ABSTRAK
ANALISIS TINGKAT KESEHATAN PERUSAHAAN ASURANSI SWASTA SEBELUM DAN SESUDAH BERLAKUNYA BPJS
KESEHATAN BERDASARKAN SURAT PERATURAN MENTERI BUMN NOMOR: PER-04/MBU/2011
Studi Empiris pada Perusahaan Asuransi Swasta yang Sudah Bekerjasama dengan BPJS Kesehatan melalui Skema Coordination of Benefit
Agnes Lumban Batu NIM: 122114020 Universitas Sanata Dharma
Yogyakarta 2016
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui adanya perbedaan tingkat kesehatan perusahaan asuransi swasta sebelum dan sesudah berlakunya BPJS Kesehatan yang dievaluasi berdasarkan dengan Surat Peraturan Menteri BUMN Nomor: PER-04/MBU/2011.
Jenis penelitian ini adalah studi empiris. Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh perusahaan asuransi swasta yang sudah bekerjasama dengan BPJS Kesehatan melalui Skema Coordination of Benefit (CoB). Teknik pengumpulan data adalah menggunakan teknik dokumentasi. Teknik analisis data yang dipakai adalah analisis statistika deskriptif. Data diukur dengan menggunakan rasio-rasio yang ada pada indikator penilaian tingkat kesehatan yang terdapat dalam Surat Peraturan Menteri BUMN Nomor: PER-04/MBU/2011.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa tidak terdapat perbedaan tingkat kesehatan asuransi swasta sebelum dan sesudah berlakunya BPJS Kesehatan yang dievaluasi dengan Surat Peraturan Menteri BUMN Nomor: PER-04/MBU/2011.
Kata Kunci: Tingkat Kesehatan, Perusahaan Asuransi Swasta, Surat Peraturan
ABSTRACT
ANALYSIS OF PRIVATELY-OWN INSURANCE COMPANIES’
PERFORMANCE BEFORE AND AFTER THE PREVAILING HEALTH PROGRAM OF BPJS BASED ON LETTER OF MINISTERIAL REGULATION OF MINISTER FOR STATE OWNED ENTERPRISES
NUMBER: PER-04/MBU/2011
An empirical Study on Privately-Own Insurance Companies which have been Cooperated with Health Program of BPJS through Coordination of Benefit
Scheme own insurance companies’ performance before and after the prevailing health program of BPJS. Evaluation is based on the Letter of Ministerial Regulation of Minister for State Owned Enterprises Number: PER-04/MBU/2011.
This research is an empirical study. The population of this research was the entire of privately-own insurance companies which have been cooperated with health program of BPJS through Coordination of Benefit (CoB) Scheme. Data were collected by documentation technique. Descriptive statistics was used to analyze the data. Data was measured by the ratios on assessment indicator of companies’ performance established at Letter of Ministerial Regulation of Minister for State Owned Enterprises Number: PER-04/MBU/2011.
Based on the research result, it was found that there was no difference of privately-own insurance companies’ performance before and after the prevailing health program of BPJS which evaluated by The Letter of Ministerial Regulation of Minister for State Owned Enterprises Number: PER-04/MBU/2011.
Keywords: Performance, privately-own insurance companies, The Letter of
ANALISIS TINGKAT KESEHATAN PERUSAHAAN ASURANSI SWASTA SEBELUM DAN SESUDAH BERLAKUNYA BPJS
KESEHATAN BERDASARKAN SURAT PERATURAN MENTERI BUMN NOMOR: PER-04/MBU/2011
Studi Empiris pada Perusahaan Asuransi Swasta yang Sudah Bekerjasama dengan BPJS Kesehatan melalui Skema Coordination of Benefit
S K R I P S I
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi
Program Studi Akuntansi
Oleh:
Agnes Lumban Batu NIM: 122114020
JURUSAN AKUNTANSI PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI
UNVERSITAS SANATA DHARMA YOGYAKARTA
i
ANALISIS TINGKAT KESEHATAN PERUSAHAAN ASURANSI SWASTA SEBELUM DAN SESUDAH BERLAKUNYA BPJS
KESEHATAN BERDASARKAN SURAT PERATURAN MENTERI BUMN NOMOR: PER-04/MBU/2011
Studi Empiris pada Perusahaan Asuransi Swasta yang Sudah Bekerjasama dengan BPJS Kesehatan melalui Skema Coordination of Benefit
S K R I P S I
Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi
Program Studi Akuntansi
Oleh:
Agnes Lumban Batu NIM: 122114020
JURUSAN AKUNTANSI PROGRAM STUDI AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI
UNVERSITAS SANATA DHARMA YOGYAKARTA
ii S k r i p s i
ANALISIS TINGKAT KESEHATAN PERUSAHAAN ASURANSI SWASTA SEBELUM DAN SESUDAH BERLAKUNYA BPJS
KESEHATAN BERDASARKAN SURAT PERATURAN MENTERI BUMN NOMOR: PER-04/MBU/2011
Studi Empiris pada Perusahaan Asuransi Swasta yang Sudah Bekerjasama dengan BPJS Kesehatan melalui Skema Coordination of Benefit
Oleh:
Agnes Lumban Batu
NIM: 122114020
Telah disetujui Oleh:
Pembimbing I
iii S k r i p s i
ANALISIS TINGKAT KESEHATAN PERUSAHAAN ASURANSI SWASTA SEBELUM DAN SESUDAH BERLAKUNYA BPJS
KESEHATAN BERDASARKAN SURAT PERATURAN MENTERI BUMN NOMOR: PER-04/MBU/2011
Studi Empiris pada Perusahaan Asuransi Swasta yang Sudah Bekerjasama dengan BPJS Kesehatan melalui Skema Coordination of Benefit
Dipersiapkan dan ditulis oleh
Agnes Lumban Batu
NIM: 122114020
Telah dipertahankan di depan Dewan Penguji Pada tanggal 10 Agustus 2016
dan dinyatakan memenuhi syarat
Susunan Dewan Penguji
Nama Lengkap Tanda Tangan
Ketua Dr. Fr. Reni Retno Anggraini, M.Si., Ak., C.A. ……... Sekretaris Lisia Apriani, S.E., M.Si., Ak., QIA., C.A. ….………….... Anggota Lisia Apriani, S.E., M.Si., Ak., QIA., C.A. ….……… Anggota M. Trisnawati Rahayu, S.E., M.Si., Ak., QIA., C.A. ….……… Anggota Dr. Titus Odong Kusumajati, M.A. ….………
Yogyakarta, 31 Agustus 2016 Fakultas Ekonomi
Universitas Sanata Dharma Dekan
iv
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
“Berdoalah dan berusahalah karena Tuhanmu
tidak
akan pernah meninggalkanmu”
(Luk 11:9)
“Oleh karena itu Aku berkata kepadamu: Mintalah, maka akan diberikan
kepadamu; carilah, maka kamu akan mendapat; ketoklah, maka pintu akan
dibukakan bagimu.”
Skripsi ini kupersembahkan kepada: Allah Tri Tunggal Mahakudus, sumber kekuatanku, Bunda Maria dan Santo Yusuf, sumber damaiku, Mama dan Papa tercinta, Adik-adik tersayang, Keluarga dan sahabat-sahabat,
“Teman” terbaik,
v
UNIVERSITAS SANATA DHARMA FAKULTAS EKONOMI
JURUSAN AKUNTANSI - PROGRAM STUDI AKUNTANSI
PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS
Yang bertanda tangan dibawah ini, saya menyatakan bahwa Skripsi dengan judul:
Analisis Tingkat Kesehatan Perusahaan Asuransi Swasta Sebelum Dan Sesudah Berlakunya BPJS Kesehatan Berdasarkan Surat Peraturan Menteri BUMN NOMOR: PER-04/MBU/2011 (Studi Empiris pada Perusahaan Asuransi Swasta yang Sudah Bekerjasama dengan BPJS Kesehatan melalui Skema Coordination of Benefit)
dan dimajukan untuk diuji pada tanggal 10 Agustus 2016 adalah hasil karya saya. Dengan ini saya menyatakan dengan sesungguhnya bahwa dalam skripsi ini tidak terdapat keseluruhan atau sebagian dari tulisan orang lain yang saya ambil dengan cara menyalin, atau meniru dalam bentuk rangkaian kalimat atau simbol yang menunjukkan seolah-olah sebagai tulisan saya sendiri dan atau tidak terdapat bagian atau keseluruhan tulisan yang saya salin, tiru, atau yang saya ambil dari tulisan orang lain tanpa memberikan pengakuan pada penulis aslinya.
Apabila saya melakukan hal tersebut diatas, baik sengaja maupun tidak, dengan ini saya saya menyatakan menarik skripsi yang saya ajukan sebagai hasil tulisan saya sendiri ini. Bila kemudian terbukti bahwa saya ternyata melakukan tindakan menyalin atau meniru tulisan dari orang lain seolah-olah hasil pemikiran saya sendiri, berarti gelar dan ijazah yang telah diberikan oleh universitas batal saya terima.
Yogyakarta, 31 Agustus 2016 Yang membuat pernyataan,
vi
LEMBAR PERNYATAAN PERSETUJUAN
PUBLIKASI KARYA ILMIAH UNTUK KEPENTINGAN AKADEMIS
Yang bertanda tangan dibawah ini, saya mahasiswa Universitas Sanata Dharma: Nama : Agnes Lumban Batu
Nomor Induk Mahasiswa : 122114020
Demi pengembangan ilmu penegtahuan, saya memberikan kepada perpustakaan Universitas Sanata Dharma karya ilmiah saya yang berjudul: Analisis Tingkat
Kesehatan Perusahaan Asuransi Swasta Berlakunya BPJS Kesehatan
Berdasarkan Surat Peraturan Menteri BUMN NOMOR: PER-04/MBU/2011
(Studi Empiris pada Perusahaan Asuransi Swasta yang Sudah Bekerjasama
dengan BPJS Kesehatan melalui Skema Coordination of Benefit).
Dengan demikian saya memberikan hak kepada perpustakaan Universitas Sanata Dharma untuk menyimpan, mengalihkan dalam bentuk media lain untuk keperluan akademis tanpa perlu meminta ijin dari saya maupun memberikan royalti kepada saya, selama tetap mencantumkan nama saya sebagai penulis.
Dengan pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya.
Yogyakarta, 31 Agustus 2016 Yang menyatakan,
vii
KATA PENGANTAR
Puji syukur dan terima kasih penulis ucapkan kepada Allah Tri Tunggal Mahakudus atas segala berkat dan penyertaanNya sehingga penulis dapat melewati
proses penulisan dan menyelesaikan penulisan skripsi dengan judul “Analisis
Tingkat Kesehatan Perusahaan Asuransi Swasta Sebelum dan Sesudah Berlakunya BPJS Kesehatan Berdasarkan Surat Peraturan Menteri BUMN Nomor: PER-04/MBU/2011 (Studi Empiris pada Perusahaan Asuransi Swasta yang Sudah Bekerjasama dengan BPJS Kesehatan melalui Skema Coordination of Benefit)”. Skripsi ini bertujuan untuk memenuhi syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Program Studi Akuntansi, Fakultas Ekonomi, Universitas Sanata Dharma.
Dalam menyelesaikan skripsi ini peneliti mendapatkan bantuan, arahan, bimbingan, dan motivasi dari berbagai pihak. Oleh karena itu, penulis ingin mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada:
1. Allah Tri Tunggal Mahakudus, Bunda Maria, dan Santo Yusuf yang telah memberikan berkat dan kemudahan bagi penulis selama skripsi ini dibuat. 2. Drs. Johannes Eka Priyatma, M.Sc., Ph.D. selaku Rektor Universitas Sanata
Dharma yang telah memberikan kesempatan penulis untuk menimba ilmu dan berkembang.
viii
4. Drs. YP. Supardiyono, M.Si., Ak., QIA, CA, selaku Ketua Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sanata Dharma.
5. Lisia Apriani, S.E., M.Si., Ak, QIA, CA selaku dosen pembimbing MPAT dan Skripsi yang telah memberikan saran, waktu, dan masukan dalam proses pembuatan skripsi ini.
6. Fr. Ninik Yudianti, Dr., M.Acc., QIA selaku dosen pembimbing akademik yang telah memberikan semangat, saran, dan doa bagi kelancaran semua proses skripsi Mahasiswa Akuntansi 2012 Kelas A.
7. Ir. Ignatius Aris Dwiatmoko, M.Sc. yang memberikan nasihat dan saran sehingga penulis dapat mengerjakan skripsi ini dengan baik.
8. Segenap dosen Fakultas Ekonomi yang telah membagikan ilmu yang penulis terapkan dalam penelitian ini.
9. Segenap staf Sekretariat Fakultas Ekonomi yang telah membantu penulis mengurus segala sesuatu hal yang berkaitan dengan skripsi ini.
10.Kedua orang tua yang sangat saya hormati dan cintai seumur hidup saya, Papa Hotler Lumban Batu dan Mama Derita Munthe yang selalu memberikan semangat, perhatian, dan doa tanpa henti sehingga penulis dapat melewati segala masalah dan beban selama proses skripsi dengan sabar dan optimis.
ix
12.Sahabat-sahabat terbaik yang pernah ada, Maria Niken Dewi Andari dan Nurwirasari Padmadani Sugito yang selalu memberikan doa dan mengingatkan hampir setiap hari untuk mengerjakan dan menyelesaikan skripsi ini.
13.Thomas Dwi Yananto Putra, yang memberikan masukan, semangat, dan menemani saya dengan sabar selama saya mengerjakan skripsi ini.
14.Semua pihak yang secara langsung dan tidak langsung mendukung, membantu, dan memberikan doa untuk kelancaran pengerjaan skripsi ini. Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih sangat jauh dari kata sempurna karena keterbatasan pengetahuan dan pengalaman yang peneliti miliki. Penulis sangat mengharapkan kritik dan saran yang membangun untuk skripsi ini agar penulis mendapat tambahan pengetahuan dan memperbaiki skripsi ini. Semoga skripsi dapat memberikan manfaat bagi pembacanya dan memberikan referensi bagi peneliti selanjutnya.
Yogyakarta, 31 Agustus 2016
x
DAFTAR ISI
Halaman
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ... ii
HALAMAN PENGESAHAN ... iii
HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN ... iv
HALAMAN PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS ... v
LEMBAR PERNYATAAN PERSETUJUAN PUBLIKASI ... vi
HALAMAN KATA PENGANTAR ... vii
HALAMAN DAFTAR ISI... x
HALAMAN DAFTAR TABEL ... xiv
HALAMAN DAFTAR GAMBAR ... xvii
ABSTRAK ... xviii
ABSTRACT ... xix
BAB I PENDAHULUAN ... 1
A. Latar Belakang Masalah ... 1
B. Batasan Masalah ... 4
C. Rumusan Masalah ... 5
D. Tujuan Penelitian ... 5
E. Manfaat Penelitian ... 5
F. Sistematika Penulisan ... 6
BAB II LANDASAN TEORI ... 8
A. Pengertian Laporan Keuangan ... 8
B. Tujuan Laporan Keuangan ... 9
C. Pihak-pihak yang Berkepentingan terhadap Laporan Keuangan .. 11
xi
E. Pengertian Asuransi ... 14
F. Manfaat Asuransi... 16
G. Jenis-jenis Asuransi ... 17
H. Transformasi PT. Askes (Persero) menjadi BPJS Kesehatan ... 19
I. Kebijakan Koordinasi Manfaat (Coordination of Benefit) ... 20
J. Penilaian Tingkat Kesehatan BUMN Jasa Keuangan Bidang Usaha Perasuransian dan Jasa Penjaminan Berdasarkan Peraturan Menteri Badan Usaha Milik Negara Nomor: PER-04/MBU/2011... 23
K. Penilaian Tingkat Kesehatan BUMN Berdasarkan Keputusan Menteri BUMN Nomor: KEP-100/MBU/2002... 31
L. Kerangka Pemikiran ... 33
BAB III METODE PENELITIAN ... 35
A. Jenis Penelitian ... 35
B. Subjek dan Objek Penelitian ... 35
1. Subjek Penelitian ... 35
2. Objek Penelitian ... 35
C. Populasi Sasaran ... 36
D. Teknik Pengumpulan Data ... 37
E. Teknik Analisis Data ... 37
1. Menganalisis indikator dan bobot yang akan dipakai ... 37
2. Mengumpulkan data... 37
3. Menghitung tingkat kesehatan perusahaan asuransi swasta menggunakan indikator pada Peraturan Menteri BUMN Nomor: PER-04/MBU/2011... 38
a. Menghitung nilai masing-masing indikator dari aspek keuangan ... 38
b. Menentukan skor masing-masing indikator pada aspek keuangan ... 39
xii
d. Menghitung nilai masing-masing indikator dari aspek
operasional ... 40
e. Menentukan skor masing-masing indikator pada aspek operasional ... 41
f. Menjumlahkan skor dari indikator aspek operasional ... 42
g. Menjumlahkan skor dari semua indikator aspek keuangan dan aspek operasional ... 42
h. Menentukan perusahaan-perusahaan yang termasuk dalam kondisi sehat, kurang sehat, atau tidak sehat ... 42
4. Mengklasifikasikan tingkat kesehatan perusahaan asuransi swasta menjadi dua, yaitu sebelum dan sesudah berlakunya BPJS Kesehatan ... 43
5. Melakukan analisis statistika deskriptif ... 44
a. Melakukan analisis statistika deskriptif pada aspek keuangan ... 45
b. Membuat kesimpulan pada aspek keuangan ... 46
c. Melakukan analisis statistika deskriptif pada aspek operasional ... 47
d. Membuat kesimpulan pada aspek operasional ... 48
e. Melakukan analisis statistika deskriptif pada tingkat kesehatan ... 49
f. Membuat kesimpulan pada tingkat kesehatan ... 50
g. Mengambil keputusan ... 50
BAB IV GAMBARAN UMUM PERUSAHAAN ... 51
A. Populasi Sasaran ... 51
B. Gambaran Umum Perusahaan Asuransi Swasta ... 52
BAB V ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN ... 60
A. Analisis Data ... 60
1. Hasil analisis Indikator dan Bobot ... 60
xiii
3. Hasil Perhitungan Tingkat Kesehatan ... 61
a. Hasil Perhitungan Indikator Aspek Keuangan ... 61
b. Hasil Penentuan Skor Indikator Aspek Keuangan ... 66
c. Hasil Penjumlahan Skor Aspek Keuangan ... 72
d. Hasil Perhitungan Indikator Aspek Operasional ... 76
e. Hasil Penentuan Skor Indikator Aspek Operasional ... 80
f. Hasil Penjumlahan Skor Aspek Operasional ... 84
g. Hasil Penjumlahan Skor Aspek Keuangan dan Aspek Operasional ... 88
h. Hasil penentuan tingkat kesehatan perusahaan asuransi swasta ... 92
4. Hasil Klasifikasi Sebelum dan Sesudah ... 94
5. Hasil statistika deskriptif ... 95
a. Hasil statistika deskriptif pada Aspek Keuangan ... 95
b. Hasil kesimpulan pada aspek keuangan ... 100
c. Hasil statistika deskriptif pada Aspek Operasional ... 103
d. Hasil Kesimpulan pada aspek operasional ... 107
e. Hasil analisis statistika deskriptif pada tingkat kesehatan. 110 f. Hasil kesimpulan pada tingkat kesehatan ... 111
g. Hasil pengambilan Keputusan ... 112
B. Pembahasan ... 112
BAB VI PENUTUP ... 116
A. Kesimpulan ... 116
B. Keterbatasan Penelitian ... 116
C. Saran ... 118
DAFTAR PUSTAKA ... 119
LAMPIRAN I ... 124
xiv
DAFTAR TABEL
Halaman
Tabel 1 Skema Koordinasi Manfaat (Coordination of Benefit) ... 22
Tabel 2 Indikator serta Bobot Penelitian (PT. Askes (Persero))... 30
Tabel 3 Daftar Skor Penilaian ROE ... 39
Tabel 4 Daftar Skor Penilaian ROA... 39
Tabel 5 Daftar Skor Penilaian RBC ... 40
Tabel 6 Daftar Skor Penilaian Likuiditas ... 40
Tabel 7 Daftar Skor Penilaian RKI ... 41
Tabel 8 Daftar Skor Penilaian YOI ... 41
Tabel 9 Daftar Skor Penilaian ER ... 42
Tabel 10 Penentuan Tingkat Kesehatan Perusahaan Asuransi Swasta Berdasarkan Surat Keputusan Menteri BUMN Nomor: KEP-100/MBU/2002... 43
Tabel 11 Kriteria Pemilihan Populasi Sasaran ... 51
Tabel 12 Hasil dari Perhitungan ROE Perusahaan Asuransi Swasta ... 61
Tabel 13 Hasil dari Perhitungan ROA Perusahaan Asuransi Swasta ... 62
Tabel 14 Hasil dari Perhitungan RBC Perusahaan Asuransi Swasta ... 64
Tabel 15 Hasil Data Likuiditas Perusahaan Asuransi Swasta ... 65
Tabel 16 Hasil dari Skor ROE Perusahaan Asuransi Swasta ... 67
Tabel 17 Hasil dari Skor ROA Perusahaan Asuransi Swasta ... 69
Tabel 18 Hasil dari Skor RBC Perusahaan Asuransi Swasta ... 70
xv
Tabel 20 Hasil Penjumlahan Keseluruhan Skor Aspek Keuangan ... 72
Tabel 21 Hasil dari Perhitungan RKI Perusahaan Asuransi Swasta ... 76
Tabel 22 Hasil dari Perhitungan YOI Perusahaan Asuransi Swasta... 77
Tabel 23 Hasil dari Perhitungan ER Perusahaan Asuransi Swasta ... 79
Tabel 24 Hasil dari Skor RKI Perusahaan Asuransi Swasta ... 80
Tabel 25 Hasil dari Skor YOI Perusahaan Asuransi Swasta ... 82
Tabel 26 Hasil dari Skor ER Perusahaan Asuransi Swasta ... 83
Tabel 27 Hasil Penjumlahan Keseluruhan Skor Aspek Operasional ... 84
Tabel 28 Hasil Penjumlahan Keseluruhan Skor Aspek Keuangan dan Aspek Operasional... 88
Tabel 29 Hasil Penentuan Tingkat Kesehatan Perusahaan Asuransi Swasta Berdasarkan Keputusan Menteri BUMN Nomor: KEP-100/MBU/2002... 93
Tabel 30 Hasil Klasifikasi Penentuan Sebelum dan Sesudah Berlaku BPJS .. 94
Tabel 31 Output Descriptives ROE ... 95
Tabel 32 Output Descriptives ROA ... 96
Tabel 33 Output Descriptives RBC ... 98
Tabel 34 Output Descriptives Likuiditas... 99
Tabel 35 Hasil Kesimpulan ROE ... 100
Tabel 36 Hasil Kesimpulan ROA ... 101
Tabel 37 Hasil Kesimpulan RBC ... 102
Tabel 38 Hasil Kesimpulan Likuiditas ... 102
xvi
Tabel 40 Output Descriptives RKI ... 103
Tabel 41 Output Descriptives YOI ... 105
Tabel 42 Output Descriptives ER ... 106
Tabel 43 Hasil Kesimpulan RKI ... 107
Tabel 44 Hasil Kesimpulan YOI ... 108
Tabel 45 Hasil Kesimpulan ER ... 109
Tabel 46 Hasil Kesimpulan Aspek Operasional ... 109
Tabel 47 Output Descriptives Tingkat Kesehatan ... 110
Tabel 48 Hasil Kesimpulan Tingkat Kesehatan ... 111
xvii
DAFTAR GAMBAR
Halaman
Gambar 1 Kerangka Pemikiran ... 34
Gambar 2 Cut-Off Sebelum dan Sesudah Berlakunya BPJS Kesehatan ... 43
Gambar 3 Grafik ROE Perusahaan Asuransi Swasta ... 96
Gambar 4 Grafik ROA Perusahaan Asuransi Swasta ... 97
Gambar 5 Grafik RBC Perusahaan Asuransi Swasta ... 98
Gambar 6 Grafik Likuiditas Perusahaan Asuransi Swasta ... 100
Gambar 7 Grafik RKI Perusahaan Asuransi Swasta ... 104
Gambar 8 Grafik YOI Perusahaan Asuransi Swasta ... 105
Gambar 9 Grafik ER Perusahaan Asuransi Swasta ... 107
xviii
ABSTRAK
ANALISIS TINGKAT KESEHATAN PERUSAHAAN ASURANSI SWASTA SEBELUM DAN SESUDAH BERLAKUNYA BPJS
KESEHATAN BERDASARKAN SURAT PERATURAN MENTERI BUMN NOMOR: PER-04/MBU/2011
Studi Empiris pada Perusahaan Asuransi Swasta yang Sudah Bekerjasama dengan BPJS Kesehatan melalui Skema Coordination of Benefit
Agnes Lumban Batu NIM: 122114020 Universitas Sanata Dharma
Yogyakarta 2016
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui adanya perbedaan tingkat kesehatan perusahaan asuransi swasta sebelum dan sesudah berlakunya BPJS Kesehatan yang dievaluasi berdasarkan dengan Surat Peraturan Menteri BUMN Nomor: PER-04/MBU/2011.
Jenis penelitian ini adalah studi empiris. Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh perusahaan asuransi swasta yang sudah bekerjasama dengan BPJS Kesehatan melalui Skema Coordination of Benefit (CoB). Teknik pengumpulan data adalah menggunakan teknik dokumentasi. Teknik analisis data yang dipakai adalah analisis statistika deskriptif. Data diukur dengan menggunakan rasio-rasio yang ada pada indikator penilaian tingkat kesehatan yang terdapat dalam Surat Peraturan Menteri BUMN Nomor: PER-04/MBU/2011.
Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa tidak terdapat perbedaan tingkat kesehatan asuransi swasta sebelum dan sesudah berlakunya BPJS Kesehatan yang dievaluasi dengan Surat Peraturan Menteri BUMN Nomor: PER-04/MBU/2011.
Kata Kunci: Tingkat Kesehatan, Perusahaan Asuransi Swasta, Surat Peraturan
xix
ABSTRACT
ANALYSIS OF PRIVATELY-OWN INSURANCE COMPANIES’
PERFORMANCE BEFORE AND AFTER THE PREVAILING HEALTH PROGRAM OF BPJS BASED ON LETTER OF MINISTERIAL REGULATION OF MINISTER FOR STATE OWNED ENTERPRISES
NUMBER: PER-04/MBU/2011
An empirical Study on Privately-Own Insurance Companies which have been Cooperated with Health Program of BPJS through Coordination of Benefit
Scheme Minister for State Owned Enterprises Number: PER-04/MBU/2011.
This research is an empirical study. The population of this research was the entire of privately-own insurance companies which have been cooperated with health program of BPJS through Coordination of Benefit (CoB) Scheme. Data were collected by documentation technique. Descriptive statistics was used to analyze the data. Data was measured by the ratios on assessment indicator of companies’ performance established at Letter of Ministerial Regulation of Minister for State Owned Enterprises Number: PER-04/MBU/2011.
Based on the research result, it was found that there was no difference of privately-own insurance companies’ performance before and after the prevailing health program of BPJS which evaluated by The Letter of Ministerial Regulation of Minister for State Owned Enterprises Number: PER-04/MBU/2011.
Keywords: Performance, privately-own insurance companies, The Letter of
1
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah
Pertumbuhan perusahaan di Indonesia mengalami peningkatan dari tahun ketahun. Tidak hanya perusahaan dibidang dagang saja yang bersaing dalam dunia bisnis, perusahaan dibidang jasa juga mulai memperlihatkan eksistensinya dalam dunia bisnis. Salah satu perusahaan jasa yang ikut berkembang adalah perusahaan asuransi. Banyak sekali perusahaan-perusahaan asuransi tumbuh dan berkembang pada saat ini. Semua perusahaan asuransi bersaing menawarkan asuransi perusahaannya. Namun ditengah-tengah persaingan perusahaan asuransi, terdapat suatu kebijakan baru dari pemerintah. Kebijakan pemerintah tersebut adalah salah satu asuransi BUMN, PT. Askes (Persero) berubah menjadi BPJS Kesehatan yang berlaku bagi seluruh masyarakat.
resmi BPJS Kesehatan, bahwa peserta BPJS Kesehatan telah mencapai 165.749.580 jiwa (dimutakhirkan pada tanggal 14 April 2016). Hal ini membuktikan bahwa peserta BPJS cukup tinggi.
Dikutip dari marketeers.com, diberlakukannya BPJS Kesehatan pada awal tahun 2014 lalu, sepertinya memberi dampak bagi sejumlah perusahaan asuransi. Program wajib dari pemerintah itu mau tidak mau mempengaruhi peta industri asuransi di Indonesia, khususnya perusahaan asuransi yang melayani kesehatan dan perusahaan asuransi swasta lainnya. Setidaknya, perlindungan dasar tak lagi masuk dalam ranah produk yang ditawarkan oleh perusahaan asuransi.
Dengan adanya fenomena ini sepertinya perlu diadakan analisis tingkat kesehatan pada perusahaan asuransi swasta, apakah perusahaan asuransi swasta mengalami dampak dengan adanya fenomena ini. Hal tersebut perlu dibuktikan dengan melakukan penelitian atas fenomena yang terjadi. Untuk membuktikannya, perlu dibuat perbandingan penilaian tingkat kesehatan keuangan perusahaan-perusahaan asuransi swasta sebelum dan sesudah berlakunya BPJS Kesehatan. Penilaian tingkat kesehatan keuangan dilakukan sebagai tolak ukur perusahaan asuransi swasta untuk mengukur kinerja perusahaannya.
kesehatan bagi perusahaan asuransi pemerintah telah diatur oleh pihak berwenang yang dalam hal ini adalah Menteri Badan Milik Usaha Milik Negara (BUMN). Menteri BUMN membuat standar khusus untuk menilai tingkat kesehatan keuangan perusahaan asuransi dan memasukkan standar tersebut dalam Peraturan Menteri BUMN Nomor: PER-04/MBU/2011 tentang Indikator Penilaian Tingkat Kesehatan BUMN Jasa Keuangan Bidang Usaha Perasuransian dan Jasa Penjaminan.
Peraturan Menteri BUMN Nomor: PER-04/MBU/2011 berisi indikator penilaian tingkat kesehatan BUMN dari aspek keuangan, aspek operasional, dan aspek administrasi. Ketiga aspek tersebut dapat dihitung dengan menggunakan rasio-rasio yang telah ditentukan oleh Menteri BUMN dan tertuang dalam Peraturan Menteri BUMN Nomor: PER-04/MBU/2011. Dalam peraturan tersebut, terdapat skor-skor untuk menentukan tingkat kesehatan perusahaan. Skor-skor tersebut membantu pemakai indikator dalam memahami hasil dari perhitungan rasio-rasio dari indikator tersebut.
keuangan yang digunakan pada indikator dalam mengukur tingkat kesehatan PT. Askes (Persero) adalah rasio-rasio yang cukup umum.
Atas dasar pemikiran pentingnya melakukan perbandingan tingkat kesehatan perusahaan asuransi swasta sebelum dan sesudah berlakunya BPJS Kesehatan, maka penulis akan melakukan penelitian dengan judul “Analisis Tingkat Kesehatan Perusahaan Asuransi Swasta Sebelum dan Sesudah Berlakunya BPJS Kesehatan Berdasarkan Surat Peraturan Menteri BUMN Nomor: PER-04/MBU/2011”.
B. Batasan Masalah
Batasan masalah yang terdapat dalam penelitian ini adalah sebagai berikut: 1. Indikator pengukuran menurut Surat Peraturan Menteri BUMN Nomor:
PER-04/MBU/2011 terdiri dari aspek keuangan, aspek operasional, dan aspek administrasi. Penulis memfokuskan pada aspek keuangan dan aspek operasional.
C. Rumusan Masalah
Berdasarkan latar belakang yang telah dikemukakan, rumusan masalah dalam penelitian ini adalah apakah terdapat perbedaan tingkat kesehatan perusahaan asuransi swasta sebelum dan sesudah berlakunya BPJS Kesehatan yang diukur dengan Surat Peraturan Menteri BUMN Nomor: PER-04/MBU/2011?
D. Tujuan Penelitian
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui terdapat atau tidak terdapat perbedaan tingkat kesehatan perusahaan asuransi swasta sebelum dan sesudah berlakunya BPJS Kesehatan yang diukur dengan Surat Peraturan Menteri BUMN Nomor: PER-04/MBU/2011.
E. Manfaat Penelitian
Penelitian ini diharapkan dapat memberikan manfaat, yaitu: 1. Bagi Universitas
2. Bagi Peneliti
Hasil penelitian ini dapat dijadikan sebagai bukti peneliti dalam menerapkan ilmu-ilmu yang telah didapatkan selama mengikuti perkuliahan.
3. Bagi Perusahaan
Hasil penelitian ini dapat dijadikan sebagai indikator perusahaan dalam menilai tingkat kesehatan perusahaannya dan diharapkan perusahaan dapat mendeteksi kelemahan dan kelebihan perusahaannya. Dengan itu, perusahaan dapat meningkatkan kualitas kesehatan perusahaannya.
F. Sistematika Penulisan
BAB I : Pendahuluan
Bab ini berisi tentang latar belakang masalah, rumusan masalah, batasan masalah, tujuan penelitian, manfaat penelitian, dan sistematika penulisan.
BAB II : Landasan Teori
Bab ini berisi tentang teori-teori yang mendukung dan mendasari penelitian.
BAB III : Metode Penelitian
BAB IV : Gambaran Umum Perusahaan
Bab ini berisi gambaran umum dari perusahaan yang diteliti.
BAB V : Analisis Data dan Pembahasan
Bab ini berisi analisis data dan pembahasan untuk mengetahui hasil dari rumusan masalah.
BAB VI : Penutup
8
BAB II
LANDASAN TEORI
A. Pengertian Laporan Keuangan
Laporan keuangan merupakan suatu informasi yang menggambarkan kondisi suatu perusahaan, dimana selanjutnya itu akan menjadi suatu informasi yang menggambarkan tentang kinerja suatu perusahaan. Menurut Munawir dalam Fahmi (2011: 22), “laporan keuangan merupakan alat yang sangat penting untuk memperoleh informasi sehubungan dengan posisi keuangan dan hasil-hasil yang telah dicapai oleh perusahaan yang bersangkutan”.
Menurut Myer dalam buku Financial Statement Analysis dalam Munawir (1983: 5), mengatakan bahwa yang dimaksud dengan laporan keuangan adalah:
“Dua daftar yang disusun oleh Akuntan pada akhir periode untuk suatu
perusahaan. Kedua daftar itu adalah daftar neraca atau daftar posisi keuangan dan daftar pendapatan atau daftar laba-rugi. Pada waktu akhir-akhir ini sudah menjadi kebiasaan bagi perseroan-perseroan untuk menambahkan daftar ketiga, yaitu daftar surplus atas daftar laba yang
tidak dibagikan (laba yang ditahan)”.
Manajemen menyajikan laporan keuangan dan kemudian pihak luar perusahaan memanfaatkan informasi tersebut untuk membantu membuat keputusan. Seorang investor yang ingin membeli atau menjual saham bisa terbantu dengan memahami dan menganalisis laporan keuangan dan selanjutnya bisa menilai perusahaan mana yang mempunyai prospek yang menguntukan di masa depan.
B. Tujuan Laporan Keuangan
Menurut Hery (2015: 5), tujuan umum dari laporan keuangan adalah sebagai berikut:
1. Memberikan informasi yang terpercaya tentang sumber daya ekonomi dan kewajiban perusahaan, dengan maksud:
a. Untuk menilai kekuatan dan kelemahan perusahaan.
b. Untuk menunjukkan posisi keuangan dan investasi perusahaan. c. Untuk menilai kemampuan perusahaan dalam melunasi
kewajibannya.
2. Memberikan informasi yang terpercaya tentang sumber kekayaan bersih yang berasal dari kegiatan usaha dalam mencari laba, dengan maksud: a. Memberikan gambaran tentang jumlah dividen yang diharapkan
pemegang saham.
c. Memberikan informasi kepada manajemen untuk digunakan dalam pelaksanaan fungsi perencanaan dan pengendalian.
d. Menunjukkan tingkat kemampuan perusahaan dalam mendapatkan laba jangka panjang.
3. Memungkinkan untuk menaksir potensi perusahaan dalam menghasilkan laba.
4. Memberikan informasi yang diperlukan lainnya tentang perubahan aset dan kewajiban.
5. Mengungkapkan informasi relevan lainnya yang dibutuhkan oleh para pemakai laporan.
C. Pihak-pihak yang Berkepentingan terhadap Laporan Keuangan
Dalam Munawir (1983: 2), pihak-pihak yang berkepentingan terhadap posisi keuangan maupun perkembangan suatu perusahaan adalah sebagai berikut:
1. Pemilik Perusahaan
Pemilik perusahaan sangat berkepentingan terhadap laporan keuangan perusahaannya, terutama untuk perusahaan-perusahaan yang pimpinannya diserahkan kepada orang lain seperti perseroan, karena dengan laporan keuangan tersebut pemilik perusahaan akan dapat menilai sukses atau tidaknya manajer dalam memimpin perusahaannya dan kesuksesan seorang manajer biasanya dinilai atau diukur dengan laba yang diperoleh perusahaan.
2. Manajer atau Pimpinan Perusahaan
untuk mempertanggungjawabkan kepada para pemilik perusahaan atas kepercayaan yang telah diberikan kepadanya.
3. Para Investor
Para investor berkepentingan terhadap laporan keuangan suatu perusahaan dalam rangka penentuan kebijaksanaan penanaman modalnya, apakah perusahaan mempunyai prospek yang cukup baik dan akan diperoleh keuntungan atau “rate of return” yang cukup baik. Dari analisa laporan keuangan, para investor dapat menentukan langkah-langkah yang harus ditempuh.
4. Para Kreditur dan Bankers
Sebelum mengambil keputusan untuk memberi atau menolak permintaan kredit dari suatu perusahaan, perlu mengetahui terlebih dahulu posisi keuangan dari perusahaan yang bersangkutan. Posisi atau keadaan keuangan perusahaan peminta kredit akan dapat diketahui melalui penganalisaan laporan keuangan perusahaan tersebut. Hal ini akan dilakukan baik oleh kreditur jangka pendek maupun kreditur jangka panjang.
5. Pemerintah
keuangan suatu perusahaan, akan dapat diketahui kemampuan perusahaan untuk memberikan upah dan jaminan sosial yang lebih baik terhadap karyawannya.
D. Bentuk-bentuk Laporan Keuangan
Laporan keuangan pada umumnya terdiri dari Neraca, Laporan Rugi Laba, dan Laporan Perubahan Modal atau Laba yang Ditahan. Dalam Munawir (1983: 13), bagian-bagian laporan keuangan tersebut adalah sebagai berikut:
1. Neraca
Neraca adalah laporan yang sistematis tentang aktiva, hutang serta modal dari suatu perusahaan pada suatu saat tertentu. Neraca terdiri dari bagian utama, yaitu aktiva, hutang, dan modal.
2. Laporan Rugi Laba
Laporan rugi laba merupakan suatu laporan yang sistematis tentang penghasilan, biaya, rugi-laba yang diperoleh oleh suat perusahaan pada suatu periode tertentu.
3. Laporan Perubahan Modal
atau current operating performance, rugi laba yang timbul secara insidentil terdapat dalam laporan perubahan modal.
E. Pengertian Asuransi
Istilah asuransi di Indonesia berasal dari kata Belanda, assurantie yang
kemudian menjadi “asuransi” dalam Bahasa Indonesia. Namun, istilah
assurantie itu sendiri sebenarnya bukanlah istilah asli Bahasa Belanda akan tetapi berasal dari Bahasa Latin, yaitu assecurare yang berarti “meyakinkan
orang”. Kata ini kemudian dikenal dalam Bahasa Perancis sebagai assurance.
Demikian pula dengan istilah assuradeur yang berarti “penanggung” dan geassureerde yang berarti “tertanggung”, keduanya berasal dari perbendaharaan Bahasa Belanda. Sedangkan dalam Bahasa Inggris, istilah
“pertanggungan” dapat diterjemahkan menjadi insurance dan assurance. Kedua
istilah ini sebenarnya memiliki pengertian yang berbeda. Insurance
mengandung arti “menanggung sesuatu yang mungkin atau tidak mungkin
terjadi”, sedangkan assurance berarti “menanggung sesuatu yang pasti terjadi”.
Istilah assurance lebih lanjut dikaitkan dengan pertanggungan yang berkaitan dengan masalah jiwa seseorang.
Pasal 246 Kitab Undang-undang Hukum Dagang dalam Siamat (2005: 655) memberikan definisi tentang asuransi sebagai berikut:
“Asuransi atau pertanggungan adalah suatu perjanjian, dengan mana
seorang penanggung mengikatkan diri kepada seorang tertanggung, dengan menerima suatu premi, untuk memberikan penggantian kepadanya karena suatu kerugian, kerusakan atau kehilangan keuntungan yang diharapkan, yang mungkin akan dideritanya karena
Menurut Undang-Undang No. 2 Tahun 1992 tentang Usaha Perasuransian dalam Kasmir (2005: 276), pengertian Asuransi adalah sebagai berikut:
“Asuransi atau pertanggungan adalah perjanjian antara dua pihak atau
lebih, dengan mana pihak penanggung mengikatkan diri kepada tertanggung, dengan menerima premi asuransi, untuk memberikan penggantian kepada tertanggung karena kerugian, kerusakan, atau kehilangan keuntungan yang diharapkan, atau tanggung jawab hukum kepada pihak ketiga yang mungkin akan diderita tertanggung, yang timbul dari suatu peristiwa yang tidak pasti, atau untuk memberikan suatu pembayaran yang didasarkan atas meninggal atau hidupnya
seseorang yang dipertanggungkan.”
Dalam perjanjian asuransi dimana tertanggung dan penanggung mengikat suatu perjanjian tentang hak dan kewajiban masing-masing. Perusahaan asuransi membebankan sejumlah premi yang harus dibayar tertanggung. Premi yang harus dibayar sebelumnya sudah ditaksirkan dulu atau diperhitungkan dengan nilai risiko yang akan dihadapi. Semakin besar risiko, semakin besar premi yang harus dibayar dan sebaliknya.
Ada empat unsur yang terlibat dalam asuransi. Menurut pengertian otentik pasal 246 KUHD dalam Purba (1992: 41), unsur-unsur yang terlibat adalah sebagai berikut:
1. Penanggung (Insurer), yang memberikan proteksi. 2. Tertanggung (Insured), yang menerima proteksi.
4. Kepentingan (Interest), yang diasuransikan, yang mungkin akan mengalami kerugian disebabkan oleh peristiwa itu.
F. Manfaat Asuransi
Asuransi pada dasarnya dapat memberi manfaat bagi tertanggung (insured). Menurut Siamat (2005: 656), manfaat-manfaat tersebut antara lain sebagai berikut:
1. Rasa aman dan perlindungan. Dengan memiliki polis asuransi maka tertanggung akan terhindar dari kerugian-kerugian yang mungkin timbul.
2. Pendistribusian biaya dan manfaat yang lebih adil. Semakin besar kemungkinan terjadinya suatu kerugian dan semakin besar kerugian yang mungkin ditimbulkannya, makin besar pula premi pertanggungannya.
3. Polis asuransi dapat dijadikan sebagai jaminan untuk memproleh kredit. 4. Berfungsi sebagai tabungan.
5. Alat penyebaran risiko. Dengan asuransi, risiko kerugian dapat disebarkan kepada penanggung.
G. Jenis-jenis Asuransi
Menurut Kasmir (2005: 278), jenis-jenis asuransi yang berkembang di Indonesia dewasa ini jika dilihat dari berbagai segi adalah sebagai berikut:
1. Dilihat dari segi fungsinya
a. Asuransi Kerugian (Non-Life Insurance)
Jenis asuransi kerugian seperti yang terdapat dalam Undang-undang Nomor 2 Tahun 1992 Tentang Usaha Asuransi menjelaskan bahwa asuransi kerugian, kehilangan manfaat, dan tanggung jawab hukum kepada pihak ketiga dari suatu peristiwa yang tidak pasti. Jenis asuransi ini tidak diperkenankan melakukan usaha di luar asuransi kerugian dan reasuransi. Asuransi yang termasuk dalam asuransi kerugian adalah:
1) Asuransi Kebakaran yang meliputi kebakaran, peledakan, petir, kecelakaan kapal terbang, dan lainnya.
2)Asuransi Pengangkutan meliputi: a) Marine Hul Policy
b) Marine Cargo Policy c) Freight
b. Asuransi Jiwa (Life Insurance)
Asuransi jiwa merupakan perusahaan asuransi yang dikaitkan dengan penanggulangan jiwa atau meninggalnya seseorang yang dipertanggungkan. Jenis-jenis asuransi jiwa adalah:
a) Asuransi Berjangka (Term Insuransce) b) Asuransi Tabungan (Endowment Insurance) c) Asuransi Seumur Hidup (Whole Life Insurance) d) Anuity Contract Insurance (Anuitas)
c. Reasuransi (Reinsurance)
Reasuransi merupakan perusahaan yang memberikan jasa asuransi dalam pertanggungan ulang terhadap resiko yang dihadapi oleh perusahaan asuransi kegiatan. Jenis asuransi ini sering disebut asuransi dari asuransi ini, digolongkan ke dalam:
a) Bentuk Treaty b) Bentuk Falculative c) Kombinasi dari Keluarga 2. Dilihat dari segi kepemilikannya
Dalam hal ini yang dilihat adalah siapa pemilik dari perusahaan asuransi tersebut, baik asuransi kerugian, asuransi jiwa, ataupun reasuransi.
b. Asuransi Milik Swasta Nasional, yaitu asuransi yang sahamnya sepenuhnya dimiliki oleh swasta nasional, sehingga siapa yang paling banyak memiliki saham, memiliki suara terbanyak dalam Rapat Umum Pemengang Saham (RUPS).
c. Asuransi Milik Perusahaan Asing, yaitu perusahaan yang biasanya beroperasi di Indonesia tetapi hanya merupakan cabang dari negara lain dan jelas kepemilikannya pun dimiliki 100 persen oleh pihak asing.
d. Asuransi Milik Campuran, yaitu perusahaan asuransi yang sahamnya dimiliki campuran antara swasta nasional dengan pihak asing.
H. Transformasi PT. Askes (Persero) menjadi BPJS Kesehatan
Masa persiapan transformasi PT. Askes (Persero) menjadi BPJS Kesehatan adalah selama dua tahun terhitung mulai tanggal 25 November 2011 sampai dengan tanggal 31 Desember 2013. Dalam masa persiapan, Dewan Komisaris dan Direksi PT. Askes (Persero) ditugasi untuk menyiapkan operasional BPJS Kesehatan, menyiapkan pengalihan aset dan liabilitas, serta hak dan kewajiban PT. Askes (Persero) ke BPJS Kesehatan.
Persiapan operasional BPJS Kesehatan mencakup:
1. Penyusunan sistem dan prosedur operasional BPJS Kesehatan. 2. Sosialisasi kepada seluruh pemangku kepentingan.
4. Koordinasi dengan Kementerian Kesehatan untuk mengalihkan penyelenggaraan program Jaminan Kesehatan Masyarakat (Jamkesmas).
5. Koordinasi dengan Kementerian Pertahanan, TNI, dan POLRI untuk mengalihkan penyelenggaraan program pelayanan kesehatan bagi anggota TNI/POLRI dan PNS di lingkungan KemHan, TNI/POLRI. 6. Koordinasi dengan PT. Jamsostek (Persero) untuk mengalihkan
penyelenggaraan program jaminan pemeliharaan kesehatan Jamsostek. Mulai 1 Januari 2014, program-program jaminan kesehatan sosial yang telah diselenggarakan oleh pemerintah diahlikan kepada BPJS Kesehatan. Kementerian kesehatan tidak lagi menyelenggarakan program Jamkesmas. Kementerian Pertahanan, TNI, dan POLRI tidak lagi menyelenggarakan program pelayanan kesehatan bagi pesertanya, kecuali untuk pelayanan kesehatan tertentu berkaitan dengan kegiatan operasionalnya yang ditentukan dengan Peraturan Pemerintah.
I. Kebijakan Koordinasi Manfaat (Coordination of Benefit)
Ketentuan umum dan skema koordinasi manfaat adalah sebagai berikut: 1. Ketentuan Umum
Ketentuan–ketentuan umum koordinasi manfaat adalah sebagai berikut: a. Koordinasi manfaat diberlakukan apabila peserta BPJS Kesehatan
memiliki asuransi kesehatan tambahan dari penyelenggara program asuransi kesehatan tambahan yang bekerja sama dengan BPJS Kesehatan.
b. Peserta CoB adalah peserta BPJS Kesehatan yang juga merupakan pemegang polis atau tertanggung dari asuransi kesehatan tambahan yang bekerjasama dengan BPJS Kesehatan. BPJS Kesehatan merupakan penjamin pertama atas program jaminan kesehatan kecuali untuk koordinasi manfaat program jaminan sosial di bidang kecelakaan lalu lintas BPJS Kesehatan sebagai penjamin kedua. Sedangkan untuk program jaminan sosial di bidang kecelakaan kerja BPJS Kesehatan bukan sebagai penjamin.
c. Jaminan biaya BPJS Kesehatan dalam pelaksaan koordinasi manfaat yang diperoleh peserta, tidak melebihi jumlah biaya pelayanan kesehatannya.
d. Koordinasi manfaat yang ditanggung oleh BPJS Kesehatan adalah pelayanan kesehatan yang sesuai kesepakatan antara BPJS Kesehatan dengan asuransi kesehatan tambahan.
daftar faskes rujukan tingkat lanjutan dan dikeluarkan oleh BPJS Kesehatan serta dapat melayani peserta CoB.
f. Non Faskes BPJS Kesehatan adalah Fasilitas Kesehatan Rujukan Tingkat Lanjutan yang tidak bekerjasama dengan BPJS Kesehatan. 2. Skema Koordinasi Manfaat
Skema Koordinasi Manfaat antara BPJS Kesehatan dengan Asuransi Kesehatan Tambahan adalah sebagai berikut:
Tabel 1. Skema Koordinasi Manfaat (Coordination of Benefit)
No. Pelayanan Jenis Faskes Kelas
Perawatan
J. Penilaian Tingkat Kesehatan BUMN Jasa Keuangan Bidang Usaha
Perasuransian Dan Jasa Penjaminan Berdasarkan Peraturan Menteri
Badan Usaha Milik Negara Nomor: PER-04/MBU/2011
Berdasarkan Surat Peraturan Menteri BUMN Nomor: PER-04/MBU/2011, rasio yang terdapat dalam peraturan ini adalah sebagai berikut:
1. Aspek Keuangan
Total bobot dalam aspek keuangan adalah sebesar 35%. Dalam penilaian aspek keuangan ini, indikator yang dinilai adalah sebagai berikut:
a. Return On Assets (ROA)
Menurut Hery (2015: 228), hasil pengembalian atas aset atau ROA merupakan rasio yang menunjukkan seberapa besar kontribusi aset dalam menciptakan laba bersih. Dengan kata lain, rasio ini digunakan untuk mengukur seberapa besar jumlah laba bersih yang akan dihasilkan dari setiap rupiah dana yang tertanam dalam total aset.
Rumus: ROA =
− x 100%
b. Return On Equity (ROE)
Menurut Hery (2015: 230), hasil pengembalian atas ekuitas atau ROE merupakan rasio yang menunjukkan seberapa besar kontribusi ekuitas dalam menciptakan laba bersih. Dengan kata lain, rasio ini digunakan untuk mengukur seberapa besar jumlah laba bersih yang akan dihasilkan dari setiap rupiah dana yang tertanam dalam total ekuitas.
Rumus: ROE =
c. Risk Based Capital (RBC)
Menurut Peraturan Pemerintah (PP) No. 63 Tahun 2004 dalam Dhaniati (2011), Pengertian Risk Based Capital adalah suatu ukuran yang menginformasikan tingkat keamanan finansial atau kesehatan suatu perusahaan asuransi yang harus dipenuhi oleh perusahaan asuransi kerugian sebesar 120%. Semakin besar rasio kesehatan RBC sebuah perusahaan asuransi, semakin sehat kondisi finansial perusahaan tersebut.
Rumus: RBC = x 100 %
d. Likuiditas
Menurut Prihadi (2010: 177), likuiditas adalah rasio untuk mengukur sampai seberapa jauh aset lancar perusahaan mampu untuk melunasi kewajiban jangka pendeknnya. Aset lancar mempunyai potensi penggunaan dan utang lancar akan memerlukan pembayaran maksimum setahun ke depan dari tanggal neraca.
Rumus: Likuiditas =
2. Aspek Operasional
Indikator yang dinilai dalam aspek operasional meliputi unsur-unsur kegiatan yang dianggap paling dominan dalam rangka menunjang keberhasilan operasi sesuai dengan visi dan misi perusahaan. Beberapa indikator penilaian yang digunakan adalah sebagai berikut:
a. Resiko Kecukupan Investasi (RKI)
Menurut Karuniawati (2012), rasio perimbangan investasi dengan kewajiban atau RKI adalah rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan perusahaan dalam memenuhi kewajiban-kewajibannya kepada para pemegang polis.
Rumus: RKI =
� + � x 100% b. Yield On Investment (YOI)
Menurut Karuniawati (2012), rasio pendapatan investasi neto atau YOIadalah rasio yang memberikan indikasi dalam menilai kemampuan manajemen dan kebijakan-kebijakan investasi dari perusahaan yang bersangkutan (asuransi) dan dapat menentukan sehat tidaknya perusahaan asuransi dari penentuan jumlah laba yang diperoleh.
Rumus: YOI =
c. Expense Ratio (ER)
Menurut Ibawa (2012), pengertian Expense Ratio atau Rasio Biaya Operasional adalah rasio yang digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi dan kemampuan perusahaan dalam melakukan kegiatan operasinya.
Rumus: ER = y x 100%
d. Rawat Jalan Tingkat Lanjutan (RJTL)
Menurut Kepmenkes Nomor: 828/MENKES/SKI/IX/2008, Rawat Jalan Tingkat Lanjutan adalah pelayanan kesehatan perorangan yang meliputi observasi diagnosa pengobatan rehabilitasi medik tanpa tinggal di ruang rawat inap di sarana kesehatan strata dua dan strata tiga Pemerintah dan Swasta.
Rumus: RJTL = ℎ � ℎ
ℎ � �
e. Tingkat Kepuasan Peserta (TKP)
3. Aspek Administrasi
Total bobot dalam aspek administrasi adalah sebesar 15%. Dalam penilaian aspek administrasi ini, indikator yang dinilai adalah sebagai berikut:
a. Laporan Perhitungan Tahunan (LPT)
Menurut SP Menteri BUMN Nomor: KEP-100/MBU/2002, laporan perhitungan tahunan adalah standar waktu penyampaian perhitungan tahunan yang telah diaudit oleh akuntan publik atau Badan Pengawas Keuangan dan Pembangunan harus sudah diterima oleh Pemegang Saham untuk PERSERO atau Menteri BUMN untuk PERUM paling lambat akhir bulan kelima sejak tanggal tutup buku tahun yang bersangkutan.
Rumus: LPT = � � �
� � � � x 100
b. Rancangan RKAP
Menurut SP Menteri BUMN Nomor: KEP-100/MBU/2002, Sesuai ketentuan pasal 13 ayat 1 Peraturan Pemerintah Nomor 12 tahun 1998, pasal 27 ayat 2 Peraturan Pemerintah Nomor 13 tahun 1998, RUPS untuk PERSERO atau Menteri BUMN untuk PERUM dalam pengesahan rancangan RKAP tahunan harus sudah diterima 60 hari sebelum memasuki tahun anggaran yang bersangkutan.
Rumus: Rancangan RKAP = � � �
c. Laporan Periodik (LP)
Menurut SP Menteri BUMN Nomor: KEP-100/MBU/2002 laporan periodik triwulanan harus diterima oleh Komisaris/Dewan Pengawas dan Pemegang Saham untuk PERSERO atau Menteri BUMN untuk PERUM paling lambat satu bulan setelah berakhirnya periode laporan.
Rumus: LP = � �
� � � x 100%
d. Efektifitas Penyaluran (EP)
Rumus: EP = ℎ � �
ℎ � � x 100%
Menurut SP Menteri BUMN Nomor: KEP-100/MBU/2002, jumlah dana tersedia adalah seluruh dana pembinaan yang tersedia dalam tahun yang bersangkutan. Jumlah dana yang disalurkan adalah seluruh dana yang disalurkan dalam tahun yang bersangkutan e. Tingkat Kolektibilitas (TK)
Rumus: TK = − � �
ℎ � � � x 100%
Berdasarkan Surat Peraturan Menteri BUMN Nomor: PER-04/MBU/2011, indikator yang dinilai serta bobotnya adalah sebagai berikut:
Tabel 2. Indikator serta Bobot PT. Askes (Persero)
Sumber: SP. Menteri BUMN No. PER-04/MBU/2011
Penelitian ini hanya mengukur berdasarkan aspek keuangan dan aspek operasional. Rasio yang dipakai dalam aspek keuangan pada penelitian ini adalah ROA, ROE, RBC, dan Likuiditas. Rasio yang dipakai dalam aspek operasional pada penelitian ini adalah RKI, YOI, dan ER. Total bobot keseluruhan yang dipakai pada penelitian ini adalah 65%.
Indikator Bobot Rawat Jalan Tingkat Lanjutan (%) 10 Tingkat Kepuasan Peserta (%) 10
Total 50
ASPEK ADMINISTRASI
Laporan Periodik Tahunan (%) 3
Rancangan RKAP 3
Laporan Periodik (%) 3 Eefektifitas Penyaluran (%) 3 Tingkat Kolektibilitas (%) 3
K. Penilaian Tingkat Kesehatan BUMN Berdasarkan Keputusan Menteri
BUMN Nomor: KEP-100/MBU/2002
Surat Peraturan Menteri BUMN Nomor: PER-04/MBU/2011 adalah Surat Peraturan turunan dari Surat Keputusan (SK) Menteri BUMN Nomor KEP-100/MBU/2002. Oleh karena itu, penilaian kinerja perusahaan asuransi swasta berpedoman pada SK Menteri BUMN Nomor KEP-100/MBU/2002. Berdasarkan kriteria SK Menteri BUMN Nomor KEP-100/MBU/2002, penilaian kinerja berpedoman pada besarnya bobot yang diperoleh perusahaan. Adapun ketentuan tersebut adalah sebagai berikut:
1. Perusahaan yang dikatakan sehat, apabila : AAA apabila total skor (TS) > 95.
AA apabila 80 < TS ≤ 95.
A apabila 65 < TS ≤ 80.
2. Perusahaan yang dikatakan kurang sehat, apabila :
BBB apabila 50 < TS ≤ 65.
BB apabila 40 < TS ≤ 50.
B apabila 30 < TS ≤ 40.
3. Perusahaan tidak sehat, apabila : CCC apabila 20 < TS ≤ 30.
CC apabila 10 < TS ≤ 20.
Untuk mengetahui proporsi khusus pada aspek keuangan dan aspek operasional (65%), maka dilakukan perhitungan sebagai berikut:
1. Sehat, yang terdiri dari:
AAA apabila total skor keuangan (TSK) lebih besar dari 0,65 x 95
AA apabila 0,65 x 80 < TSK ≤ 0,65 x 95
A apabila 0,65 x 65 < TSK ≤ 0,65 x 80
2. Kurang Sehat, yang terdiri dari:
BBB apabila 0,65 x 50 < TSK ≤ 0,65 x 65
BB apabila 0,65 x 40 < TSK ≤ 0,65 x 50
B apabila 0,65 x 30 < TSK ≤ 0,65 x 40
3. Tidak Sehat, yang terdiri dari:
CCC apabila 0,65 x 20 < TSK ≤ 0,65 x 30
CC apabila 0,65 x 10 < TSK ≤ 0,65 x 20
C apabila TSK ≤ 0,65 x 10
Sumbangan Total Skor Keuangan (TSK) terhadap total skor keseluruhan dalam penelitian ini adalah berdasarkan perhitungan proporsi sebesar 65%. Hasil sumbangan proporsi adalah sebagai berikut:
1. Sehat, yang terdiri dari:
AAA apabila total skor keuangan (TSK) lebih besar dari 61,75
AA apabila 52 < TSK ≤ 61,75
2. Kurang Sehat, yang terdiri dari:
BBB apabila 32,5 < TSK ≤ 42,25
BB apabila 26 < TSK ≤ 32,5
B apabila 19.5 < TSK ≤ 26
3. Tidak Sehat, yang terdiri dari:
CCC apabila 13 < TSK ≤ 19,5
CC apabila 6,5 < TSK ≤ 19,5
C apabila TSK ≤ 6,5
L. Kerangka Pemikiran
Tingkat kesehatan keuangan suatu perusahaan menjadi salah satu patokan bahwa perusahaan dapat memberikan keuntungan baik langsung atau secara tidak langsung bagi pihak yang berkepentingan. Kepercayaan kepada suatu perusahaan dapat diraih dengan memperlihatkan bahwa keadaan perusahaannya baik. Perusahaan berupaya agar keadaan perusahaan baik dan sehat dengan melakukan inovasi agar produk perusahaannya menarik bagi konsumen.
Untuk mengetahui apakah berlakunya BPJS Kesehatan memberikan dampak melalui tingkat kesehatan perusahaan, peneliti membandingkan tingkat kesehatan perusahaan asuransi swasta sebelum dan sesudah berlakunya BPJS Kesehatan dengan menggunakan analisis statistika deskriptif. Cut-Off sebelum dan sesudah berlakunya BPJS Kesehatan adalah 1 Januari 2014. Pembuatan Cut-Off berdasarkan tanggal diberlakukannya BPJS Kesehatan.
Bersdasarkan penjelasan diatas, kerangka pemikiran dapat digambarkan sebagai berikut:
Gambar 1. Kerangka Pemikiran Sumber: Data diolah 2016 Sebelum Berlakunya
BPJS Kesehatan (Tahun 2012 dan
Tahun 2013) Tingkat Kesehatan
Sesudah Berlakunya BPJS Kesehatan (Tahun 2014 dan
Tahun 2015) Tingkat Kesehatan
35
BAB III
METODE PENELITIAN
A. Jenis Penelitian
Jenis penelitian yang digunakan adalah studi empiris pada perusahaan asuransi swasta yang sudah bekerjasama dengan BPJS Kesehatan melalui skema Coordination of Benefit. Data yang diperoleh kemudian diolah dan dianalisis, sehingga dapat ditarik kesimpulan dari hasil analisis yang dilakukan.
B. Subjek dan Objek Penelitian
1. Subjek Penelitian
Menurut Amirin (2009), subjek penelitian adalah sesuatu, baik orang, benda ataupun lembaga (organisasi), yang sifat-keadaannya akan diteliti. Subjek pada penelitian ini adalah perusahaan asuransi swasta yang sudah bekerjasama dengan BPJS Kesehatan melalui skema Coordination of Benefit (CoB).
2. Objek Penelitian
C. Populasi Sasaran
Populasi adalah semua nilai baik hasil perhitungan maupun pengukuran, baik kuantitatif maupun kualitatif, daripada karakteristik tertentu mengenai sekelompok objek yang lengkap dan jelas (Usman, 2011: 181). Populasi sasaran dalam penelitian ini adalah seluruh perusahaan asuransi swasta yang sudah bekerjasama dengan BPJS Kesehatan melalui skema Coordination of Benefit per Desember 2014 yang definisinya adalah sebagai berikut:
1. Perusahaan asuransi swasta yang sudah bekerjasama dengan BPJS Kesehatan melalui skema Coordination of Benefit per Desember 2014. 2. Perusahaan asuransi swasta yang menyediakan laporan keuangan
perusahaannya pada web resmi masing-masing perusahaannya.
3. Perusahaan asuransi swasta yang menyediakan laporan keuangan tahun 2012 sampai dengan tahun 2015.
D. Teknik Pengumpulan Data
Teknik pengumpulan data yang digunakan adalah teknik dokumentasi. Teknik dokumentasi adalah teknik pengumpulan data tercetak, data tergambar, dan data terekam (Usman, 2011: 21). Data yang digunakan adalah dokumen-dokumen seperti laporan keuangan dan laporan atau catatan lainnya. Data diperoleh melalui web resmi perusahaan asuransi swasta.
E. Teknik Analisis Data
Untuk menjawab rumusan masalah yang dikemukakan, langkah– langkah yang digunakan sebagai berikut:
1. Menganalisis indikator dan bobot yang akan dipakai
Perusahaan asuransi yang akan dipakai adalah perusahaan asuransi swasta yang sudah bekerjasama dengan BPJS Kesehatan melalui skema Coordination of Benefit. Indikator dan bobot yang dipakai dalam penelitian ini adalah indikator dan bobot penelitian pada perusahaan asuransi kesehatan BUMN, yaitu PT. Askes (Persero) yang terdapat pada Peraturan Menteri BUMN Nomor: PER-04/MBU/2011. 2. Mengumpulkan data
total ekuitas, laba sebelum pajak, rata-rata total aset, jumlah tingkat solvabilitas, jumlah BTSM, likuiditas, total investasi, cadangan teknis, utang klaim, hasil investasi, rata-rata investasi, biaya operasional, dan pendapatan premi.
3. Menghitung tingkat kesehatan perusahaan asuransi swasta menggunakan indikator pada Peraturan Menteri BUMN Nomor: PER-04/MBU/2011
Cara menghitung tingkat kesehatan dalam penelitian ini berdasarkan indikator yang terdapat dalam Peraturan Menteri BUMN Nomor: PER-04/MBU/2011, yaitu sebagai berikut:
a. Menghitung nilai masing-masing indikator dari aspek keuangan Pada aspek keuangan terdapat rasio-rasio untuk menghitung aspek keuangan. Rasio-rasio tersebut adalah sebagai berikut:
1) Menghitung nilai Return On Equity (ROE)
Rumus ROE =
− E x 100% 2) Menghitung nilai Return On Assets (ROA)
Rumus ROA =
− x 100%
3) Menghitung nilai Risk Based Capital (RBC)
4) Mencari data nilai Likuiditas
Setiap laporan keuangan telah menyediakan informasi likuiditas pada laporan keuangan perusahaannya. Nilai likuiditas dapat dicari dari laporan keuangan perusahaan. b. Menentukan skor masing-masing indikator pada aspek keuangan
Untuk mengetahui daftar skor penilaian masing-masing indikator yang tergolong aspek keuangan penentuannya adalah sebagai berikut:
1) Menentukan skor Return On Equity (ROE) Tabel 3. Daftar Skor Penilaian ROE
Sumber : SP. Menteri BUMN No. PER-04/MBU/2011 2) Menentukan skor Return On Assets (ROA)
Tabel 4. Daftar Skor Penilaian ROA
Sumber: SP. Menteri BUMN No. PER-04/MBU/2011
ROE (%) Skor
ROE ≥ 22,5 5
22,5 > ROE ≥ 20 4
20 > ROE ≥ 17,5 3
17,5 > ROE ≥ 0 2
ROE < 0 0
ROA (%) Skor
ROA ≥ 20 5
20 > ROA ≥ 17,5 4
17,5 > ROA ≥ 15 3
15 > ROA ≥ 0 2
3) Menentukan skor Risk Based Capital (RBC) Tabel 5. Daftar Skor Penilaian RBC
Sumber: SP. Menteri BUMN No. PER-04/MBU/2011 4) Menentukan skor Likuiditas
Tabel 6. Daftar Skor Penilaian Likuiditas
Sumber: SP. Menteri BUMN No. PER-04/MBU/2011 c. Menjumlahkan skor dari indikator aspek keuangan
Setelah tiap rasio dari aspek keuangan selesai di tentukan, selanjutnya mengumpulkan semua hasil skor menjadi satu tabel. Tujuan dari langkah ini adalah untuk memudahkan dalam menyatukan nilai total skor keseluruhan aspek.
d. Menghitung nilai masing-masing indikator dari aspek operasional Pada aspek operasional terdapat rasio-rasio untuk menghitung aspek operasional. Rasio-rasio tersebut adalah sebagai berikut:
1) Menghitung nilai Rasio Kecukupan Investasi (RKI)
Rumus RKI =
+ x 100%
RBC (%) Skor
RBC ≥ 150 10
150 > RBC ≥ 130 8
130 > RBC ≥ 120 6
120 > RBC ≥ 100 3
RBC < 100 0
Likuiditas (%) Skor
x ≥ 150 15
150 > x ≥ 130 12
130 > x ≥ 120 8
120 > x ≥ 100 4
2) Menghitung nilai Yield On Investment (YOI)
Rumus YOI =
− x 100%
3) Menghitung nilai Expense Ratio (ER)
Rumus ER = y x 100%
e. Menentukan skor masing-masing indikator pada aspek operasional Langkah selanjutnya membandingkan nilai masing-masing indikator dengan daftar skor penilaian masing-masing indikator aspek operasional. Daftar skor penilaian masing-masing indikator yang tergolong aspek operasional adalah sebagai berikut:
1) Menentukan skor Rasio Kecukupan Investasi (RKI) Tabel 7. Daftar Skor Penilaian RKI
Sumber: SP. Menteri BUMN No. PER-04/MBU/2011 2) Menentukan skor Yield On Investment (YOI)
Tabel 8. Daftar Skor Penilaian YOI
Sumber: SP. Menteri BUMN No. PER-04/MBU/2011
RKI (%) Skor
RKI ≥ 120 10
120 > RKI ≥ 110 8
110 > RKI ≥ 100 6
100 > RKI ≥ 90 3
RKI < 90 0
YOI (%) Skor
YOI ≥ x + 3 10
x + 3 > YOI ≥ x + 2 8
x + 2 > YOI ≥ x + 1 6
x + 1 > YOI ≥ x 3
3) Menentukan skor Expense Ratio (ER) Tabel 9. Daftar Skor Penilaian ER
Sumber: SP. Menteri BUMN No. PER-04/MBU/2011 f. Menjumlahkan skor dari indikator aspek operasional
Setelah tiap rasio dari aspek operasional selesai ditentukan, selanjutnya mengumpulkan semua hasil skor menjadi satu tabel. Tujuan dari langkah ini adalah untuk memudahkan dalam menyatukan nilai total skor keseluruhan aspek.
g. Menjumlahkan skor dari semua indikator aspek keuangan dan aspek operasional
Langkah selanjutnya menjumlahkan aspek keuangan dan aspek operasional. Setelah kedua aspek telah mendapatkan hasil skor, selanjutnya hasil skor dijumlahkan menjadi total skor akhir. h. Menentukan perusahaan-perusahaan yang termasuk dalam kondisi
sehat, kurang sehat, atau tidak sehat
Setelah skor aspek keuangan dan skor aspek operasional selesai dijumlahkan, total skor akhir diidentifikasikan sesuai dengan klasifikasi ketentuan kondisi perusahaan yang terdapat dalam Surat Keputusan Menteri BUMN Nomor: KEP-100/MBU/2002. Total persentase yang dinilai adalah 65% (0,65). Oleh karena itu, setiap
ER (%) Skor
x ≤ 11 10
11 < x ≤ 12 8
12 < x ≤ 13 6
13 < x≤ 14 3
range skor pada Surat Keputusan Menteri BUMN Nomor: KEP-100/MBU/2002 dikalikan dengan 0,65 terlebih dahulu. Penentuan tingkat kesehatan terdapat pada Tabel 10.
Tabel 10. Penentuan Tingkat Kesehatan Perusahaan Asuransi Swasta Berdasarkan Surat Keputusan Menteri BUMN Nomor: KEP-100/MBU/2002
Total Skor Keseluruhan
4. Mengklasifikasikan sebelum dan sesudah berlakunya BPJS Kesehatan
Gambar 2. Cut-Off sebelum dan Sesudah Berlakunya BPJS Kesehatan Sumber: Data diolah 2016
Perubahan dari PT. Askes (Persero) menjadi BPJS Kesehatan ditetapkan pada tanggal 1 Januari 2014. Oleh karena itu, tahun 2012 dan tahun 2013 menjadi tahun sebelum berlakunya BPJS Kesehatan,
1 Januari 2012 1 Januari 2013 1 Januari 2014 1 Januari 2015 1 Januari 2016
sedangkan tahun 2014 dan tahun 2015 menjadi tahun setelah berlakunya BPJS Kesehatan. Cut-Off berlakunya BPJS Kesehatan disajikan pada Gambar 2.
5. Melakukan analisis statistika deskriptif
Penelitian ini menggunakan data populasi sasaran. Oleh karena data populasi tersedia, akibatnya tidak lagi diperlukan penyamplingan terhadap populasi sasaran. Oleh karena akibat tersebut, dalam penelitian ini juga tidak diperlukan melakukan statistika inferensial. Penelitian ini cukup menggunakan statistika deskriptif saja.
Menurut Boedijoewono (2012: 11), statistik deskriptif adalah metode statistik yang menggambarkan sifat-sifat data. Kegiatan statistik ini berupa kegiatan pengumpulan data, penyusunan data, dan penyajian data dalam bentuk tabel, grafik-grafik, maupun diagram-diagram.
Penyajian yang dilakukan dalam penelitian ini adalah penyajian data dalam bentuk grafik-grafik. Grafik yang dibuat dalam analisis ini adalah grafik pada aspek keuangan, grafik pada aspek operasional, dan grafik pada tingkat kesehatan. Grafik-grafik tersebut kemudian dianalisis satu persatu. Setelah menganalisis grafik, selanjutnya menarik kesimpulan.
berlakunya BPJS Kesehatan. Langkah-langkah yang digunakan adalah sebagai berikut:
a. Melakukan analisis statistika deskriptif pada aspek keuangan Langkah pertama yang dilakukan adalah membuat grafik pada aspek keuangan. Grafik pada aspek keuangan terdiri dari rasio-rasio yang telah dihitung sebelumnya, yaitu ROA, ROE, RBC, dan Likuiditas. Hasil yang dipakai pada grafik adalah mean skor setiap tahun dari rasio aspek keuangan.
Langkah-langkah yang digunakan adalah sebagai berikut: 1) Melakukan analisis statistika deskriptif pada ROE
Grafik ROE dibuat berdasarkan mean dari skor ROE tahun 2012 sampai dengan tahun 2015. Mean dari skor ROE dapat dicari menggunakan aplikasi SPSS 20. 2) Melakukan analisis statistika deskriptif pada ROA
Grafik ROA dibuat berdasarkan mean dari skor ROA tahun 2012 sampai dengan tahun 2015. Mean dari skor ROA dapat dicari menggunakan aplikasi SPSS 20. 3) Melakukan analisis statistika deskriptif pada RBC
4) Melakukan analisis statistika deskriptif pada Likuiditas Grafik Likuiditas dibuat berdasarkan mean dari skor Likuiditas tahun 2012 sampai dengan tahun 2015. Mean dari skor Likuiditas dapat dicari menggunakan aplikasi SPSS 20.
b. Membuat kesimpulan pada aspek keuangan
Setelah membuat grafik dan menganalisis grafik, selanjutnya membuat kesimpulan terhadap mean yang terdapat pada grafik aspek keuangan. Kesimpulan-kesimpulan tersebut digunakan untuk membuat kesimpulan pada aspek keuangan. Langkah-langkah yang digunakan adalah sebagai berikut:
1) Membuat kesimpulan pada ROE
Kesimpulan pada ROE diperoleh dengan membandingkan mean ROE sebelum dan sesudah berlakunya BPJS Kesehatan.
2) Membuat kesimpulan pada ROA
Kesimpulan pada ROA diperoleh dengan membandingkan mean ROA sebelum dan sesudah berlakunya BPJS Kesehatan.
3) Membuat kesimpulan pada RBC
4) Membuat kesimpulan pada Likuiditas
Kesimpulan pada Likuiditas diperoleh dengan membandingkan mean Likuiditas sebelum dan sesudah berlakunya BPJS Kesehatan.
5) Pengambilan kesimpulan keseluruhan aspek keuangan Setelah dilakukan pengambilan kesimpulan terhadap mean yang terdapat pada rasio aspek keuangan, selanjutnya dapat diambil kesimpulan apakah terdapat atau tidak terdapat perbedaan aspek keuangan perusahaan asuransi swasta sebelum dan sesudah berlakunya BPJS Kesehatan.
