Pengaruh Pengendalian Internal Terhadap Pengujian Substantif Dalam Audit

Teks penuh

(1)

66 Lampiran 1

(2)
(3)
(4)
(5)

70 58 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 3.00 3.00 2.00

35.00

59 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 3.00 4.00 3.00 38.00

60 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 2.00 2.00 27.00

61 4.00 4.00 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 33.00

62 3.00 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 2.00 2.00 29.00

63 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 47.00

64 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 40.00

(6)

71 Lampiran 2

(7)
(8)
(9)
(10)

75 58 5.00 4.00 3.00 4.00 4.00 4.00 3.00 4.00 4.00 2.00

37.00

59 4.00 4.00 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 3.00 2.00 40.00

60 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 29.00

61 5.00 4.00 4.00 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 34.00

62 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 3.00 2.00 2.00 28.00

63 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 45.00

64 5.00 5.00 5.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 3.00 42.00

(11)

76 Lampiran 3

KUESIONER

I. Identitas Responden

Nama Responden :

Umur :

Jenis Kelamin : (Pria) / (Wanita)

Jabatan Responden :

Pengalaman :

II. Petunjuk Pengisian

Berilah tanda silang (X) pada pilihan jawaban untuk pernyataan di bawah ini yang paling sesuai menurut Anda.

Keterangan :

SS = Sangat Setuju

S = Setuju

TT = Tidak Tahu

TS = Tidak Setuju

(12)

77 KUESIONER PENGENDALIAN INTERNAL

NO PERTANYAAN SS S TT TS STS

1 Setiap penagihan atau penerimaan kas / cek disertai dengan pembuktian kwitansi 2 Konfirmasi piutang dikirimkan kepada

pelanggan

3 Persediaan dipisahkan secara memadai antara bahan baku barang dalam proses, bahan pembantu maupun barang jadi 4 Faktur yang batal disimpan untuk

pemeriksaan

5 Secara periodik, jumlah barang yang ada pada kartu persediaan dicocokkan dengan buku besar

6 Pembelian dari pelanggan disetujui oleh pihak yang berwewenang mengenai harga, syarat kredit, dan persyaratan lain 7 Dibuat daftar analisa umur piutang

secara periodik

8 Bukti penagihan atas piutang yang telah dihapuskan, diamankan untuk mencegah penyalahgunaan

9 Terdapat pengamanan yang cukup terhadap pencurian, kerusakan, kebakaran, maupun resiko lain nya

(13)

78 KUESIONER PENGUJIAN SUBSTANTIF

NO PERTANYAAN SS S TT TS STS

1 Dalam merencanakan audit, Anda memerlukan pemahaman bisnis klien

2 Menggunakan pertimbangan sistem pengendalian intern dalam audit laporan keuangan

3 Melakukan prosedur analitis dalam perencanaan dan review audit

4 Melakukan konfirmasi dengan pihak ketiga dalam audit laporan keuangan

5 Melakukan pengurangan jumlah sampel dalam melakukan audit merupakan tindakan beresiko tinggi

6 Melakukan uji kepatuhan terhadap pengendalian atas transaksi dalam aplikasi computer on-line

7 Menyediakan waktu cadangan untuk hal-hal yang tidak terduga dalam melakukan audit

8 Anda menggunakan informasi asersi dalam merumuskan tujuan audit dan merancang pengujian subtantif

9 Tidak melakukan konfirmasi dengan pihak ketiga merupakan tindakan beresiko tinggi 10 Melakukan perhitungan fisik terhadap kas,

(14)

79 Lampiran 4

Sumber :

Afif Sulfa, SE Msi. Ak.

Ukrida

Website:

http://www.google.co.id/#hl=id&gs_nf=1&cp=30&gs_id=t&xhr=t&q=kuesioner+

pengujian+substantif&pf=p&output=search&sclient=psy-ab&oq=kuesioner+pengujian+substantif&gs_l=&pbx=1&bav=on.2,or.r_gc.r_pw.r _qf.&fp=e2f61df3316b076f&biw=1360&bih=614

http://www.ukrida.ac.id/jkunukr/s1/ek_ak/2006/jkunukr-ns-s1-2006-322002050-398-piutang-appendices.pdf

http://www.google.co.id/url?sa=t&rct=j&q=kuesioner+pengendalian+internal&so urce=web&cd=1&cad=rja&ved=0CCIQFjAA&url=http%3A%2F%2Fxa.yimg.co m%2Fkq%2Fgroups%2F20993199%2F1100319691%2Fname%2FKUESIONER

(15)

80 Lampiran 5

Hasil Kuesioner Dalam Persentase

Pengendalian Internal

No Pertanyaan SS S TT TS STS Total

1 Setiap penagihan atau penerimaan kas / cek disertai dengan pembuktian kwitansi

22 37 6 0 0 65

Total 65 Sampel 34% 57% 9% 0% 0% 100%

No Pertanyaan SS S TT TS STS Total

2 Konfirmasi piutang dikirimkan kepada pelanggan

16 28 21 0 0 65

Total 65 Sampel 25% 43% 32% 0% 0% 100%

No Pertanyaan SS S TT TS STS Total

3 Persediaan dipisahkan secara memadai antara bahan baku barang dalam proses, bahan pembantu maupun barang jadi

10 30 24 1 0 65

(16)

81

No Pertanyaan SS S TT TS STS Total

4 Faktur yang batal disimpan untuk pemeriksaan

15 30 13 7 0 65

Total 65 Sampel 23% 46% 20% 11% 0% 100%

No Pertanyaan SS S TT TS STS Total

5 Secara periodik, jumlah barang yang ada pada kartu persediaan dicocokkan dengan buku besar

16 26 16 7 0 65

Total 65 Sampel 24,5% 40% 24,5% 11% 0% 100%

No Pertanyaan SS S TT TS STS Total

6 Pembelian dari pelanggan disetujui oleh pihak yang berwewenang mengenai harga, syarat kredit, dan persyaratan lain

9 29 26 1 0 65

(17)

82

No Pertanyaan SS S TT TS STS Total

7 Dibuat daftar analisa umur piutang secara periodik

14 29 21 1 0 65

Total 65 Sampel 21,5% 44,5% 32% 2% 0% 100%

No Pertanyaan SS S TT TS STS Total

8 Bukti penagihan atas piutang yang telah dihapuskan, diamankan untuk mencegah penyalahgunaan

14 26 15 10 0 65

Total 65 Sampel 22% 40% 23% 15% 0% 100%

No Pertanyaan SS S TT TS STS Total

9 Terdapat pengamanan yang cukup terhadap pencurian, kerusakan, kebakaran, maupun resiko lain nya

13 16 21 15 0 65

(18)

83

No Pertanyaan SS S TT TS STS Total

10 Saldo persediaan fisik di hitung secara fisik sekurang-kurangnya

setahun sekali dan dicocok kan dengan kartu persediaan

11 22 12 20 0 65

(19)

84 Hasil Kuesioner Dalam Persentase

Pengujian Substantif

No Pertanyaan SS S TT TS STS Total

1 Dalam merencanakan audit, Anda memerlukan pemahaman bisnis klien

42 19 4 0 0 65

Total 65 Sampel 65% 29% 6% 0% 0% 100%

No

Pertanyaan SS S TT TS STS Total

2 Menggunakan pertimbangan sistem pengendalian intern dalam audit laporan keuangan

31 18 16 0 0 65

Total 65 Sampel 48% 27,5% 24,5% 0% 0% 100%

No Pertanyaan SS S TT TS STS Total

3 Anda melakukan prosedur analitis dalam perencanaan dan review audit

26 22 17 0 0 65

(20)

85

No Pertanyaan SS S TT TS STS Total

4 Melakukan konfirmasi dengan pihak ketiga dalam audit laporan keuangan

23 34 8 0 0 65

Total 65 Sampel 35,33% 52,33% 12,33% 0% 0% 100%

No Pertanyaan SS S TT TS STS Total

5 Melakukan pengurangan jumlah sampel dalam melakukan audit merupakan tindakan beresiko tinggi

24 32 9 0 0 65

Total 65 Sampel 37% 49% 14% 0% 0% 100%

No Pertanyaan SS S TT TS STS Total

6 Melakukan uji kepatuhan terhadap pengendalian atas transaksi dalam aplikasi computer on-line

14 42 9 0 0 65

(21)

86

No Pertanyaan SS S TT TS STS Total

7 Menyediakan waktu cadangan untuk hal-hal yang tidak terduga dalam melakukan audit

15 29 21 0 0 65

Total 65 Sampel 23% 45% 32% 0% 0% 100%

No Pertanyaan SS S TT TS STS Total

8 Anda menggunakan informasi asersi dalam merumuskan tujuan audit dan merancang pengujian subtantif

15 32 15 3 0 65

Total 65 Sampel 23% 49% 23% 5% 0% 100%

No Pertanyaan SS S TT TS STS Total

9 Tidak melakukan

konfirmasi dengan pihak ketiga merupakan tindakan beresiko tinggi

16 29 13 7 0 65

(22)

87

No Pertanyaan SS S TT TS STS Total

10 melakukan perhitungan fisik terhadap kas, investasi, persediaan / aktiva tetap dalam audit laporan keuangan merupakan tindakan beresiko tinggi

12 22 15 16 0 65

(23)

88 Lampiran 6

Daftar Kantor Akuntan Publik Medan XXII. MEDAN

No NAMA KAP

1 KAP DRS. BIASA SITEPU

2 KAP CHATIM, ATJENG, SUGENG & REKAN 3 DRS. DARWIN S. MELIALA

4 KAP DORKAS ROSMIATY, SE 5 KAP ERWIN, ZIKRI & TOGAR

6 KAP EDWARD L TOBING, MADILAH BOHORI 7 KAP FACHRUDIN & MAHYUDDIN

8 KAP DRS. HADIAWAN

9 KAP HENDRAWINATA EDDY & SIDDHARTA 10 KAP JOACHIM SULISTYO & REKAN

11 KAP DRS. JOHAN MALONDA MUSTIKA & REKAN 12 KAP DRS. KATIO & REKAN

13 KAP DRA. MEILINA PANGARIBUAN, MM

14 KAP PAUL HADIWINATA, HIDAJAT, ARSONO, ADE FATMA &REKAN

15 KAP SABAR SETIA

(24)

89 18 KAP DRS. SYAHRUN BATUBARA

19 KAP DRS. SYAMSUL BAHRI, MM. AK & REKAN 20 KAP DRS. TARMIZI TAHER

21 KAP ZULKARNAIN S.

Sumber:

IAPI (Institute Akuntan Public Indonesia) Website:

Figur

Memperbarui...

Referensi

Memperbarui...