1
ITSNA KHOIROTUL ASRI F 3302058
BAB I
GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN
A. Sejarah dan Perkembangan Perusahaan
industri meubel dengan nama CV. Suka Lentera Abadi dengan akta pendirian No. II/2002 (pembaharuan), di depan notaris Andriati Bintarsih, SH.
CV. Suka Lentera Abadi menempati areal seluas 20.000 m3 yang berlokasi di Desa Cangkringan, Banyudono, Boyolali. Lokasi ini cukup strategis karena terletak di jalur utama perdagangan. Selain itu, lokasi perusahaan juga terjangkau oleh sarana transportasi, listrik, telepon, dan air. Perusahaan mempekerjakan 152 karyawan yang berasal dari sekitar lingkungan pabrik. Perusahaan ini memproduksi meubel indoor furniture dengan bahan utama kayu mahoni, jati, pinus, dan karet. Bahan baku diperoleh dari supplier tetap dari Jawa Tengah dan Jawa Barat.
CV. Suka Lentera Abadi memproduksi meubel indoor furniture yang seluruh produknya diekspor ke luar negeri dan tidak dipasarkan di dalam negeri. Untuk melengkapi ketentuan sebagai perusahaan ekspor, maka CV. Suka Lentera Abadi telah melengkapi persyaratan berupa IUI (Ijin Usaha Industri) dan SIUP yang diterbitkan oleh Departemen Perindustrian, Perdagangan, dan Koperasi Kabupaten Boyolali No. 107/11.32/2.2/II/2003 dan SIUP No. 000151/11.32/2.2/II/2003. Sampai saat ini, negara-negara pengimpor produk meubel CV. Suka Lentera Abadi adalah Jepang, Perancis, Inggris, dan Amerika.
berdasarkan Keputusan Menteri Perindustrian dan Perdagangan Republik Indonesia No. 32/MPP/Kep/1/2003.
B. Visi dan Misi Perusahaan
Dalam menjalankan usahanya, perusahaan mempunyai visi dan misi demi tercapainya tujuan organisasi. Adapun visi dan misi CV. Suka Lentera Abadi adalah sebagai berikut :
· Visi Perusahaan
Visi perusahaan adalah bersama-sama mendapatkan keuntungan serta meningkatkan kesejahteraan karyawan.
· Misi Perusahaan
Misi perusahaan adalah meningkatkan pengelolaan sumber daya alam untuk devisa dan menciptakan lapangan kerja.
C. Struktur Organisasi
bantuan para ahli (spesialis) yang dapat memberikan saran-saran kepada beberapa fungsi yang ada dalam perusahaan. Staf hanya bertugas memberikan saran kepada pimpinan ataupun kepala-kepala bagian dan tidak mempunyai kekuasaan dalam pemberian perintah.
Adapun struktur organisasi yang dijalankan CV. Suka Lentera
Struktur Organisasi CV. Suka Lentera Abadi
Direktur
Manajer Produksi
Manajer Mutu
Manajer Pemasaran dan Ekspor
Manajer Keuangan
Manajer Rumah Tangga
Produksi
QUC
Staff Ekspor
Packaging Finishing
Akuntansi
Kasir Purchasing
Perawatan Teknik Personalia
Sample Cutting Mill Assembling
Satuan Pengawas Intern
Gudang PPIC
D. Deskripsi Jabatan
Adapun tugas dan wewenang dari masing-masing bagian tersebut adalah sebagai berikut :
· Direktur
Tugas dan wewenangnya yaitu :
- Memimpin seluruh kegiatan operasional perusahaan.
- Mengambil kebijaksanaan serta langkah-langkah demi kemajuan perusahaan.
- Mengorganisasikan dan membagi tugas pada tiap-tiap divisi.
- Mengawasi dan memonitor kegiatan tiap-tiap divisi untuk menegakkan kedisiplinan kerja.
- Bertanggung jawab secara hukum, baik internal maupun eksternal perusahaan.
· Satuan Pengawas Intern
Tugas dan wewenangnya yaitu :
- Memberikan penilaian terhadap efektivitas dan efisiensi kinerja perusahaan.
- Memberikan penilaian terhadap penerapan kebijakan-kebijakan yang telah ditetapkan perusahaan.
· Manajer Produksi
Tugas dan wewenangnya yaitu :
- Merencanakan proses produksi mulai dari prototype sampai menjadi barang yang siap digunakan.
- Membuat skedul kerja dalam kaitannya dengan proses produksi.
- Mengawasi dan bertanggung jawab terhadap proses produksi yang berlangsung.
Manajer Produksi membawahi 6 divisi yaitu : § Divisi Purchasing
Bertanggung jawab terhadap pembelian bahan baku, bahan penolong, perlengkapan, peralatan serta fasilitas lainnya.
§ Divisi PPIC ( Product Planning Inventory Control )
Bertugas mengontrol bahan baku yang masuk proses produksi serta mengecek produk yang telah dihasilkan.
§ Divisi Produksi
- Membuat prototype dari barang yang akan diproduksi sesuai spesifikasi buyer ( Bagian Sample ).
- Melakukan proses pemotongan dari raw material menjadi komponen ( Bagian Cutting ).
- Melakukan proses perakitan dari komponen menjadi barang sesuai spesifikasi yang telah ditentukan ( Bagian Assembling ).
§ Divisi Finishing
Melakukan proses akhir pembuatan barang yaitu penyempurnaan dan pewarnaan pada tiap-tiap barang.
§ Divisi Packaging
Melakukan pengepakan barang yang sudah jadi untuk siap dikirim sesuai dengan spesifikasi buyer.
§ Divisi Gudang
Melakukan penyimpanan bahan baku dan bahan penolong yang akan digunakan dalam proses produksi.
· Manajer Mutu
Tugas dan wewenangnya yaitu :
- Bertanggung jawab kepada Direktur terhadap pengendalian mutu barang.
- Melakukan pengawasan dan pengendalian mutu barang atau komponen barang pada tiap-tiap bagian.
Manajer mutu membawahi 1 divisi yaitu : § Divisi QUC ( Quality Control )
- Bertanggung jawab dalam hal mutu atau kualitas barang yang di proses.
· Manajer Pemasaran dan Ekspor Tugas dan wewenangnya yaitu :
- Memonitor hasil operasi marketing serta mengadakan pembetulan dalam langkah-langkah guna mencapai hasil yang seoptimal mungkin.
- Membuat laporan kegiatan ekspor baik untuk intern perusahaan maupun instansi lain.
Manajer pemasaran dan ekspor membawahi 2 divisi yaitu : § Divisi Pemasaran
- Bertanggung jawab dalam penerimaan order dari buyer.
- Bertanggung jawab terhadap proses pemasaran produk serta komunikasi dengan para vendor atau buyer.
§ Staff Ekspor
- Bertanggung jawab dalam pengurusan dokumen-dokumen ekspor. - Bertanggung jawab terhadap proses negoisasi L/C dengan Advise
Bank.
· Manajer Keuangan
Tugas dan wewenangnya yaitu :
- Bertanggung jawab terhadap kegiatan transaksi keuangan perusahaan. - Membuat laporan gaji karyawan beserta staffnya.
- Membuat laporan pajak perusahaan, seperti pajak pertambahan nilai, pajak penghasilan serta pajak lain untuk intern perusahaan maupun instansi lain.
- Menyusun anggaran pendapatan dan belanja tahunan. Manajer Keuangan membawahi 2 divisi yaitu :
§ Kasir
Melakukan pencatatan kas kecil perusahaan. § Akuntansi
- Mengadakan pembukuan arus masuk dan keluar uang serta barang. - Bertanggung jawab terhadap administrasi dan pengarsipan
dokumen-dokumen penjualan ekspor, pembelian bahan baku, upah dan gaji karyawan.
- Membuat laporan keuangan perusahaan. · Manajer Rumah Tangga
Tugas dan wewenangnya yaitu :
- Bertanggung jawab terhadap kondisi pabrik yang mencakup perawatan peralatan dan perlengkapan.
- Bertanggung jawab terhadap kondisi kerja yang berhubungan dengan kesejahteraan karyawan.
Manajer Rumah Tangga membawahi 2 divisi yaitu : § Personalia
- Bertanggung jawab terhadap proses perekrutan dan pemberhentian karyawan.
- Bertanggung jawab dalam pemberian insentif kepada karyawan dan segala sesuatu yang berhubungan dengan kesejahteraan karyawan.
- Bertanggung jawab terhadap pengisian absensi karyawan. § Teknik dan Perawatan
- Melakukan perawatan terhadap peralatan, mesin produksi dan penolong serta fasilitas lainnya agar dapat digunakan dengan baik. - Melakukan setting peralatan dan fasilitas lain untuk proses
produksi.
E. Proses Produksi
1. Proses sampling
Dalam proses ini dilakukan pembuatan sample dan spesifikasi barang berdasarkan permintaan buyer atau berdasarkan desain sendiri.
2. Plotting kayu
Sample yang telah jadi beserta detail ukuran komponen diserahkan ke bagian pembahanan untuk di plotting dan dilakukan pemotongan berdasarkan detail dan selanjutnya diserahkan ke bagian assembling. 3. Proses assembling
Dalam proses ini dilakukan perakitan komponen menjadi barang jadi sesuai dengan spesifikasi barang.
4. Proses amplas
Setelah selesai dirakit, proses selanjutnya yaitu pengamplasan. Pada tahap ini barang mengalami proses penghalusan dengan melalui tiga tahap yaitu amplas kasar, revisi amplas dan amplas halus dan siap di finishing.
5. Proses finishing
6. Proses packaging
Setelah kering dari proses finishing maka dilakukan proses pembungkusan dengan karton box atau corrugated paper sesuai pesanan dan spesifikasi buyer.
7. Proses loading
Setelah selesai di packing sesuai jadwal pengiriman, maka barang dimuat dalam kontainer untuk dikirim kepada buyer di luar negeri.
F. Pemasaran
Sistem pemasaran yang dilakukan CV. Suka Lentera Abadi dalam usahanya meningkatkan volume penjualan antara lain :
· pemasaran aktif yaitu pemasaran yang dilakukan perusahaan dengan mengikuti :
- pameran-pameran meubel di berbagai event,
- presentasi kepada calon pembeli yang membutuhkan produk meubel indoor furniture.
13
BAB II
LANDASAN TEORI DAN PEMBAHASAN
A. Sistem dan Prosedur Akuntansi
Menurut W. Gerald Cole dalam Baridwan (1990), sistem adalah suatu kerangka dari prosedur-prosedur yang saling berhubungan yang disusun sesuai dengan skema yang menyeluruh untuk melaksanakan suatu kegiatan atau fungsi utama dari perusahaan. Sedangkan menurut Mulyadi (1997), sistem adalah suatu jaringan prosedur yang dibuat menurut pola yang terpadu untuk melaksanakan kegiatan pokok suatu perusahaan. Dari pengertian diatas dapat disimpulkan bahwa sistem adalah suatu jaringan prosedur yang saling berhubungan yang dibuat menurut pola yang terpadu untuk melaksanakan kegiatan perusahaan.
menjamin adanya perlakuan yang sama terhadap transaksi yang terjadi dalam perusahaan. Kegiatan klerikal yang dilakukan untuk mencatat informasi ke dalam formulir, buku jurnal, dan buku besar terdiri dari beberapa kegiatan berikut ini:
1. Menulis.
2. Menggandakan. 3. Menghitung. 4. Memberi kode. 5. Mendaftar.
6. Memilih (mensortasi). 7. Memindah.
8. Membandingkan.
Menurut Mulyadi (1997), sistem akuntansi adalah organisasi formulir, catatan, dan laporan yang dikoordinasi sedemikian rupa untuk menyediakan informasi keuangan yang dibutuhkan oleh manajemen guna memudahkan pengelolaan perusahaan.
Unsur Sistem Akuntansi Pokok
1. Formulir
dengan istilah media, karena formulir merupakan media untuk mencatat peristiwa yang terjadi dalam organisasi ke dalam catatan.
2. Jurnal
Jurnal merupakan catatan akuntansi pertama yang digunakan untuk mencatat, mengklasifikasikan, dan meringkas data keuangan dan data lainnya. Sumber informasi pencatatan dalam jurnal ini adalah formulir. 3. Buku Besar
Buku besar (general ledger) terdiri dari rekening-rekening yang digunakan untuk meringkas data keuangan yang telah dicatat sebelumnya dalam jurnal.
4. Buku Pembantu
Buku pembantu (subsidiary ledger) terdiri dari rekening-rekening pembantu yang merinci data keuangan yang tercantum dalam rekening tertentu dalam buku besar. Buku besar dan buku pembantu merupakan catatan akuntansi akhir (books of final entry), yang berarti tidak ada catatan akuntansi lain lagi sesudah data akuntansi diringkas dan digolongkan dalam rekening buku besar dan buku pembantu.
5. Laporan
Tujuan Sistem Akuntansi
1. Untuk menyediakan informasi pengelolaan kegiatan usaha baru,
2. Untuk memperbaiki informasi yang dihasilkan oleh sistem yang sudah ada, baik mengenai mutu, ketepatan penyajian, maupun struktur informasinya,
3. Untuk memperbaiki pengendalian akuntansi dan pengecekan intern, yaitu untuk memperbaiki tingkat keandalan (reliability) informasi akuntansi dan untuk menyediakan catatan lengkap mengenai pertanggungjawaban dan perlindungan kekayaan perusahaan,
4. Untuk mengurangi biaya klerikal dalam penyelenggaraan catatan akuntansi.
B. Sistem Penjualan Tunai
Penjualan tunai adalah penjualan yang dilakukan dengan cara tunai (cash). Penjualan tunai mewajibkan pembeli melakukan pembayaran harga barang lebih dahulu sebelum barang diserahkan kepada pembeli.
Unsur-unsur yang membentuk sistem penjualan tunai suatu perusahaan antara lain:
1. Fungsi yang Terkait
Fungsi-fungsi yang terkait dalam sistem penjualan tunai antara lain :
a. Fungsi Penjualan Fungsi penjualan bertugas untuk menerima order dari pembeli.
b. Fungsi Pengiriman
Fungsi pengiriman bertugas untuk menyerahkan barang kepada pembeli.
c. Fungsi Gudang
Fungsi gudang bertugas untuk menyiapkan barang dan menyerahkannya ke fungsi pengiriman.
d. Fungsi Penerimaan Kas
Fungsi penerimaan kas bertugas untuk menerima kas dari pembeli dan menyetorkan kas yang diterima perusahaan dari penjualan tunai ke Bank.
e. Fungsi Akuntansi
2. Dokumen yang Digunakan
Dokumen-dokumen yang digunakan dalam sistem penjualan tunai antara lain :
a. Faktur Penjualan Tunai
Dokumen yang digunakan oleh fungsi penjualan untuk mencatat penerimaan order dari pembeli.
b. Pita Register Kas
Dokumen yang berfungsi sebagai tanda bukti bahwa uang dari pembeli telah diterima oleh fungsi penerimaan kas.
c. Bukti Setor Bank
Dokumen yang berfungsi sebagai tanda bukti bahwa kas yang diterima perusahaan telah disetor ke Bank.
d. Rekap Harga Pokok Penjualan
Dokumen yang digunakan oleh fungsi akuntansi untuk meringkas harga pokok barang yang dijual selama satu periode.
3. Catatan Akuntansi
Catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem penjualan tunai antara lain :
a. Jurnal Penjualan
b. Jurnal Penerimaan Kas
Catatan akuntansi yang digunakan oleh fungsi akuntansi untuk mencatat penerimaan kas yang berasal dari berbagai sumber penerimaan.
c. Jurnal Umum
Catatan akuntansi yang digunakan untuk mencatat harga pokok barang yang dijual.
d. Kartu Persediaan
Catatan akuntansi yang digunakan untuk mencatat berkurangnya harga pokok barang yang dijual.
e. Kartu Gudang
Catatan akuntansi yang digunakan oleh fungsi gudang untuk mencatat mutasi dan persediaan barang yang disimpan dalam gudang.
4. Jaringan Prosedur yang Membentuk Sistem
Jaringan prosedur yang membentuk sistem penjualan tunai antara lain : a. Prosedur Penerimaan Order
Dalam prosedur ini fungsi penjualan menerima order dari pembeli dan membuat Faktur Penjualan Tunai rangkap tiga yang diserahkan kepada fungsi penerimaan kas, fungsi gudang, dan lembar terakhir diarsip oleh fungsi penjualan.
b. Prosedur Penerimaan Kas
pada Faktur Penjualan Tunai dan menempelkan Pita Register Kas pada faktur tersebut.
c. Prosedur Penyerahan Barang
Dalam prosedur ini fungsi gudang menyerahkan barang kepada fungsi pengiriman dan mencatatnya dalam Kartu Gudang. Kemudian fungsi pengiriman menyerahkan barang kepada pembeli bersama dengan Faktur Penjualan Tunai sebagai slip pembungkus.
d. Prosedur Pencatatan Penjualan Tunai
Dalam prosedur ini fungsi akuntansi melakukan transaksi penjualan tunai dalam jurnal penjualan. Di samping itu fungsi akuntansi juga mencatat berkurangnya persediaan barang yang dijual dalam kartu persediaan.
e. Prosedur Penyetoran Kas ke Bank
Dalam prosedur ini fungsi penerimaan kas menyetorkan kas yang diterima dari penjualan tunai ke Bank.
f. Prosedur Pencatatan Penerimaan Kas
Dalam prosedur ini fungsi akuntansi mencatat transaksi penerimaan kas ke dalam jurnal penerimaan kas berdasar Bukti Setor Bank.
g. Prosedur Pencatatan Harga Pokok Penjualan
C. Sistem Penerimaan Kas
Kas merupakan salah satu aktiva yang paling liquid sehingga mudah diubah menjadi jenis aktiva lain. Selain itu kas juga paling mudah digelapkan dan diselewengkan oleh karyawan sehingga memerlukan pengawasan intern yang ketat. Penerimaan kas adalah penerimaan dari hasil penjualan tunai maupun penjualan kredit dan penerimaan lain berupa uang kontan, cek, giro bilyet, dll.
Sistem penerimaan kas adalah suatu jaringan prosedur yang saling berhubungan yang dibuat menurut pola yang terpadu untuk melaksanakan kegiatan penerimaan kas suatu perusahaan.
Unsur-unsur yang membentuk sistem penerimaan kas suatu perusahaan antara lain:
1. Fungsi yang terkait
Fungsi-fungsi yang terkait dalam sistem penerimaan kas antara lain : a. Fungsi Penerimaan Kas
Fungsi penerimaan kas bertugas untuk menerima kas dari pembeli dan menyetorkan kas yang diterima perusahaan ke Bank.
b. Fungsi Akuntansi
2. Dokumen yang digunakan
Dokumen-dokumen yang digunakan dalam sistem penerimaan kas antara lain :
· Bukti Setor Bank
Dokumen yang berfungsi sebagai tanda bukti bahwa uang yang diterima perusahaan telah disetor ke bank.
3. Catatan akuntansi
Catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem penerimaan kas antara lain :
· Jurnal Penerimaan Kas
Catatan akuntansi yang digunakan oleh fungsi akuntansi untuk mencatat penerimaan kas yang berasal dari berbagai sumber penerimaan.
4. Jaringan Prosedur yang Membentuk Sistem
Jaringan prosedur yang membentuk sistem penerimaan kas antara lain : a. Prosedur Penerimaan Kas
Dalam prosedur ini fungsi penerimaan kas menerima pembayaran dari pembeli.
b. Prosedur Penyetoran Kas ke Bank
c. Prosedur Pencatatan Penerimaan Kas
Dalam prosedur ini fungsi akuntansi mencatat transaksi penerimaan kas ke dalam jurnal penerimaan kas berdasar Bukti Setor Bank.
D. Sistem Pengendalian Intern
Menurut American Institute of Certified Public Accountant (AICPA) dalam Baridwan (1990), sistem pengendalian intern yaitu meliputi struktur organisasi dan semua cara-cara serta alat-alat yang dikoordinasikan dan yang digunakan di dalam perusahaan dengan tujuan untuk menjaga keamanan harta milik perusahaan, memeriksa ketelitian dan kebenaran data akuntansi, memajukan efisiensi kerja dan membantu manajemen dalam mengambil keputusan serta menjaga agar kebijakan itu tidak diselewengkan.
Tujuan Pokok Sistem Pengendalian Intern
Menurut Mulyadi (1997) sistem pengendalian intern mempunyai empat tujuan pokok yaitu :
1. menjaga kekayaan organisasi,
2. mengecek ketelitian dan keandalan data akuntansi, 3. mendorong efisiensi,
4. mendorong dipatuhinya kebijakan manajemen.
Menurut tujuan tersebut, pengendalian intern dapat dibedakan menjadi dua yaitu pengendalian intern akuntansi (internal accounting control) dan pengendalian intern administratif (internal administrative control).
1. Pengendalian Intern Akuntansi (Internal Accounting Control)
Pengendalian intern akuntansi, yang merupakan bagian dari sistem pengendalian intern, meliputi struktur organisasi, metode dan ukuran-ukuran yang dikoordinasikan terutama untuk menjaga kekayaan organisasi dan mengecek ketelitian dan keandalan data akuntansi.
2. Pengendalian Intern Administratif (Internal Administrative Control) Pengendalian intern administratif meliputi struktur organisasi, metode dan ukuran-ukuran yang dikoordinasikan terutama untuk mendorong efisiensi dan dipatuhinya kebijakan manajemen.
Unsur Pokok Sistem Pengendalian Intern
Menurut Mulyadi (1997) unsur-unsur pengendalian intern meliputi:
2. sistem wewenang dan prosedur pencatatan yang memberikan perlindungan yang cukup terhadap kekayaan, utang, pendapatan , dan biaya,
3. praktik yang sehat dalam melaksanakan tugas dan fungsi setiap unit organisasi,
4. karyawan yang mutunya sesuai dengan tanggung jawabnya.
E. Hubungan Sistem Akuntansi dengan Sistem Pengendalian Intern
Tabel 2.1
Hubungan Sistem Akuntansi dan Sistem Pengendalian Intern serta Salah Saji Potensial dalam Sistem Penjualan Ekspor
dan Sistem Penerimaan Kas
Sub harus terpisah dari fungsi penerimaan kas
Penerimaan order dari buyer diotorisasi oleh fungsi penjualan kan oleh fungsi penjualan
Resiko penjualan ekspor fiktif dapat terjadi
Penjualan ekspor fiktif kemungkinand dari satu kali atas order Packing List, dan Shipping Instruction kepada buyer melalui Shipping Company diotorisasi dengan menggunakan Bill of Lading ekspor ke Advise Bank harus diotorisasi oleh pimpinan
Penerimaan kas harus terpisah dari fungsi akuntansi
Jumlah kas yang diterima dari penjualan ekspor disetor seluruhnya dengan segera ke bank
Penerimaan kas diotorisasi oleh fungsi penerimaan kas dengan menyerahkan Bukti Transfer Pembayaran
Secara periodik diadakan rekonsiliasi bank oleh fungsi yang tidak
menyelenggarakan catatan akuntansi dan yang tidak menerima kas
Pencatatan ke dalam catatan akuntansi harus didasarkan atas dokumen sumber yang dilampiri dengan dokumen pendukung yang lengkap
Pencatatan ke dalam catatan akuntansi harus dilakukan oleh karyawan yang diberi wewenang untuk itu
Catatan akuntansi diisi dengan transaksi penjualan ekspor fiktif
Catatan akuntansi tidak dapat dipercaya
F. Sistem Penjualan Ekspor pada CV. Suka Lentera Abadi
Penjualan ekspor pada CV. Suka Lentera Abadi merupakan penjualan tunai dengan menggunakan L/C (Letter of Credit). Proses penjualan ekspor pada CV. Suka Lentera Abadi melibatkan banyak organisasi di luar perusahaan seperti Advise Bank, Shipping Company, Bea dan Cukai, Departemen Perdagangan, dll.
Unsur-unsur yang membentuk sistem penjualan ekspor pada CV. Suka Lentera Abadi antara lain :
1. Fungsi yang Terkait
Fungsi-fungsi yang terkait dalam sistem penjualan ekspor pada CV. Suka Lentera Abadi antara lain :
a. Bagian Pemasaran
Bagian pemasaran bertugas untuk menerima order dari buyer dengan adanya Sales Contract serta bertugas untuk membuat Surat Perintah Kerja yang ditujukan kepada bagian produksi.
b. Bagian Ekspor
c. Bagian Produksi
Bagian produksi bertugas untuk memproduksi barang berdasar Surat Perintah Kerja. Bagian produksi juga bertugas untuk membuat Laporan Hasil Produksi apabila produksi telah selesai, mengepak barang yang akan dimasukkan ke dalam kontainer serta membuat Packing List.
d. Advise Bank
Advise Bank bertugas untuk menerima dokumen-dokumen ekspor dari bagian ekspor dan memeriksanya apakah sesuai dengan yang diminta oleh buyer. Apabila sesuai maka Advise Bank akan mentransfer uang ke rekening perusahaan dan sebagai buktinya akan menyerahkan Bukti Transfer Pembayaran.
e. Bagian Akuntansi
2. Dokumen yang Digunakan
Dokumen-dokumen yang digunakan dalam sistem penjualan ekspor pada CV. Suka Lentera Abadi antara lain :
a. Sales Contract
Dokumen yang dibuat oleh bagian pemasaran saat menerima order dari buyer. Dokumen ini berisi perjanjian jual beli antara perusahaan dengan buyer.
b. Surat Perintah Kerja
Dokumen ini digunakan sebagai perintah produksi barang yang ditujukan kepada bagian produksi.
c. Laporan Hasil Produksi
Dokumen yang dibuat oleh bagian produksi yang berisi laporan produksi barang yang telah selesai.
d. Shipping Instruction
Dokumen yang dikeluarkan oleh perusahaan yang ditujukan kepada Shipping Company untuk mengapalkan barang.
e. Delivery Order
Dokumen yang dikeluarkan oleh Shipping Company yang ditujukan kepada perusahaan untuk mengambil kontainer.
f. Commercial Invoice
Invoice ditujukan kepada buyer yang nama dan alamatnya sesuai dengan yang tercantum dalam L/C.
g. Packing List
Dokumen ini dibuat oleh bagian produksi berisi daftar barang yang di packing yang fungsinya memudahkan pemeriksaan oleh Bea dan Cukai.
h. Pemberitahuan Ekspor Barang (PEB)
Dokumen ini berfungsi sebagai salah satu dokumen untuk negoisasi L/C dengan Advise Bank. PEB merupakan dokumen pabean yang digunakan untuk pemberitahuan pelaksanaan ekspor barang yang isinya antara lain jenis barang ekspor, identitas eksportir, nama importir, NPWP, izin khusus, berat barang, negara tujuan, provinsi asal barang, cara penyerahan barang, merek, dll.
i. Bill of Lading (B/L)
Dokumen yang dibuat oleh Shipping Company yang berisi keterangan bahwa barang telah diekspor.
j. Surat Keterangan Asal (SKA)
Dokumen berupa surat keterangan yang menyatakan asal barang yang di ekspor.
k. Bukti Transfer Pembayaran
3. Catatan Akuntansi
Catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem penjualan ekspor pada CV. Suka Lentera Abadi antara lain :
a. Jurnal Penjualan
Catatan akuntansi yang digunakan oleh bagian akuntansi untuk mencatat transaksi penjualan ekspor yang terjadi berdasar Sales Contract dan Commercial Invoice.
b. Jurnal Penerimaan Kas
Catatan akuntansi yang digunakan oleh bagian akuntansi untuk mencatat kas yang diterima oleh perusahaan berdasarkan Bukti Transfer Pembayaran dari Advise Bank.
c. Buku Besar
Catatan akuntansi yang berisi ringkasan rekening-rekening jurnal penjualan dan jurnal penerimaan kas.
4. Jaringan Prosedur yang Membentuk Sistem
Jaringan prosedur yang membentuk sistem penjualan ekspor pada CV. Suka Lentera Abadi terdiri dari :
a. Prosedur Penerimaan Order
Kemudian bagian pemasaran membuat Surat Perintah Kerja yang diserahkan ke bagian produksi.
b. Prosedur Produksi Barang
Dalam prosedur ini, bagian produksi memproduksi barang sesuai dengan isi Surat Perintah Kerja dari bagian pemasaran. Setelah produksi selesai dan barang siap untuk di ekspor, bagian produksi membuat Laporan Hasil Produksi rangkap dua yang diserahkan ke bagian ekspor dan diarsip bagian produksi.
c. Prosedur Pembuatan Dokumen Shipping Instruction dan Commercial Invoice serta Penerimaan Dokumen Delivery Order
d. Prosedur Ekspor Barang
Dalam prosedur ini, bagian produksi mengepak barang dan membuat Packing List. Packing List dibuat rangkap tiga yang akan diserahkan ke bagian ekspor dan diarsip bagian produksi. Setelah itu barang dikirim kepada buyer melalui Shipping Company.
e. Prosedur Negoisasi L/C
Dalam prosedur ini, bagian ekspor mengirim Commercial Invoice, Packing List, Pemberitahuan Ekspor Barang (PEB), Bill of Lading (B/L), Surat Keterangan asal (SKA) ke Advise Bank untuk dinegoisasikan. Apabila dokumen-dokumen tersebut sesuai dengan yang diminta L/C maka Advise Bank akan segera mentransfer uang ke rekening perusahaan dan sebagai buktinya Advise Bank akan memberikan Bukti Transfer Pembayaran.
f. Prosedur Pencatatan Transaksi Penjualan Ekspor dan Transaksi Penerimaan Kas
5. Bagan Alir Sistem Penjualan Ekspor pada CV. Suka Lentera Abadi
Gambar 1.2
Bagan Alir Sistem Penjualan Ekspor pada CV. Suka Lentera Abadi (Prosedur Penerimaan Order)
Bagian Pemasaran
Mulai
Menerima order dari
buyer
4
T 3
2 1
Direktur Buyer
Keterangan : SC : Sales Contract SPK: Surat perintah
Kerja
SPK Membuat
SPK 2
Gambar 1.2
Bagan Alir Sistem Penjualan Ekspor pada CV. Suka Lentera Abadi (lanjutan)
(Prosedur Produksi Barang)
Bagian Produksi
SPK 1
Memproduksi Barang
T Membuat
LHP
2 LHP 1
3
T
Keterangan :
SPK : Surat Perintah Kerja
Gambar 1.2
Bagan Alir Sistem Penjualan Ekspor pada CV. Suka Lentera Abadi (lanjutan)
(Prosedur Pembuatan Dokumen Shipping Instruction
dan Commercial Invoice serta Penerimaan Dokumen Delivery Order)
Bagian Ekspor
3
LHP 1
Membuat CI dan SI
LHP 1
Shipping Company
2
SC 3
SC 3 3 2
5
T
Keterangan :
LHP : Laporan Hasil Produksi SC : Sales Contract CI : Commercial Invoice SI : Shipping Instruction DO : Delivery Order CI 1
SI
Shipping Company
DO
Membuat copy DO
Copy DO
6
T
Gambar 1.2
Bagan Alir Sistem Penjualan Ekspor pada CV. Suka Lentera Abadi (lanjutan)
(Prosedur Ekspor Barang)
Bagian Produksi
Copy DO
Mengepak Barang
Keterangan :
DO : Delivery Order PL : Packing List
7 T
Membuat PL
Mengekspor Barang
Buyer
3 2 PL 1
Gambar 1.2
Bagan Alir Sistem Penjualan Ekspor pada CV. Suka Lentera Abadi (lanjutan)
(Prosedur Negoisasi L/C)
Bagian Ekspor ke Advise Bank
Menerima
Gambar 1.2
Bagan Alir Sistem Penjualan Ekspor pada CV. Suka Lentera Abadi (lanjutan)
(Prosedur Pencatatan Transaksi Penjualan Ekspor dan Transaksi Penerimaan Kas)
Bagian Akuntansi
5 8
CI 3
JP JPK
BB
T N
Secara periodik Keterangan :
SC : Sales Contract CI : Commercial Invoice BTP : Bukti Transfer Pembayaran JP : Jurnal Penjualan
JPK : Jurnal Penerimaan Kas BB : Buku Besar
Selesai BTP
Pencocokkan
CI 3 SC 3 SC 3
BTP
6. Uraian Bagan Alir Sistem Penjualan Ekspor pada CV. Suka Lentera
Abadi
Untuk lebih mempermudah memahami bagan alir sistem penjualan ekspor pada CV. Suka Lentera Abadi, berikut ini akan diuraikan bagan alir dari sistem tersebut :
a. Prosedur Penerimaan Order
Dalam prosedur ini, bagian pemasaran menerima order dari buyer yang diotorisasi dengan adanya Sales Contract. Sales Contract ini dibuat empat lembar yang akan diserahkan kepada buyer (lembar pertama), lembar kedua dipegang oleh Direktur, lembar ketiga akan diserahkan ke bagian ekspor, dan lembar terakhir diarsip bagian pemasaran. Setelah itu bagian pemasaran membuat Surat Perintah Kerja yang diserahkan ke bagian produksi.
b. Prosedur Produksi Barang
Dalam prosedur ini, bagian produksi memproduksi barang sesuai dengan isi Surat perintah Kerja dari bagian pemasaran. Setelah produksi selesai, bagian produksi membuat Laporan Hasil Produksi yang dibuat rangkap dua. Lembar pertama diserahkan ke bagian ekspor dan lembar kedua diarsip bagian produksi.
c. Prosedur Pembuatan Dokumen Shipping Instruction dan Commercial Invoice serta Penerimaan Dokumen Delivery Order
bagian pemasaran dan Laporan Hasil Produksi dari bagian produksi. Commercial Invoice dibuat tiga lembar, lembar pertama akan diserahkan kepada buyer, lembar kedua diarsip bagian ekspor, dan lembar terakhir akan diserahkan ke bagian akuntansi bersama Sales Contract lembar ketiga. Shipping Instruction ditujukan ke Shipping Company. Shipping Company kemudian menyerahkan Delivery Order sebagai perintah untuk mengambil kontainer. Bagian ekspor setelah menerima Delivery Order segera membuat copy dari Delivery Order yang diserahkan ke bagian produksi sebagai perintah untuk mengepak barang.
d. Prosedur Ekspor Barang
Dalam prosedur ini, bagian produksi mengepak barang dan membuat Packing List rangkap tiga setelah menerima copy Delivery Order dari bagian ekspor. Lembar pertama dan kedua diserahkan ke bagian ekspor dan lembar ketiga diarsip bagian produksi. Setelah barang selesai di packing, barang segera di ekspor ke luar negeri melalui Shipping Company.
e. Prosedur Negoisasi L/C
diminta buyer, maka Advise Bank akan segera mentransfer uang ke rekening perusahaan. Sebagai bukti transfer uang tersebut, Advise Bank menyerahkan Bukti Transfer Pembayaran.
f. Prosedur Pencatatan Transaksi Penjualan Ekspor dan Transaksi Penerimaan Kas
Dalam prosedur ini, bagian akuntansi mencocokkan Sales Contract dan Commercial Invoice dari bagian ekspor dengan Bukti Transfer Pembayaran dari Advise Bank. Setelah itu, bagian akuntansi akan mencatat Sales Contract dan Commercial Invoice ke dalam jurnal penjualan. Bagian akuntansi akan mencatat Bukti Transfer Pembayaran dari Advise Bank ke dalam jurnal penerimaan kas. Bagian akuntansi secara periodik meringkas rekening-rekening yang ada dalam kedua jurnal tersebut ke dalam buku besar.
G. Sistem Penerimaan Kas pada CV. Suka Lentera Abadi
Penerimaan kas CV. Suka Lentera Abadi seluruhnya berasal dari penjualan ekspor meubel indoor furniture. Penjualan ekspor ini menggunakan Letter of Credit (L/C) sebagai alat pembayarannya.
1. Fungsi yang Terkait
Fungsi-fungsi yang terkait dalam sistem penerimaan kas pada CV. Suka Lentera Abadi antara lain :
a. Bagian Ekspor
Bagian ekspor bertugas untuk menyerahkan dokumen-dokumen ekspor ke Advise Bank untuk dinegoisasikan dengan L/C. Apabila negoisasi L/C dengan Advise Bank berhasil, maka Advise Bank akan segera mentransfer uang ke rekening perusahaan dan sebagai bukti transfer tersebut, Advise Bank akan menyerahkan Bukti Transfer Pembayaran. b. Advise Bank
Advise Bank bertugas untuk menerima dokumen-dokumen ekspor dari bagian ekspor dan memeriksanya apakah sesuai dengan yang diminta oleh buyer. Apabila sesuai maka Advise Bank akan mentransfer uang ke rekening perusahaan dan sebagai buktinya akan menyerahkan Bukti Transfer Pembayaran.
c. Bagian Akuntansi
2. Dokumen yang Digunakan
Dokumen-dokumen yang digunakan dalam sistem penerimaan kas pada CV. Suka Lentera Abadi antara lain :
a. Dokumen-dokumen ekspor seperti Shipping Instruction, Commercial Invoice, Packing List, Pemberitahuan Ekspor Barang (PEB), Bill of Lading (B/L), dan Surat Keterangan Asal (SKA). Penjelasan mengenai dokumen-dokumen tersebut telah dibahas dalam sistem penjualan ekspor.
b. Bukti Transfer Pembayaran
Dokumen yang merupakan bukti transfer uang Advise Bank ke rekening perusahaan. Dokumen ini diserahkan oleh Advise Bank setelah negoisasi L/C dengan Advise Bank berhasil.
3. Catatan Akuntansi
Catatan Akuntansi yang digunakan dalam sistem penerimaan kas pada CV. Suka Lentera Abadi antara lain :
a. Jurnal Penerimaan Kas
Catatan akuntansi yang digunakan oleh bagian akuntansi untuk mencatat kas yang diterima oleh perusahaan berdasarkan Bukti Transfer Pembayaran dari Advise Bank.
b. Buku Besar
4. Jaringan Prosedur yang Membentuk Sistem
Jaringan prosedur yang membentuk sistem penerimaan kas pada CV. Suka Lentera Abadi antara lain :
a. Prosedur Negoisasi L/C
Dalam prosedur ini, bagian ekspor mengirim dokumen-dokumen ekspor seperti Commercial Invoice, Packing List, Pemberitahuan Ekspor Barang (PEB), Bill of Lading (B/L), Surat Keterangan asal (SKA) ke Advise Bank untuk dinegoisasikan dengan L/C. Apabila dokumen-dokumen tersebut sesuai dengan L/C, maka Advise Bank akan segera mentransfer uang ke rekening perusahaan dan sebagai buktinya Advise Bank akan memberikan Bukti Transfer Pembayaran. b. Prosedur Pencatatan Penerimaan Kas
Dalam prosedur ini, bagian akuntansi mencatat transaksi penerimaan kas ke dalam jurnal penerimaan kas berdasarkan Bukti Transfer Pembayaran dari Advise Bank dan secara periodik akan meringkas rekening-rekening dalam jurnal penerimaan kas ke dalam buku besar.
5. Bagan Alir Sistem Penerimaan Kas pada CV. Suka Lentera Abadi
Gambar 1.3
Bagan Alir Sistem Penerimaan Kas pada CV. Suka Lentera Abadi (Prosedur Negoisasi L/C)
Bagian Ekspor
SKA 1 B/L 1 PEB 1 PL 1 CI 1
BTP
Dari Advise Bank
1
Mengirimkan ke Advise Bank
Menerima BTP
Advise Bank membandingkan dengan L/C
Keterangan :
CI : Commercial Invoice PL : Packing List
PEB : Pemberitahuan Ekspor Barang
B/L : Bill of Lading SKA : Surat Keterangan asal BTP : Bukti Transfer Pembayaran L/C : Letter of Credit
Gambar 1.3
Bagan Alir Sistem Penerimaan Kas pada CV. Suka Lentera Abadi (lanjutan)
(Prosedur Pencatatan Transaksi Penerimaan Kas)
Bagian Akuntansi
1
JPK
BB
N
Secara periodik
Keterangan :
BTP : Bukti Transfer Pembayaran JPK : Jurnal Penerimaan Kas BB : Buku Besar
Selesai BTP
Mencatat ke dalam BB Mencatat ke
6. Uraian Bagan Alir Sistem Penerimaan Kas pada CV. Suka Lentera
Abadi
Untuk lebih mempermudah memahami bagan alir sistem penerimaan kas pada CV. Suka Lentera Abadi, berikut ini akan diuraikan bagan alir dari sistem tersebut :
a. Prosedur Negoisasi L/C
- Bagian ekspor mengirimkan dokumen-dokumen ekspor seperti Commercial Invoice, Packing List, Pemberitahuan Ekspor Barang, Bill of Lading, Surat Keterangan Asal, dan dokumen lain yang diminta oleh buyer ke Advise Bank.
- Advise Bank akan membandingkan dokumen-dokumen ekspor tersebut dengan L/C. Apabila dokumen-dokumen tersebut sesuai dengan isi L/C, maka Advise Bank akan segera mentransfer uang ke rekening perusahaan. Sebagai bukti transfer uang tersebut, Advise Bank menyerahkan Bukti Transfer Pembayaran.
b. Prosedur Pencatatan Transaksi Penerimaan Kas
H. Analisis Sistem Pengendalian Intern terhadap Sistem Penjualan Ekspor
dan Sistem Penerimaan Kas pada CV. Suka Lentera Abadi
54 Kertas Kerja Analisis Sistem Pengendalian Intern terhadap Sistem Penjualan Ekspor
dan Sistem Penerimaan Kas pada CV. Suka Lentera Abadi
Analisis Sistem Pengendalian Intern terhadap Sistem Penjualan Ekspor dan Sistem Penerimaan Kas pada CV. Suka Lentera Abadi Sub yang Diperlukan
Salah Saji
Kelebihan Kelemahan Aktivitas pengendalian
Fungsi penjualan harus terpisah dari fungsi penerimaan kas
Penerimaan order dari buyer diotorisasi oleh fungsi penjualan dengan menggu nakan formulir Sales Contract
Sales Contract bernomor urut tercetak dan ekspor fiktif dapat terjadi
Penjualan ekspor fiktif kemungkinan dapat terjadi
Tahap pelaksanaan transaksi terjadi lebih dari satu kali atas order yang sama
Fungsi penjualan dipegang oleh bagian pemasaran Fungsi
penerimaan kas dipegang oleh Advise Bank
Penerimaan order dari buyer diotorisasi oleh bagian pemasaran dengan
menggunakan Sales Contract
Sales Contract bernomor urut tercetak dan pemakaiannya dipertanggung jawabkan oleh bagian pemasaran
Sales Contract dibuat untuk penjualan yang benar-benar terjadi
Doku Invoice, Packing List, dan Shipping Instruction harus mendapatkan otorisasi dari direktur
dihasilkan dari penjualan barang kepada buyer melalui Shipping
Company diotorisasi dengan menggunakan Bill of Lading
Barang tidak / barang kepada buyer melalui Shipping
Company
an
harus terpisah dari fungsi akuntansi
Jumlah kas yang diterima dari penjualan ekspor disetor seluruh nya dengan segera ke bank
Penerimaan kas diotorisasi oleh fungsi
penerimaan kas dengan
menyerahkan Bukti Transfer Pembayaran
Secara periodik diadakan
rekonsiliasi bank oleh fungsi yang tidak
menyelenggarak an catatan akuntansi dan yang tidak
dipegang oleh Advise Bank Fungsi akuntansi dipegang oleh bagian akuntansi
Kas yang diterima dari penjualan ekspor langsung ditransfer ke rekening
perusahaan
Penerimaan kas diotorisasi oleh Advise Bank dengan
menyerahkan Bukti Transfer Pembayaran
Kas perusahaan di Bank dapat segera diketahui
Kas dari penjualan ekspor benar-benar ditransfer ke rekening perusahaan
Tidak ada rekonsiliasi bank yang dilakukan oleh fungsi yang tidak
Tran
akuntansi harus didasarkan atas dokumen sumber yang dilampiri dengan dokumen pendukung yang lengkap
Pencatatan ke dalam catatan akuntansi harus dilakukan oleh karyawan yang diberi wewenang untuk itu
diisi dengan transaksi penjualan ekspor fiktif
Catatan akuntansi tidak dapat dipercaya
penjualan dan jurnal penerimaan kas didasarkan atas dokumen Sales Contract, Commercial Invoice, dan Bukti Transfer
Pembayaran
Pencatatan ke dalam jurnal penjualan dan jurnal penerimaan kas hanya dilakukan oleh bagian akuntansi
si
penjualan dan jurnal
penerimaan kas berasal dari penjualan ekspor yang benar-benar terjadi
Informasi yang ada dalam jurnal penjualan dan jurnal penerimaan kas dapat dipercaya
Penjelasan hasil analisis sistem pengendalian intern terhadap sistem penjualan ekspor dan sistem penerimaan kas yang diterapkan pada CV. Suka Lentera Abadi berdasarkan tabel 2.2 adalah sebagai berikut :
1. Prosedur Penerimaan Order
Kebaikan :
a. Pada CV. Suka Lentera Abadi terdapat pemisahan antara fungsi penjualan dan fungsi penerimaan kas. Pada CV. Suka Lentera Abadi fungsi penjualan dipegang oleh bagian pemasaran dan fungsi penerimaan kas dipegang oleh Advise Bank.
b. Penerimaan order dari buyer diotorisasi oleh bagian pemasaran dengan menggunakan formulir Sales Contract.
c. Penggunaan formulir Sales Contract bernomor urut tercetak dan pemakaiannya dipertanggungjawabkan oleh bagian pemasaran.
2. Prosedur Pembuatan Dokumen Ekspor
Kebaikan :
· Pada CV. Suka Lentera Abadi, pembuatan dokumen ekspor dilakukan oleh bagian ekspor dengan otorisasi dari direktur.
3. Prosedur Pengiriman Barang
Kebaikan :
4. Prosedur Pengiriman Dokumen Ekspor ke Advise Bank
Kebaikan :
· Pengiriman dokumen ekspor ke Advise Bank dilakukan oleh bagian ekspor dengan otorisasi dari direktur.
5. Prosedur Penerimaan Kas
Kebaikan :
· Pada CV. Suka Lentera Abadi terdapat pemisahan antara fungsi penerimaan kas dengan fungsi akuntansi. Pada CV. Suka Lentera Abadi fungsi penerimaan kas dipegang oleh Advise Bank dan fungsi akuntansi dipegang oleh bagian akuntansi.
· Jumlah kas yang diterima perusahaan dari penjualan ekspor langsung di transfer Advise Bank ke rekening perusahaan.
· Penerimaan kas diotorisasi oleh Advise Bank dengan menyerahkan Bukti Transfer Pembayaran.
Kelemahan :
· Tidak ada rekonsiliasi bank antara rekening perusahaan dengan catatan penerimaan kas oleh fungsi yang tidak menyelenggarakan catatan akuntansi dan yang tidak menerima kas.
6. Prosedur Pencatatan Transaksi
Kebaikan :
dalam jurnal penjualan dilakukan oleh bagian akuntansi berdasarkan Sales Contract dan Commercial Invoice.
60
BAB III
TEMUAN
Berdasarkan landasan teori dan pembahasan pada Bab II, dapat diberikan penilaian mengenai sistem pengendalian intern penjualan ekspor dan penerimaan kas yang diterapkan pada CV. Suka Lentera Abadi. Penilaian tersebut meliputi kebaikan dan kelemahan sistem pengendalian intern penjualan ekspor dan penerimaan kas yang diterapkan pada CV. Suka Lentera Abadi.
A. Kebaikan
Kebaikan yang terdapat pada sistem pengendalian intern penjualan ekspor dan penerimaan kas pada perusahaan ini, antara lain :
1. Pada CV. Suka Lentera Abadi sudah terdapat pemisahan tugas antara fungsi yang satu dengan fungsi yang lain. Pada transaksi penjualan ekspor dilaksanakan oleh empat fungsi yaitu bagian pemasaran, Advise Bank, bagian ekspor, dan bagian akuntansi. Pada transaksi penerimaan kas dilaksanakan oleh tiga fungsi yaitu bagian ekspor, Advise Bank, dan bagian akuntansi.
2. Pada sistem penjualan ekspor dan sistem penerimaan kas pada CV. Suka Lentera Abadi sudah digunakan formulir bernomor urut tercetak yaitu formulir Bukti Transfer Pembayaran, Sales Contract, dan Commercial Invoice.
B. Kelemahan
Kelemahan yang terdapat pada sistem pengendalian intern penjualan ekspor dan penerimaan kas pada CV. Suka Lentera Abadi yaitu tidak diadakannya rekonsiliasi bank antara rekening perusahaan dengan catatan penerimaan kas oleh fungsi yang tidak menyelenggarakan catatan akuntansi dan yang tidak menerima kas.
63
BAB IV
REKOMENDASI
DAFTAR PUSTAKA
Baridwan, Zaki. 1990. Sistem Akuntansi: Penyusunan Prosedur dan Metode. Edisi Keempat. Yogyakarta: BPFE.
Mulyadi. 1990. Pemeriksaan Akuntan. Edisi Ketiga. Yogyakarta: Bagian Penerbitan STIE YKPN.
_______. 1997. Sistem Akuntansi. Edisi Ketiga. Yogyakarta: Bagian Penerbitan STIE YKPN.
_______ dan Kanaka Puradiredja. 1998. Auditing. Edisi Kelima. Jakarta: Salemba Empat.
PPEI, BPEN, & DEPPERINDAG. 2005. Kumpulan Makalah Prosedur Ekspor. Disampaikan pada Pelatihan Prosedur Ekspor Plus Simulasi Angkatan I
31 Maret s/d 02 April 2005 Kerjasama antara PPEI, BPEN, & DEPPERINDAG. Program D3 Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta.
SALES CONTRACT
NO. DATE
OPERATIONAL NO. CURRENCY
PAGE
BUYER SHIP TO
Dear Sir,
We are pleased to confirm your order subject to the following terms and conditions :
NO. ITEM QTY
(PCS)
PRICE (USD)
WEIGHT (KGS)
DELIVERY DATE
SPESIFICATIONS :
Respectfully yours, Confirmed By,
( Direktur ) ( Buyer )
SURAT PERINTAH KERJA
No : ... Tanggal : ...Kepada : Manajer Produksi
Harap melaksanakan produksi dengan spesifikasi sebagai berikut : Jenis Produksi : ...
Bahan : ... Jumlah : ... Desain : ... Mulai Produksi : ... Selesai Produksi : ...
Boyolali,
Manajer Pemasaran
LAPORAN HASIL PRODUKSI
No : ... Tanggal : ... Kepada : Manajer EksporKami telah menyelesaikan produksi dengan spesifikasi sebagai berikut : SPK No. :...
Jenis Produksi :... Bahan :... Jumlah :... Desain :... Mulai produksi :... Selesai produksi :...
Boyolali,
Manajer Produksi
SHIPPING INSTRUCTION
NO.
To :
We hereby request you to reserve space and kindly issue the B/L for our cargo with following details :
SHIPPER :
CONSIGNEE/TO ORDER OF :
NOTIFY ADDRESS :
FEEDER VESSEL :
PLACE OF RECEIPT :
OCEAN VESSEL :
FINAL DESTINATION :
MARKS :
NO. OF PACKAGE :
DESCRIPTION OF GOODS :
GROSS WEIGHT :
NET WEIGHT :
MEASUREMENT :
L/C NO. :
FREIGHT :
ORIGINAL/COPY/BILL OF LADING : NOTES :
1. All B/L must mention shipping company or agent’s name, address, telephone, fax number at port destination.
2. Cargo to be loaded into... 3. Also mention “Packing-
PI-
4. FOB...,Order No...
Place and Date
( _______________ ) Export Manager
PACKING LIST
PACKING LIST NO. : SOLD TO :
SHIPPER :
PORT OF DISCHARGE :
FEEDER VESSEL :
OCEAN VESSEL :
NO. CONTAINER & SEAL :
ORDER NO. :
L/C NUMBER :
SHIPPING DATE :
ISSUED BY :
NO CODE ITEM QTY
(PCS)
G.W. (KGS)
N.W. (KGS)
MEAST (M3)
TOTAL
Place and Date
( _______________ ) Export Manager
COMMERCIAL INVOICE
COMMERCIAL INVOICE NO. :
ORDER NO. :
SOLD TO :
SHIPPER :
PORT OF DISCHARGE :
FEEDER VESSEL :
OCEAN VESSEL :
NO. CONTAINER & SEAL :
L/C NUMBER :
SHIPPING DATE :
NO CODE ITEM
QTY (PCS)
UNIT PRICE (USD)
TOTAL PRICE (USD)
TOTAL
Place and Date ( _______________ ) Export Manager
