DAN ENTITAS ANAK
LAPORAN KEUANGAN KONSOLIDASIAN UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PADA TANGGAL 30 SEPTEMBER 2017
(TIDAK DIAUDIT)
30-Sep 31 Desember
Catatan 2 0 1 7 2 0 1 6
ASET
ASET LANCAR
Kas dan setara kas 2g,4 8,111,580,843 7,396,811,158
Piutang usaha Pihak ketiga
(setelah dikurangi penyisihan piutang ragu-ragu sebesar Rp1.160.851.012 pada tahun 2017 dan
Rp1.160.851.012 pada tahun 2016) 5 54,383,685,654 53,813,947,186
Pihak berelasi 15,286,219,177 18,577,074,681
Piutang lain-lain
Pihak ketiga - neto 6 3,682,972,925 4,179,076,843
Persediaan - neto 2h,7 81,966,130,274 69,485,180,169
Pajak dibayar dimuka 2r,16a 974,348,372 78,392,925
Biaya dibayar dimuka 8 3,079,289,086 1,926,567,793
Aset lancar lainnya 9 7,927,582,3299,186,270,835
Total Aset Lancar 163,384,633,084176,670,497,166
ASET TIDAK LANCAR
Piutang pihak berelasi 2d,28 2,750,915,143 5,971,654,267 Investasi pada entitas pengendalian bersama 10 5,310,962,230 5,310,962,230 Aset tetap
(setelah dikurangi akumulasi penyusutan sebesar Rp91.960.223.866 pada tahun 2017,
dan Rp86.814.811.506 pada tahun 2016) 2k,l,11 141,271,037,111 145,559,866,711 Taksiran tagihan pajak penghasilan 2q,16b 7,822,063,329 6,553,094,228 Aset tidak lancar lainnya 12 2,893,519,3851,692,555,891 Total Aset Tidak Lancar 166,289,096,821158,847,533,704
TOTAL ASET 335,518,030,870 329,673,729,905
Catatan atas laporan keuangan konsolidasian terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan
Catatan 2 0 1 7 2 0 1 6 LIABILITAS DAN EKUITAS
LIABILITAS JANGKA PENDEK
Pinjaman bank jangka pendek 13 77,326,776,781 71,937,281,412 Utang usaha - Pihak ketiga 14 32,157,445,219 30,076,542,925 Utang lain-lain
Pihak ketiga 15 10,041,822,943 9,778,830,858
Pihak berelasi 2d,28 479,072,274 944,311,447
Utang pajak 2r,16c 3,919,228,405 4,637,310,332
Beban masih harus dibayar 17 2,899,476,201 3,557,800,094 Liabilitas jangka panjang jatuh tempo
dalam waktu satu tahun
Liabilitas pembiayaan konsumen 2m,18 305,790,28880,594,283 Total Liabilitas Jangka Pendek 121,237,867,356126,904,416,106 LIABILITAS JANGKA PANJANG
Liabilitas pajak tangguhan - neto 2r,16f 20,188,827,109 20,188,827,109 Liabilitas imbalan kerja 2q,19 22,641,251,142 23,710,247,705 Liabilitas jangka panjang - setelah dikurangi bagian
jatuh tempo dalam waktu satu tahun
Liabilitas pembiayaan konsumen 2m,18 187,937,519432,144,757 Total Liabilitas Jangka Panjang 44,087,012,33343,262,223,008
Total Liabilitas 165,324,879,689170,166,639,114
EKUITAS
Modal saham - nilai nominal Rp100 Modal dasar - 224.000.000 saham
Modal ditempatkan dan disetor penuh 588.000.000 saham 20 58,800,000,000 58,800,000,000 Tambahan modal disetor 21 9,511,891,461 9,501,161,461 Selisih nilai transaksi dengan pihak nonpengendali 2c ( 715,904,826) ( 715,904,826) Kerugian aktuarial atas liabilitas imbalan kerja - neto ( 6,856,668,212) ( 6,856,668,212)
Surplus revaluasi aset 77,372,054,094 77,372,054,094
Saldo laba
Ditentukan penggunaannya 22 480,372,551 480,372,551
Belum ditentukan penggunaannya 22,845,447,75423,558,674,329 Ekuitas yang dapat diatribusikan
kepada pemilik entitas induk 162,150,419,397 161,426,462,822 Kepentingan nonpengendali 2c 2,922,387,3943,200,972,359
PENJUALAN NETO 2p,23 181,160,833,405 177,785,330,015 67,517,159,151 64,302,926,209
BEBAN POKOK PENJUALAN 2p,24 116,223,420,502118,813,325,985 45,399,027,506 42,566,002,663
LABA BRUTO 62,347,507,420 61,561,909,513 22,118,131,645 21,736,923,546
BEBAN USAHA 2p,25 55,232,178,09156,702,658,189 20,126,157,003 18,532,797,723
LABA USAHA 6,329,731,4225,644,849,231 1,991,974,642 3,204,125,823
PENGHASILAN (BEBAN) LAIN-LAIN
Laba atas pelepasan aset tetap ( 6,238,050) 67,896,627 ( 6,438,050) 67,896,627 Pendapatan bunga 27,108,685 58,577,168 5,651,748 33,896,663 Beban keuangan 26 ( 4,250,705,826) ( 5,050,463,881) ( 1,321,000,502) ( 1,909,961,638) Denda dan koreksi pajak ( 83,653,723) ( 498,072,069) ( 60,368,799) ( 479,300,559) Laba (rugi) selisih kurs - neto 2e ( 738,647,636) 1,184,378,519 ( 606,370,971) 371,497,541 Lain-lain - neto ( 1,857,795,193)152,470,586) ( 68,561,230)( 1,098,169,101)( Beban Lain-lain - Neto ( 6,095,478,829)5,204,607,136) ( 2,057,087,804)( 3,014,140,467)(
LABA (RUGI) SEBELUM
BEBAN PAJAK PENGHASILAN 440,242,095 234,252,593 ( 65,113,162) 189,985,356
BEBAN PAJAK PENGHASILAN 2r,16d ( 145,813,545)229,680,556) ( 159,276,830 145,813,545)( LABA (RUGI) NETO 210,561,539 88,439,048 44,171,81194,163,668
PENGHASILAN KOMPREHENSIF LAIN - - - - TOTAL LABA (RUGI) KOMPREHENSIF 210,561,539 88,439,048 44,171,81194,163,668
Laba (rugi) neto yang dapat diatribusikan kepada:
Pemilik entitas induk 713,226,575 544,452,863 625,956,119 86,201,622
Kepentingan nonpengendali 2c ( 502,665,035) ( 456,013,815) ( 42,029,810)531,792,450) ( Total 210,561,540 88,439,048 44,171,81294,163,669
Total laba (rugi) komprehensif yang dapat diatribusikan kepada:
Pemilik entitas induk 713,226,575 544,452,863 625,956,119 86,201,622
Kepentingan nonpengendali 2c ( 456,013,815)502,665,035) ( 531,792,450)( ( 42,029,810) Total 210,561,540 88,439,048 44,171,81294,163,669
LABA NETO PER SAHAM DASAR/DILUSIAN DIATRIBUSIKAN KEPADA PEMILIK
ENTITAS INDUK 27 1.21 0.93 1.06 0.15
Catatan atas laporan keuangan konsolidasian terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan
Tambahan dengan Pihak atas Liabilitas Revaluasi Ditentukan Ditentukan Kepentingan Total Modal Saham Modal Disetor Nonpengendali Imbalan Kerja Aset - Neto Penggunaannya Penggunaannya Sub-total Nonpengendali Ekuitas
Saldo per 31 Desember 2015 58,800,000,000 9,493,661,461 ( 715,904,826) ( 10,163,419,708) - 480,372,551 21,373,323,042 79,268,032,520 2,801,941,954 82,069,974,474 Laba (rugi) komprehensif
periode berjalan - - - - - - 544,452,863544,452,863 ( 456,013,815) 88,439,048
Saldo per 30 September 2016
(Tidak diaudit) 9,493,661,46158,800,000,000 715,904,826)( 10,163,419,708)( 480,372,551- 21,917,775,905 79,812,485,383 2,345,928,139 82,158,413,522
Saldo per 31 Desember 2016 58,800,000,000 9,501,161,461 ( 715,904,826) ( 6,856,668,212) 77,372,054,094 480,372,551 22,845,447,754 161,426,462,822 2,922,387,394 164,348,850,216
Pengampunan pajak - 10,730,000 - - - - - 10,730,000 - 10,730,000
Perubahan kepentingan nonpengendali
atas pendirian entitas anak - - - - - - - - 781,250,000 781,250,000
Laba komprehensif
periode berjalan - - - - - - 713,226,575713,226,575 ( 502,665,035) 210,561,540
Saldo per 30 September 2017
(Tidak diaudit) 9,511,891,46158,800,000,000 715,904,826)( ( 6,856,668,212) 77,372,054,094 23,558,674,329480,372,551 162,150,419,397 3,200,972,359 165,351,391,756
Catatan 20 Catatan 21 Catatan 22
Catatan atas laporan keuangan konsolidasian terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan
30-Sep-17 30-Sep-16 ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI
Penerimaan kas dari pelanggan 199,168,169,618 171,416,923,783
Pembayaran untuk pemasok, karyawan dan untuk
aktivitas operasi lainnya - neto ( 176,635,763,603)199,986,651,141) ( Kas yang dihasilkan dari (digunakan untuk) operasi ( 818,481,523) ( 5,218,839,820)
Penerimaan pendapatan bunga 27,108,685 58,577,168
Tebusan pengampunan pajak ( 536,500) - Pembayaran beban keuangan ( 4,250,705,826) ( 5,050,463,881) Pembayaran pajak penghasilan badan ( 2,287,572,875)1,610,150,129) ( Kas Neto Digunakan untuk Aktivitas Operasi ( 12,498,299,408)6,652,765,293) (
ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI
Penerimaan dari pelepasan aset tetap 5,328,345 112,113,337
Pembelian aset tetap ( 2,134,486,442) ( 3,678,271,924)
Kenaikan (penurunan) aset tidak lancar lainnya 789,326,708)1,200,963,494 ( Kas Neto Diperoleh dari (Digunakan untuk) Aktivitas Investasi ( 4,355,485,295)928,194,603) (
ARUS KAS DARI AKTIVITAS PENDANAAN
Penurunan piutang pihak hubungan istimewa 3,220,739,124 3,534,554,930 Pembayaran liabilitas pembiayaan konsumen ( 300,297,271) ( 317,614,986) (Pembayaran) penerimaan pinjaman jangka pendek 24,972,537,2965,389,495,369 Kas Neto Diperoleh dari Aktivitas Pendanaan 28,189,477,2408,309,937,222
KENAIKAN NETO KAS 728,977,326 11,335,692,537
DAMPAK PERUBAHAN SELISIH KURS TERHADAP KAS ( 14,207,641) 11,437,273
KAS AWAL TAHUN 2,086,648,510)7,396,811,158 (
KAS AKHIR PERIODE 8,111,580,843 9,260,481,300
Catatan atas laporan keuangan konsolidasian terlampir merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari laporan keuangan konsolidasian secara keseluruhan
a. Pendirian Perusahaan
PT Tira Austenite Tbk (Perusahaan) didirikan di Republik Indonesia pada tanggal 8 April 1974 berdasarkan akta No. 29 dibuat dihadapan J.N. Siregar, S.H., Notaris di Jakarta. Akta pendirian
ini telah disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik Indonesia melalui Surat Keputusan No. Y.A.5/155/19 tanggal 15 Mei 1975 serta diumumkan dalam Lembaran Berita Negara
Republik Indonesia No. 49 tanggal 20 Juni 1975.
Anggaran Dasar Perusahaan telah mengalami beberapa kali perubahan, terakhir berdasarkan Akta Notaris No. 8 tanggal 15 Juni 2015 oleh Jana Hanna Waturangi, S.H., mengenai antara lain, menyetujui perubahan dan penegasan kembali Anggaran Dasar Perseroan dalam rangka memenuhi ketentuan Peraturan Otoritas Jasa Keuangan (OJK) No. 32/POJK.04/2014 tanggal 8 Desember 2014 tentang Rencana dan Penyelenggaraan Rapat Umum Pemegang Saham Perusahaan Terbuka dan Peraturan OJK No. 33/POJK.04/2014 tanggal 8 Desember 2014 tentang Direksi dan Dewan Komisaris Emiten atau Perusahaan Publik dan Penerimaan Pemberitahuan Perubahan Anggaran Dasar Perusahaan tersebut telah diterima dan dicatat dalam database Sistem Administrasi Badan Hukum Kementerian Hukun dan Hak Asasi Manusia Republik Indonesia dengan Surat No. AHU-AH.01.03-0949120 tanggal 7 Juli 2015.
Sesuai dengan Pasal 3 Anggaran Dasar Perusahaan, ruang lingkup kegiatan Perusahaan meliputi perdagangan dan pabrikasi untuk barang-barang konsumsi dan barang-barang teknik, serta pembuatan dan pengolahan bahan-bahan yang berasal dari hasil perkebunan, pertambangan dan bahan kimia lainnya. Kegiatan Perusahaan yang aktif saat ini adalah perdagangan dan produksi barang-barang teknik serta perdagangan gas industri.
Perusahaan mulai beroperasi secara komersial sejak tahun 1974.
Kantor pusat Perusahaan berlokasi di Kawasan Industri Pulogadung, Jl. Pulo Ayang Kav. R-1, Jakarta Timur, Indonesia.
PT Widjajatunggal Sejahtera adalah entitas induk dari Perusahaan.
b. Penawaran Umum Efek Perusahaan dan Tindakan Perusahaan yang Mempengaruhi Efek yang Diterbitkan
Kegiatan yang telah dilakukan Perusahaan sejak tanggal penawaran umum saham perdana sampai dengan tanggal 30 September 2017 yang mempengaruhi saham yang diterbitkan adalah sebagai berikut:
Jumlah Saham Tanggal Penawaran umum perdana dan pencatatan saham
pendiri Perusahaan pada Bursa Efek Jakarta 10,000,000 20 Juni 1993 Pembagian saham bonus 4,000,000 24 Agustus 1994 Penawaran umum terbatas (right issue) 42,000,000 31 Oktober 2000 Penyelenggaraan Employee Stock Option Plan (ESOP) 2,800,000 24 Juni 2004
Kegiatan Perusahaan
c. Struktur Entitas Anak
Perusahaan memiliki secara langsung maupun tidak langsung saham Entitas Anak berikut ini (selanjutnya secara bersama-sama disebut sebagai “Kelompok Usaha”):
Saat Mulai Bidang Kegiatan
2017 2016 Usaha Usaha Domisili 30-Sep-17 31-Des-16
PT Alpha Austenite (AA) 99.99% 99.99% Industri cetakan 1977 Cileungsi, 56,815,598,388 51,637,578,488
dan Entitas Anak (moulding) dan Jawa Barat
kawat las
PT Tira Andalan Steel (TAS) 99.00% 99.00% Perdagangan baja 1974 Jakarta 29,965,358,704 29,967,308,704
PT Genta Laras Semesta (GLS) 99.96% 99.96% Perdagangan 2002 Jakarta 19,319,375,436 21,824,415,521
AA memiliki secara langsung saham pada Entitas Anak berikut:
PT Tanah Sumber Makmur 70% 70% Produksi komponen 1987 Bogor, 27,543,114,097 25,969,472,760
(TSM) elektronik Jawa Barat
PT Genta Laras Semesta (GLS) 0.04% 0.04% Perdagangan 2002 Jakarta 19,319,375,436 21,824,415,521
PT Tira Stahlindo Indonesia 50% - Industri cetakan 2017 Cileungsi, 1,564,500,000 -
(TSI) (moulding) Jawa Barat
Jumlah Aset
Entitas Anak
(Langsung dan Kepemilikan
Persentase
Tidak Langsung) sebelum Eliminasi
d. Dewan Komisaris, Direksi, Komite Audit dan Karyawan
Susunan dewan komisaris, direksi dan komite audit Perusahaan pada tanggal 30 September 2017 dan 31 Desember 2016 adalah sebagai berikut:
Komisaris Utama : Johnny Santoso
Komisaris : Shinta Widjaja Kamdani
Komisaris Independen : Soebronto Laras
Direktur Utama : Selo Winardi
Direktur Independen : Soeseno Adi
Direktur : Agus Hasan Sulistiono Reksoprodjo
Manajemen kunci terdiri dari Dewan Komisaris dan Direksi.
Komposisi Dewan Komisaris dan Direksi pada tanggal 30 September 2017 dan 31 Desember 2016 didasarkan atas keputusan Rapat Umum Pemegang Saham Luar Biasa (RUPSLB) tanggal 22 Juni 2016, sebagaimana tertuang dalam Akta Risalah RUPSLB No. 11, tanggal 22 Juni 2016 yang dibuat dihadapan Jana Hanna Waturangi, S.H., Notaris di Jakarta.
Susunan Komite Audit Perusahaan pada tanggal 30 September 2017 dan 31 Desember 2016 adalah sebagai berikut:
Ketua : Soebronto Laras
Anggota : I Nyoman Darma
Anggota : Fauzy Ruskam
Pada 30 September 2017 dan 31 Desember 2016 jumlah karyawan tetap Perusahaan dan Anak perusahaan masing-masing adalah 550 karyawan (tidak diaudit).
e. Penyelesaian Laporan Keuangan Konsolidasian
Manajemen Perusahaan bertanggung jawab atas penyusunan laporan keuangan konsolidasian ini yang telah disetujui oleh Direksi untuk diterbitkan pada tanggal 16 November 2017.
2. IKHTISAR KEBIJAKAN AKUNTANSI PENTING
Kebijakan akuntansi diterapkan secara konsisten dalam penyajian laporan keuangan, yaitu sebagai berikut:
a. Dasar Penyusunan Laporan Keuangan Konsolidasian dan Pernyataan Kepatuhan
Laporan keuangan konsolidasian telah disusun sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan (“SAK”), yang mencakup Pernyataan dan Interpretasi yang diterbitkan oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan Akuntan Indonesia, termasuk beberapa standar baru atau yang direvisi, yang berlaku efektif sejak tanggal 1 Januari 2016, dan peraturan-peraturan serta Pedoman Penyajian dan Pengungkapan Laporan Keuangan yang diterbitkan oleh Otoritas Jasa Keuangan (OJK).
Kebijakan akuntansi yang diterapkan konsisten dengan laporan keuangan konsolidasian untuk periode yang berakhir pada tanggal 30 September 2017.
Laporan keuangan konsolidasian, kecuali laporan arus kas konsolidasian, telah disusun secara akrual dengan menggunakan konsep biaya perolehan (historical cost), kecuali untuk akun-akun tertentu yang dicatat berdasarkan basis lain seperti yang diungkapkan pada kebijakan akuntansi masing-masing akun terkait
Laporan arus kas konsolidasian disusun dengan menggunakan metode langsung, dan dikelompokkan ke dalam aktivitas operasi, investasi dan pendanaan.
Pos-pos dalam penghasilan komprehensif lain disajikan terpisah antara akun-akun yang akan direklasifikasikan ke laba rugi dan akun-akun yang tidak akan direklasifikasi ke laba rugi.
Mata uang penyajian yang digunakan dalam penyusunan laporan keuangan konsolidasian adalah mata uang Rupiah (“Rp”), yang juga merupakan mata uang fungsional Perusahaan dan Entitas Anak.
b. Prinsip-Prinsip Konsolidasian
Laporan keuangan konsolidasian menggabungkan seluruh Entitas Anak yang dikendalikan oleh Perusahaan. Pengendalian dianggap ada ketika Perusahaan memiliki secara langsung atau tidak langsung melalui Entitas Anak hal-hal sebagai berikut :
(a) Kekuasaan untuk mengarahkan aktivitas relevan;
Entitas Anak dikonsolidasi sejak tanggal akuisisi, yaitu tanggal Kelompok Usaha memperoleh pengendalian, sampai dengan tanggal Kelompok Usaha kehilangan pengendalian.
Kepentingan nonpengendali mencerminkan bagian atas laba atau rugi dan aset neto yang tidak diatribusikan kepada entitas induk dan disajikan secara terpisah dalam laporan laba rugi komprehensif konsolidasian dan ekuitas pada laporan posisi keuangan konsolidasian, dipisahkan dari ekuitas yang dapat diatribusikan kepada entitas induk.
Seluruh laba rugi komprehensif diatribusikan pada pemilik entitas induk dan pada kepentingan nonpengendali bahkan jika hal ini mengakibatkan kepentingan nonpengendali mempunyai saldo defisit.
Seluruh saldo akun dan transaksi yang material antar entitas yang dikonsolidasi telah dieliminasi.
Perubahan bagian kepemilikan tanpa kehilangan pengendalian
Perubahan dalam bagian kepemilikan entitas induk pada Entitas Anak yang tidak mengakibatkan hilangnya pengendalian dicatat sebagai transaksi ekuitas, dimana nilai tercatat kepentingan pengendali dan nonpengendali disesuaikan untuk mencerminkan perubahan bagian relatifnya atas entitas anak. Perbedaan antara jumlah kepentingan nonpengendali disesuaikan dan nilai wajar imbalan yang diberikan atau diterima diakui secara langsung dalam ekuitas dan diatribusikan pada pemilik entitas induk.
Pelepasan entitas anak
Jika entitas induk kehilangan pengendalian atas entitas anak, maka entitas induk menghentikan pengakuan aset (termasuk goodwill), liabilitas dan komponen entitas terkait dengan entitas anak tersebut, dan mengukur setiap sisa investasi pada entitas anak terdahulu pada nilai wajarnya pada tanggal hilangnya pengendalian. Keuntungan atau kerugian yang terjadi diakui sebagai laba rugi yang dapat diatribusikan pada entitas induk.
c. Kombinasi Bisnis
Kombinasi bisnis dicatat dengan metode akuisisi. Selisih lebih nilai agregat dari nilai wajar imbalan yang dialihkan, jumlah proporsi kepemilikan kepentingan ninpengendali atas asset neto teridentifikasi dari pihak yang diakuisisi, dan nilai wajar kepentingan ekuitas yang sebelumnya dimiliki pihak pengakuisisi, atas nilai wajar asset neto teridentifikasi yang diperoleh diakui sebagai goodwill. Jika terdapat goodwill negatif, maka jumlah tersebut diakui dalam laba rugi. Goodwill tidak diamortisasi tetapi dilakukan uji penurunan nilai setiap tahun.
Kombinasi bisnis entitas sepengendali dicatat berdasarkan PSAK 38 (Revisi 2012), “Kombinasi Bisnis Entitas Sepengendali,” dengan menggunakan metode penyatuan kepemilikan. Selisih antara harga pengalihan dengan nilai buku dicatat dalan akun “Selisih Nilai Transaksi dengan Entitas Sepengendali” dan disajikan sebagai bagian dari “Tambahan Modal Disetor” dalam laporan posisi keuangan konsolidasian dan selanjutnya tidak dapat diakui sebagai laba rugi direalisasi maupun direklasifikasi ke saldo laba.
Jika kombinasi bisnis diperoleh secara bertahap, nilai wajar pada tanggal akuisisi dari kepentingan ekuitas yang sebelumnya dimiliki oleh pihak pengakuisisi pada pihak yang diakuisisi diukur kembali ke nilai wajar tanggal akuisisi melalui laporan laba rugi.
Selisih lebih imbalan yang dialihkan, jumlah setiap kepentingan nonpengendali pada pihak diakuisisi dan nilai wajar pada tanggal akuisisi kepentingan ekuitas sebelumnya dimiliki oleh pihak pengakuisisi pada pihak diakuisisi atas nilai wajar asset bersih teridentifikasi yang diperoleh dicatat sebagai goodwill. Jika jumlah imbalah yang dialihkan kepentingan nonpengendali yang diakui, dan kepentingan yang sebelumnya dimikili pengakuisisi lebih rendah dari nilai wajar asset bersih entitas anak yang diakuisisi dalam kasus pembelian dengan diskon, selisihnya diakui dalam laporan laba rugi.
d. Transaksi dengan Pihak-pihak Berelasi
Kelompok Usaha melakukan transaksi dengan pihak- pihak berelasi sebagaimana didefinisikan dalam PSAK No. 7 (Revisi 2010), “Pengungkapan Pihak-pihak Berelasi”.
Transaksi ini dilakukan berdasarkan persyaratan yang disetujui oleh kedua belah pihak, dimana persyaratan tersebut mungkin tidak sama dengan transaksi lain yang dilakukan dengan pihak- pihak yang tidak berelasi.
Semua transaksi yang signifikan dengan pihak-pihak berelasi, baik yang dilakukan dengan syarat dan kondisi yang sama dengan pihak ketiga ataupun tidak diungkapkan dalam catatan atas laporan keuangan konsolidasian.
e. Transaksi dan Saldo Dalam Mata Uang Asing
Transaksi dalam mata uang asing dijabarkan ke dalam mata uang fungsional dengan kurs yang berlaku pada saat transaksi dilakukan. Pada akhir periode pelaporan, aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing disesuaikan ke dalam mata uang fungsional menggunakan kurs tengah yang ditetapkan oleh Bank Indonesia pada tanggal terakhir transaksi perbankan pada periode tersebut. Laba dan rugi yang timbul dari penyesuaian kurs maupun penyelesaian aset dan liabilitas moneter dalam mata uang asing tersebut dikreditkan atau dibebankan sebagai laba atau rugi tahun/periode berjalan.
Kurs penutup yang digunakan pada tanggal 30 September 2017 dan 31 Desember 2016 adalah sebagai berikut:
30-Sep-17 31-Des-16 1 Dolar Amerika Serikat/Rupiah 13,492.00 13,436.00
1 Euro/Rupiah 15,894.93 14,162.00
1 Dolar Singapura/Rupiah 9,926.07 9,299.00 100 Yen Jepang/Rupiah 11,980.12 11,540.00
f. Instrumen Keuangan
PSAK No. 50 (Revisi 2014) memberikan pedoman mengenai kriteria hak secara hukum untuk melakukan saling hapus atas jumlah tercatat dan penyelesaian secara neto. PSAK No. 55 (Revisi 2014) memberikan ketentuan tambahan untuk kriteria pengakhiran atau penghentian instrumen lindung nilai dan ketentuan untuk mencatat instrumen keuangan pada tanggal pengukuran dan setelah pengakuan awal. PSAK No. 60 (Revisi 2014) memberikan ketentuan tambahan mengenai pengungkapan saling hapus dengan informasi kuantitatif dan kualitatif dan pengungkapan mengenai transfer instrumen keuangan dari satu klasifikasi ke klasifikasi yang lain. Penerapan PSAK yang direvisi tersebut tidak memberikan pengaruh yang berarti terhadap laporan keuangan konsolidasian.
1) Aset keuangan Pengakuan awal
Kelompok Usaha mengklasifikasikan semua asset keuangannya ke dalam kategori pinjaman yang diberikan dan piutang, yang pada awalnya diakui sebesar nilai wajarnya ditambah biaya transaksi. Pinjaman yang diberikan dan piutang adalah aset keuangan non-derivatif dengan pembayaran tetap atau telah ditentukan yang tidak ditemukan dalam pasar aktif.
Pengukuran selanjutnya
Pinjaman yang diberikan dan piutang diukur sebesar biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif, dikurangi dengan penurunan nilai. Keuntungan dan kerugian diakui dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian pada saat pinjaman yang diberikan dan piutang dihentikan pengakuannya atau mengalami penurunan nilai, serta melalui proses amortisasi.
Penurunan nilai aset keuangan
Pada setiap tanggal pelaporan, Kelompok Usaha mengevaluasi apakah asset keuangannya mengalami penurunan nilai. Jika terdapat bukti objektif penurunan nilai, maka jumlah kerugian tersebut, yang diukur sebagai selisih antara nilai tercatat asset dengan nilai kini estimasi arus kas masa datang (tidak termasuk kerugian kredit di masa datang yang belum terjadi) yang didiskonto menggunakan suku bunga efektif yang dihitung saat pengakuan awal asset tersebut, diakui pada laba rugi.
Penghentian pengakuan aset keuangan
Kelompok Usaha menghentikan pengakuan aset keuangan, jika dan hanya jika: hak kontraktual atas arus kas yang berasal dari aset keuangan tersebut berakhir; atau Kelompok Usaha mentransfer hak kontraktual untuk menerima arus kas yang berasal dari aset keuangan; atau tetap memiliki hak kontraktual untuk menerima arus kas yang berasal dari aset keuangan namun juga menanggung kewajiban kontraktual untuk membayar arus kas yang diterima tersebut kepada satu atau lebih pihak penerima melalui suatu kesepakatan yang memenuhi persyaratan tertentu. Ketika Kelompok Usaha mentransfer aset keuangan, maka Kelompok Usaha mengevaluasi sejauh mana Kelompok Usaha tetap memiliki risiko dan manfaat atas kepemilikan aset keuangan tersebut.
2) Liabilitas keuangan dan instrumen ekuitas Pengakuan awal
Kelompok Usaha mengklasifikasikan semua liabilitas keuangannya ke dalam kategori liabilitas keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi, yang pada awalnya sebesar nilai wajar dan termasuk biaya transaksi yang dapat diatribusikan secara langsung.
Instrumen ekuitas adalah setiap kontrak yang memberikan hak residual atas asset suatu entitas setelah dikurangi seluruh liabilitasnya. Instrumen ekuitas yang diterbitkan oleh Kelompok Usaha dicatat sebesar hasil yang diperoleh, dikurangi biaya penerbitan instrument ekuitas.
Pengukuran selanjutnya
Setelah pengakuan awal, liabilitas keuangan dalam kategori ini selanjutnya diukur pada biaya perolehan diamortisasi dengan menggunakan metode suku bunga efektif. Keuntungan dan kerugian diakui dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian pada saat liabilitas tersebut dihentikan pengakuannya serta melalui proses amortisasi.
Penghentian pengakuan liabilitas keuangan
Kelompok Usaha menghentikan pengakuan liabilitas keuangan jika, dan hanya jika, kewajiban Kelompok Usaha dihentikan, dibatalkan atau kadaluwarsa.
3) Saling hapus instrumen keuangan
Aset keuangan dan liabilitas keuangan saling hapus dan nilai bersihnya dilaporkan dalam laporan posisi keuangan konsolidasian jika, dan hanya jika, saat ini memiliki hak yang berkekuatan hukum untuk melakukan saling hapus atas jumlah yang telah diakui dan terdapat niat untuk menyelesaikannya secara neto, atau untuk merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitasnya secara simultan.
4) Instrumen keuangan yang diukur pada biaya perolehan diamortisasi
Biaya perolehan diamortisasi dihitung menggunakan metode suku bunga efektif dikurangi dengan penyisihan atas penurunan nilai. Perhitungan tersebut mempertimbangkan premium atau diskonto pada saat perolehan dan termasuk biaya transaksi dan biaya yang merupakan bagian yang tidak terpisahkan dari suku bunga efektif.
g. Kas dan setara kas
Kas terdiri dari saldo kas dan bank, serta deposito berjangka yang tidak digunakan sebagai jaminan atau dibatasi penggunaannya.
h. Persediaan
Persediaan dinyatakan sebesar nilai yang lebih rendah antara biaya perolehan atau nilai realisasi neto (the lower of cost or net realizable value). Biaya perolehan untuk persediaan bahan baku, bahan pembantu dan suku cadang ditentukan dengan metode “masuk pertama, keluar pertama (FIFO)”, sedangkan biaya persediaan barang dalam proses dan persediaan barang jadi ditentukan dengan metode rata-rata tertimbang. Penyisihan persediaan usang ditentukan berdasarkan hasil penelaahan atas keadaan persediaan pada akhir tahun.
i. Biaya Dibayar Dimuka
Biaya dibayar dimuka diamortisasi sesuai masa manfaat masing-masing biaya dengan menggunakan metode garis lurus.
j. Kas yang Dibatasi Penggunaannya
Kas yang dibatasi penggunaannya atau deposito berjangka yang digunakan sebagai jaminan, yang akan digunakan untuk menyelesaikan liabilitas yang jatuh tempo dalam satu tahun disajikan sebagai aset lancar.
k. Investasi pada Entitas Asosiasi dan Ventura Bersama
Entitas asosiasi adalah suatu entitas, dimana Kelompok Usaha mempunyai pengaruh signifikan dan bukan merupakan entitas anak maupun bagian partisipasi dalam pengendalian bersama.
Ventura bersama adalah pengaturan bersama yang para pihaknya memiliki pengendalian bersama atas pengaturan memiliki hak atas asset neto dari pengaturan.
Investasi pada entitas asosiasi dan ventura bersama dicatat dengan menggunakan metode ekuitas, dimana pada awalnya diakui sebesar biaya perolehan. Selanjutnya bagian Kelompok Usaha atas laba rugi entitas asosiasi setelah penyesuaian yang diperlukan terhadap dampak penyeragaman kebijakan akuntansi dan eliminasi laba atau rugi yang dihasilkan dari transaksi antara Kelompok Usaha dan entitas asosiasi, menambah atau mengurangi jumlah tercatat investasi tersebut dan diakui sebagai laba rugi Kelompok Usaha. Penerimaan distribusi dari entitas asosiasi mengurangi nilai tercatat investasi. Penyesuaian terhadap jumlah tercatat tersebut juga diperlukan jika terdapat perubahan dalam proporsi bagian Kelompok Usaha atas entitas asosiasi yang timbul dari pendapatan komprehensif lain dari entitas asosiasi. Bagian Kelompok Usaha atas perubahan tersebut diakui dalam pendapatan komprehensif lain dari Kelompok Usaha.
Bila terdapat perubahan yang diakui langsung pada ekuitas dari entitas asosiasi, Kelompok Usaha mengakui bagiannya atas perubahan tersebut dan mengungkapkan hal ini, jika relevan dalam laporan perbahan ekuitas konsolidasian.
Goodwill yang terkait dengan akuisisi entitas asosiasi dan ventura bersama termasuk dalam jumlah tercatat investasi. Jika harga perolehan lebih rendah daripada nilai wajar aset neto yang diperoleh (goodwill negatif), maka selisihnya diakui di dalam laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian. Goodwill tidak diamortisasi dan dilakukan uji penururan nilai setiap tahun.
Apabila nilai tercatat investasi telah mencapai nilai nol, kerugaian selanjutnya akan diakui bila Kelompok Usaha mempunyai komitment untuk menyediakan bantuan pendanaan atau menjamin liabilitas entitas asosiasi yang bersangkutan.
Perubahan bagian kepemilikan
Kelompok Usaha menghentikan penggunaan metode ekuitas sejak tanggal Kelompok Usaha tidak lagi memiliki pengaruh signifikan atas entitas asosiasi dan mengukur setiap investasi yang tersisa pada entitas asosiasi pada nilai wajar. Kemompok Usaha mereklasifikasi keuntungan atau kerugian yang sebelumnya diakui dalam pendapatan komprehensif lain dari ekuitas ke laporan laba rugi (sebagai penyesuaian reklasifikasi) dan mengakui dalam laporan laba rugi setiap selisih antara nilai wajar investasi yang tersisa dan hasil pelepasan sebagian kepemilikan pada entitas asosiasi dengan jumlah tercatat investasi pada tanggal ketika Kelompok Usaha kehilangan pengaruh signifikan atas entitas asosiasi tersebut.
Jika bagian kepemilikan Kelompok Usaha pada entitas asosiasi berkurang, namun investasi tersebut tetap sebagai investasi pada entitas asosiasi, maka Kelompok Usaha mereklasifikasi ke dalam laporan laba rugi hanya suatu jumlah proporsional dari keuntungan atau kerugian yang sebelumnya diakui dalam pendapatan komprehensif lain.
Penurunan nilai inventasi pada entitas asosiasi dan ventura bersama
Kelompok Usaha menentukan apakah diperlukan untuk mengakui tambahan rugi penurunan nilai atas investasi pada entitas asosiasi dan ventura bersama. Kelompok Usaha menentukan pada setiap tanggal pelaporan apakah terdapat bukti yang objektif yang mengindikasikan bahwa investasi pada entitas asosiasi dan ventura bersama mengalami penurunan nilai. Dalam hal ini, Kelompok Usaha menghitung jumlah penurunan nilai berdasarkan selisih antara jumlah terpulihkan atas investasi pada entitas asosiasi dan ventura bersama dan nilai tercatatnya dan mengakuinya dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian.
l. Aset Tetap
Pada tahun 2016, Perusahaan dan beberapa entitas anak mengubah kebijakan akuntansi dari model biaya ke model revaluasi dalam pengukuran tanah. Perubahan ini diterapkan secara prospektif. Tanah dinyatakan berdasarkan nilai revaluasi yang merupakan nilai wajar pada tanggal revaluasi, dan tanah tidak disusutkan. Revaluasi dilakukan dengan keteraturan yang memadai untuk memastikan bahwa jumlah tercatat tidak berbeda secara material dari jumlah yang telah ditentukan pada nilai wajar pada tanggal pelaporan keuangan Perusahaan dan beberapa entitas anak.
Kenaikan yang berasal dari revaluasi atas tanah diakui pada penghasilan komprehensif lain dan terakumulasi dalam ekuitas pada bagian surplus revaluasi aset. Penurunan jumlah tercatat yang berasal dari revaluasi atas tanah dibebankan dalam laporan laba rugi apabila penjurunan tersebut melebihi saldo revaluasi aset yang bersangkutan, jika ada.
Surplus revaluasi tanah yang telah disajikan dalam ekuitas dipindahkan langsung ke saldo laba pada saat aset tersebut dihentikan pengakuannya.
Perusahaan dan beberapa entitas anak memakai model revaluasi hanya untuk laporan keuangan komersial, tidak untuk laporan keuangan fiskal.
Kelompok Usaha telah memilih untuk menggunakan model biaya sebagai kebijakan akuntansi pengukuran aset tetap lainnya kecuali tanah.
Penyusutan dihitung dengan metode garis lurus selama umur manfaat aset. Taksiran masa manfaat ekonomis aset sebagai berikut:
Tahun
Bangunan dan prasarana 4 – 20
Mesin dan peralatan 4 – 16
Tabung gas 8 – 16
Kendaraan bermotor 4 – 8
Perabot dan perlengkapan kantor 4 – 8
Pada setiap akhir tahun, nilai residu, masa manfaat dan metode penyusutan di-review, dan jika layak, disesuaikan.
Tanah dinyatakan sebesar nilai perolehan dan tidak disusutkan.
Aset dalam pengerjaan dinyatakan sebesar biaya perolehan dan disajikan sebagai bagian dari
“Aset Tetap” dalam laporan posisi keuangan konsolidasian. Akumulasi biaya perolehan akan dipindahkan ke masing-masing akun aset tetap yang bersangkutan pada saat aset tersebut selesai dikerjakan dan siap untuk digunakan.
Beban perbaikan dan pemeliharaan dibebankan pada laba rugi saat terjadinya; biaya penggantian atau inspeksi yang signifikan dikapitalisasi pada saat terjadinya dan jika besar kemungkinan manfaat ekonomis di masa depan berkenaan dengan aset tersebut akan mengalir ke Kelompok Usaha, dan biaya perolehan aset dapat diukur secara andal. Aset tetap dihentikan pengakuannya pada saat dilepaskan atau ketika tidak ada manfaat ekonomis masa depan yang diharapkan dari penggunaan atau pelepasannya. Laba atau rugi yang timbul dari penghentian pengakuan aset dimasukkan dalam laporan laba rugi pada tahun aset tersebut dihentikan pengakuannya.
m. Sewa
Sewa yang mengalihkan secara substansial semua risiko dan manfaat yang terkait dengan kepemilikan aset kepada lessee diklasifikasikan sebagai sewa pembiayaan. Pada awal masa sewa, sewa pembiayaan dikapitalisasi sebesar nilai wajar aset sewaan atau sebesar nilai kini dari pembayaran sewa minimum, jika nilai kini lebih rendah dari nilai wajar. Pembayaran sewa minimum dipisahkan antara bagian yang merupakan beban keuangan dan bagian yang merupakan pelunasan liabilitas sehingga menghasilkan suatu tingkat bunga periodik yang konstan atas saldo liabilitas. Beban keuangan dibebankan pada laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian. Aset sewaan yang dimiliki oleh lessee dengan dasar sewa pembiayaan dicatat pada akun aset tetap dan disusutkan sepanjang masa manfaat dari aset sewaan tersebut atau periode masa sewa, mana yang lebih pendek, jika tidak ada kepastian yang memadai bahwa lessee akan mendapatkan hak kepemilikan pada akhir masa sewa.
Dalam hal transaksi jual dan sewa-balik merupakan sewa pembiayaan maka transaksi tersebut harus diperlakukan sebagai dua transaksi yang terpisah yaitu transaksi penjualan dan transaksi sewa. Selisih lebih hasil penjualan dari nilai tercatat ditangguhkan dan diamortisasi selama masa sewa.
Sewa yang tidak mengalihkan secara substansial seluruh risiko dan manfaat yang terkait dengan kepemilikan aset diklasifikasikan sebagai sewa operasi.
n. Penurunan Nilai Aset Non-Keuangan
Pada setiap tanggal pelaporan, Kelompok Usaha menilai apakah terdapat indikasi aset mengalami penurunan nilai. Jika terdapat indikasi tersebut, atau jika uji penurunan nilai secara tahunan disyaratkan untuk aset tertentu, maka Kelompok Usaha mengestimasi jumlah terpulihkan aset tersebut.
Jumlah terpulihkan suatu aset atau unit penghasil kas adalah jumlah yang lebih tinggi antara nilai wajar dikurangi biaya untuk menjual dan nilai pakainya. Jika jumlah terpulihkan suatu aset lebih kecil dari nilai tercatatnya, nilai tercatat aset harus diturunkan menjadi sebesar jumlah terpulihkan. Rugi penurunan nilai diakui segera dalam laporan laba rugi dan penghasilan komprehensif lain konsolidasian.
o. Beban Tangguhan Hak Atas Tanah
Biaya-biaya pengurusan perpanjangan atau pembaruan legal hak atas tanah, sehubungan dengan perolehan hak atas tanah, ditangguhkan dan diamortisasi dengan menggunakan metode garis lurus sepanjang umur hukum hak atau umur ekonomis aset tanah, yang mana lebih pendek.
p. Pengakuan Pendapatan dan Beban
Pendapatan diakui bila besar kemungkinan manfaat ekonomi akan diperoleh oleh Kelompok
q. Imbalan Kerja
Dewan Standar Akuntansi Keuangan (DSAK) di Indonesia telah menerbitkan revisi untuk PSAK No. 24 (Revisi 2013) yang berlaku efektif tanggal 1 Januari 2015, tentang “Imbalan Kerja”.
Amandemen terhadap PSAK 24 atas akuntansi program imbalan pasti dan pesangon. Perubahan paling signifikan terkait akuntansi atas perubahan dalam kewajiban manfaat pasti dan asset program. Amandemen mensyaratkan pengakuan perubahan dalam kewajiban manfaat pasti dan nilai wajar asset program ketika amandemen terjadi, dan karenanyua menghapus pendekatan koridor yang diijinkan berdasarkan PSAK 24 versi sebelumnya dan mempercepat pengakuan biaya jasa lalu. Amandemen tersebut mensyaratkan seluruh keuntungan dan kerugian aktuaria diakui segera melalui penghasilan komprehensif lain agar supaya asset atau liabilitas pensiun bersih diakui dalam laporan posisi keuangan mencerminkan jumlah keseluruhan dari defisit atau surplus program. Lebih lanjut, biaya bunga dan ekspektasi imbal hasil atas asset program yang digunakan dalam versi sebelumnya dari PSAK 24 digantikan dengan nilai ‘bunga bersih’
berdasarkan PSAK 24 (sesuai revisi pada 2010), dimana perhitungan dilakukan dengan mengalikan tingkat diskonto dengan liabilitas atau asset bersih dari manfaat pasti. Sebagai tambahan, PSAK 24 (sesuai revisi pada 2010) memperkenalkan perubahan-perubahan tertentu dalam pelaporan biaya manfaat pasti termasuk pengungkapan yang lebih luas.
Kelompok Usaha menerapkan PSAK tersebut di atas untuk menentukan liabilitas imbalan kerja sesuai dengan Undang-undang Ketenagakerjaan No. 13/2003 (“Undang-undang”) tanggal 25 Maret 2003.
Perusahaan dan Entitas Anak tertentu yang berdomisili di Indonesia menyelenggarakan program pensiun manfaat pasti untuk seluruh karyawan tetap yang memenuhi syarat. Kewajiban menurut Undang-undang dihitung dengan membandingkan imbalan yang akan diterima oleh karyawan pada usia pensiun normal melalui program pensiun dengan imbalan yang dihitung berdasarkan Undang-undang setelah dikurangi akumulasi iuran karyawan dan hasil pengembangannya. Jika bagian iuran yang didanai Perusahaan dan Entitas Anak melalui program pensiun kurang dari imbalan yang diwajibkan menurut Undang-undang, Kelompok Usaha akan melakukan penyisihan atas kekurangannya.
Kelompok Usaha mengakui keuntungan atau kerugian atas kurtailmen atau penyelesaian pada saat terjadinya. Kurtailmen terjadi jika entitas menunjukkan komitmennya untuk mengurangi secara signifikan jumlah pekerja yang ditanggung oleh program; atau mengubah ketentuan dalam program yang menyebabkan bagian yang material dari jasa masa depan pekerja tidak lagi memberikan imbalan atau memberikan imbalan yang lebih rendah. Sebelum menentukan dampak kurtailmen atau penyelesaian, Kelompok Usaha mengukur kembali liabilitas dan aset program yang terkait dengan menggunakan asumsi aktuarial yang berlaku.
r. Pajak Penghasilan
Beban pajak kini ditetapkan berdasarkan taksiran laba kena pajak periode berjalan.
Aset pajak kini dan liabilitas pajak kini dilakukan saling hapus ketika entitas memiliki hak yang dapat dipaksakan secara hukum untuk melakukan saling hapus jumlah yang diakui; dan bermaksud untuk menyelesaikan dengan dasar neto, atau merealisasikan asset dan menyelesaikan liabilitas secara bersamaan.
Aset dan liabilitas pajak tangguhan diakui atas perbedaan temporer antara aset dan liabilitas untuk tujuan komersial dan untuk tujuan perpajakan setiap tanggal pelaporan. Manfaat pajak di masa mendatang, seperti saldo rugi fiskal yang belum digunakan, diakui sejauh besar kemungkinan realisasi atas manfaat pajak tersebut.
Aset dan liabilitas pajak tangguhan diukur pada tarif pajak yang diharapkan akan digunakan pada periode ketika aset direalisasi atau ketika liabilitas dilunasi berdasarkan tarif pajak (dan peraturan perpajakan) yang berlaku atau secara substansial telah diberlakukan pada akhir periode pelaporan.
Aset dan liabilitas pajak tangguhan dilakukan saling hapus jika dan hanya jika entitas memiliki hak secara hukum untuk saling hapus aset pajak kini terhadap liabilitas pajak kini, dan aset pajak tangguhan dan liabilitas pajak tangguhan terkait dengan pajak penghasilan yang dikenakan oleh otoritas perpajakan atas entitas kena pajak, yang sama atau entitas kena pajak berbeda yang bermaksud untuk memulihkan aset dan liabilitas pajak kini dengan dasar neto, atau merealisasikan aset dan menyelesaikan liabilitas secara bersamaan, pada setiap periode masa depan yang mana jumlah signifikan atas aset atau liabilitas pajak tangguhan diharapkan diselesaikan atau dipulihkan.
Jumlah tambahan pokok dan denda pajak berdasarkan Surat Ketetapan Pajak (“SKP”) diakui sebagai pendapatan atau beban dalam laba rugi tahun/periode berjalan. Namun jika diajukan upaya penyelesaian selanjutnya, jumlah tersebut ditangguhkan pembebanannya sepanjang memenuhi kriteria pengakuan aset.
s. Laba atau Rugi per Saham
Laba atau rugi per saham dasar dihitung dengan membagi laba atau rugi yang dapat diatribusikan kepada pemegang saham biasa entitas induk, dengan jumlah rata-rata tertimbang saham biasa yang beredar, dalam satu periode.
Laba atau rugi per saham dilusian dihitung dengan membagi laba atau rugi yang dapat diatribusikan kepada pemegang saham biasa entitas induk, dengan jumlah rata-rata tertimbang saham biasa yang sifatnya berpotensi untuk dilusi, dalam suatu periode.
t. Informasi Segmen
Kelompok Usaha mengungkapkan informasi yang memungkinkan pengguna laporan keuangan untuk mengevaluasi sifat dan dampak keuangan dari aktivitas bisnis dan menggunakan
“pendekatan manajemen” dalam menyajikan informasi segmen menggunakan dasar yang sama seperti halnya pelaporan internal. Segmen operasi dilaporkan dengan cara yang konsisten dengan pelaporan internal yang disampaikan kepada pengambil keputusan operasional. Dalam hal ini pengambil keputusan operasional yang mengambil keputusan strategis adalah Dewan Direksi.
u. Provisi dan Kontinjensi
Provisi diakui jika Kelompok Usaha memiliki liabilitas kini (baik bersifat hukum maupun bersifat
Provisi ditelaah pada setiap akhir periode pelaporan dan disesuaikan untuk mencerminkan estimasi terbaik yang paling kini. Jika tidak terdapat kemungkinan arus keluar sumber daya yang mengandung manfaat ekonomi untuk menyelesaikan kewajiban tersebut, provisi tidak diakui.
Liabilitas kontinjensi tidak diakui dalam laporan keuangan konsolidasian tetapi diungkapkan, kecuali arus keluar sumber daya yang mengandung manfaat ekonomi kemungkinannya kecil.
Aset kontinjensi tidak diakui dalam laporan keuangan konsolidasian tetapi diungkapkan apabila terdapat kemungkinan besar arus masuk manfaat ekonomis akan diperoleh.
v. Dividen
Pembagian dividen final diakui sebagai liabilitas ketika dividen tersebut disetujui Rapat Umum Pemegang Saham Perseroan. Pembagian dividen diakui sebagai liabilitas ketika dividen disetujui berdasarkan keputusan rapat Direksi sesuai dengan Anggaran Dasar Perseroan.
w. Akuntasi Aset dan Liabilitas Pengampunan Pajak
PSAK 70 ”Akuntansi Aset dan Liabilitas Pengampunan Pajak memberikan pengaturan akuntansi atas aset dan liabilitas yang timbul dari pengampunan pajak, dimana entitas dapat memilih menerapkan kebijakan akuntansi sesuai dengan SAK lain yang relevan dalam mengakui, mengukur, menyajikan dan mengungkapkan aset dan liabilitas pengampunan pajak atau menerapkan kebijakan akuntansi sesuai PSAK 70.
Kelompok Usaha telah menerapkan PSAK ini dan telah melengkapi persyaratan mengenai informasi akuntansi aset dan liabilitas pengampunan pajak.
Aset Pengampunan Pajak dan Liabilitas Pengampunan Pajak diakui pada saat Surat Keterangan Penganpunan Pajak (SKPP) diterbitkan oleh Menteri Keuangan Republik Indonesia, dan tidak diakui secara neto (saling hapus). Selisih antara Aset Pengampunan Pajak dan Liabilitas Pengampunan Pajak diakui sebagai Tambahan Modal Disetor.
Aset Pengampunan Pajak pada awalnya diakui sebesar nilai yang disetujui dalam SKPP.
Liabilitas Pengampunan Pajak pada awalnya diakui sebesar nilai yang disetujui dalam SKPP.
Liabilitas Pengampunan Pajak pada awalnya diakui sebesar nilai kas dan setara kas yang masih harus dibayarkan oleh Kelompok Usaha sesuai kewajiban kontraktual atas perolehan Aset Pengampunan Pajak.
Uang tebusan yang dibayarkan oleh Kelompok Usaha untuk memperoleh pengampunajan pajak diakui sebagai beban pada periode dimana SKPP diterima oleh Kelompok Usaha.
Setelah pengakuan awal, Aset dan Liabilitas Pengampunan Pajak diukur sesuai dengan SAK yang relevan sesuai dengan klasifikasi masing-masing Aset dan Liabilitas Pengampunan Pajak.
Sehubungan dengan Aset dan Liabilitas Pengampunan Pajak yang diakui, Kelompok Usaha mengungkapkan dalam laporan keuangannya:
a. Tanggal SKPP;
b. Jumlah yang diakui sebagai Aset Pengampunan Pajak sesuai SKPP;
c. Jumlah yang diakui sebagai Liabilitas Pengampunan Pajak (jika ada).
x. Penerapan Standar Akuntansi Revisi Lain
Standar dan interpretasi berikut berlaku efektif untuk periode yang dimulai pada atau setelah 1 Januari 2017, dengan penerapan dini diperkenankan yaitu:
1. Amandemen PSAK 1 ”Penyajian Laporan Keuangan tentang Prakarsa Pengungkapan:.
2. Penyesuaian PSAK 3 ”Laporan Keuangan Interim”.
3. Penyesuaian PSAK 24 ”Imbalan Kerja”.
4. Penyesuaian PSAK 58 : Aset Tidak Lancar yang Dimiliki Untuk Dijual dan Operasi yang Dihentikan”.
5. Penyesuaian PSAK 60 ”Instrument Keuangan: Pengungkapan”.
6. ISAK 31 ”Interpretasi atas Ruang Lingkup PSAK 13 Properti Investasi”.
Standar dan interpretasi berikut berlaku efektif untuk periode yang dimulai pada atau setelah 1 Januari 2018, dengan penerapan dini diperkenankan yaitu:
1. Amandemen PSAK 2 ”Laporan Arus Kas Tentang Prakarsa Pengungkapan”.
2. Amandemen PSAK 16 ” Aset Tetap”.
3. Amandement PSAK 46 ”Pajak Penghasilan”.
3. ESTIMASI DAN PERTIMBANGAN AKUNTANSI YANG PENTING
Penyusunan laporan keuangan konsolidasian sesuai dengan Standar Akuntansi Keuangan di Indonesia mewajibkan manajemen untuk membuat pertimbangan, estimasi dan asumsi yang mempengaruhi jumlah-jumlah yang dilaporkan dalam laporan keuangan. Sehubungan dengan adanya ketidakpastian yang melekat dalam membuat estimasi, hasil sebenarnya yang dilaporkan di masa mendatang dapat berbeda dengan jumlah estimasi yang dibuat.
Kelompok Usaha mendasarkan asumsi dan estimasi pada parameter yang tersedia pada saat laporan keuangan disusun. Asumsi dan situasi mengenai perkembangan masa depan mungkin berubah akibat perubahan pasar atau situasi diluar kendali Kelompok Usaha. Perubahan tersebut dicerminkan dalam asumsi terkait pada saat terjadinya.
Pertimbangan, estimasi dan asumsi berikut ini dibuat oleh manajemen dalam rangka penerapan kebijakan akuntansi Kelompok Usaha yang memiliki pengaruh paling signifikan atas jumlah yang diakui dalam laporan keuangan konsolidasian:
Menentukan mata uang fungsional
Faktor-faktor yang dipertimbangkan dalam menentukan mata uang fungsional Perusahaan dan masing-masing Entitas Anak termasuk, antara lain, mata uang:
- Yang paling mempengaruhi harga jual barang dan jasa, dari negara yang kekuatan persaingan
Menentukan klasifikasi aset dan liabilitas keuangan
Kelompok Usaha menetapkan klasifikasi atas aset dan liabilitas tertentu sebagai aset keuangan dan liabilitas keuangan dengan mempertimbangkan apakah definisi yang ditetapkan PSAK No. 55 (Revisi 2014) dipenuhi. Dengan demikian, aset keuangan dan liabilitas keuangan diakui sesuai dengan kebijakan akuntansi Kelompok Usaha seperti diungkapkan pada Catatan 2.
Menentukan nilai wajar dan perhitungan amortisasi biaya perolehan dari instrumen keuangan
Kelompok Usaha mencatat aset dan liabilitas keuangan tertentu pada nilai wajar dan pada biaya perolehan yang diamortisasi, yang mengharuskan penggunaan estimasi akuntansi. Sementara komponen signifikan atas pengukuran nilai wajar dan asumsi yang digunakan dalam perhitungan amortisasi biaya perolehan ditentukan penggunakan bukti objektif yang dapat diverifikasi, jumlah nilai wajar atau amortisasi dapat berbeda bila Kelompok Usaha menggunakan metodologi penilaian atau asumsi yang berbeda. Perubahan tersebut dapat mengurangi secara langsung laba atau rugi Kelompok Usaha. Penjelasan lebih rinci diungkapkan dalam Catatan 30.
Menilai jumlah terpulihkan dari aset keuangan
Kelompok Usaha mengevaluasi akun piutang tertentu yang diketahui bahwa pelanggan tertentu tidak dapat memenuhi kewajiban keuangannya. Dalam hal tersebut, Kelompok Usaha menggunakan pertimbangan, berdasarkan fakta dan situasi yang tersedia, termasuk namun tidak terbatas pada, jangka waktu hubungan dengan pelanggan dan status kredit dari pelanggan berdasarkan catatan kredit dari pihak ketiga yang tersedia dan faktor pasar yang telah diketahui, untuk mencatat penyisihan spesifik atas pelanggan terhadap jumlah terutang guna mengurangi jumlah piutang yang diharapkan dapat diterima oleh Kelompok Usaha. Penyisihan spesifik ini dievaluasi kembali dan disesuaikan jika tambahan informasi yang diterima mempengaruhi jumlah penyisihan atas penurunan nilai piutang. Penjelasan lebih rinci diungkapkan dalam Catatan 5 dan 6.
Menilai jumlah terpulihkan dari aset non-keuangan
Penyisihan penurunan nilai pasar dan keusangan persediaan diestimasi berdasarkan fakta dan situasi yang tersedia, termasuk namun tidak terbatas kepada, kondisi fisik persediaan yang dimiliki, harga jual pasar, estimasi biaya penyelesaian dan estimasi biaya yang timbul untuk penjualan.
Provisi dievaluasi kembali dan disesuaikan jika terdapat tambahan informasi yang mempengaruhi jumlah yang diestimasi. Penjelasan lebih rinci diungkapkan dalam Catatan 7.
Jumlah pemulihan atas aset tetap didasarkan pada estimasi dan asumsi khususnya mengenai prospek pasar dan arus kas terkait dengan aset. Estimasi arus kas masa depan mencakup perkiraan mengenai pendapatan masa depan. Setiap perubahan dalam asumsi-asumsi ini mungkin memiliki dampak material terhadap pengukuran jumlah terpulihkan dan bisa mengakibatkan penyesuaian penyisihan penurunan nilai yang sudah dibukukan. Penjelasan lebih rinci diungkapkan dalam Catatan 11.
Menentukan metode penyusutan dan estimasi umur manfaat aset tetap
Biaya perolehan aset tetap disusutkan dengan menggunakan metode garis lurus berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomisnya. Manajemen mengestimasi masa manfaat ekonomis aset tetap empat (4) tahun sampai dengan dua puluh (20) tahun. Ini adalah umur yang secara umum diharapkan dalam industri dimana Kelompok Usaha menjalankan bisnisnya. Perubahan tingkat pemakaian dan perkembangan teknologi dapat mempengaruhi masa manfaat ekonomis dan nilai sisa aset, dan karenanya biaya penyusutan masa depan mungkin direvisi. Penjelasan lebih rinci diungkapkan dalam Catatan 2 dan 11.
Estimasi beban pensiun dan imbalan kerja
Penentuan liabilitas dan biaya pensiun dan liabilitas imbalan kerja Kelompok Usaha bergantung pada pemilihan asumsi yang digunakan oleh aktuaris independen dalam menghitung jumlah-jumlah tersebut. Asumsi tersebut termasuk antara lain, tingkat diskonto, tingkat kenaikan gaji tahunan, tingkat pengunduran diri karyawan tahunan, tingkat kecacatan, umur pensiun dan tingkat kematian.
Sementara Kelompok Usaha berkeyakinan bahwa asumsi tersebut adalah wajar dan sesuai, perbedaan signifikan pada hasil aktual atau perubahan signifikan dalam asumsi yang ditetapkan Kelompok Usaha dapat mempengaruhi secara material liabilitas diestimasi atas pensiun dan imbalan kerja dan beban imbalan kerja neto. Penjelasan lebih rinci diungkapkan dalam Catatan 2 dan 19.
Menentukan pajak penghasilan
Pertimbangan signifikan dilakukan dalam menentukan provisi atas pajak penghasilan badan.
Terdapat transaksi dan perhitungan tertentu yang menentukan pajak akhirnya adalah tidak pasti sepanjang kegiatan usaha normal. Kelompok Usaha mengakui liabilitas atas pajak penghasilan badan berdasarkan estimasi apakah akan terdapat tambahan pajak penghasilan badan. Penjelasan lebih rinci diungkapkan dalam Catatan 16.
Kelompok Usaha menelaah aset pajak tangguhan pada setiap tanggal pelaporan dan mengurangi nilai tercatat sepanjang tidak ada kemungkinan bahwa laba kena pajak memadai untuk mengkompensasi sebagian atau seluruh aset pajak tangguhan. Kelompok Usaha juga menelaah waktu yang diharapkan dan tarif pajak atas pemulihan perbedaan temporer dan menyesuaikan pengaruh atas pajak tangguhan yang sesuai. Penjelasan lebih rinci diungkapkan dalam Catatan 16.
4. KAS
30-Sep-17 31-Des-16
Kas
Rupiah 37,868,442 187,808,458
Dolar AS 5,140,452 5,119,116
43,008,894
192,927,574 Bank
Rupiah
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk 2,761,969,960 3,195,468,438
PT Bank Danamon Indonesia Tbk 209,952,390 603,119,046
PT Bank Central Asia Tbk 708,227,934 1,161,764,631
PT Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk 239,122,459 203,584,323
Dolar AS
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk 1,379,610,833 713,381,330
PT Bank Danamon Indonesia Tbk 85,754,371 85,745,193 The Bank of Tokyo Mitsubushi UFJ 5,027,121 287,736,375 Lain-lain (masing-masing dibawah Rp50juta) 40,906,487 71,289,158
Sub-total 1,511,298,812 1,158,152,056
Euro
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk 559,191,393 837,535,168
PT Bank DBS Indonesia 1,741,470 1,753,483
Sub-total 560,932,863 839,288,651
Yen Jepang
The Bank of Tokyo Mitsubushi UFJ 1,992,274 1,919,183
Total kas di bank 6,032,571,949 7,203,883,584
Deposito berjangka Rupiah
PT Bank Mandiri (Persero) Tbk 2,036,000,000 -
Total 8,111,580,843 7,396,811,158
Seluruh kas dan setara kas ditempatkan pada pihak ketiga.
5. PIUTANG USAHA
30-Sep-17 31-Des-16 Pihak berelasi
PT Hamana Works Tira Indonesia 15,286,219,177 18,577,074,681 Pihak ketiga
PT Maxima Mandiri Indonusa 3,981,805,441 5,533,691,612 PT Amman Mineral Nusa Tenggara 1,250,981,142 889,191,442 PT Stahlindo Engineering 1,575,488,782 1,575,488,782 PT Nektar Indonesia Mandiri 1,276,633,915 1,276,633,915 PT Bukit Makmur Mandiri Utama 1,315,647,896 1,196,908,730 PT Pembangkit Jawa Bali 1,084,820,000 5,226,000 PT Perkebunan Nusantara XI 1,097,186,809 394,695,442 PT NOK Indonesia 1,286,719,171 1,323,285,988 PT Semen Padang 1,579,446,476 707,798,381 PT Rivano Arnajaya 1,374,506,999 536,843,711 Lain-lain (saldo dibawah Rp 1 milyar) 39,721,300,035 41,535,034,195 Total pihak ketiga 55,544,536,666 54,974,798,198 Dikurangi penyisihan kerugian penurunan piutang (1,160,851,012) (1,160,851,012) Pihak ketiga - neto 54,383,685,654 53,813,947,186
Neto 69,669,904,831 72,391,021,867
Persentase Piutang Usaha -
Pihak Berelasi terhadap Total Aset 4,75% 5,63%
30-Sep-17 31-Des-16
Belum jatuh tempo 38,178,174,851 56,895,586,652 Sudah jatuh tempo
1 s/d 30 hari 5,556,255,616 5,850,124,858 31 s/d 60 hari 1,958,782,201 2,355,330,453 61 s/d 90 hari 1,348,591,643 1,316,978,733 Lebih dari 90 hari 23,788,951,532 7,133,852,183
Total 70,830,755,843 73,551,872,879
Dikurangi penyisihan penurunan nilai piutang (1,160,851,012) (1,160,851,012)
Neto 69,669,904,831 72,391,021,867
Mutasi penyisihan penurunan nilai piutang adalah sebagai berikut:
30-Sep-17 31-Des-16 Saldo awal tahun (1,160,851,012) (1,046,771,657) Penyisihan selama tahun berjalan - (211,436,922) Penerimaan piutang yang telah disisihkan - 97,357,567
Neto (1,160,851,012) (1,160,851,012)
Rincian piutang usaha pihak ketiga menurut mata uang adalah sebagai berikut:
30-Sep-17 31-Des-16
Rupiah 70,247,066,424 72,986,457,650
Dolar Amerika Serikat 583,689,419 535,357,017
Euro - 30,058,212
Total 70,830,755,843 73,551,872,879
Dikurangi penyisihan penurunan nilai piutang (1,160,851,012) (1,160,851,012)
Neto 69,669,904,831 72,391,021,867
Manajemen berkeyakinan bahwa penyisihan kerugian penurunan nilai piutang adalah cukup untuk menutup kemungkinan kerugian atas tidak tertagihnya piutang usaha.
Pada tanggal 30 September 2017 dan 31 Desember 2016, piutang usaha Kelompok Usaha dijadikan sebagai jaminan pinjaman bank jangka pendek (Catatan 13).
6. PIUTANG LAIN-LAIN
30-Sep-17 31-Des-16 Pihak Ketiga
CV Pilar Bahari 2,200,000,000 2,200,000,000
Karyawan 696,020,748 739,674,639
Lain-lain (dibawah Rp 200juta) 786,952,177 1,239,402,204
Barang jadi 61,846,607,040 56,465,706,542 Barang dalam proses 6,665,489,256 6,817,473,918 Bahan baku, bahan pembantu dan suku cadang 5,164,186,448 4,992,294,427 Barang dalam perjalanan 8,445,404,391 1,365,262,143
Jumlah 82,121,687,135 69,640,737,030
Dikurangi penyisihan kerugian atas persediaan usang (155,556,861) (155,556,861)
Neto 81,966,130,274 69,485,180,169
Mutasi penyisihan persediaan usang sebagai berikut:
30-Sep-17 31-Des-16 Saldo awal tahun 155,556,861 122,210,407 Penyisihan selama tahun berjalan - 33,346,454 Saldo Akhir Tahun 155,556,861 155,556,861
Manajemen berpendapat bahwa penyisihan persediaaan usang adalah cukup untuk menutupi kemungkinan kerugian atas persediaan usang.
Persediaan telah diasuransikan terhadap risiko kebakaran, pencurian dan risiko lainnya berdasarkan suatu paket polis tertentu dengan nilai pertanggungan sebesar Rp73.557.588.115 pada tanggal 30 September 2017 dan 31 Desember 2016. Manajemen berpendapat bahwa nilai pertanggungan tersebut cukup untuk menutupi kemungkinan kerugian atas persediaan yang dipertanggungkan.
Persediaan masing-masing pada tanggal 30 September 2017 dan 31 Desember 2016 digunakan sebagai jaminan atas fasilitas pinjaman bank jangka pendek (Catatan 13).
8. BIAYA DIBAYAR DIMUKA
30-Sep-17 31-Des-16 Sewa dibayar dimuka 237,015,164 999,756,911 Asuransi dibayar dimuka 1,303,831,514 73,458,400 Lain-lain (dibawah Rp 10juta) 1,538,442,408 853,352,482
Total 3,079,289,086 1,926,567,793
9. ASET LANCAR LAINNYA
30-Sep-17 31-Des-16 Uang muka pembelian 8,798,119,117 6,991,507,539 Uang muka operasional 342,555,878 253,903,597 Lain-lain (dibawah Rp 10juta) 45,595,840 682,171,193
Total 9,186,270,835 7,927,582,329
