JENIS-JENIS PAJAK
• Pajak Penghasilan
• Pajak Pertambahan Nilai & PPn BM
• Bea Meterai
• Pajak Bumi dan Bangunan
• Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan
Bea Balik Nama Pajak Kendaraan
Pajak Hotel & Restoran Pajak Hiburan
AGAR KEWAJIBAN PAJAK
BISA DILAKUKAN …
NPWP /
PKP FUNGSI
• tanda pengenal diri atau identitas WP;tanda pengenal diri atau identitas WP;
• dalam melaksanakan hak dan kewajiban perpajakan;dalam melaksanakan hak dan kewajiban perpajakan;
• ketertiban pembayaran pajak & pengawasan administrasi perpajakan.ketertiban pembayaran pajak & pengawasan administrasi perpajakan.
KEWAJIBAN NPWP BADAN
Sekumpulan orang dan/atau modal yang
merupakan kesatuan baik yang
melakukan usaha atau tidak:
1. Badan Hukum (ada pengesahan notaris)
PT, CV, Koperasi, Yayasan,
Kongsi, Parpol, Ormas, dll.
2. Badan lainnya (tanpa ada pengesahan)
SUMBER PENGHASILAN
• USAHA : sablon, salon, ternak, kontraktor, dll.
• PEKERJAAN BEBAS (penghasilan dari keahlian khusus yang tidak terikat hub. kerja): dokter,
akuntan, notaris, pengacara, arsitek, dll. • PEKERJAAN : karyawan, buruh
• LAINNYA (BARANG MODAL DAN
KEWAJIBAN NPWP ORANG PRIBADI
ORANG PRIBADI
MENJALANKAN
USAHA/PEKERJAAN BEBAS
ORANG PRIBADI
TIDAK MENJALANKAN
USAHA/PEKERJAAN BEBAS
TIDAK MELIHAT UNTUNG / RUGI
PENGHASILAN
P T K P
(penghasilan tidak kena pajak)
Uraian setahun sebulan
• WP sendiri • Status Kawin
DIMANA MENDAFTAR ???
TEMPAT TINGGAL/ DOMISILI sesuai KTP
TEMPAT KEDUDUKAN/
PENDIRIAN
ORANG PRIBADI BADAN
TEMPAT USAHA TEMPAT USAHA/
CABANG
CONTOH KEPEMILIKAN NPWP
WAJIB PAJAK BADAN
PT Matahari Putra Prima, sebuah usaha retail kebutuhan sehari-hari,
didirikan dan berkedudukan di Jln. Petai 12, Menteng. Ia memiliki cabang di 100 kota di seluruh Indonesia. Di Yogyakarta, ia memiliki cabang di Jl. Gejayan 100, Sleman, Jl. Wonosari KM 2 Gunungkidul, dan di Jl.
Malioboro 10, Yogyakarta.
NPWP PUSAT : 01.234.567.8-025.000
NPWP SLEMAN : 01.234.567.8-542.001
NPWP G.KIDUL : 01.234.567.8-542.002
CONTOH KEPEMILIKAN NPWP
WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
Tn. Hendro Kartiko memiliki usaha pembuatan bola sepak. Ia tinggal di Ngaglik, Sleman. Selain di rumahnya, produksi
bola juga dilakukan di Banguntirto, Bantul. Untuk
pemasaran ia memiliki outlet di Mall Pondok Cabe Jakarta..
NPWP PUSAT : 08.123.456.7-542.000
NPWP BANTUL : 08.123.456.7-541.001
CONTOH KEPEMILIKAN NPWP
WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI
Tn. Kurniawan memiliki usaha pembuatan kaos bola sepak. Ia tinggal di Ngaglik, Sleman. Produksi hanya dilakukan di rumahnya. Istrinya, Ny. Eni bekerja sebagai karyawan BCA di Jl. Mangkubumi, Ngayogjokarto…
NPWP SUAMI : 08.123.456.7-542.000
Konsekuensi
Kepemilikan NPWP
NPWP terdaftar
1 Januari 2009
Seluruh kewajiban Pajak harus
dipenuhi
Kewajiban kepada diri sendiri:
• menghitung • menyetor
• melaporkan
Kewajiban kepada pihak lain:
• menghitung • memotong • menyetor
KEWAJIBAN KEPADA
DIRI SENDIRI
• PPh Pasal 25 : Pembayaran pajak atas
penghasilan yang diterima/diperoleh – dibayar setiap bulan
• PPh Pasal 29 : idem – dibayar pada akhir
tahun jika ada kekurangan pajak
• PPh Pasal 4 ayat (2) : Pembayaran pajak atas
transaksi tertentu yang ditetapkan tersendiri sesuai UU, seperti Pengalihan
Tanah/Bangunan
• Pembayaran Fiskal Luar Negeri setiap
KEWAJIBAN KEPADA
PIHAK LAIN
• PPh Pasal 21 : pajak atas penghasilan yang diperoleh pihak lain (OP) atas pekerjaan, jasa, jabatan,
kegiatan yang dilakukan – setiap bulan
• PPh Pasal 22 : pajak yang dipungut oleh bendahara
pemerintah dan badan tertentu sesuai UU atas transaksi yang dilakukan
• PPh Pasal 23: pajak atas penghasilan berupa deviden,
bunga, royalty, sewa, jasa & imbalan tertentu yang diterima Subyek Pajak Dlm Negeri
• PPh Pasal 4 ayat (2) : pajak atas transaksi tertentu
yang ditetapkan tersendiri sesuai UU
• PPh Pasal 26 : pajak atas penghasilan spt obyek PPh
KEWAJIBAN APALAGI
SELAIN NPWP ???
WP OP
Usaha/Pek.Bebas BADAN
Melakukan penyerahan BARANG / JASA KENA PAJAK melebihi Rp 600 juta
dalam satu tahun buku
KONSEKUENSI PKP
• Menghitung PPN yang terutang dari setiap
penyerahan barang/jasa kena pajak
• Memperhitungkan PPN yang telah dibayar
waktu pembelian dengan PPN yang
dipungut dari penyerahan/penjualan.
• Membayar kekurangan PPN
PENGHAPUSAN NPWP
• WP OP meninggal tanpa warisan WANITA KAWIN tidak dengan perjanjian pisah harta & penghasilan (setelah kawin NPWP: x.001)
• WARISAN yg belum terbagi dalam kedudukan sebagai Subyek Pajak sudah selesai terbagi secara hukum
• WP BADAN dibubarkan secara resmi
• BUT karena sesuatu hal kehilangan statusnya sebagai bentuk usaha tetap
JENIS PAJAK MEMOTONG MENYETOR MELAPOR
PPh 21/26 Saat pembayaran atau
akhir bulan terutang Tgl 10 bln berikut Tgl 20 bln berikut PPh 22 Bendahara-
wan Pemerintah Saat pembayaran Tgl pembayaran Tgl 14 bln berikut
PPh 23/26 Saat pembayaran atau
akhir bulan terutang Tgl 10 bln berikut Tgl 20 bln berikut PPh pasal 4 ayat (2) Saat pembayaran atau
akhir bulan terutang Tgl 10 bln berikut Tgl 20 bln berikut
PPh 25 -- Tgl 15 bln berikut Tgl 20 bln berikut