Silabus Perpajakan 1 Genap 2014 2015

SILABUS

PERPAJAKAN 1 (ACCT 13101) SEMESTER GASAL TH 2014/2015

1. Tim Pengajar:

2.

No Nama Dosen Alamat Email

1 Dwi Martani dwi . martani@ gmail .com

2 Debby Fitriasari dfsari@yahoo.com

N

o Nama Asisten No Kontak/email

1

Jayu Pramudya jayu.pramudya@alumni.ui.ac.id

3. Kompetensi Mata ajar

Kompetensi utama mata ajar

 Mampu mengadministrasikan perpajakan meliputi menghitung, membayar, melaporkan, mencatat dan menyajikan dalam laporan keuangan

Sub kompetensi mata ajar

 Dapat menjelaskan konsep dasar perpajakan

 Dapat menjelaskan dan melakukan administrasi pemungutan pajak penghasilan pihak ketiga (withholding tax).

 Dapat menghitung pajak penghasilan wajib pajak badan dan pribadi.

 Dapat membuat pelaporan pajak penghasilan untuk wajib pajak badan dan pribadi.

 Dapat membuat jurnal terkait perpajakan dalam sebuah entitas  Dapat menghitung Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan

atas Barang Mewah.

 Dapat membuat pelaporan Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah.

4. Deskripsi Mata Ajaran

Mata ajar ini bertujuan untuk memberikan wawasan dan pengetahuan kepada

UNIVERSITAS INDONESIA

Indonesia. Termasuk dalam mata ajar ini adalah: pengertian, asas, definisi, ciri-ciri, fungsi, dan jenis pajak, cara-cara umum pemungutan pajak, aspek-aspek ekonomi, hukum, dan administrasi dalam pemungutan pajak dan faktor-faktor lainnya yang mempengaruhi pemungutan pajak. Mata ajar ini juga membahas ketentuan pajak yang berlaku di Indonesia untuk pajak penghasilan serta pajak pertambahan nilai dan pajak penjualan barang mewah. Mata ajar ini dilengkapi dengan kelas asistensi / tutorial untuk membahas kasus dan contoh latihan soal.

Jenis : Wajib

Jumlah SKS : 3

Mata ajar prasyarat : Pengantar Akuntansi 2

5. Tujuan

5.1.Tujuan yang berkaitan dengan peningkatan kemampuan kognitif dan skill

1. Dapat menjelaskan konsep dasar perpajakan

2. Dapat menjelaskan dan melakukan administrasi pemungutan pajak penghasilan.

3. Dapat menghitung pajak penghasilan wajib pajak badan dan pribadi.

4. Dapat membuat pelaporan pajak penghasilan untuk wajib pajak badan dan pribadi.

5. Dapat membuat jurnal terkait perpajakan

6. Dapat menghitung Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah.

7. Dapat membuat pelaporan Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah.

4.2. Tujuan yang berkaitan dengan pengembangan kepribadian (soft-skill):

Deskripsi

Pengembangan ketrampilan teknis Ada

Pengembangan ketrampilan analitikal Ada

Pengembangan ketrampilan penetapan tujuan

(goal setting) Ada

Pengembangan ketrampilan mengelola waktu Ada

Pengembangan ketrampilan menulis Ada

Pengembangan ketrampilan presentasi (public

speaking) Ada

Pengembangan ketrampilan kerjasama kelompok Ada

Pengembangan kepercayaan diri Ada

Pengembangan ketrampilan memecahkan

masalah Ada

6. Bahan Bacaan

Wajib

 Materi slide dalam e-learning

 Undang-Undang Perpajakan, UU Pajak Penghasilan, UU Pajak

Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan Barang Mewah, UU Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan, Peraturan Pajak terkait yang tersedia dalam e-learning.

 Materi contoh soal dalam e-learning

Pelengkap:

 Waluyo, Perpajakan Indonesia, PenerbitSalemba 4, 2010. (W)

 Peraturan Perpajakan lainnya (KMK, PMK, SE, Surat Dirjen Pajak, dll)  Bacaan lainnya (Indonesia Tax Review, dll)

7. Metode Pengajaran

Rincian metode pengajaran yang digunakan pada mata ajaran ini adalah:

Deskripsi Metode

Pengerjaan Kasus Ada

Kuliah Ada

Diskusi Kelas Ada

Proyek Kelompok Ada

Laboratorium (in-class experiential

exercises) Ada

Penggunaan komputer

Proyek penelitian independen

Pembelajaran kerjasama (cooperative

learning) Ada

Dalam setiap pertemuan, mahasiswa diberikan penjelasan konsep-konsep sesuai dengan pokok bahasan dan cara pengajaran sebagai tutorial dan sebagian diskusi.

Dalam diskus online dapat berupa :

- Pertanyaan/kasus yang disiapkan oleh dosen atau pertanyaan dari mahasiswa

- Mahasiswa wajib aktif berdiskusi sesuai dengan tema dan topik yang diberikan

1. Tugas membuat mindmapMind map ditulis tangan, hasilnya difoto / discan kemudian diupload dalam tempat pengumpulan tugas – Tugas individu. o Mind Map Pajak Penghasilan - (2)

o Mind Map PPN & PPnBM - (2)

2. Tugas Individu membuat kasus terdiri dari :

3. Tugas kelompok membuat kasus terdiri dari:

o Kasus pajak pihak ketiga – (2)

o Tugas Kelompok PresentasiPPN – (3) o Makalah Pajak Perusahaan – (5)

4. Kuis sebanyak 5 kali:

o Kuis 1 : Konsep dan Sistem Perpajakan, Pajak penghasilan o Kuis 2 : Pajak witholding PPh 21 dan 26, PPh 23, 24, 25 o Kuis 3 : Pajak atas WP Orang Pribadi

o Kuis 4 : Rekonsiliasi fiskal, Pajak Badan, Pajak Tangguhan o Kuis 5 : PPN dan PPnBM

5. UTS akan diselenggarakan sesuai Jadwal. 6. UAS akan diselenggarakan sesuai jadwal.

8. Evaluasi Hasil Pembelajaran

Sistem evaluasi ditekankan pada proses pembelajaran sehingga setiap tahapan proses mahasiswa akan dinilai baik oleh dosen maupun oleh asisten dengan aturan penilaian dan prosentase sebagai berikut :

1. Presentasi : 60-100

2. Memberi pertanyaan : 60-100

3. Menjawab pertanyaan : 50-100

Makalah atau kasus yang diketahui dikerjakan dengan menyontek / copy paste dari jawaban pihak lain akan diberikan nilai 0.

Unsur penilaian dan bobot

a. Tugas kelompok dan individu 20 %

b. Kuis 10 %

c. Ujian Tengah Semester 30 %

d. Ujian akhir 30 %

e. Aktivitas Diskusi 1 0 %

100 % 9. Kebijakan Umum

Kode etik mahasiswa yang mencakup kejujuran akademik adalah hal yang sangat penting, tidak hanya bagi kredibilitas dan harga diri mahasiswa itu sendiri, namun juga mencerminkan nilai dan standar yang dianut oleh mahasiswa secara keseluruhan. Mahasiswa didorong untuk bekerja sama dalam proses pembelajaran, namun pengerjaan tugas-tugas tetap harus dilakukan secara jujur, mandiri, bukan menyalin pekerjaan orang lain dan kemudian diakui sebagai karyanya. Mahasiswa harus menjunjung tinggi kedisiplinan dan kejujuran dalam perilakunya selama mengikuti proses belajar mengajar.

Mahasiswa diharuskan belajar mandiri dengan topik dan referensi yang telah disediakan baik referensi buku, materi ppt maupun video. Mahasiswa juga dapat memanfaatkan link yang tersedia dalam e-learning untuk mempelajari hal-hal yang terkait dengan materi yang diajarkan.

Dalam e-learning disediakan contoh soal kasus dan latihan soal multiple choice. Mahasiswa diharapkan mengerjakan kasus dan latihan soal tersebut untuk mereview pemahamannya dan juga untuk menyiapkan kuis.

9.2. Aktivitas Diskusi

Mahasiswa diharuskan ikut aktif dalam forum diskusi baik untuk menyumbangkan opini maupun bertanya tentang satu hal. Aktivitas diskusi online diberikan penilaian selain juga bermanfaat bagi mahasiswa yang untuk bertanya langsung kepada dosen jika ada masalah yang belum jelas.

9.3. Tugas dan Evaluasi

Kegiatan evaluasi dilakukan sesuai dengan ketentuan baik dari sisi waktu dan materi yang akan dievaluasi. Jika mahasiswa dalam satu kelompok tertentu berhalangan pada waktu tersebut karena bentrok dengan jadwal kelas lain, mohon untuk memberitahukan kepada dosen sehingga untuk kelompok tersebut dapat ditentukan waktu yang lain.

9.4. Pedoman Penulisan

Makalah penulisan menggunakan standar huruf Times New Roman, font 12, spasi 1,5, kertas A4.

9.5. Plagiarisme

Plagiarisme adalah mengutip hasil karya orang lain (meliputi namun tidak terbatas pada kata-kata/data/ide/tabel/diagram), baik sebagian atau seluruhnya, tanpa menyebutkan sumbernya, atau menyajikan ulang hasil karya orang lain seakan-akan karya si penyaji.

Plagiarisme termasuk juga menyalin sebagian atau seluruh pekerjaan mahasiswa lain atau menyalin dari buku, jurnal, Web, majalah, koran, dan lain-lain.

Plagiarisme juga mencakup oto-plagiarisme yaitu memasukkan kata-kata/kalimat/ ide sendiri yang berasal dari tugas/makalah yang telah dikumpulkan untuk penilaian lainnya tanpa menyebutkan sumbernya.

Sanksi atas Plagiarisme

 Dua kali, mata ajaran terkait diberi nilai E  Tiga kali, dikeluarkan dari dari kelas

 Nama dan pas foto diumumkan

Panduan untuk Mencegah Plagiarisme

Panduan untuk mencegah plagiarisme dapat diakses di situs FEUI. Bagi mahasiswa yang belum jelas, dapat menghubungi dosen.

Statement of Authorship

Bagi mahasiswa yang mendapatkan tugas membuat makalah/paper, harus menyertakan Statament of Authorship (terlampir) di halaman depan makalah/ papernya.

Statement of Authorship

“Saya/kami yang bertandatangan dibawah ini menyatakan bahwa makalah/tugas terlampir adalah murni hasil pekerjaan saya/kami sendiri. Tidak ada pekerjaan orang lain yang saya/kami gunakan tanpa menyebutkan sumbernya.

Materi ini tidak/belum pernah disajikan/digunakan sebagai bahan untuk makalah/tugas pada mata ajaran lain kecuali saya/kami menyatakan dengan jelas bahwa saya/kami menyatakan dengan jelas menggunakannya.

Saya/kami memahami bahwa tugas yang saya/kami kumpulkan ini dapat diperbanyak dan atau dikomunikasikan untuk tujuan mendeteksi adanya plagiarisme.”

Nama :

NPM :

Tandatangan :

Mata Ajaran :

Judul Makalah/Tugas :

Tanggal :

Dosen :

(Dibuat oleh seluruh anggota kelompok)

10. Jadwal Kuliah

Kuliah

1 Pengantar Perpajakan dan Sistem Pajak di Indonesia

 Keterkaitan pajak dengan akuntansi dan laporan keuangan

 Profesi di bidang pajak  Pengertian pajak

 Konsep Hukum, Azas, fungsi, peranan, teori pemungutan.

 Stelsel, Jenis Pajak  Sistem pemungutan

pajak

 Permasalahan

pemungutan pajak Pajak dalam perusahaan

 Penelitian pajak

W ch 1 Kuliah PPt

2 PPh, subjek pajak & Objek Pajak

 Pengertian subyek dan obyek.

 Identifikasi subyek dan obyek pajak

 Penghitungan besarnya obyek

UU PPh

Latihan PPh1 Identifikasi PPh

3 Perhitungan penghasilan kena pajak

 Beban yang boleh dan tidak boleh dikurangkan.  Kompensasi kerugian  Pajak final dan tidak final  Penghasilan gross, netto,

penghasilan dengan norma

 Cara menghitung pajak penghasilan

UU PPh

Latihan PPh2: Menghitung penghasilan kena pajak

4 PPH pasal 21 dan 26

 Subyek pemotong pajak  Obyek pajak

 Cara perhitungan PPh 21 dan 26 untuk: gaji tetap, gaji harian, bonus, gaji mingguan, pensiun

 Cara perhitungan PPh 26 atas penghasilan selain gaji/honor

 Jurnal atas pemotongan PPh 21 dan 26.

UU PPh

5 PPH pasal 22,

23, 24, 4(2)  Subyek pemotong pajak 22,23  Obyek pajak PPh 22 dan

23

 Cara perhitungan PPh 22 dan 24

 Kredit pajak luar negeri pph 24

 Cara perhitungan PPh 24  Jurnal atas pemotongan

PPh 22 dan 23.

UU PPh

Latihan PPh4: Menghitung PPh 22 dan 23

6 Perhitungan dan administrasi pemotongan pajak

 Penghitungan pemotongan PPh

 Pembuatan bukti potong PPh 21 dan 26

 Pembuatan SSP dan SPT  Jurnal transaksi dengan

pemotongan pajak

UU PPh Kasus PPh6: Mengadministras ikan pajak

potong dan pungut

7 Perhitungan pajak WP

Oranga Pribadi (OP)

 Jenis WP Pribadi

 Penghitungan pajak WP OP lebih dari satu

pekerjaan

 Konsep rekonsiliasi fiskal  PPh pasal 25

 Penghitungan pajak WP OP memiliki usaha

 SSP dan SPT WP OP

UU PPh Kasus PPh7: Mengadministras ikan pajak WP Pribadi

UJIAN TENGAH SEMESTER 8 Pajak terkait

aset

 Perolehan aset tetap, persediaan, properti investasi

 Depresiasi aset tetap menurut fiskal

 Amortisasi aset tidak berwujud

 Revaluasi aset  Penjualan aset  Hubungan Istimewa  Kaitan akuntansi dan

pajak atas aset

UU PPh

Latihan PPh8: Menghitung dan membuat jurnal pajak atas transaksi aset

9 Pajak Badan

BUT  Pengertian BUTObyek pajak dalam BUT  Penghitungan pajak BUT  Jurnal pajak penghasilan

BUT

UU PPh

10 Pajak Badan  Rekonsiliasi Fiskal

kaitannya dengan catatan atas laporan keuangan  PPh kondisi 25 khusus  Pajak kini dan pajak

tangguhan

 Perhitungan pajak kini dan pajak tangguhan badan

 SPT dan SSP WP Badan  Jurnal pajak penghasilan

badan

UU PPh

Kasus PPh10: Mengadministras ikan pajak WP Badan

11 Konsep Dasar

PPN dan PPn BM  Pengertian PPNPenyerahan Baran dan Jasa

 Barang dan Jasa Kena Pajak

 Pengusaha kena pajak  PPN ditanggung dan PPN

dibebaskan pemerintah  Pajak penjualan barang

mewah

 Pemungut PPN

 Perhitungan PPN dalam masa

 Jurnal transaksi terkait dengan PPN

UU PPN dan PPnBM

Latihan PPN1: Mengidentifikasik

 Pengusaha Kena Pajak  Dasar pengenaan pajak  Faktur Pajak

 Pajak Masukan  Saat terutang pajak

UU PPN dan PPnBM

Latihan PPN2: Mengidentifikasik an Saat terutang PPN dan PPN Masukan

13 Perhitungan dan Pelaporan PPN

14 Pajak

perusahaan dalam industri tertentu

 Identifikasi kewajiban perusahaan terkait PPN dan PPh atas perusahaan dalam industri:

- UKM

- Perbankan - Sekuritas - Asuransi - Konstruksi - Manufaktur - Perdagangan - Pertambangan - Telekomunikasi - Properti

UU PPh, UU PPN&PPnBM Analisis Pajak dalam

perusahaan (Presentasi Kelompok)

UJIAN AKHIR SEMESTER

MATERI

UJIAN TENGAH SEMESTER

 Teori : Konsep pajak dan sistem perpajakan, Konsep dasar pajak

penghasilan

 Pemotongan pajak dan jurnal : PPh 21. 26, 22, 23

 Perhitungan pajak WP OP termasuk perhitungan PPh 24 dan 25

UJIAN AKHIR SEMESTER

 Teori : Pajak terkait dengan aset, pajak badan, PPN & PPnBM, pajak

dalam industri

 Perhitungan pajak penghasilan WP Badan termasuk perhitungan

PPh 24 dan 25