TUGAS PENGGANTI PERTEMUAN 11 AKUNTANSI PAJAK KELAS F, 26 November 2013
Untuk bab Akuntansi Pajak pengahsilan...dasar hukum yang harus anda unduh adalah PSAK 46 (Revisi tahun 2010) tentang Akuntansi Pajak Pengahasilan.
Tugas 1: Buatlah Resume tentang PSAK 46 tersebut, resum dibuat dengan bentuk skema atau tabel, bukan uraian atau menyalin kata-kata yang tertuang dalam PSAK tersebut. Diketik maksimal 3 lembar.
Tugas 2: Jawablah pertanyaan berikut ini. Jawaban ditulis tangan.
1. Bagaimana pencatatan dan penyajian pajak tangguhan dalam laporan keuangan? 2. Apakah pajak tangguhan ini mempengaruhi jumlah pembayaran PPh?
3. Sebutkan 2 akun dalam neraca dan laporan laba/ rugi, yang berhubungan dengan PSAK 46? 4. Laba sebelum pajak tahun 2008 sebesar Rp 900.000.000. kereksi fiskal atas laba tersebut adalah
sebagai berikut:
a. Pendapatan bunga deposito Rp 60.000.000
b. Beban jamuan tanpa daftar nominatif Rp 40.000.000
c. Penyusutan fiskal lebih kecil Rp. 15.000.000 daripada penyusutan komersial. Angsuran PPh 25 yang telah dibayarkan adalah @ Rp 25.000.000 per bulan Pertanyaan:
a. Tentukan penghasilan kena pajak b. Tentukan PPh kurang atau lebih bayar
c. Tentukan aset atau kewajiban pajak tangguhan d. Buatlah jurnal dan penyajiannya
5. Laba sebelum pajak perusahaan XYZ tahun 2009 adalah sebesar Rp. 700.000.000. koreksi fiskal atas laba tersebut adalah sebagai berikut:
a. Pendapatan sewa bangunan Rp. 50.000.000 b. Beban bunga pajak Rp. 10.000.000
c. Beban pemberian sembako Rp. 40.000.000
d. Penyusutan komersial Rp. 10.000.000 lebih tinggi dari penyusutan fiskal e. Pendapatan jasa giro Rp 20.000.000
f. Beban PPh Rp. 5.000.000
g. Amortisasi fiskal Rp. 15.000.000 lebih tinggi dari amortisasi komersial Kredit pajak:
c. PPh 24 =Rp 25.000.000 d. PPh 25 =Rp 15.000.000 Pertanyaan:
a. Tentukan penghasilan kena pajak b. Tentukan PPh kurang atau lebih bayar
