penatausahaan keuda amin

PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN

PERATURAN PERUNDANG-UNDANGAN

PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH

PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH

UU 32/2004

UU 33/2004

Peraturan KDH

PERDA

PP 58/2005

UU 32/2004

UU 33/2004

UU 17/2003

UU 1/2004

UU 15/2004

PP 24/2005

PP 8/2006

PKD

PP 58/2005

OMNIBUS REGULATIONS

PERMENDAGRI

Perencanaan

Perencanaan

LINGKUP

LINGKUP

PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH

PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH

Pelaksanaa

Input Proses Output/Input Proses Output Arah & Kebijakan

Umum

Laporan Pelaksanaan

APBD

Evaluasi Kinerja

Hasil

Evaluasi

•Renstrada •Dokumen Perencanaan Lainnya •Penjaringan

Aspirasi • Kinerja Masa Lalu

• Kebijakan Pemerintah Pusat

• Tolok Ukur Kinerja • Standar Analisa Belanja

•Standar Biaya

• Perda APBD

_{• Dokumen}

•Catatan

• Triwulanan •Akhir Tahun

(LPJ)

STRUKTUR ORGANISASI

STRUKTUR ORGANISASI

DAN PARA PEJABAT

DAN PARA PEJABAT

KEKUASAAN PENGELOLAAN

KEKUASAAN PENGELOLAAN

KEUANGAN DAERAH

KEUANGAN DAERAH

KEPALA DAERAH

(PEMEGANG KEKUASAAN PENGELOLA KEUANGAN DAERAH)

SEKRETARIS DAERAH

(KOORDINATOR PENGELOLA KEUANGAN DAERAH)

PENGGUNA ANGGARAN (KEPALA SKPD)

PPKD Selaku BUD (KEPALA BPKAD)

KUASA BUD

KUASA PA

PPK - SKPD

PPTK

STUKTUR PENGELOLA

STUKTUR PENGELOLA

KEUANGAN SKPD

KEUANGAN SKPD

PENGGUNA ANGGARAN/BARANG

(KEPALA SKPD)

KUASA PENGGUNA ANGGARAN

(Kabid n1)

KUASA PENGGUNA ANGGARAN

(Kabid n)

KUASA PENGGUNA ANGGARAN (Sekretaris)

BENDAHARA PENERIMAAN/ PENGELUARAN

PPTK PPTK PPK - SKPD _{Pembantu Bendahara}

1. Mengendalikan pelaksanaan kegiatan;

2. Melaporkan perkembangan pelaksanaan kegiatan; 3. Menyiapkan dokumen anggaran atas beban

pengeluaran pelaksanaan kegiatan

1. Menyiapkan SPM 2. Memverifikasi SPJ 3. Melaksanakan Akuntansi dan Pelaporan Keuangan

Membantu Bendahara Penerimaan & Bendahara Pengeluaran:

BENDAHARA

BENDAHARA

PPKD selaku BUD PENGGUNA ANGGARAN

BENDAHARA PENERIMAAN

BENDAHARA PENGELUARAN

1. STS 2. RPH

3. SPJ - PDPT

1. SPP – UP/GU/TU/LS 2. BUKU2

3. SPJ-BELANJA

HUBUNGAN

PEJABAT PENATAUSAHAAN KEUANGAN

PEJABAT PENATAUSAHAAN KEUANGAN

SKPD

SKPD

(PPK-SKPD)

(PPK-SKPD)

PENGGUNA

ANGGARAN

PPK – SKPD

(SEKRETARIS/TATA USAHA/KEUANGAN)

PENYIMPANAN SPM

VERIFIKASI SPJ

AKUNTANSI& PELAPORAN

PEJABAT PENGELOLA KEUANGAN DAERAH

PEJABAT PENGELOLA KEUANGAN DAERAH

BENDAHARA UMUM DAERAH/

BENDAHARA UMUM DAERAH/

KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH

KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH

PPKD Selaku BUD

(Kepala BPKAD/Biro/Bagian Keuangan)

BIDANG

KUASA BUD

BIDANG PERBENDAHARAAN

• Memungut Pendapatan • Mengelola

Pendapatan • Memverifikasi

pendapatan dari Bendahara • Penerimaan

• Menyusun APBD dan Perubahan APBD

• Mengesahkan DPA SKPD

• Mengelola Aset Daerah

• Mengelola Investasi Daerah • Melaksanakan

Akuntansi • Menyusun

Laporan Keuangan Pemda • Menyusun

Laporan Semester

KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH

KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH

KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH

(BIDANG PERBENDAHARAAN)

URUSAN PENERIMAAN

URUSAN PENGELUARAN

URUSAN PELAPORAN

URUSAN TATA USAHA

Menerima, menyimpan Uang daerah

1. Menyiapkan SPD 2. Menerbitkan SP2D 3. Membayar

• Menyiapkan Anggaran Kas • Menyusun Laporan Arus

Kas

• Memantau Pelaksanaan APBD

MODEL 1

MODEL 1

STRUKTUR ORGANISASI

STRUKTUR ORGANISASI

KEPALA SKPD

PENGGUNA ANGGARAN

PPK-SKPD

SEKRETARIS/TU

Ka UPT

KUASA PENGGUNA ANGG.

Ka SKPD

KUASA PENGGUNA ANGG.

Kasubbid

Kasubbid

MODEL 2

MODEL 2

STRUKTUR ORGANISASI

STRUKTUR ORGANISASI

KEPALA SKPD

PENGGUNA ANGGARAN

PPK-SKPD

SEKRETARIS/TU

Ka UPT

PPTK

Ka SKPD

MODEL 3

MODEL 3

STRUKTUR ORGANISASI SKPD –

STRUKTUR ORGANISASI SKPD –

(KHUSUS SEKRETARIAT DAERAH)

(KHUSUS SEKRETARIAT DAERAH)

SEKDA

Pj. Pengguna Anggaran

Kasubbag TUK

Pj. Penatausahaan Keuangan SKPD

ASISTEN

Kuasa Pengguna Angg.

KABAG/KARO

MODEL STRUKTUR ORGANISASI

MODEL STRUKTUR ORGANISASI

SKPD – SEKRETARIAT DAERAH

SKPD – SEKRETARIAT DAERAH

KABUPATEN/KOTA

KABUPATEN/KOTA

SEKDA KAB/KOT

Pj. Pengguna Anggaran

Kasubbag TU

Pj. Penatausahaan Keuangan SKPD

KABAG

Kuasa Pengguna Angg.

Kasubbag

Pj. Pelaksana TK

PROSES

PROSES

PENATAUSAHAAN KEUDA

PENATAUSAHAAN KEUDA

1.

1.

Penatausahaan pada SKPD:

Penatausahaan pada SKPD:

–

Prosedur Penatausahaan Bendahara Penerimaan

_{Prosedur Penatausahaan Bendahara Penerimaan}

–

Prosedur Penatausahaan Bendahara Pengeluaran:

_{Prosedur Penatausahaan Bendahara Pengeluaran:}

1.

1.

Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang

Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang

(UP/GU/TU)

(UP/GU/TU)

2.

2.

Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)

Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)

2.

2.

Penatausahaan pada SKPKD

Penatausahaan pada SKPKD

–

Prosedur Penatausahaan Penerimaan Kas

_{Prosedur Penatausahaan Penerimaan Kas}

–

Prosedur Penatausahaan Pengeluaran Kas:

_{Prosedur Penatausahaan Pengeluaran Kas:}

1.

1.

Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang

Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang

(UP/GU/TU)

(UP/GU/TU)

2.

DOKUMEN POKOK

DOKUMEN POKOK

PENGANGGARAN DAERAH

PENGANGGARAN DAERAH

RPJMD/

RKPD

KUA

PPAS

RKA-SKPD

RAPBD

PERDA

APBD

Penjabaran APBD

DKA-SKPD

ANGGARAN

KAS

DOKUMEN POKOK

DOKUMEN POKOK

PELAKSANAAN ANGGARAN

PELAKSANAAN ANGGARAN

SPD

SPP-LS

SPP-UP

SPP-GU

SPP-TU

SPM-LS

SPM-UP

SPM-GU

SPM-TU

SP2D

SP2D

SPP

SPP



SPP – Uang Persediaan (SPP-UP)

SPP – Uang Persediaan (SPP-UP)



SPP – Ganti Uang (SPP-GU)

SPP – Ganti Uang (SPP-GU)

KELENGKAPAN DOKUMEN

KELENGKAPAN DOKUMEN

SPP

SPP



Kelengkapan Dokumen SPP – UP

Kelengkapan Dokumen SPP – UP

 _{Surat Pengantar SPP – UPSurat Pengantar SPP – UP}

 _{Ringkasan SPP – UPRingkasan SPP – UP}  _{Rincian SPP – UPRincian SPP – UP}  _{Salinan SPDSalinan SPD}

 _{Draft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan Draft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan}

bahwa TIdak Boleh Digunakan Selain UP bahwa TIdak Boleh Digunakan Selain UP

 _dlldll



Kelengkapan Dokumen SPP – GU

_{Kelengkapan Dokumen SPP – GU}

 _{Surat Pengantar SPP – GUSurat Pengantar SPP – GU}

 _{Ringkasan SPP – GURingkasan SPP – GU}  _{Rincian SPP – GURincian SPP – GU}  _{Salinan SPDSalinan SPD}

 _{Surat Pengesahan Pertanggungjawaban (SPJ)Surat Pengesahan Pertanggungjawaban (SPJ)}

 _{Draft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan Draft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan}

bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain GU bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain GU

KELENGKAPAN DOKUMEN

KELENGKAPAN DOKUMEN

SPP

SPP



Kelengkapan Dokumen SPP – TU

Kelengkapan Dokumen SPP – TU

 _{Surat Pengantar SPP – TUSurat Pengantar SPP – TU}

 _{Ringkasan SPP – TURingkasan SPP – TU}  _{Rincian SPP – TURincian SPP – TU}  _{Salinan SPDSalinan SPD}

 _{Draft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan Draft Surat Pernyataan Pengguna Anggaran yang menyatakan}

bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain TU bahwa Tidak Boleh Digunakan Selain TU

 _DllDll

Karakteristik SPP-TU

Karakteristik SPP-TU

1.

1.

Digunakan untuk Kegiatan yang Mendesak

Digunakan untuk Kegiatan yang Mendesak

2.

2.

Besaran Nilai Rupiah berdasarkan pada Periode/Bulan

Besaran Nilai Rupiah berdasarkan pada Periode/Bulan

Permintaan

Permintaan

3.

3.

Harus Habis Digunakan pada Periode/Bulan Permintaan

Harus Habis Digunakan pada Periode/Bulan Permintaan

4.

4.

Jika Tambahan Uang TIdak Habis Digunakan maka Harus

Jika Tambahan Uang TIdak Habis Digunakan maka Harus

Disetor Kembali pada Akhir Periode/Bulan Permintaan



Kelengkapan Dokumen SPP – LS

Kelengkapan Dokumen SPP – LS

Pembayaran Gaji dan Tunjangan

Pembayaran Gaji dan Tunjangan



_{Surat Pengantar SPP – LS}

_{Surat Pengantar SPP – LS}



_{Ringkasan SPP – LS}

_{Ringkasan SPP – LS}



_{Rincian SPP – LS}

_{Rincian SPP – LS}



_{Lampiran SPP – LS Pembayaran Gaji dan Tunjangan a.l.}

_{Lampiran SPP – LS Pembayaran Gaji dan Tunjangan a.l.}

_{Daftar pembayaran gaji induk/gaji susulan/kekurangan Daftar pembayaran gaji induk/gaji susulan/kekurangan}

gaji

gaji

_{SK CPNS/SK PNS/SK Kenaikan Pangkat/SK Jabatan’SK CPNS/SK PNS/SK Kenaikan Pangkat/SK Jabatan’} _{Daftar Keluarga (KP4)/Surat Nikah/Akte KelahiranDaftar Keluarga (KP4)/Surat Nikah/Akte Kelahiran} _{Surat Pindah/Surat KematianSurat Pindah/Surat Kematian}

_{SSP PPh Pasal 21SSP PPh Pasal 21} _dlldll

Kelengkapan digunakan sesuai peruntukannya

Kelengkapan digunakan sesuai peruntukannya

KELENGKAPAN DOKUMEN

KELENGKAPAN DOKUMEN

SPP



Kelengkapan Dokumen SPP – LS Pengadaan Barang

Kelengkapan Dokumen SPP – LS Pengadaan Barang

dan Jasa

dan Jasa



_{Surat Pengantar SPP – LS}

_{Surat Pengantar SPP – LS}



_{Ringkasan SPP – LS}

_{Ringkasan SPP – LS}



_{Rincian SPP – LS}

_{Rincian SPP – LS}



_{Lampiran SPP – LS Pengadaan Barang dan Jasa a.l.}

_{Lampiran SPP – LS Pengadaan Barang dan Jasa a.l.}

 _{Salinan surat rekomendasi SKPD teknis terkaitSalinan surat rekomendasi SKPD teknis terkait}  _{SSP disertai faktur pajak (PPN dan PPh)SSP disertai faktur pajak (PPN dan PPh)}

 _{Surat perjanjian kerjasama/kontrakSurat perjanjian kerjasama/kontrak}

 _{Berita acara penyelesaian pekerjaan/Serah TerimaBerita acara penyelesaian pekerjaan/Serah Terima}  _{Kwitansi bermaterai/nota/fakturKwitansi bermaterai/nota/faktur}

 _{Surat jaminan bank atau yang dipersamakanSurat jaminan bank atau yang dipersamakan}  _{Berita acara pemeriksaanBerita acara pemeriksaan}

 _{Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan PekerjaanSurat pemberitahuan potongan denda keterlambatan Pekerjaan}  _{Foto/buku/dokumentasi kemajuan/penyelesaian pekerjaanFoto/buku/dokumentasi kemajuan/penyelesaian pekerjaan}

 _{Dokumen lain yang dipersyaratkanDokumen lain yang dipersyaratkan}  _dlldll

KELENGKAPAN DOKUMEN

KELENGKAPAN DOKUMEN

SPP

SPM

SPM



SPM – Uang Persediaan (SPM-UP)

SPM – Uang Persediaan (SPM-UP)



SPM – Ganti Uang (SPM-GU)

SPM – Ganti Uang (SPM-GU)



SPM – Tambahan Uang (SPMP-TU)

SPM – Tambahan Uang (SPMP-TU)



SPM – Langsung (SPM – LS)

SPM – Langsung (SPM – LS)

Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima SPP

Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak Diterima SPP

Dikembalikan paling lambat 1 hari sejak Diterima SPP

SP2D

SP2D

1.

1.

Dapat dicairkan pada Bank yang telah

Dapat dicairkan pada Bank yang telah

ditunjuk

ditunjuk

2.

2.

Bukan Alat Pembayaran

Bukan Alat Pembayaran

3.

3.

Dapat diterbitkan jika:

Dapat diterbitkan jika:



_{Pengeluaran yang diminta tidak melampaui pagu}

_{Pengeluaran yang diminta tidak melampaui pagu}

anggaran yang tersedia; dan/atau

anggaran yang tersedia; dan/atau



_{Didukung dengan kelengkapan dokumen sesuai dengan}

_{Didukung dengan kelengkapan dokumen sesuai dengan}

ketentuan perundang - undangan

ketentuan perundang - undangan

4.

4.

Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak

Diterbitkan paling lambat 2 hari sejak

Diterima SPM

Diterima SPM

5.

5.

Dikembalikan paling lambat 1 hari sejak

Dikembalikan paling lambat 1 hari sejak

Diterima SPM

PROSES PENCAIRAN DAN

PROSES PENCAIRAN DAN

PEMBAYARAN LS

PEMBAYARAN LS

PEJABAT PENGGUNA ANGGARAN/KUASA

PPK - SKPD

BENDAHARA PENGELUARAN

(SPP-LS)

PPTK

(menyiapkan dokumen)

BANK

KUASA

BUD

FIHAK

III

SPM

SP2D

UANG

PROSES PENCAIRAN DAN

PROSES PENCAIRAN DAN

PEMBAYARAN UP/GU/TU

PEMBAYARAN UP/GU/TU

PEJABAT PENGGUNA ANGGARAN/KUASA

PPK - SKPD

BENDAHARA PENGELUARAN

KUASA

BUD

BANK

SP2D

SPM – UP/GU/TU

SPP – UP/GU/TU

PELAKSANAAN DAN

PELAKSANAAN DAN

PENATAUSAHAAN

PENATAUSAHAAN

N

N

O

O

URAIAN

URAIAN

KETERANGAN

KETERANGAN

1

1

Memberi persetujuan pengesahan DPA-SKPDMemberi persetujuan pengesahan DPA-SKPD SEKDASEKDA

2

2

Mengesahkan DPA-SKPD dan Anggaran KasMengesahkan DPA-SKPD dan Anggaran Kas PPKDPPKD

3

3

Menerbitkan SKPDMenerbitkan SKPD PPKD SELAKU BUDPPKD SELAKU BUD

4

4

Menerima dan menyetor penerimaan SKPDMenerima dan menyetor penerimaan SKPD BENDAHARA BENDAHARA PENERIMAAN PENERIMAAN

5

5

Penyiapan dokumen SPP-LSPenyiapan dokumen SPP-LS PPTKPPTK

6

6

Pengajuan SPP-UP/GU/TU/LS (sistem UYHD)Pengajuan SPP-UP/GU/TU/LS (sistem UYHD) BENDAHARA BENDAHARA PENGELUARAN PENGELUARAN

7

7

Pengajuan SPM-UP/GU/TU/LSPengajuan SPM-UP/GU/TU/LS KEPALA SKPDKEPALA SKPD

8

8

Menerbitkan SP2DMenerbitkan SP2D KUASA BUDKUASA BUD

9

ANGGARAN KAS

ANGGARAN KAS



Anggaran kas adalah dokumen perkiraan arus

Anggaran kas adalah dokumen perkiraan arus

masuk yang bersumber dari penerimaan

masuk yang bersumber dari penerimaan

perkiraan dan perkiraan arus kas keluar untuk

perkiraan dan perkiraan arus kas keluar untuk

mengatur ketersediaan dana yang cukup guna

mengatur ketersediaan dana yang cukup guna

mendanai pelaksanaan kegiatan dalam satu

mendanai pelaksanaan kegiatan dalam satu

periode.

periode.



Penyusunan anggaran kas pada dasarnya

_{Penyusunan anggaran kas pada dasarnya}

dilakukan untuk memberikan informasi yang jelas

dilakukan untuk memberikan informasi yang jelas

dan terencana serta mengatur ketersediaan dana

dan terencana serta mengatur ketersediaan dana

yang cukup untuk mendanai

yang cukup untuk mendanai

pengeluaran-pengeluaran sesuai dengan rencana penarikan

pengeluaran sesuai dengan rencana penarikan

dana yang tercantum dalam DPA-SKPD yang telah

dana yang tercantum dalam DPA-SKPD yang telah

disahkan.

MEKANISME PENYUSUNAN

MEKANISME PENYUSUNAN

ANGGARAN KAS

ANGGARAN KAS



Kepala SKPD berdasarkan rancangan DPA-

Kepala SKPD berdasarkan rancangan

DPA-SKPD menyusun Rancangan Anggaran Kas

SKPD menyusun Rancangan Anggaran Kas

SKPD.

SKPD.



Rancangan Anggaran Kas SKPD

Rancangan Anggaran Kas SKPD

disampaikan kepada PPKD selaku BUD

disampaikan kepada PPKD selaku BUD

bersamaan dengan Rancangan DPA-SKPD.

bersamaan dengan Rancangan DPA-SKPD.



Pembahasan Rancangan Anggaran Kas

Pembahasan Rancangan Anggaran Kas

SKPD dilaksanakan bersamaan dengan

SKPD dilaksanakan bersamaan dengan

Pembahasan DPA-SKPD.

Pembahasan DPA-SKPD.



Mekanisme Pengelolaan Anggaran Kas

Mekanisme Pengelolaan Anggaran Kas

Pemerintah Daerah ditetapkan dalam

Pemerintah Daerah ditetapkan dalam

Peraturan Kepala Daerah.