PENGARUH ROA, ROE, DAN BOPO TERHADAP TINGKAT
BAGI HASIL DEPOSITO MUDHARABAH PADA BANK
UMUM SYARIAH
S K R I P S I
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana
Jurusan Akuntansi
Oleh :
ADHI WIRAWAN
NIM : 2012310653
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
S U R A B A Y A
i
PENGARUH ROA, ROE, DAN BOPO TERHADAP TINGKAT
BAGI HASIL DEPOSITO MUDHARABAH PADA BANK
UMUM SYARIAH
S K R I P S I
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian Program Pendidikan Sarjana
Jurusan Akuntansi
Oleh :
ADHI WIRAWAN
NIM : 2012310653
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS
S U R A B A Y A
v
HALAMAN MOTTO
“Maka sesungguhnya bersama kesulitan ada kemudahan. Sesungguhnya bersama
kesulitan ada kemudahan. Maka apabila engkau telah selesai (dari sesuatu
urusan), tetaplah bekerja keras (untuk urusan yang lain). Dan hanya kepada
Tuhanmulah engkau berharap.”(QS. Al-Insyirah, 6-8)
Banyak kegagalan dalam hidup ini dikarenakan orang-orang tidak menyadari
betapa dekatnya mereka dengan keberhasilan saat mereka menyerah.
—Thomas Alva Edison—
Percayalah dan tekunlah atas usahamu, suatu saat ketekunan bisa mengalahkan
kecerdasan.
—Adhi Wirawan—
Sesuatu yang belum dikerjakan, seringkali tampak mustahil, kita baru yakin kalau
kita telah berhasil melakukannya dengan baik.
vi
HALAMAN PERSEMBAHAN
Alhamdulillah, atas izin-Nya aku dapat menyelesaikan tugas akhir ini, dan dengan
rasa syukur, aku persembahkan tugas akhir ini untuk :
1. Kedua orang tuaku
Terima kasih aku ucapkan untuk kedua orang tuaku yang sudah membesarkan,
menyekolahkanku, dan menguliahkanku hingga sampai saat ini. Doa kalian
dan dukungan yang selalu kalian berikan selalu membuatku termotivasi untuk
menyelesaikan tugas akhir ini. Rasa malaspun menjadi sirna saat teringat
beratnya perjuangan kalian untuk mengkuliahkanku. Namun untuk sekarang
aku hanya bisa mempersembahkan karya kecilku ini untuk kalian.
2. Sahabat-sahabatku
Hal yang paling berkesan buatku yaitu galaunya kalian buat nyusun skripsi.
Curhatan kegalauan kalian yang bingung sama variabel penelitiannya,
revisi-revisi, habis itu masalah dosennya yang susah dicari, dsb akan menjadi cerita
dan kesan tersendiri buatku. Aku cuma mau bilang makasih atas do’a, support,
dan suka duka yang kita buat dan lewati bersama. Terima kasih kuucapkan
terutama buat Nirwana Putri P. yang selalu ngasih masukan dan semangat buat
ngerjain skripsiku dan satunya lagi yang selalu baper malem-malem nelponin
aku, kalo aku pamit tidur kamunya sewot, hahaha :-D. Aku cuman bisa ngasih
vii
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT karena atas
Izin-Nya penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “Pengaruh ROA, ROE, dan
BOPO Terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah Pada Bank Umum
Syariah”. Skripsi ini disusun dengan tujuan untuk memenuhi salah satu syarat
penyelesaian program strata satu jurusan akuntansi di STIE Perbanas Surabaya.
Dalam penyusunan skripsi ini tidak dapat dipungkiri, penulis menghadapi
banyak tantangan dan hambatan, namun semua itu dapat diatasi berkat dukungan
dari berbagai pihak. Oleh karena itu penulis ingin mengucapkan terima kasih
kepada:
1. Dr. Lutfi, S.E., M.Fin., selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya.
2. Dr. Luciana Spica Almilia, S.E., M.Si., selaku Ketua Program Pendidikan
Strata Satu Jurusan Akuntansi STIE Perbanas Surabaya.
3. Dra. Nur Suci I. Mei Murni, Ak., M.M., CA, selaku Dosen Pembimbing
yang dengan sepenuh hati membimbing penulis dalam menyusun skripsi.
4. Diyah Pujiati, S.E., M.Si., selaku Dosen Wali yang senantiasa memotivasi
penulis, dan
5. Sahabat dan teman-teman yang selalu menyemangati penulis.
Akhir kata penulis sangat berharap skripsi yang disusun ini dapat
bermanfaat bagi siapun yang membacanya.
Surabaya, 22 Januari 2016
viii DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ... ii
HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ... iii
HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ... iv
HALAMAN MOTTO ... v
HALAMAN PERSEMBAHAN ... vi
KATA PENGANTAR ... vii
1.5 Sistematika Penulisan ... 7
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ... 9
2.1 Penelitian Terdahulu ... 9
2.2 Landasan Teori ... 16
2.2.1 Teori Keagenan ... 16
2.2.2 Syariah ... 17
2.2.3 Bagi Hasil ... 21
2.2.3 Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah ... 21
2.2.4 Kinerja Keuangan ... 26
ix
2.2.6 Pengaruh ROE (Return On Equity) Terhadap Tingkat
Bagi Hasil Deposito Mudharabah ... 33
2.2.7 Pengaruh BOPO Terhadap Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah ... 34
2.3 Kerangka Pemikiran ... 34
2.4 Hipotesis Penelitian ... 35
BAB III METODE PENELITIAN ... 36
3.1 Rancangan Penelitian ... 36
3.2 Batasan Penelitian... 37
3.3 Indentifikasi Variabel ... 37
3.3.1 Variabel Independen ... 37
3.3.2 Variabel Dependen ... 38
3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ... 38
3.4.1 ROA (Return On Asset) ... 38
3.4.2 ROE (Return On Equity) ... 39
3.4.3 BOPO... 39
3.4.4 Tingkat Bagi Hasil Deposito Mudharabah ... 39
3.5 Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel ... 40
3.6 Data dan Metode Pengumpulan Data ... 40
3.7 Teknik Analisis Data ... 41
3.7.1 Statistik Deskriftif... 41
3.7.2 Uji Asumsi Klasik ... 43
3.7.3 Analisis Regresi Linier Berganda ... 46
3.7.4 Teknik Pengujian Hipotesis ... 46
BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA . 49 4.1 Gambaran Subyek Penelitian ... 49
4.2 Analisis Data... 51
4.2.1 Analisis Deskriptif ... 51
4.2.2 Pengujian Hipotesis ... 67
x
BAB V PENUTUP ... 85
5.1 Kesimpulan ... 85
5.2 Keterbatasan Penelitian ... 87
5.3 Saran ... 87
xi
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 2.1 : Perhitungan Distribusi Bagi Hasil 24
Tabel 4.1 : Kriteria Populasi 50
Tabel 4.2 : Kriteria Sampel 51
Tabel 4.3 : Data Tingkat Bagi Hasil Bank Umum Syariah Tahun 2010-2014 52
Tabel 4.4 : Statistik Deskriptif Variabel Tingkat Bagi Hasil Deposito
Mudharabah Bank Umum Syariah Tahun 2010-2014 54
Tabel 4.5 : Data ROA Bank Umum Syariah Tahun 2010-2014 56
Tabel 4.6 : Statistik Deskriptif Variabel Return On Assets Bank Umum Syariah Tahun 2010-2014 58
Tabel 4.7 : Data ROE Bank Umum Syariah Tahun 2010-2014 60
Tabel 4.8 : Statistik Deskriptif Variabel Return On Equity Bank Umum
Syariah Tahun 2010-2014 62
Tabel 4.9 : Data BOPO Bank Umum Syariah Tahun 2010-2014 64
Tabel 4.10: Statistik Deskriptif Variabel BOPO Bank Umum Syariah
Tahun 20102014 66
Tabel 4.11 : Hasil Uji Normalitas 68
Tabel 4.12: Hasil Uji Multikolinieritas 69
Tabel 4.13: Hasil Uji Heteroskedastisitas 70
Tabel 4.14: Hasil Uji Autokorelasi 71
Tabel 4.15: Hasil Analisis Regresi Linier Berganda 73
xii
Tabel 4.17: Koefisien Determinasi (R2) 75
xiii
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 2.1 : Skema Al-Mudharabah 23
Gambar 2.2 : Kerangka Pemikiran 35
Gambar 4.1 : Grafik Hubungan Antara Variabel ROA dengan TBH 78
Gambar 4.2 : Grafik Hubungan Antara Variabel ROE dengan TBH 80
xiv
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1 : Data Tingkat Bagi Hasil Deposio Mudharabah (TBH) Bank Umum Syariah Tahun 2010-2014
Lampiran 2 : Data Return On Assets (ROA) Bank Umum Syariah Tahun 2010-2014
Lampiran 3 : Data Return On Equity (ROE) Bank Umum Syariah Tahun 2010-2014
Lampiran 4 : Data Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) Bank Umum Syariah Tahun 2010-2014
Lampiran 5 : Hasil Uji SPSS (Uji Statistik Deskriptif)
Lampiran 6 : Hasil Uji SPSS (Uji Asumsi Klasik)
Lampiran 7 : Hasil Uji SPSS (Uji-f, Uji-R2, dan Uji-t)
Lampiran 8 : Jadwal Penulisan Skripsi
xv
THE EFFECT OF ROA, ROE, AND BOPO TO PROFIT SHARING RATE MUDHARABAH DEPOSITS
ON SHARIA COMMERCIAL BANKS
Adhi Wirawan 2012310653 STIE Perbanas Surabaya
E-mail : 2012310653@students.perbanas.ac.id
Jl. Nginden Semolo 34-36 Surabaya
ABSTRACT
Referring to the fatwa Indonesian Ulema Council (MUI) No. 1 in 2004 that discussed the application of interest, where it is said that the practice of providing compensation in the form of interest is haraam. Products deposits in Islamic banks, namely mudharabah deposits has a special attraction especially for Muslims because it can prevent them from that practices. The objective of this research was to examine the effect of ROA, ROE, and BOPO to profit sharing rate mudharabah deposits. Population of this research are Islamic Banks in Indonesia which amounted to 11 in 2010-2014. The sampling technique is purposive sampling so that the samples obtained research amounted to 9 banks. Statistical analysis of this research using descriptive statistics, multiple linear regression, classic assumption test and hypotheses test. Based on statistical test showed that ROA, ROE, and BOPO simultaneously affect the level of profit sharing rate Mudharabah deposits at the 5% significance level. ROA and BOPO are partially have significant negative effect on the profit sharing rate Mudharabah deposits, which are ROA significant at 0.009 and BOPO significant at 0.019 but not to ROE with 0,529. The implications of this study are expected there will be further research with more indicators and a longer time span.
xvi
PENGARUH ROA, ROE, DAN BOPO TERHADAP TINGKAT BAGI HASIL DEPOSITO MUDHARABAH
PADA BANK UMUM SYARIAH
Adhi Wirawan 2012310653 STIE Perbanas Surabaya
E-mail : 2012310653@students.perbanas.ac.id
Jl. Nginden Semolo 34-36 Surabaya
ABSTRAK
Mengacu pada fatwa Majelis Ulama Indonesia (MUI) Nomor 1 tahun 2004 yang membahas penerapan bunga, di mana dikatakan bahwa praktek pemberian kompensasi dalam bentuk bunga hukumnya haram. Produk deposito di bank syariah, yaitu deposito mudharabah memiliki daya tarik tersendiri terutama bagi umat Islam karena dapat mencegah mereka dari yang praktek tersebut. Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menguji pengaruh ROA, ROE, dan BOPO terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah. Populasi dari penelitian ini adalah Bank Umum Syariah di Indonesia yang berjumlah 11 bank di tahun 2010-2014. Teknik pengambilan sampel menggunakan purposive sampling sehingga sampel yang diperoleh penelitian ini sebesar 9 bank. Analisis statistik dari penelitian ini menggunakan statistik deskriptif, regresi linier berganda, uji asumsi klasik dan uji hipotesis. Berdasarkan uji statistik menunjukkan bahwa ROA, ROE, dan BOPO secara bersamaan mempengaruhi tingkat bagi hasil deposito mudharabah pada tingkat signifikansi 5%. ROA dan BOPO secara parsial berpengaruh negatif signifikan terhadap tingkat bagi hasil deposito mudharabah, ROA signifikan pada 0,009 dan BOPO signifikan pada 0,019 tetapi tidak untuk ROE dengan 0,529. Implikasi dari penelitian ini diharapkan akan ada penelitian lebih lanjut dengan indikator lebih banyak dan rentang waktu yang lebih lama.
