soal pt pekalipan raya

LEMBAR INFORMASI PERUSAHAAN

JENIS USAHA

Nama Perusahaan

: PT PEKALIPAN RAYA

Alamat

: Jl. Manunggal raya No. 11 Kuningan

No. Telp.

: 0232 457689

PT PEKALIPAN RAYA yang beralamat di Jl. Manunggal Raya No. 11 Kuningan,

adalah salah satu perusahaan dagang yang tergolong perusahaan menengah.

Perusahaan tersebut sebagai distributor Lemari Es dan mempunyai pelanggan tetap

toko-toko di Kuningan dan sekitarnya. Ada dua Lemari Es yang dijual : Lemari Es

Sharp dengan Kode SR-150 dan Lemari Es Sanyo dengan Kode SO-305. PT

PEKALIPAN RAYA merupakan perseroan terbatas (PT).

SISTEM AKUNTANSI YANG DIGUNAKAN

1. Sistem akuntansi berpasangan dengan Akrual Basis yang dikerjakan secara

manual

2. Periode yang digunakan adalah perioda tahunan 1 Januari – 31 Desember,

setiap bulan disusus Neraca Saldo

3. Pajak PPN, PPh diperhitungkan

4. Buku catatan harian yang digunakan adalah meliputi :

a. Jurnal Penerimaan Kas

b. Jurnal Pengeluaran Kas

c. Buku Kas Kecil

d. Buku Penjualan

e. Jurnal Pembelian

f. Jurnal Umum

g. Kartu Persediaan

5. Pengeluaran kas dilakukan dengan 2 cara yaitu:

a. Pengeluaran dengan Cek untuk jumlah di atas Rp. 1.000.000,00

b. Pengeluaran malalui Kas Kecil untuk jumlah di bawah Rp. 1.000.000,00.

Menggunakan Sistem Dana Tidak Tetap (Fluktuasi) dengan pengisian

kembali setiap akhir bulan

6. Semua penerimaan kas pada hari itu juga disetor ke bank

7. Setiap akhir bulan disusun Rekonsiliasi Bank, atas dasar Rekening Koran Bank

8. Catatan persediaan menggunakan Sistem Perpetual dengan metode penilaian

Harga Pokok rata-rata tertimbang

9. Dalam pembelian kredit, dicatat ke dalam akun Inventory

10.Setiap penjualan tunai maupun kredit, selain dicatat penjualannya juga dicatat

harga pokok penjualannya

11.Depresiasi untuk Equipment dan Building sudah diperhitungkan setiap bulannya

PT PEKALIPAN RAYA

DAFTAR AKUN

Keterangan:

Freight in

= beban angkut pembelian

Freight out

= beban angkut penjualan

Utilities expense

= beban telepon dan listrik

Discount given

= potongan penjualan

Discount taken

= potongan pembelian

Untuk sementara, tidak dibenarkan menambah/mengurangi akun yang telah ada !

PT PEKALIPAN RAYA

TRIAL BALANCE

Per 30 Nopember 2004

KODE

NAMA AKUN

HARTA

1110

Cash In Bank

1120

Petty Cash

1130

Trade Debtors

1140

Allowance For Bad Debts

1150

Notes Receivable

1160

Inventory

1170

Store Supplies

1180

Prepaid Insurance

1190

PPN- Collected

1210

Equipments

1220

Equipments At Accum Dep

1230

Building

1240

Building Accum Dep

UTANG

2100

Trade Creditors

2200

Expense Payable

2300

Wages Payable

2400

PPN Paid

2500

Tax Payable

2600

Devidend Payable

2700

Bonds Payable

EKUITAS

3100

Stock Capital

3200

Retairned Earning

3300

Dividend

3400

Income Summary

KODE

NAMA AKUN

PENDAPATAN

4100

Sales

4200

Discount Given

4300

Freight – Out

4400

Other Incomes

Harga Pokok

5100

Cost Of Good Sold

5200

Freight – In

5300

Discount Taken

Beban

6110

Advertising Expense

6120

Depreciation Expense

6130

Insurance Expense

6140

Maintenance Expense

6150

Store Supplies Expense

6160

Salaries Expense

No.

Akun

Nama Akun

Debet

Kredit

1110

Cash In Bank

Rp. 62.000.000,00

1120

Petty Cash

Rp. 1.000.000,00

1130

Trade Debtors

Rp. 48.000.000,00

1140

Allowance For Bad Debts

Rp. 2.500.000,00

1150

Notes Receivable

Rp. 5.000.000,00

1160

Inventory

Rp. 45.000.000,00

1170

Store Supplies

Rp. 17.400.000,00

1210

Equipments

Rp. 64.000.000,00

1220

Equipments At Accum Dep

Rp. 30.000.000,00

1230

Building

Rp. 285.000.000,00

1240

Building At Accum Dep

Rp. 34.250.000,00

2100

Trade Creditors

Rp. 53.000.000,00

2500

Tax Payable

Rp. 9.250.000,00

2700

Bonds Payable

Rp. 100.000.000,00

3100

Capital Stock

Rp. 200.000.000,00

3200

Retairned Earning

Rp. 75.750.000,00

4100

Sales

Rp. 472.500.000,00

4200

Discount Given

Rp. 1.700.000,00

4300

Freight Out

Rp. 4.500.000,00

5100

Cost Of Good Sold

Rp. 305.500.000,00

5200

Freight In

Rp. 6.800.000,00

5300

Discount Taken

Rp. 2.300.000,00

6110

Advertising Expense

Rp. 11.000.000,00

6120

Depreciation Expense

Rp. 19.250.000,00

6130

Insurance Expense

Rp. 7.200.000,00

6140

Maintenance Expense

Rp. 7.200.000,00

6150

Store Supplies Expense

Rp. 2.000.000,00

6160

Salaries Expense

Rp. 40.000.000,00

6170

Utilities Expense

Rp. 36.250.000,00

6180

Interest Expense

Rp. 2.500.000,00

6200

Pph Pasal 25

Rp. 2.500.000,00

6210

Pph Pasal 23

Rp. 750.000,00

Jumlah

Rp. 977.050.000,00

Rp. 977.050.000,00

DAFTAR SALDO TRADE DEBTORS

Per 30 Nopember 2004

Kode

Nama dan Alamat Pelanggan

Jumlah

Keterangan

C- 1

C-2

C-3

Toko Delima

Jl. Merpati 23 Kuningan Telp. 0232 485878

Toko Kemuning

Jl. Nusantara 15 Kuningan Telp. 0232 481015

Toko Sahabat

Jl. Kembar 44 Kuningan Telp. 0232 482617

Rp. 12.000.000,00

Rp. 20.000.000,00

Rp. 16.000.000,00

Faktur No. 17-11 Tgl 28 Nop. 2004 Termin 1/10,n/30

Faktur No. 20-11 Tgl 30 Nop. 2004 Termin 1/10,n/30

Faktur No. 22-11 Tgl 30 Nop. 2004 Termin 1/10,n/30

Jumlah Rp. 48.000.000,00

DAFTAR SALDO TRADE CREDITORS

Per 30 Nopember 2004

Kode

Nama dan Alamat Pelanggan

Jumlah

Keterangan

V- 1

V-2

V-3

PT Mahakam

Jl. Nusa Raya 57 Jakarta Telp. 021 4572116

PT Semesta Raya Jl. Batu Tulis 22 Jakarta Telp. 021 5239713

PT Dinamika Baru Jl. Pulo Merak Telp. 021 4826174

Rp. 10.000.000,00

Rp. 25.000.000,00

Rp. 18.000.000,00

Faktur No. A30 Tgl 25 Nop. 2004 Termin 2/10,n/30

Faktur No. 20 Tgl 30 Nop. 2004 Termin 2/10,n/30

Faktur No. G11 Tgl 30 Nop. 2004 Termin 2/10,n/30

Jumlah Rp. 53.000.000,00

INVENTORY

Per 30 Nopember 2004

Kode

Nama Barang

Unit

Harga/unit

Jumlah

SR-150 Lemari Es Sharp 12 Rp. 2.000.000,00 Rp. 24.000.000,00 SO-305 Lemari Es Sanyo 12 Rp. 1.750.000,00 Rp. 21.000.000,00 Jumlah Rp. 45.000.000,00

2006-AKUNTANSI MANUAL

5

L

O

M

B

A

K

O

M

P

E

T

E

N

S

I

S

I

S

W

A

S

E

K

O

L

A

H

M

E

N

E

N

G

A

H

K

E

J

U

R

U

A

N

T

I

N

G

K

A

T

P

R

O

P

I

N

S

I

J

A

W

A

B

A

R

A

T

BANDUNG,APRIL2005

LKSSMK

TINGKATPROPINSIJAWABARAT BANDUNG2005

L

O

M

B

A

K

O

M

P

E

T

E

N

S

I

S

I

S

W

A

S

E

K

O

L

A

H

M

E

N

E

N

G

A

H

K

E

J

U

R

U

A

N

T

I

N

G

K

A

T

P

R

O

P

I

N

S

I

J

A

W

A

B

A

R

A

T

BANDUNG,APRIL2005

LKSSMK

TINGKATPROPINSIJAWABARAT BANDUNG2005

LKSSMK

2006-AKUNTANSI MANUAL

7

PT PEKALIPAN RAYA

JL. MANUNGGAL RAYA 11

KUNINGAN

BKK CEK No. KK1-12 No. 001 Tgl. 02-12-2004 Tgl. 02-12-2004

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada :

PT Mahakam, Jakarta

Jumlah :

Dengan huruf :

Keterangan : Pembayaran Faktur No. A30 tanggal 25 Nopember 2004

Jumlah faktur Rp. 10.000.000,00 Potongan 2% Rp. 200.000,00 Dibayar Rp. 9.800.000,00

No. Rek Debet Kredit

Rp. 9.800.000,00

Sembilan Juta Delapan Ratus Ribu rupiah

Disetujui oleh, dibukukan oleh, dibayar oleh,

(………) (………) (………)

PT PEKALIPAN RAYA

JL. MANUNGGAL RAYA 11

KUNINGAN

BUKTI VOUCHER No. V1-12 Tgl. 02-12-2004

VOUCHER KAS KECIL

Dibayar kepada : Tunai

Jumlah :

Dengan huruf :

Keterangan : Pembelian Perlengkapan Toko

No. Rek Jumlah

Rp. 125.000,00

Seratus dua puluh lima ribu rupiah

Disetujui oleh, dibukukan oleh, dibayar oleh,

PT PEKALIPAN RAYA

JL. MANUNGGAL RAYA 11

KUNINGAN

FAKTUR

Tanggal 05 Desember 2004 Nomor Faktur F1-12

Syarat Pengiriman

-Syarat Pembayaran 2/10,n/30

Kode Nama Barang Unit Harga Satuan Jumlah SR-105 Lemari es Sharp 5 Rp. 2.500.000,00 Rp. 12.500.000,00 SO-305 Lemari es Sanyo 5 Rp. 2.200.000,00 Rp. 11.000.000,00

Total Rp. 23.500.000,00 PPN 10% Rp. 2.350.000,00 Terutang Rp. 25.850.000,00

Dengan huruf :

Rekapitulasi

No. Rek Debet Kredit Diketahui oleh, Bagian Penjualan

(……….) (………..)

Dua puluh lima juta delapan ratus lima puluh ribu rupiah Dijual Kepada : Toko Kemuning

Alamat : Jl. Nusantara No. 15 Kuningan

PT PEKALIPAN RAYA

JL. MANUNGGAL RAYA 11

KUNINGAN

BKK CEK No. KK2-12 No. 002 Tgl. 07-12-2004 Tgl. 07-12-2004

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : PT Semesta Raya

Jumlah :

Dengan huruf :

Keterangan : Pembayaran faktur No. 20 tanggal 30 Nopember 2004

Jumlah faktur Rp. 25.000.000,00 Potongan 2% Rp. 500.000,00 Dibayar Rp. 24.500.000,00

No. Rek Debet Kredit

Rp. 24.500.000,00

Dua puluh empat juta lima ratus ribu rupiah

Disetujui oleh, dibukukan oleh, dibayar oleh,

2006-AKUNTANSI MANUAL

9

PT PEKALIPAN RAYA

JL. MANUNGGAL RAYA 11

KUNINGAN

BKM CEK No. KM1-12 No. 111 Tgl. 08-12-2004 Tgl. 08-11-2004

BUKTI KAS MASUK

Diterima dari : Toko Sahabat, Kuningan

Jumlah :

Dengan huruf :

Keterangan : Pelunasan faktur No. 22-11 tanggal 30 Nopember 2004

Jumlah faktur Rp. 16.000.000,00 Potongan 1% Rp. 160.000,00 Diterima Rp. 15.840.000,00

No. Rek Debet Kredit

Rp. 15.840.000,00

Disetujui oleh, dibukukan oleh, diterima oleh,

(………) (………) (………)

PT PEKALIPAN RAYA

JL. MANUNGGAL RAYA 11

KUNINGAN

NOTA KONTAN

Tanggal 09 Desember 2004 Nomor KM2-12

Syarat Pengiriman

Kode Nama Barang Unit Harga Satuan Jumlah SR-105 Lemari Es Sharp 1 Rp. 2.350.000,00 Rp. 2.350.000,00

Total Rp. 2.350.000,00

PPN 10% Rp. 235.000,00 Diterima Rp. 2.585.000,00

Dengan huruf :

Rekapitulasi

No. Rek Debet Kredit _{Diketahui oleh, Bagian Penjualan}

(……….) (………..)

Lima belas jutg delapan ratus empat puluh ribu rupiah

Dua juta lima ratus delapan puluh lima ribu rupiah Dijual Kepada : Tuan Amir

PT PEKALIPAN RAYA

JL. MANUNGGAL RAYA 11

KUNINGAN

FAKTUR

Tanggal 10 Desembr 2004 Nomor Faktur F2-12

Syarat Pengiriman

-Syarat Pembayaran 1/10,n/30

Kode Nama Barang Unit Harga Satuan Jumlah SR-105 Lemari Es Sharp 2 Rp. 2.600.000,00 Rp. 5.200.000,00 SO-305 Lemari Es Sanyo 3 Rp. 2.400.000,00 Rp. 7.200.000,00

Total Rp. 12.400.000,00 PPN 10% Rp. 1.240.000,00 Terutang Rp. 13.640.000,00

Dengan huruf :

Rekapitulasi

No. Rek Debet Kredit Diketahui oleh, Bagian Penjualan

(……….) (………..)

Tiga belas juta enam ratus empat puluh ribu rupiah Dijual Kepada : Toko Delima

Alamat : Jl. Merpati 23 Kuningan

PT PEKALIPAN RAYA

JL. MANUNGGAL RAYA 11

KUNINGAN

BKK CEK No. KK3-12 No. 003 Tgl. 12-12-2004 Tgl. 12-12-2004

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : PT Dinamika Baru, Jakarta

Jumlah :

Dengan huruf :

Keterangan : Pembayaran faktur no G11 tanggal 30 Nopember 2004

Jumlah faktur Rp. 18.000.000,00 Potongan 0% Rp. -_______ Diterima Rp. 18.000.000,00

No. Rek Debet Kredit

Rp. 18.000.000,00

Delapan belas juta rupiah

Disetujui oleh, dibukukan oleh, dibayar oleh,

2006-AKUNTANSI MANUAL

11

PT PEKALIPAN RAYA

JL. MANUNGGAL RAYA 11

KUNINGAN

FAKTUR

Tanggal 12 Desember 2004 Nomor Faktur F3-12

Syarat Pengiriman

-Syarat Pembayaran 1/10,n/30

Kode Nama Barang Unit Harga Satuan Jumlah SR-105 Lemari Es Sharp 2 Rp. 2.500.000,00 Rp. 5.000.000,00 SO-305 Lemari Es Sanyo 2 Rp. 2.350.000,00 Rp. 4.700.000,00

Total Rp. 9.700.000,00 PPN 10% Rp. 970.000,00 Terutang Rp. 10.670.000,00

Dengan huruf :

Rekapitulasi

No. Rek Debet Kredit

Diketahui oleh, Bagian Penjualan

(……….) (………..)

Sepuluh juta enam ratus tujuh puluh ribu rupiah Dijual Kepada : Toko Sahabat

Alamat : Jl. Kembar 44 Kuningan

PT PEKALIPAN RAYA

JL. MANUNGGAL RAYA 11

KUNINGAN

BKM CEK No. KM3-12 No. 212 Tgl. 13-12-2004 Tgl. 13-12-2004

BUKTI KAS MASUK

Diterima dari : Toko Delima, Kuningan

Jumlah :

Dengan huruf :

Keterangan : Pelunasan faktur F2-12 tanggal 10 Desember 2004

Jumlah faktur Rp. 6.000.000,00 Potongan 1% Rp. -_________ Diterima Rp. 6.000.000,00

No. Rek Debet Kredit

Rp. 6.000.000,00

Enam juta rupiah

Disetujui oleh, dibukukan oleh, diterima oleh,

PT MAHAKAM

JL. NUSA RAYA 57

JAKARTA

FAKTUR

Tanggal 13 Desember 2004 Nomor Faktur M22-12

Syarat Pengiriman

-Syarat Pembayaran 2/10,n/30

Kode Nama Barang Unit Harga Satuan Jumlah SR-105 Lemari Es Sharp 15 Rp. 2.000.000,00 Rp. 30.000.000,00 SO-305 Lemari Es Sanyo 20 Rp. 1.750.000,00 Rp. 35.000.000,00

Total Rp. 65.000.000,00 PPN 10% Rp. 6.500.000,00 Terutang Rp. 71.500.000,00

Dengan huruf :

Rekapitulasi

No. Rek Debet Kredit

Diketahui oleh, Bagian Penjualan

(……….) (………..)

Tujuh puluh satu juta lima ratus ribu rupiah Dijual Kepada : PT Pekalipan Raya

Alamat : Jl. Manunggal raya 11 Kuningan

PD SWASTIKA

JL. BUNGUR 50

KUNINGAN

NOTA KONTAN

Tanggal 15 Desember 2004 Nomor SW1-12

No. Cek 009

Kode Nama Barang Unit Harga Satuan Jumlah PK-10 Mesin Scanner untuk kantor 2 Rp. 650.000,00 Rp. 1.300.000,00

Total Rp. 1.300.000,00

PPN 10% Rp. 130.000,00 Terutang Rp. 1.430.000,00

Dengan huruf :

Rekapitulasi

No. Rek Debet Kredit

Diketahui oleh, Bagian Penjualan

(……….) (………..)

Satu juta empat ratus tiga puluh ribu rupiah Dijual Kepada : PT Pekalipan Raya

2006-AKUNTANSI MANUAL

13

PT PEKALIPAN RAYA

JL. MANUNGGAL RAYA 11

KUNINGAN

BUKTI VOUCHER No. V2-12 Tgl. 20-12-2004

VOUCHER KAS KECIL

Dibayar kepada : Tunai

Jumlah :

Dengan huruf :

Keterangan : Pembayaran biaya iklan Desember 2004

No. Rek Jumlah

Rp. 200.000,00

Dua ratus ribu rupiah

Disetujui oleh, dibukukan oleh, dibayar oleh,

(………) (………) (………)

PT PEKALIPAN RAYA

JL. MANUNGGAL RAYA 11

KUNINGAN

BKM CEK No. KM4-12 No. 333 Tgl. 20-12-2004 Tgl. 20-12-2004

BUKTI KAS MASUK

Diterima dari : Toko Kemuning, Kuningan

Jumlah :

Dengan huruf :

Keterangan : Pelunasan faktur No. 20-22 tanggal 30 Nopember 2004

Pelunasan faktur Rp. 20.000.000,00

Potongan 1% Rp. -_______ Rp. 20.000.000,00

No. Rek Debet Kredit

Rp. 20.000.000,00

Dua puluh juta rupiah

Disetujui oleh, dibukukan oleh, diterima oleh,

PT PEKALIPAN RAYA

JL. MANUNGGAL RAYA 11

KUNINGAN

FAKTUR

Tanggal 20 Desember 2004 Nomor Faktur F4-12

Syarat Pengiriman

-Syarat Pembayaran 1/10, n/30

Kode Nama Barang Unit Harga Satuan Jumlah SR-105 Lemari Es Sharp 3 Rp. 2.500.000,00 Rp. 7.500.000,00 SO-305 Lemari Es Sanyo 3 Rp. 2.250.000,00 Rp. 6.750.000,00

Total Rp. 14.250.000,00 PPN 10% Rp. 1.425.000,00 Terutang Rp. 15.675.000,00

Dengan huruf :

Rekapitulasi

No. Rek Debet Kredit Diketahui oleh, Bagian Penjualan

(……….) (………..)

Lima belas juta enam ratus tujuh puluh lima ribu rupiah Dijual Kepada : Toko Delima

Alamat : Jl. Merpati 23 Kuningan

PT PEKALIPAN RAYA

JL. MANUNGGAL RAYA 11

KUNINGAN

BKK CEK No. KK4-12 No. 004 Tgl. 20-12-2004 Tgl. 20-12-2004

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : PT Mahakam, Jakarta

Jumlah :

Dengan huruf :

Keterangan : Angsuran faktur M22-12 tanggal 13 Desember 2004

Jumlah angsuran Rp. 20.000.000,00 Potongan 0% Rp. -_______ Dibayar Rp. 20.000.000,00

No. Rek Debet Kredit

Rp. 20.000.000,00

Dua puluh juta rupiah

Disetujui oleh, dibukukan oleh, dibayar oleh,

2006-AKUNTANSI MANUAL

15

PT DINAMIKA BARU JL. PULO MERAK

JAKARTA

FAKTUR

Tanggal 24 Desember 2004 Nomor Faktur DB-12

Syarat Pengiriman

-Syarat Pembayaran 2/10,n/30

Kode Nama Barang Unit Harga Satuan Jumlah SR-105 Lemari Es Sharp 6 Rp. 2.100.000,00 Rp. 12.600.000,00 SO-305 Lemari Es Sanyo 6 Rp. 1.800.000,00 Rp. 10.800.000,00

Total Rp. 23.400.000,00 PPN 10% Rp. 2.340.000,00 Terutang Rp. 25.740.000,00

Dengan huruf :

Rekapitulasi

No. Rek Debet Kredit Diketahui oleh, Bagian Penjualan

(……….) (………..)

Dua puluh lima juta tujuh ratus empat puluh ribu rupiah Dijual Kepada : PT Pekalipan Raya

Alamat : Jl. Manunggal raya 11 Kuningan

PT PEKALIPAN RAYA

JL. MANUNGGAL RAYA 11

KUNINGAN

BKK CEK No. KK5-12 No. 005 Tgl. 25-12-2004 Tgl. 25-12-2004

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : PT Dinamika Baru, Jakarta

Jumlah :

Dengan huruf :

Keterangan : Angsuran faktur No. DB-12 tanggal 24 Desember 2004

Jumlah Angsuran Rp. 10.000.000,00 Potongan Rp. -______ Dibayar Rp. 10.000.000,00

No. Rek Debet Kredit

Rp. 10.000.000

Sepuluh juta rupiah

Disetujui oleh, dibukukan oleh, dibayar oleh,

PT PEKALIPAN RAYA

JL. MANUNGGAL RAYA 11

KUNINGAN

FAKTUR

Tanggal 27 Desember 2004 Nomor Faktur F5-12

Syarat Pengiriman

-Syarat Pembayaran 1/10,n/30

Kode Nama Barang Unit Harga Satuan Jumlah SR-105 Lemari Es Sharp 6 Rp. 2.400.000,00 Rp. 14.400.000,00

Total Rp. 14.400.000,00 PPN 10% Rp. 1.440.000,00 Terutang Rp. 15.840.000,00

Dengan huruf :

Rekapitulasi

No. Rek Debet Kredit Diketahui oleh, Bagian Penjualan

(……….) (………..)

Lima belas juta delapan ratus empat puluh ribu rupiah

Dijual Kepada : Toko Sahabat

Alamat : Jl. Kembar 44 Kuningan

PT PEKALIPAN RAYA

JL. MANUNGGAL RAYA 11

KUNINGAN

BKK CEK No. KK6-12 No. 006 Tgl. 27-12-2004 Tgl. 27-12-2004

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : Karyawan PT Pekalipan Raya

Jumlah :

Dengan huruf :

Keterangan : Pembayaran gaji bulan Desember 2004 Rp. 3.000.000,00 Dikurangi PPh pasal 21 (utang pajak) Rp. 300.000,00 Dibayar Rp. 2.700.000,00

No. Rek Debet Kredit

2.700.000,00

Dua juta tujuh ratus ribu rupiah

Disetujui oleh, dibukukan oleh, dibayar oleh,

2006-AKUNTANSI MANUAL

17

PT SEMESTA RAYA JL. BATU TULIS 22

JAKARTA

FAKTUR

Tanggal 28 Desember 2004 Nomor Faktur SR30-12

Syarat Pengiriman

-Syarat Pembayaran 2/10,n/30

Kode Nama Barang Unit Harga Satuan Jumlah SR-105 Lemari Es Sharp 11 Rp. 2.150.000 Rp. 23.650.000,00

Total Rp. 23.650.000,00 PPN 10% Rp. 2.365.000,00 Terutang Rp. 26.015.000,00

Dengan huruf :

Rekapitulasi

No. Rek Debet Kredit Diketahui oleh, Bagian Penjualan

(……….) (………..)

Dua puluh enam juta lima belas ribu rupiah

Dijual Kepada : PT Pekalipan Raya

Alamat : Jl. Manunggal Raya 11 Kuningan

PT PEKALIPAN RAYA

JL. MANUNGGAL RAYA 11

KUNINGAN

BUKTI VOUCHER No. V3-12 Tgl. 30-12-2004

VOUCHER KAS KECIL

Dibayar kepada : Tunai

Jumlah :

Dengan huruf :

Keterangan : Pembayaran biaya angkut pembelian Rp. 200.000,00 Pembayaran biaya angkut penjualan Rp. 300.000,00

No. Rek Jumlah

Rp. 500.000,00

Lima ratus ribu rupiah

Disetujui oleh, dibukukan oleh, dibayar oleh,

PT PEKALIPAN RAYA

JL. MANUNGGAL RAYA 11

KUNINGAN

BKK CEK No. KK7-12 No. 007 Tgl. 30-12-2004 Tgl. 30-12-2004

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : PLN dan TELKOM

Jumlah :

Dengan huruf :

Keterangan : Rekening bulan Desember 2004

Tagihan rekening listrik Rp. 600.000,00 Tagihan rekening telepon Rp. 500.000,00

No. Rek Debet Kredit

Rp. 1.100.000,00

Satu juta seratus ribu rupiah

Disetujui oleh, dibukukan oleh, dibayar oleh,

(………) (………) (………)

PT PEKALIPAN RAYA

JL. MANUNGGAL RAYA 11

KUNINGAN

BKK CEK No. KK8-12 No. 008 Tgl. 30-12-2004 Tgl. 30-12-2004

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : Pemegang dana kas kecil

Jumlah :

Dengan huruf :

Keterangan : Pengisian kembali dana kas kecil

Perincian pengeluaran terlihat dalam voucher kas kecil

No. Rek Debet Kredit

Rp. 825.000

Delapan ratus dua puluh lima ribu rupiah

Disetujui oleh, dibukukan oleh, dibayar oleh,

2006-AKUNTANSI MANUAL

19

PT PEKALIPAN RAYA

JL. MANUNGGAL RAYA 11

KUNINGAN

BUKTI MEMO

No. M1-12

Tgl. 30 Desember 2004

BUKTI MEMORIAL

Kepada : Teknisi Akuntansi

Dari : Ka. Bagian Keuangan

Isi memo : Telah diumumkan kepada pemegang saham bahwa deviden yang akan dibayarkan Rp. 22.300.000,00

No. Rek Debet Kredit

Disetujui oleh, dibukukan oleh, diterima oleh,

(………) (………) (………)

PT PEKALIPAN RAYA

JL. MANUNGGAL RAYA 11

KUNINGAN

BUKTI MEMO

No.

Tgl. 31 Desember 2004

BUKTI MEMORIAL

Kepada : Teknisi Akuntansi Dari : Ka. Bag. Keuangan

Isi memo : Telah diterima rekening Koran dari Bank Mandiri per akhir Desember 2004. Harap di susun rekonsiliasi Bank per 31 Desember 2004 atas dasar data rekening Koran tersebut. (lihat reeking Koran Bank Mandiri per 31 Desember 2004.

No. Rek Debet Kredit _{Disetujui oleh, dibukukan oleh, diterima oleh,}

PT PEKALIPAN RAYA

JL. MANUNGGAL RAYA 11

KUNINGAN

BUKTI MEMO

No. M3-12

Tgl. 31 Desember 2004

BUKTI MEMORIAL

Kepada : Teknisi akuntansi Dari : Kabag Keuangan

Isi memo : Dari perhitungan fisik, diketahui sisa perlengkapan toko sebesar Rp. 9.665.000,00

No. Rek Debet Kredit _{Disetujui oleh, dibukukan oleh, diterima oleh,}

(………) (………) (………)

PT PEKALIPAN RAYA

JL. MANUNGGAL RAYA 11

KUNINGAN

BUKTI MEMO

No. M4-12

Tgl. 31 Desember 2004

BUKTI MEMORIAL

Kepada : Teknisi akuntansi Dari : Kabag Keuangan

Isi memo : Hitung penyusutan aktiva tetap untuk bulan Desember 2004. Peralatan baru belum

digunakan. Umur ekonomis peralatan toko 5 tahun dan nilai residu sebesar Rp. 4.000.000,00 metode penyusutan garis lurus. Umur ekonomis bangunan toko 30 tahun dan nilai residu sebesar Rp. 15.000.000,00. Metode penyusutan garis lurus

No. Rek Debet Kredit _{Disetujui oleh, dibukukan oleh, diterima oleh,}

2006-AKUNTANSI MANUAL

21

PT PEKALIPAN RAYA

JL. MANUNGGAL RAYA 11

KUNINGAN

BUKTI MEMO

No. M5-12

Tgl. 31 Desember 2004

BUKTI MEMORIAL

Kepada : Teknisi akuntansi Dari : Kabag Keuangan

Isi memo : Asuransi yang menjadi beban tahun 2004 adalah Rp. 3.600.000

No. Rek Debet Kredit

Disetujui oleh, dibukukan oleh, diterima oleh,

(………) (………) (………)

PT PEKALIPAN RAYA

JL. MANUNGGAL RAYA 11

KUNINGAN

BUKTI MEMO

No. M6-12

Tgl. 31 Desember 2004

BUKTI MEMORIAL

Kepada : Teknisi akuntansi Dari : Kabag Keuangan

Isi memo : Gaji seorang karyawan bagian akuntansi karena cuti sampai dengan akhir tahun 2004 belum dibayar

Gaji Rp. 600.000,00 PPh pasal 21 Rp. 26.000,00 Terutang Rp. 574.000,00

No. Rek Debet Kredit Disetujui oleh, dibukukan oleh, diterima oleh,

PT PEKALIPAN RAYA

JL. MANUNGGAL RAYA 11

KUNINGAN

BUKTI MEMO

No. M7-12

Tgl. 31 Desember 2004

BUKTI MEMORIAL

Kepada : Teknisi akuntansi Dari : Kabag Keuangan

Isi memo : Antisipasikan akun PPN masukan dan PPN keluaran dengan akun hutang pajak

No. Rek Debet Kredit

Disetujui oleh, dibukukan oleh, diterima oleh,

(………) (………) (………)

PT PEKALIPAN RAYA

JL. MANUNGGAL RAYA 11

KUNINGAN

BUKTI MEMO

No. M8-12

Tgl. 31 Desember 2004

BUKTI MEMORIAL

Kepada : Teknisi akuntansi Dari : Kabag Keuangan

Isi memo : Pajak penghasilan perusahaan dihitung dengan tarif 10% dari laba sampai dengan Rp. 50.000.000,00

15% dari laba di atas Rp. 50.000.000,00 sampai dengan Rp. 100.000.000,00 30% dari laba di atas Rp. 100.000.000,00

PPh terutang diantisipasikan dengan PPh pasal 23 dan PPh pasal 25

No. Rek Debet Kredit _{Disetujui oleh, dibukukan oleh, diterima oleh,}

BANK MANDIRI

JL. KOL. SUGIONO 25

KUNINGAN

REKENING KORAN

Kepada

: PT Pekalipan Raya

Jl. Manunggal Raya 11

Kuningan

Tanggal

2004 Kode Cek.No. Debet Kredit saldo

Des 01 Saldo - Rp. - Rp. - Rp. 62.000.000,00 Des 02 11 001 Rp. 9.800.000,00 - Rp. 52.200.000,00 Des 07 11 002 Rp. 24.500.000,00 - Rp. 27.700.000,00 Des 08 12 111 - Rp. 15.840.000,00 Rp. 43.540.000,00 Des 12 11 003 Rp. 18.000.000,00 - Rp. 25.540.000,00 Des 13 12 212 - Rp. 6.000.000,00 Rp. 31.540.000,00 Des 20 12 333 - Rp. 20.000.000,00 Rp. 51.540.000,00 Des 20 11 004 Rp. 20.000.000,00 - Rp. 31.540.000,00 Des 21 11 005 Rp. 10.000.000,00 - Rp. 21.540.000,00 Des 27 11 006 Rp. 2.700.000,00 - Rp. 18.840.000,00 Des 30 11 007 Rp. 1.100.000,00 - Rp. 17.470.000,00 Des 30 11 008 Rp. 825.000,00 - Rp. 16.915.000,00 Des 31 13 444 - Rp. 5.000.000,00 Rp. 21.915.000,00 Des 31 Jasa giro 0 - Rp. 1.500.000,00 Rp. 23.415.000,00 Des 31 By adm 0 Rp. 600.000,00 - Rp. 22.815.000,00

Keterangan:

Kode : 11 withrawls

12 deposits

13 inkaso (toko sahabat)

Kuningan, 31 Desember 2004

Direktur,

ttd

Hermawan, SE