66 Lampiran 1
70 58 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 3.00 3.00 2.00
35.00
59 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 3.00 4.00 3.00 38.00
60 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 2.00 2.00 27.00
61 4.00 4.00 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 33.00
62 3.00 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 2.00 2.00 29.00
63 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 47.00
64 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 40.00
71 Lampiran 2
75 58 5.00 4.00 3.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 2.00
37.00
59 4.00 4.00 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 3.00 2.00 40.00
60 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 29.00
61 5.00 4.00 4.00 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 34.00
62 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 2.00 28.00
63 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 45.00
64 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 42.00
76 Lampiran 3
KUESIONER
I. Identitas Responden
Nama Responden :
Umur :
Jenis Kelamin : (Pria) / (Wanita)
Jabatan Responden :
Pengalaman :
II. Petunjuk Pengisian
Berilah tanda silang (X) pada pilihan jawaban untuk pernyataan di bawah ini yang paling sesuai menurut Anda.
Keterangan :
SS = Sangat Setuju
S = Setuju
TT = Tidak Tahu
TS = Tidak Setuju
77 KUESIONER PENGENDALIAN INTERNAL
NO PERTANYAAN SS S TT TS STS
1 Setiap penagihan atau penerimaan kas / cek disertai dengan pembuktian kwitansi 2 Konfirmasi piutang dikirimkan kepada
pelanggan
3 Persediaan dipisahkan secara memadai antara bahan baku barang dalam proses, bahan pembantu maupun barang jadi 4 Faktur yang batal disimpan untuk
pemeriksaan
5 Secara periodik, jumlah barang yang ada pada kartu persediaan dicocokkan dengan buku besar
6 Pembelian dari pelanggan disetujui oleh pihak yang berwewenang mengenai harga, syarat kredit, dan persyaratan lain 7 Dibuat daftar analisa umur piutang
secara periodik
8 Bukti penagihan atas piutang yang telah dihapuskan, diamankan untuk mencegah penyalahgunaan
9 Terdapat pengamanan yang cukup terhadap pencurian, kerusakan, kebakaran, maupun resiko lain nya
78 KUESIONER PENGUJIAN SUBSTANTIF
NO PERTANYAAN SS S TT TS STS
1 Dalam merencanakan audit, Anda memerlukan pemahaman bisnis klien
2 Menggunakan pertimbangan sistem pengendalian intern dalam audit laporan keuangan
3 Melakukan prosedur analitis dalam perencanaan dan review audit
4 Melakukan konfirmasi dengan pihak ketiga dalam audit laporan keuangan
5 Melakukan pengurangan jumlah sampel dalam melakukan audit merupakan tindakan beresiko tinggi
6 Melakukan uji kepatuhan terhadap pengendalian atas transaksi dalam aplikasi computer on-line
7 Menyediakan waktu cadangan untuk hal-hal yang tidak terduga dalam melakukan audit
8 Anda menggunakan informasi asersi dalam merumuskan tujuan audit dan merancang pengujian subtantif
9 Tidak melakukan konfirmasi dengan pihak ketiga merupakan tindakan beresiko tinggi 10 Melakukan perhitungan fisik terhadap kas,
79 Lampiran 4
Sumber :
Afif Sulfa, SE Msi. Ak.
Ukrida
Website:
http://www.google.co.id/#hl=id&gs_nf=1&cp=30&gs_id=t&xhr=t&q=kuesioner+
pengujian+substantif&pf=p&output=search&sclient=psy-ab&oq=kuesioner+pengujian+substantif&gs_l=&pbx=1&bav=on.2,or.r_gc.r_pw.r _qf.&fp=e2f61df3316b076f&biw=1360&bih=614
http://www.ukrida.ac.id/jkunukr/s1/ek_ak/2006/jkunukr-ns-s1-2006-322002050-398-piutang-appendices.pdf
http://www.google.co.id/url?sa=t&rct=j&q=kuesioner+pengendalian+internal&so urce=web&cd=1&cad=rja&ved=0CCIQFjAA&url=http%3A%2F%2Fxa.yimg.co m%2Fkq%2Fgroups%2F20993199%2F1100319691%2Fname%2FKUESIONER
80 Lampiran 5
Hasil Kuesioner Dalam Persentase
Pengendalian Internal
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
1 Setiap penagihan atau penerimaan kas / cek disertai dengan pembuktian kwitansi
22 37 6 0 0 65
Total 65 Sampel 34% 57% 9% 0% 0% 100%
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
2 Konfirmasi piutang dikirimkan kepada pelanggan
16 28 21 0 0 65
Total 65 Sampel 25% 43% 32% 0% 0% 100%
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
3 Persediaan dipisahkan secara memadai antara bahan baku barang dalam proses, bahan pembantu maupun barang jadi
10 30 24 1 0 65
81
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
4 Faktur yang batal disimpan untuk pemeriksaan
15 30 13 7 0 65
Total 65 Sampel 23% 46% 20% 11% 0% 100%
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
5 Secara periodik, jumlah barang yang ada pada kartu persediaan dicocokkan dengan buku besar
16 26 16 7 0 65
Total 65 Sampel 24,5% 40% 24,5% 11% 0% 100%
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
6 Pembelian dari pelanggan disetujui oleh pihak yang berwewenang mengenai harga, syarat kredit, dan persyaratan lain
9 29 26 1 0 65
82
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
7 Dibuat daftar analisa umur piutang secara periodik
14 29 21 1 0 65
Total 65 Sampel 21,5% 44,5% 32% 2% 0% 100%
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
8 Bukti penagihan atas piutang yang telah dihapuskan, diamankan untuk mencegah penyalahgunaan
14 26 15 10 0 65
Total 65 Sampel 22% 40% 23% 15% 0% 100%
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
9 Terdapat pengamanan yang cukup terhadap pencurian, kerusakan, kebakaran, maupun resiko lain nya
13 16 21 15 0 65
83
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
10 Saldo persediaan fisik di hitung secara fisik sekurang-kurangnya
setahun sekali dan dicocok kan dengan kartu persediaan
11 22 12 20 0 65
84 Hasil Kuesioner Dalam Persentase
Pengujian Substantif
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
1 Dalam merencanakan audit, Anda memerlukan pemahaman bisnis klien
42 19 4 0 0 65
Total 65 Sampel 65% 29% 6% 0% 0% 100%
No
Pertanyaan SS S TT TS STS Total
2 Menggunakan pertimbangan sistem pengendalian intern dalam audit laporan keuangan
31 18 16 0 0 65
Total 65 Sampel 48% 27,5% 24,5% 0% 0% 100%
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
3 Anda melakukan prosedur analitis dalam perencanaan dan review audit
26 22 17 0 0 65
85
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
4 Melakukan konfirmasi dengan pihak ketiga dalam audit laporan keuangan
23 34 8 0 0 65
Total 65 Sampel 35,33% 52,33% 12,33% 0% 0% 100%
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
5 Melakukan pengurangan jumlah sampel dalam melakukan audit merupakan tindakan beresiko tinggi
24 32 9 0 0 65
Total 65 Sampel 37% 49% 14% 0% 0% 100%
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
6 Melakukan uji kepatuhan terhadap pengendalian atas transaksi dalam aplikasi computer on-line
14 42 9 0 0 65
86
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
7 Menyediakan waktu cadangan untuk hal-hal yang tidak terduga dalam melakukan audit
15 29 21 0 0 65
Total 65 Sampel 23% 45% 32% 0% 0% 100%
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
8 Anda menggunakan informasi asersi dalam merumuskan tujuan audit dan merancang pengujian subtantif
15 32 15 3 0 65
Total 65 Sampel 23% 49% 23% 5% 0% 100%
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
9 Tidak melakukan
konfirmasi dengan pihak ketiga merupakan tindakan beresiko tinggi
16 29 13 7 0 65
87
No Pertanyaan SS S TT TS STS Total
10 melakukan perhitungan fisik terhadap kas, investasi, persediaan / aktiva tetap dalam audit laporan keuangan merupakan tindakan beresiko tinggi
12 22 15 16 0 65
88 Lampiran 6
Daftar Kantor Akuntan Publik Medan XXII. MEDAN
No NAMA KAP
1 KAP DRS. BIASA SITEPU
2 KAP CHATIM, ATJENG, SUGENG & REKAN 3 DRS. DARWIN S. MELIALA
4 KAP DORKAS ROSMIATY, SE 5 KAP ERWIN, ZIKRI & TOGAR
6 KAP EDWARD L TOBING, MADILAH BOHORI 7 KAP FACHRUDIN & MAHYUDDIN
8 KAP DRS. HADIAWAN
9 KAP HENDRAWINATA EDDY & SIDDHARTA 10 KAP JOACHIM SULISTYO & REKAN
11 KAP DRS. JOHAN MALONDA MUSTIKA & REKAN 12 KAP DRS. KATIO & REKAN
13 KAP DRA. MEILINA PANGARIBUAN, MM
14 KAP PAUL HADIWINATA, HIDAJAT, ARSONO, ADE FATMA &REKAN
15 KAP SABAR SETIA
89 18 KAP DRS. SYAHRUN BATUBARA
19 KAP DRS. SYAMSUL BAHRI, MM. AK & REKAN 20 KAP DRS. TARMIZI TAHER
21 KAP ZULKARNAIN S.
Sumber:
IAPI (Institute Akuntan Public Indonesia) Website:
