;a !"4,a$ da$ #"4,a$ ;a a,d! 4a#a "r+"daa$ "$daa! $ ;ar, 3,%a d,$%#a#a$ daa4 a7ra$ ;a a,d!.

6) P4$a$ SPI ;ar, 4"r?" da$ 4"$"!,3, a7ra$ ;a a,d! "+",4 4"$"r+!#a$ da$ 4"$d!r+,#a$ a7ra$ !"r"+,!.

". SPI ;ar, 4"$$da#a$3,! a7ra$ ;a a,d! ,$!,# 4"$daa!#a$ #"a!a$ +a;a a$%#a; a$% !"a! a!a ;a !"4,a$ a,d! !"a; da#a$a#a$. /#a 4$a$ ,$! #"r3a a$% +"ra$%#,!a$ 4"4,!,#a$ ,$!,# !da# 4"$%#,! ara$ !$da# a$3,! a!a ,a!, "r!4+a$%a$ !"r!"$!,* 4a#a SPI ;ar, 4"a7r#a$ ;a !"r"+,!.

(20)

RSU! dr.FAUZIAH BIREUEN

+. %&RS8#R#T#N %&N)&LL##N UN$T S%$

K"aa SPI +""r!a ara a,d!7r$a a3+ +"r,a;a "=ara !"r, 4"$"r, a%ar 7r%a$a SPI daa! +"r8,$% ",a d"$%a$ ?* 4 a!r+,! da$ !a$%%,$% 3aa+$a.

U$!,# daa! 4"a#a$a#a$ ;a !"r"+,! da!a 4a#a <

a. SPI ;ar, 4"4,$a ,raa$ !"r!, 4"$%"$a !,3,a$* !,%a* ""$a$% da$ !a$%%,$% 3aa+ a$% d"+,! daa4 "4+"$!,##a$ Pa$d,a$ P"a#a$aa$ SPI ( Interna" Audit C$arter ) a$% da;#a$ d"$%a$ ,ra! #",!,a$ dr"#!,r.

+. K"aa SPI ;ar, 4"$"r+!#a$ +,#, "d74a$ #"r3a ,$! SPI a$% a$!ara a$ +"r#a$ <

1) B,#, R"$=a$a K"r3a ,$! SPI a$% ",a d"$%a$ Pa$d,a$ P"a#a$aa$ SPI ( Interna" Audit C$arter ) da$ !,3,a$ r,4a; a#! +a#

,$!,# 3a$%#a a$3a$%  (4a) !a;,$a$ 4a,,$ 3a$%#a "$d"# (!a;,$a$)* R"$=a$a K"r3a $ ;ar,a; 4"$=a#, ;a:;a "+a%a +"r#,!<

a) T,3,a$* 3"$ da$ 4a=a4 #"%a!a$ > r7%ra4* 3ad,a "a#a$aa$ da$ "a7ra$$a "r!a 7#a$a.

+) K"!"$!,a$ 4"$%"$a ,#,ra$ #"+"r;aa$ #$"r3a da$ $d#a!7r #$"r3a #,$=$a dar !a #"%a!a$ a!a, r7%ra4.

=) Uraa$ r$= dar "!a #"%a!a$ > r7%ra4 a$% !"#a! da$ ,4+"r daa a$% d"r,#a$.

d) R=a$ ,4+"r daa a$% d"r,#a$ a$% 4",! a$!ara a$ a$%%ara$>da$a a#!, 3,4a; "r7$* da$ "raa!a$ a$$a.

%anduan %e"aksanaan Satuan %en!a/asan $ntern  ₁₉ $nterna" #udit ,harter

(21)

2) B,#, "d74a$ a,d! ( Audit %anua" ) a$% +"#a$ #"+3a#a$ da$ r7"d,r a,d! 4,a dar "raa$ "4"r#aa$ a4a d"$%a$ "$""aa$ a7ra$ ;a a,d! da$ "4a$!a,a$ ;a !$da#a$3,!.

=. K"aa SPI ;ar, 4"4,$a r7%ra4 ,$!,# "4"$,;a$ #"+,!,;a$ ,4+"r daa 4a$,a da$ r7%ra4 "$%"4+a$%a$$a a$% 4",! <

1) Uraa$ !,%a "!a 3"$3a$% a,d!7r .

2) P"rara!a$ #,a8#a da$ #"4a4,a$ $d?d, dar "!a 3"$3a$% !"r"+,!.

&) Pr7%ra4 "a!;a$ da$ "$%"4+a$%a$ +a% "!a a,d!7r.

-) P"$aa$ #$"r3a* coac$ing da$ #7$"$% +a% !a a,d!7r "+a%a +a%a$ dar r7" "$%"4+a$%a$ r78"7$a4" 4"r"#a.

d. K"aa SPI ;ar, 4"$%ada#a$ #77rd$a d"$%a$ d"a$ "$%aa da$ a,d!7r "#!"r$a ,$!,# 4"$%;$dar !,4a$% !$d; "4"r#aa$ da$ 4"4"r#"= #"4,$%#$a$ d,#a #"%a!a$ a,d!. Ha $ daa! da#,#a$ 4"a, <

1) Raa! "r7d# d"$%a$ d"a$ "$%aa da$ a,d!7r "#!"r$a 4"4+a;a #""$!$%a$ +"ra4a r"$=a$a a,d!.

2) P"$"araa$ r7%ra4 a,d! da$ a#" !4+a +a# !"r;ada r7%ra4 a,d! da$ #"r!a #"r3a 4a$%:4a$%.

&) P"r!,#ara$ a7ra$ ;a a,d! da$ r"#74"$da 4a$a3"4"$ dar a,d!7r "#!"r$a.

-) P"ra4aa$ "r" 4"$%"$a !";$#* 4"!7d" da$ !"r4$77% a,d! ";$%%a daa! d"r7"; #""ra%a4a$ daa4 "$%%,$aa$$a.

(22)

". K"aa SPI ;ar, 4"4,$a da$ 4"a#,#a$ r7%ra4 3a4$a$ 4,!, ,$!,# daa! 4"$%"?a,a #$"r3a ,$!$a d"$%a$ !,3,a$ a%ar 4"4"r7"; #"a#$a$ a$% 4"4ada +a;a #$"r3a SPI !"a; ",a d"$%a$ Interna" Audit C$arter da$ !,3,a$ r,4a; a#!. U$!,# !, #"aa SPI ;ar,a; <

1) M"a#,#a$ ,"? da$ "4+"rdaaa$ !"r, 4"$"r, "3a# !a;a "r"$=a$aa$* "a#a$aa$* "?a,a "a7ra$* ;$%%a "4a$!a,a$

!$da# a$3,!.

2) M"a#,#a$ r"?" $!"r$a "=ara +"r#aa +"ra4a 4$a$ da$ !a8 a!a, !4 a$ a$% $d""$d"$* ,$!,# 4"$a !$%#a! "8"#!?!a a,d!* #"a!,;a$ a,d!7r !"r;ada !a$dar a,d!* #7d" "!# "r!a #"!"$!,a$ da$ #"+3a#a$ a$.

&) M"a#,#a$ revie "#!"r$a "!a 2 (d,a) !a;,$ 7"; 7r%a$a a!a, !4 a!a, $d?d, a$% 4a4,* $d""$d"$ da$ !da# 4"4,$a #7$8# #""$!$%a$ d"$%a$ r,4a; a#!* ,$!,# 4"4+"r#a$ "$aa$ da$ 7$ !"r;ada "8"#!?!a SPI !"r;ada !a$dar a,d!* Interna" Audit C$arter * !,3,a$ r,4a; a#! da$ #"!"$!,a$ a$$a.

%anduan %e"aksanaan Satuan %en!a/asan $ntern  ₂₁ $nterna" #udit ,harter

(23)

D. KD& &T$K

1. U5U5

Ha #"r3a ,$! SPI a$%a! d!"$!,#a$ 7"; ;a #"r3a a,d!7r $!"r$a$a. Ha #"r3a $ a#a$ a$%a! +"r4a$8aa! +a% SPI da$ !"r,!a4a +a% r,4a; a#!* +a "4a#a 3aa a!a, ,$! #"r3a daa4 r,4a; a#! a#$* !a;, da$ 4"raa#a$ +a;a "a#a$aa$ a,d! $!"r$a 7"; SPI 4"4a$% 4"4+"r#a$ $a !a4+a; +a% ,$! #"r3a

#;,,$a da$ r,4a; a#! ada ,4,$a.

U$!,# #""r,a$ $ 4a#a "r, dara!#a$ ,a!, #7d" "!# a$% 4"$%a!,r "ra#, da$ #"a!,;a$ ara $!"r$a a,d!7r "+; dar !,$!,!a$ "r,$da$%:

,$da$%a$. K7d" "!# $ 4"$%a!,r r$ daar "ra#, a$% daa4 "a#a$aa$$a 4"4"r,#a$ "r!4+a$%a$ a$% "#a4a dar 4a$%:4a$% a,d!7r. P"a$%%ara$ !"r;ada #7d" "!# $ daa! 4"$%a#+a!#a$ a$% +"ra$%#,!a$ 4"$daa!#a$ "r$%a!a$ da$ +a;#a$ d+"r;"$!#a$ dar !,%a a,d!

a!a, #",ar dar r,4a; a#!.

2. ST#ND#R %&R$L#KU $NT&RN#L #UD$TR

A,d!7r I$!"r$a ;ar, 4"4"%a$% !"%,; da$ 4"4a!,; #7d" "!# +"r#,! $* a!,<

a. B"r"ra#, da$ +"r#a 3,3,r* 7+"#!8 da$ ="r4a! daa4 4"a#a$a#a$ !,%a. +. M"4# $!"%r!a da$ 7a!a !$%% !"r;ada r78"* r,4a; a#! da$ a,d!

$!"r$a.

=. M"$%;$dar #"%a!a$ a!a, "r+,a!a$ a$% 4"r,%#a$ a!a, a!,! dd,%a daa! 4"r,%#a$ r78" $!"r$a a,d! a!a, r,4a; a#!.

d. M"$%;$dar a#!?!a a$% +"r!"$!a$%a$ d"$%a$ #""$!$%a$ r,4a; a#! a!a, a$% 4"$%a#+a!#a$ !da# daa! 4"a#,#a$ !,%a da$ #"a3+a$ "=ara

(24)

". Tda# 4"$"r4a 4+aa$ > ,a dar ;a# 4a$a,$ a$% !"r#a! d"$%a$ !"4,a$. 8. M"4a!,; ""$,;$a !a$dar r78"7$a a,d!7r $!"r$a* #"+3a#a$

r,4a; a#! da$ "ra!,ra$ "r,$da$%a$.

%. M"4";ara da$ 4"4"r!a;a$#a$ 47ra da$ 4ar!a+a! a,d! $!"r$a.

;. Tda# 4"4a$8aa!#a$ $87r4a a$% d"r7"; ,$!,# #""$!$%a$ a!a, #",$!,$%a$ r+ad a!a, ;a a$ a$% 4"$4+,#a$ a!a, a!,! dd,%a daa! 4"$4+,#a$ #"r,%aa$ +a% r,4a; a#! d"$%a$ aaa$ aa,$.

. M"a7r#a$ "4,a ;a a,d! 4a!"ra d"$%a$ 4"$%,$%#a#a$ #"+"$ara$ ",a 8a#!a a$% ada da$ !da# 4"$"4+,$#a$ ;a a$% daa! 4"r,%#a$ r,4a; a#! da$ a!a, daa! 4"r,%#a$ r,4a; a#! da$ a!a, daa! 4"a$%%ar ;,#,4.

&. %&NUTU%

1. Pa$d,a$ P"a#a$aa$ SPI ( Interna" Audit C$arter ) $ 4,a d+"ra#,#a$ "3a# !a$%%a d!"!a#a$.

2. S",a d"$%a$ !,$!,!a$ "r#"4+a$%a$ da$ #"+,!,;a$ r,4a; a#!* 4a#a Pa$d,a$ P"a#a$aa$ SPI $ a#a$ d!$3a, da$ drevie "=ara +"r#aa.

DIREKTUR RSUD dr. FAUZIAH BIREUEN

dr. MUKHTAR MARS

P"4+$a T# I N. 19661122 20000& 1 002

%anduan %e"aksanaan Satuan %en!a/asan $ntern 

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