Kinerja Bank Syariah dan Bank Konvensional di Indonesia (suatu studi perbandingan)

(1)

SKRIPSI

KINERJA BANK SYARIAH DAN BANK KONVENSIONAL DI

INDONESIA (SUATU STUDI PERBANDINGAN)

OLEH

Tengku Apriansya Ramadhan

080503082

PROGRAM STUDI AKUNTANSI DEPARTEMEN AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI

UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN

(2)

i PERNYATAAN

Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi saya yang berjudul “Kinerja Bank Syariah dan Bank Konvensional di Indonesia (suatu studi perbandingan)” adalah benar hasil karya saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik pada Program Studi Strata-1 Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.

Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga, dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapat izin, dan/atau dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah dan etika penulisan ilmiah.

Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.

Medan, 10 Mei 2012

Yang membuat pernyataan,

NIM: 080503082

(3)

ii KATA PENGANTAR

Puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat ALLAH SWT, Tuhan Yang Maha Esa yang telah memberikan rahmat dan Karunia-Nya, serta sholawat dan salam penulis panjatkan kepada junjungan kita Nabi Rasulullah Muhammad SAW, sehingga penulis dapat menyelesaikan penyusunan skripsi dengan judul “Kinerja Bank Syariah dan Bank Konvensional di Indonesia (suatu studi perbandingan)”.

Penulis menyadari bahwa dalam penelitian ini masih banyak kekurangan yang disebabkan keterbatasan penulis, untuk itu penulis memohon maaf dan menerima kritik serta saran dari seluruh pihak untuk mendorong dan memotivasi penulis agar lebih baik di masa yang akan datang.

Penyelesaian skripsi ini tidak akan terwujud tanpa adanya dukungan dan bantuan berupa pengarahan, bimbingan, dan kerjasama semua pihak yang telah turut membantu dalam proses menyelesaikan skripsi ini. Terutama untuk kedua orangtua penulis Tengku Ikhsan dan Zulfifah Hanum yang selalu melimpahkan kasih sayang, didikan, perhatian, dukungan moril dan materi, serta do’a yang tidak pernah putus kepada ALLAH SWT. Beserta ketiga saudara penulis yang penulis cintai dan sayangi. Ucapan terima kasih juga penulis sampaikan, yaitu kepada:

1. Bapak Drs. Jhon Tafbu Ritonga, M.Ec selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.

(4)

iii Bapak Drs. Hotmal Ja’far, M.M, Ak selaku Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.

3. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si, Ak selaku Ketua Program Studi Strata-1 Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara dan Ibu Dra. Mutia Ismail, M.M, Ak selaku Sekretaris Program Studi Strata-1 Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.

4. Ibu Dra. Mutia Ismail, M.M, Ak selaku dosen pembimbing yang telah banyak memberikan bimbingan, pengarahan dan meluangkan waktu untuk penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.

5. Bapak Drs. Zainal A.T Silangit, Ak selaku dosen pembaca dan penilai yang telah banyak memberikan arahan dan masukan bagi penulis dalam menyelesaikan skripsi ini.

6. Teman-teman mahasiswa yang selalu memberikan masukan dan dukungan bagi penulis, khususnya dini, ambition boys, dr say, teman-teman futsal dan teman-teman lain yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu.

Harapan dan keinginan penulis adalah agar penelitian ini dapat memberikan manfaat serta kontribusi bagi seluruh pihak yang berkepentingan dan ilmu pengetahuan bidang akuntansi.

Medan, 10 Mei 2012 Penulis,

(5)

iv ABSTRAK

KINERJA BANK SYARIAH DAN BANK KONVENSIONAL DI INDONESIA (SUATU STUDI PERBANDINGAN)

Perkembangan industri perbankan syariah di Indonesia dimulai pada tahun 1992 dengan cara menghilangkan perhitungan bunga dan menerapkan prinsip syariah dalam kegiatan bank. Undang-Undang No. 10 tahun 1998 menetapkan perbankan di Indonesia telah menganut dual banking system yang bertujuan agar bank-bank konvensional yang ada di Indonesia membuka unit usaha syariah atau bahkan mengkonversi sepenuhnya menjadi bank syariah untuk memenuhi kebutuhan masyarakat akan hadirnya institusi-institusi keuangan yang dapat memberikan jasa keuangan yang sesuai dengan prinsip syariah.

Tujuan dari penelitian ini adalah membandingkan kinerja antara perbankan syariah dengan perbankan konvensional di Indonesia periode 2008-2010. Indikator yang digunakan untuk melakukan perbandingan kinerja keuangan adalah dengan menggunakan rasio keuangan yang terdiri dari Return on Assets

(ROA), Loan to Deposit Ratio (LDR), Debt Equity Ratio (DER), Operating Efficiency (OER), Net Interest Margin (NIM)/Net Operating Margin (NOM), Non Performing Loan (NPL), Total Assets Turnover (TATO). Metode yang digunakan adalah dengan uji t statistik Independent sample t-test.

Hasil yang diperoleh dari penelitian adalah terdapat perbedaan yang signifikan antara kinerja perbankan syariah dan perbankan konvensional. Rasio ROA, LDR, OER, dan NPL perbankan syariah menunjukkan kualitas yang lebih buruk dibandingkan dengan rasio perbankan konvensional. Sedangkan rasio DER, NIM/NOM, dan TATO perbankan syariah menunjukkan kualitas yang lebih baik dibandingkan dengan rasio perbankan konvensional.

Secara keseluruhan, kinerja perbankan konvensional lebih baik dibandingkan kinerja perbankan syariah. Perbedaan ini terjadi karena market

share perbankan syariah yang lebih kecil dibandingkan dengan perbankan

konvensional, sistem pengendalian investasi yang belum efisien, dan biaya operasional perbankan syariah yang cukup tinggi.

(6)

v

ABSTRACT

PERFORMANCE OF ISLAMIC BANKING AND CONVENTIONAL BANKING IN INDONESIA (A COMPARATIVE STUDY)

The development of Islamic banking industry in Indonesia started in 1992 by eliminating the calculation of interest and applying Islamic principles in banking activities. Law No. 10 of 1998 set banks in Indonesia have to adopted the dual banking system that aims the conventional banks in Indonesia to open sharia business unit, or even fully convert into Islamic banks to fulfill people needs for the presence of financial institutions that can provide financial services in accordance with Islamic principles

The purpose of this study is to compare the performance of Islamic banking with conventional banking in Indonesia 2008-2010 period. The Indicators that used to compare the financial performance is the financial ratios Return on Assets (ROA), Loan to Deposit Ratio (LDR), Debt Equity Ratio (DER), Operating Efficiency (OER), Net Interest Margin (NIM)/Net Operating Margin (NOM), Non-Performing Loans (NPL), Total Assets Turnover (TATO). The method that used is the statistic t test Independent sample t-test.

.

The results of the study indicate a significant difference between the performance of Islamic banking and conventional banking. ROA, LDR, OER, and NPL ratios of Islamic banking showed worse quality compared with conventional banking ratios. However the ratio of DER, NIM/NOM, and TATO of Islamic banking showed better quality than the conventional banking ratios.

Overall, the performance of conventional banking is better than the performance of Islamic banking. This difference occurs because the market share of Islamic banking is very small compared to the conventional banking, investment control system is inefficient, and Islamic banking operational costs are quite high.

Keywords: Islamic Banking, Conventional Banking, Financial Ratios, ROA,

(7)

vi

BAB I PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang ... 1

BAB II TINJAUAN PUSTAKA 2.1. Bank Konvensional ... 7

2.1.1. Pengertian Bank Konvensional ... 7

2.1.2. Sistem Penghimpunan Dana ... 8

2.1.3. Sistem Penyaluran Dana ... 10

2.2. Bank Syariah ... 11

2.2.1. Pengertian Bank Syariah ... 11

2.2.2. Prinsip Dasar Perbankan Syariah ... 12

2.2.3. Sistem Operasional Bank Syariah ... 18

2.3. Perbedaan Bank Syariah dengan Bank Konvensional ... 20

2.4. Penelitian Terdahulu ... 23

2.7.6. Rasio Kualitas Aktiva Produktif ... 29

(8)

vii BAB III METODE PENELITIAN

3.1. Jenis

3.6.1.3. Uji Heteroskedastisitas ... 39

3.6.1.4. Uji Autokorelasi ... 40

3.6.2. Pengujian Beda Dua Rata-Rata ... 41

BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN 4.1. Gambaran Umum Perbankan Indonesia ... 42

4.2. Gambaran Umum Perbankan Syariah Indonesia ... 43

4.3. Hasil Penelitian ... 45

4.3.1. Pengujian Asumsi Klasik ... 45

4.3.1.1. Uji Normalitas ... 45

4.3.1.2. Uji Heterokedastisitas ... 47

4.3.1.3. Uji Autokorelasi ... 48

4.3.1.4. Multikolinearitas ... 49

4.3.2. Pengujian Uji Beda Dua Rata-Rata ... 50

4.4. Pembahasan ... 52

4.4.1. Analisis Rasio ROA ... 52

4.4.1.1. Analisis Deskripsi Kedua Variabel ... 52

4.4.1.2. Pengujian Hipotesis ... 53

4.4.2. Analisis Rasio LDR ... 53

4.4.3. Analisis Rasio DER ... 54

4.4.4. Analisis Rasio OER ... 55

4.4.5. Analisis Rasio NIM ... 56

(9)

viii

4.4.6. Analisis Rasio NPL ... 58

4.4.7. Analisis Rasio TATO ... 59

4.4.8. Analisi Kinerja Keuangan Bank Secara Keseluruhan ... 59

BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1. Kesimpulan ... 64

5.2. Saran ... 64

5.2.1. Bagi Perbankan Syariah ... 65

5.2.2. Bagi Perbankan Konvensional ... 66

5.2.3. Bagi Peneliti Selanjutnya ... 66

DAFTAR PUSTAKA ... 67

(10)

ix DAFTAR TABEL

Nama Judul Halaman

Tabel 1.1 Perkembangan Jaringan Kantor Bank Syariah ... 2

Tabel 2.1 Perbandingan antara Bunga dan Bagi Hasil ... 17

Tabel 2.2 Perbandingan Bank Syariah dengan Bank Konvensional .. 21

Tabel 3.1 Nama Bank yang Akan Diteliti ... 32

Tabel 3.2 Interval, Kategori dan Skor dari Kinerja Keuangan ... 35

Tabel 3.3 Peringkat dan Skor ROA ... 36

Tabel 3.4 Peringkat dan skor LDR ... 36

Tabel 3.5 Peringkat dan skor DER ... 36

Tabel 3.6 Peringkat dan skor OER ... 36

Tabel 3.7 Peringkat dan skor NIM/NOM ... 37

Tabel 3.8 Peringkat dan skor NPL ... 37

Tabel 3.9 Peringkat dan skor TATO ... 37

Tabel 4.1 Hasil Uji Autokorelasi ... 49

Tabel 4.2 Uji Multikolinearitas ... 50

Tabel 4.3 Statistik Grup ... 51

(11)

x DAFTAR GAMBAR

Gambar 2.1 Kerangka Konseptual ... 26

Gambar 4.1 Uji Normalitas Histogram ... 46

Gambar 4.2 Uji Normalitas P-Plot ... 46

(12)

xi DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran i Interval, Kategori dan Skor dari Kinerja Keuangan ... 69

Lampiran ii Rasio Keuangan Bank ... 71

Lampiran iii Penjabaran Kinerja Keuangan ... 72

Lampiran iv Hasil Uji Asumsi Klasik ... 73