Pengertian Cash Flow

DIKTAT KULIAH

DIKTAT KULIAH

EKONOMI TEKNIK 

EKONOMI TEKNIK 

PENYUSUN PENYUSUN NAMA

NAMA : TEGAR : TEGAR DWIKY DWIKY ALFALFAREZAREZ NIM

NIM : : 20127101500362012710150036 MA

MATERI : TERI : PENGERTIAN DAN PENGERTIAN DAN CONTOH CASH FLCONTOH CASH FLOWOW

 JURUSAN TEK

 JURUSAN TEKNIK MESIN

NIK MESIN

F

FAKUL

AKULT

TAS

AS TEKN

TEKNOLOGI

OLOGI INDU

INDUSTRI

STRI

UNI

UNIERSI

ERSIT

TAS

AS JA

JAY

YA!AJ

A!AJY

YA

A

2015

!A! I

PENDAHULUAN 1" LATAR !ELAKANG

cash fow atau dalam bahasa indonesia yang bisa disebut dengan Aliran Kas ini termasuk kata-kata dalam bidang Akutansi yang tidak kami pelajari di j urusan kami, Mungkin bagi teman-teman yang pernah mempelajari di Jurusan Akutansi atau yang pernah menjalani aktivitas sebagai Enterpreneurship/Kewirausahaan pasti saja pernah mendengar kata-kata cash fow ini,

Cash Flow ini bisa disebut juga dengan laporan keuangan/aliran kas sangat berguna bagi siapa saja yang ingin membuka usaha, agar proses keuangan

dalam suatu usaha tersebut dapat terorganisir dan terkoordinir dengan baik, dan agar pimpinan suatu bidang tidak bisa dibohongi dengan pegawai-pegawainya, maka sangat penting dibuatnya Cash Flow

 Arus kas (cash fow) adalah suatu laporan keuangan yang berisikan pengaruh kas dari kegiatan operasi, kegiatan transaksi investasi dan kegiatan transaksi pembiayaan/pendanaan serta kenaikan atau penurunan bersih dalam kas suatu perusahaan selama satu periode

Menurut !"AK #o$ %$&&$ '() Arus kas adalah arus masuk dan arus keluar kas atau setara kas *aporan arus kas merupakan revisi dari mana uang kas

diperoleh perusahaan dan bagaimana mereka membelanjakannya *aporan arus kas merupakan ringkasan dari penerimaan dan pengeluaran kas perusahaan selama periode tertentu %biasanya satu tahun buku)

!A! II PEM!AHASAN 2" PENGERTIAN CASH FLOW

Cash fow (aliran kas) merupakan sejumlah uang kas yang keluar dan yang masuk sebagai akibat dari aktivitas perusahaan dengan kata lain adalah aliran kas yang terdiri dari aliran masuk dalam perusahaan dan aliran kas keluar perusahaan serta berapa saldonya setiap periode

S#$%&% '#(#&)%*% +,*-'. ./, /#&%-. #*%(. /.-% %./, :

+ +,*-'. 4.,.(./%' %./, dana yang tersedia untuk tujuan memenuhi kebutuhan sehari-hari dan dapat diairkan dalam waktu singkat relati tanpa ada pengurangan investasi awal

$ +,*-'. %*/. .*%'. dana yang disimpan guna menghindari resiko

penurunan pada daya beli di masa datang yang dapat diairkan dengan relati epat

. $%8./%4 -&9/), dana yang diperuntukkan untuk

penambahan/perkembangan kekayaan dengan jangka waktu relati panjang

Aliran kas yang berhubungan dengan suatu proyek dapat di bagi menjadi tiga kelompok '

• A4.&%* %' %%4 ;I*./.%4 C%') F49< merupakan aliran kas yang

berkaitan dengan pengeluaran untuk kegiatan investasi misalnya

pembelian tanah, gedung, biaya pendahuluan dsb Aliran kas awal dapat dikatakan aliran kas keluar %ash out 0ow)

• A4.&%* %' 98#&%'.9*%4 ;O8#&%/.9*%4 C%') F49< merupakan aliran kas

yang berkaitan dengan operasional proyek seperti penjualan, biaya

umum, dan administrasi 1leh sebab itu aliran kas operasional merupakan aliran kas masuk %ash in 0ow) dan aliran kas keluar %ash out 0ow)

• A4.&%* %' %).& ;T#&.*%4 C%') F49<  merupakan aliran kas yang

berkaitan dengan nilai sisa proyek %nilai residu) seperti sisa modal kerja, nilai sisa proyek yaitu penjualan peralatan proyek

• C%') 9 #8,*%. ##&%8% #/#&%/%'%*=#/#&%/%'%*

%*/%&% 4%.* :

a Komposisi penerimaan dan pengeluaran yang dimasukan dalam ash 0ow hanya yang bersiat tunai

b !erusahaan hanya berpusat pada target yang mungkin kurang 0eksibel

$"  Apabila terdapat perubahan pada situasi internal maupun eksternal dari perusahaan yang dapat mempengaruhi estimasi arus kas

masuk dan keluar yang seharusnya diperhatikan

A(%8,* #-,*%%* (%4% #*,',* #'/.%'. $%') 9 (%4% 8#&,'%)%%* '%*-%/ #&-,*% %-. ##&%8% 8.)% /#&,/%% %*%##*/"

D.%*/%&%*%:

+ Memberikan seluruh renana penerimaan kas yang berhubungan dengan renana keuangan perusahaan dan transaksi yang menyebabkan

perubahan kas

$ "ebagian dasar untuk menaksir kebutuhan dana untuk masa yang akan datang dan memperkirakan jangka waktu pengembalian kredit

. Membantu menager untuk mengambil keputusan kebijakan 2nanial 3 4ntuk kreditur dapat melihat kemampuan perusahaan untuk membayar

• L%*-%)=L%*-%) P#*,',*%*

A(% #8%/ 4%*-% (%4% 8#*,',*%* $%') 9 %./, : + Menentukan minimum kas

$ Menyusun estimasi penerimaan dan pengeluaran

. Menyusun perkiraan kebutuhan dana dari hutang yang dibutuhkan untuk menutupi de2it kas dan membayar kembali pinjaman dari pihak ketiga 3 Menyusun kembali keseluruhan penerimaan dan pengeluaran setelah

adanya transaksi 2nanial dan budget kas yang 2nal

METODA CASH FLOW

• O8#&%/.9*%4 C%') F49 ;A4.&%* K%' O8#&%'.9*%4<

Aliran Kas 1perasional meliputi penerimaan dan pengeluaran kas perusahaan seara riil yang berkaitan dengan kegiatan operasi Operational Cash In Flow ;OCIF< meliputi penerimaan hasil penjualan tunai, hasil pengumpulan piutang,dan penerimaan laba perusahaan "edangkan Operational Cash Out Flow ;OCOF< meliputi biaya-biaya produksi dan biaya-biaya operasi

perusahaan 5iaya produksi terdiri atas pembelian bahan baku dan bahan penolong, biaya upah pekerja langsung, dan biaya overhead pabrik %biaya

produksi tak langsung) termasuk pembayaran hutang kepada pemasok bahan 5iaya operasi meliputi biaya administrasi dan umum, seperti biaya gaji pimpinan dan karyawan, biaya rekening listrik, telepon, air %!AM), biaya pemasaran, serta biaya pajak

• F.*%*$.%4 C%') F49 ;A4.&%* K%' P#*(%*%%*<

Aliran Kas !endanaan meliputi penerimaan dan pengeluaran kas perusahaan yang berkaitan dengan kegiatan pendanaan Financial Cash In Flow ;FCIF< meliputi penerimaan modal, baik dari sumber modal sendiri maupun dari sumber modal asing berupa pinjaman atau kredit bank "edangkan Financial Cash Out Flow ;FCOF< meliputi biaya-biaya yang timbul karena adanya tambahan modal 5iaya modal tersebut dapat berupa pembagian keuntungan kepada para pemilik modal sendiri %dividen atas saham), dan berupa biaya bunga yang harus

dibayarkan kepada bank atas kredit yang kita terima

• I*>#'/#*/ C%') F49 ;A4.&%* K%' I*>#'/%'.<

Aliran Kas !endanaan meliputi penerimaan dan pengeluaran kas perusahaan yang berkaitan dengan kegiatan 6nvestasiInvestment Cash In Flow ;ICIF< meliputi penerimaan yang berasal dari aktivitas investasi perusahaan pada

aktiva tetap dan investasi pada surat-surat berharga, seperti penerimaan be rupa dividen atas saham, bunga %kupon) atas obligasi, dan capital gain atas penjualan aktiva tetap dan penjualan saham "edangkan Investment Cash Out

Flow ;OCOF< meliputi sejumlah dana yang dikeluarkan oleh perusahaan untuk membeli aktiva tetap dan surat-surat berharga, seperti saham dan obligasi  PENYUSUNAN ALIRAN CASH FLOW

Kemampuan untuk mendapatkan keuntungan %pro2tabilitas) suatu kegitan usaha ditentukan oleh aliran dana %ash 0ow) yang dapat dihasilkan kegiatan tersebut "edangkan pro2tabilitas suatu renana investasi ditentukan oleh perkiraan aliran dananya Aliran dana itu sendiri menyatakan jumlah serta saat diterimanya

pemasukan tunai %ash inome) dan jumlah serta saat dikeluarkaanya biaya tunai %ash ost) suatu renana investasi atau suatu kegiatan usaha

7alam menyusun Cash Flow, ada beberapa prinsip yang harus diketahui terlebih dahulu yaitu' Cash Flow disusun dengan basis tunai %Cash Basis)

8al ini berbeda dengan penyusunan *aporan Keuangan yang umumnya menggunakan Accrual Basis. !ada Cash Basis'

CONTOH

H9# .*(,'/&. 8#8#

8%4#%*-6nvestasi awal

5ahan baku +(&&&&& !eralatan

!eralatan masak 9&&&&& !eralatan warung +&&&&&&

 Jumlah +9&&&&& +9&&&&& :  J,4%) .*>#'/%'. %%4 3"?00"000

P#&)./,*-%* 4%% @ &,-. 8#& ,4%*

!enjualan rata rata perbulan '

$& porsi ; rp +&&&& ; .& hari

<&&&&&&

!engeluaran per bulan

5iaya produksi % ikan,teping,telor ) +(&&&&& 5ahan tambahan % bumbu,saus,minyak,elpi  ji,dll ) .&&&&&

 jumlah +=&&&&& +=&&&&& L%% 9/9& 8#& ,4%* ?"200"000

5iaya umum per bulan

>aji + orang asisten <&&&&& penyusutan .&&&& *istrik dan air $&&&&&  ?ransportasi dan umum .&&&&&

 jumlah ++.&&&& ++.&&&&

L%% #&'.) 8#& ,4%* 3"070"000

N : nilai penyusutan diambil sebesar rp +9&&&&& @ rp +&&&&& / ( tahun ; +$ bulan  rp .&&&& per bulan

C%/%/%*

Karena usaha ini tergolong home industri maka proses penghitungannya tidak menggunakan sistem B5?  Earning Beore Tax  %*aba "ebelum !ajak)

BA?  Earning Ater Tax  %*aba "etelah !ajak) Cash fow = BA?:!enyusutan

Khusus bagi perusahaan hendak melakukan ekspansi atau perluasan usaha, penilaian dapat pula dilakukan dari laporan keuangan yang dimilikinya *aporan keuangan yang dinilai biasanya adalah neraa dan laporan laba rugi untuk

beberapa periode

!A! III PENUTUP

Cash Flow .*. .'% (.'#,/ ,-% dengan laporan keuangan/aliran kas sangat berguna bagi siapa saja yang ingin membuka usaha, agar proses keuangan

dalam suatu usaha tersebut dapat terorganisir dan terkoordinir dengan baik, dan agar pimpinan suatu bidang tidak bisa dibohongi dengan pegawai-pegawainya, maka sangat penting dibuatnya Cash Flow