Kurikulum pajak lokal 15112016

(1)

(2)

Agenda

Pendahuluan

1.

Kompetensi

2.

Materi Perpajakan

3.

Diskusi Silabus

4.

(3)

(4)

Perpajakan dan Perusahaan

•

Kewajiban membayar pajak atas penghasilannya

•

Kewajiban memotong pajak pihak lain

Kewajiban perpajakan

Transaksi perusahaan terkait dengan perpajakan

Laporan keuangan menyajikan informasi perpajakan

(5)

Kurikulum Perpajakan

• _{Ketentuan regulasi terkait dengan pajak penghasilan, PPN/PPnBM, PBB,}

Pajak Daerah dan Retribusi Daerah, PBB, Bea Materai

Materi secara umum sama

Kedalaman materi yang berbeda

• _{Nama mata ajar} • _{Kedalaman materi}

Keragaman

• _{Dipahami sebagai sesuatu yang terpisah}

• _{Tidak dikaitkan dengan pencatatan dan pelaporan akuntansi}

Kurang komprehensif,

(6)

Matakuliah Perpajakan pada

Kurikulum Pendidikan Akuntansi

S2 / Science

• _{Seminar Perpajakan}

S3

• _{Seminar Doktoral}

Perpajakan dan Sistem Informasi

MAKSI

• _Perpajakan

• _{Perpajakan Sektor Publik}

• _{Manajemen Perpajakan*}

• _{Perpajakan Internasional*} • _{Topik Khusus Perpajakan}

PPAK

• _Perpajakan

• _{Manajemen Perpajakan*} • _{Perpajakan Internasional*}

S1 / D3

• _{Perpajakan 1} • _{Perpajakan 2}

• _{Manajemen Perpajakan*}

• _{Perpajakan Internasional*}

• _{* Matakuliah pilihan pada}

program S1 dan Program Magister untuk konsentrasi Perpajakan

6

• _Perpajakan • _{Hukum pajak}

(7)

Arah Pengembangan Kurikulum

Sumber daya

Lingkungan

Kebutuhan

Tujuan Program

(8)

Sertifikasi dan Perpajakan

•

Sertifikat A (Etik; PPh21; PBB/BHTM/BM;

PPh22,23,26; KUP,PPSP,PP;PPn; PPh OP; Akt

Pajak)

•

Sertifikat B (Etik; PPh21; KUP,PPSP,PP;PPn; ;

SPT PPh Badan;PPh OP; Akt Pajak)

•

Sertifikat C (Etik; PPh21; Pajak Inter;

KUP,PPSP,PP;PPn; SPT PPh Badan; PPh OP;

Akt Pajak)

Ujian Sertifikasi

Konsultan Pajak

•

Manajemen Perpajakan

CA- Chartered of

Accountant

•

Tingkat Dasar / ACPAI – Pengantar

manajemen, perpajakan dan hukum bisnis

•

Tingkat menengah – Strategi bisnis dan

perpajakan lanjutan

•

Tingkat lanjutan - Perpajakan

(9)

Kurikulum USKP

Level

A

B

C

Akuntansi Perpajakan

15

1

15

1

20

1

PPh OP dan SPT PPh OP

15

1

20

1

PPh Badan

15

1

SPT PPh Badan

15

1

15

1

PPN dan SPT PPN

15

1

15

1

KUP, PPSP, PP

10

1

15

1

15

1

PPh 22, 23, 26

10

1

PBB, BPHTB, BM

10

1

Pajak Internasional

20

1

PPh 21 dan SPT PPh 21

15

1

15

1

Kode Etik Profesi

10

1

10

1

10

1

(10)

Kurikulum S1 - Perpajakan

10

Perpajakan 1 (wajib)

Perpajakan 2 (wajib)

Manajemen Pajak (pilihan)

(11)

(12)

Learning Objective

12

Program S1

•

Menguasai peraturan perpajakan dalam rangka menghitung

dan melaporkan kewajiban perpajakan (Umum)

•

Mampu menghitung dan melaporkan kewajiban perpajakan

individu dan organisasi (Khusus)

Program S1

•

Kompetensi dasar yang harus dimiliki oleh setiap lulusan S1

•

Kompetensi ini dapat diberikan minimal dalam satu matakuliah

•

Penguasaan pengaturan dalam rangka perhitungan kewajiban perpajakan

•

Tujuan akhir bagaimana mahasiswa dapat menghitung dan melaporkan

(13)

Kompetensi

Mampu menjelaskan, mengadministrasikan dan menganalisis

praktik perpajakan pada suatu entitas dan pribadi , untuk

mendukung pengambilan keputusan dengan memperhatikan etika.

Mampu menjelaskan, menerapkan, menganalisis dan memecahkan

masalah terkait dengan ketentuan umum tatacara perpajakan dan

pajak daerah dengan memperhatikan etika

Mampu menjelaskan, menerapkan, menganalisis dan memecahkan

masalah terkait dengan ketentuan umum tatacara perpajakan dan

pajak daerah dengan memperhatikan etika

Mampu menjelaskan, menganalisis , melakukan pengambilan

keputusan dan memberikan rekomendasi atas permasalahan dan

konsekuensi perpajakan internasional dengan memperhatikan etika

Pajak 1

Pajak 2

Mjm P.

(14)

Bagaimana Kurikulum Pajak Dikembangkan

•

Program menentukan profil lulusan, apakah menjadi akuntan umum atau

lulusan dengan kemampuan khusus di bidang perpajakan.

•

Cakupan materi diberikan secara keseluruhan namun jumlah matakuliah

akan menentukan kedalaman materi.

•

Profil menjadi akuntan profesional atau akuntan publik

–

Matakuliah dapat dikembangkan 1 – 2 matakuliah perpajakan

–

Ditambahkan matakuliah manajemen perpajakan

•

Profile menjadi konsultan pajak

–

Matakuliah dapat dikembangkan 2 – 4 matakuliah perpajakan

–

Ditambahkan matakuliah manajemen perpajakan dan Pajak

Internasional

(15)

Pilihan ?

•

Akuntansi pajak diajarkan tersendiri atau digabungkan pada saat

menjelaskan pajak

– _Tersendiri menjadikan pendekatan kurang komprehensif, menganggap pajak bukan bagian integral dari transaksi perusahaan; tidak perlu

mengulang materi perpajakannya

– _Terpisah lebih fokus; akan tepat untuk topik-topik akuntansi khusus

•

Pembahasan hukum formal atau material



jika hukum material

dahulu maka pembahasan formal lebih ada aspek kontekstualnya

•

Pendekatan pajak integral atau terpisah untuk WP OP dan Badan

•

Etika pajak diajarkan dalam sessi sendiri atau diajarkan pada

setiap materi

(16)

Alternatif

Perpajakan 1 (3sks)

Perpajakan 2 (2SKS)

Manajemen Perpajakan (3SKS)

- pilihan

Pajak Internasional (3SKS) -

Pilihan

16

Perpajakan 1 (3sks)

Lab Perpajakan 2 (2SKS)

Perpajakan 1 (3sks)

(17)

Alternatif

Materi 3 SKS 5 SKS 6 SKS 8 SKS

P1(3) P1(3) P2(2) P1(3) P2(2) P1(3) P2(3) LP1(2)

Sistem Pajak Indonesia 1 1 1 1 1 1 1

Pajak Penghasilan 6 7 1 (K) 8 1 8 1 6

Pajak Pertambahan Nilai /

Penjualan Barang Mewah 3 3 5 1 5 1 3

KUP, PPSP, PP 2 4 6 6

PBB/BPHTB/BM/Pajak

Daerah 1 1 1 1

Akuntansi Pajak 2 1 (K) 2 2 1

Manajemen Perpajakan 1 1 1

Pajak Internasional 1 1 (K) 1 1

Etika – Kepatuhan pajak

(18)

(19)

Materi Perpajakan

Sistem Pajak Indonesia

Pajak Penghasilan

Pajak Pertambahan Nilai / Penjualan Barang Mewah

KUP, PPSP, PP

PBB/BPHTB/BM/Pajak Daerah

Akuntansi Pajak

Manajemen Perpajakan

Pajak Internasional

(20)

Sistem Pajak

20

Mampu menjelaskan sistem perpajakan di Indonesia dan

peran pajak dalam pembangunan nasional

Mampu menjelaskan sistem perpajakan di Indonesia dan

peran pajak dalam pembangunan nasional

1. Pengertian pajak dan perbedaannya dengan retribusi

2. Kebijakan fiskal dan pengaruh pajak dalam APBN

3. Fungsi pajak

4. Azas pajak

5. Teori Pajak

6. Stelsel

7. Tarif pajak

8. Jenis pajak

1. Pengertian pajak dan perbedaannya dengan retribusi

2. Kebijakan fiskal dan pengaruh pajak dalam APBN

3. Fungsi pajak

4. Azas pajak

5. Teori Pajak

6. Stelsel

(21)

Pajak Penghasilan

Mampu menjelaskan konsep pajak penghasilan dan

menerapkan perhitungan pajak penghasilan atas pemotongan

pajak pihak ketiga, pajak bagi WP OP dan Pajak bagi WP Badan

Mampu menjelaskan konsep pajak penghasilan dan

menerapkan perhitungan pajak penghasilan atas pemotongan

pajak pihak ketiga, pajak bagi WP OP dan Pajak bagi WP Badan

•

Pengertian subyek dan pengecualian subyek pajak

•

Pengertian penghasilan dan pengecualian obyek pajak

•

Penghasilan dikenakan pajak final

•

Pengurang dan tidak boleh sebagai pengurang penghasilan.

•

PTKP

•

Kompensasi kerugian

•

Pelunasan pajak di tahun berjalan dan kredit pajak

•

Perhitungan pajak dan SPT WP Orang Pribadi

•

Perhitungan pajak final (PP 46) dan menggunakan norma

•

Pengertian subyek dan pengecualian subyek pajak

•

Pengertian penghasilan dan pengecualian obyek pajak

•

Penghasilan dikenakan pajak final

•

Pengurang dan tidak boleh sebagai pengurang penghasilan.

•

PTKP

•

Kompensasi kerugian

•

Pelunasan pajak di tahun berjalan dan kredit pajak

•

Perhitungan pajak dan SPT WP Orang Pribadi

(22)

Pajak Penghasilan

22

• _{Pemotongan pajak pihak ketiga}

– _{PPh pasal 21} – _{PPh pasal 4(2)} – _{Pph pasal 22} – _{PPh pasal 23} – _{PPh pasal 26}

• _{Perbedaan perhitungan pajak dan akuntansi: depresiasi, amortisasi,}

revaluasi aset; penilaian persediaan, selisih kurs; sewa; penyisihan piutang.

• _{Kredit pajak luar negeri} • _{Angsuran pajak}

• _{Perhitungan pajak akhir tahun} • _{Hubungan istimewa}

• _{Pencatatan transaksi kewajiban dan hak pajak} • _{Pajak atas BUT}

• _{Pemotongan pajak pihak ketiga}

– _{PPh pasal 21} – _{PPh pasal 4(2)} – _{Pph pasal 22} – _{PPh pasal 23} – _{PPh pasal 26}

• _{Perbedaan perhitungan pajak dan akuntansi: depresiasi, amortisasi,}

revaluasi aset; penilaian persediaan, selisih kurs; sewa; penyisihan piutang.

• _{Kredit pajak luar negeri} • _{Angsuran pajak}

• _{Perhitungan pajak akhir tahun} • _{Hubungan istimewa}

(23)

PPN dan PPnBM

Mampu menjelaskan konsep dan menerapkan perhitungan atas pajak

pertambahan nilai dan pajak penjualan barang mewah.

Mampu menjelaskan konsep dan menerapkan perhitungan atas pajak

pertambahan nilai dan pajak penjualan barang mewah.

• _{Pengertian PPN} • _{Obyek PPN} • _{Subyek PPN}

• _{Saat dan tempat terutang} • _{Faktur pajak}

• _{Dasar Pengenaan Pajak}

• _{Pengkreditan Pajak Masukan} • _{Pajak Penjualan Barang Mewah} • _{Pemungut PPN}

• _{Restitusi PPN & PPnBM} • _{Fasilitas PPN & PPnBM}

• _{PPN khusus: leasing, pedagang eceran, emas.}

• _{Pengisihan SPT PPN & PPnBM Masa dan Pemmbetulan} • _{Pengertian PPN}

• _{Obyek PPN} • _{Subyek PPN}

• _{Saat dan tempat terutang} • _{Faktur pajak}

• _{Dasar Pengenaan Pajak}

• _{Pengkreditan Pajak Masukan} • _{Pajak Penjualan Barang Mewah} • _{Pemungut PPN}

• _{Restitusi PPN & PPnBM} • _{Fasilitas PPN & PPnBM}

• _{PPN khusus: leasing, pedagang eceran, emas.}

(24)

KUP

24

Mampu menjelaskan konsep dan menerapkan ketentuan umum pajak

penghasilan dalam memenuhi kewajiban perpajakan.

Mampu menjelaskan konsep dan menerapkan ketentuan umum pajak

penghasilan dalam memenuhi kewajiban perpajakan.

• Definisi dalam KUP

• _Pendaftaran

• _{Pencatatan dan Pembukuan} • _Pembayaran

• Pelaporan pajak

• Penelitian, pemeriksaan dan penyidikan

• Penagihan Pajak dengan Surat Paksa

• Penetapan dan ketetapan

• Permohonan pembetukan, keberatan, penghapusan sanksi, pembatalan ketetapan yang tidak benar

• Banding dan Pengadilan Pajak

• Peninjauan Kembali

• Restitusi

• Sanksi

• Definisi dalam KUP

• Pendaftaran

• Pencatatan dan Pembukuan

• Pembayaran

• Pelaporan pajak

• Penelitian, pemeriksaan dan penyidikan

• Penagihan Pajak dengan Surat Paksa

• _{Penetapan dan ketetapan}

• _{Permohonan pembetukan, keberatan, penghapusan sanksi, pembatalan ketetapan}

yang tidak benar

• Banding dan Pengadilan Pajak

• Peninjauan Kembali

(25)

Akuntansi Pajak

Mampu menerapkan akuntansi pajak

•

Jurnal kewajiban dan hak perpajakan

•

Penyajian dan pengungkapan informasi pajak dalam laporan

keuangan

•

Akuntansi industri jasa konstruksi; bank dan lembaga

keuangan non bank.

•

Transaksi

khusus:

merger&acquisition

,

likuidasi,

pembentukan usaha baru.

•

Pengakuan pendapatan dan biaya

•

Jurnal kewajiban dan hak perpajakan

•

Penyajian dan pengungkapan informasi pajak dalam laporan

keuangan

•

Akuntansi industri jasa konstruksi; bank dan lembaga

keuangan non bank.

•

Transaksi

khusus:

merger&acquisition

,

likuidasi,

pembentukan usaha baru.

(26)

Akuntansi Pajak

26

•

Perbedaan perlakukan akuntansi dan fiskal:

– _{Konsep, Pengakuan dan Realisasi Penghasilan} – _{Biaya, Beban dan Pengurang Penghasilan} – _{Bentuk Usaha Tetap (BUT)}

– _Leasing

– _{Restrukturisasi Utang}

– _{Transfer pricing dan Tax Planning}

– _{Penyesuaian Modal karena Kuasi Reorganisasi} – _{Revaluasi Aktiva Tetap}

– _{Akuntansi pajak penghasilan dan perhitungan Aset dan liabilitas Pajak}

Tangguhan

– _{Transaksi dengan mata uang asing}

– _{Pengarturan bersama: Joint Operation (JO); Built, Operate and Transfer}

(BOT)

– _{Badan dan Orang Asing (project dan representative office)} – _{Akuntansi atas pengampunan pajak}

– _{Tarif pajak efektif (ETR) dan}_{Book tax difference}

•

Perbedaan perlakukan akuntansi dan fiskal:

– _{Konsep, Pengakuan dan Realisasi Penghasilan} – _{Biaya, Beban dan Pengurang Penghasilan} – _{Bentuk Usaha Tetap (BUT)}

– _Leasing

– _{Restrukturisasi Utang}

– _{Transfer pricing dan Tax Planning}

– _{Penyesuaian Modal karena Kuasi Reorganisasi} – _{Revaluasi Aktiva Tetap}

– _{Akuntansi pajak penghasilan dan perhitungan Aset dan liabilitas Pajak}

Tangguhan

– _{Transaksi dengan mata uang asing}

– _{Pengarturan bersama: Joint Operation (JO); Built, Operate and Transfer}

(BOT)

– _{Badan dan Orang Asing (project dan representative office)} – _{Akuntansi atas pengampunan pajak}

(27)

Manajemen Pajak

Mampu menjelaskan konsep dan menerapkan manajemen

pajak dalam sebuah entitas

Mampu menjelaskan konsep dan menerapkan manajemen

pajak dalam sebuah entitas

• _{Konsep Dasar Manajemen Pajak}

• _{Tax Planning}_{atas Pemilihan Bantuk Usaha dan Sumber Pembiayaan} • _{Tax Planning}_{atas penggabungan usaha, likuidasi atas keputusan}

investasi

• _{Tax Planning}_{atas PPh Pasal 21 dan withholding tax yang lain}

• _{Tax Planning}_{atas unsur-unsur Pph badan (penghasilan usaha, HPP,}

pengurang penghasilan, perbedaan akuntansi dan pajak)

• _{Tax Planning}_{atas PPN}

• _{Tax Planning}_{atas pemeriksaan pajak, keberatan, banding dan PK serta}

pemanfaatan tax incentive

• _{Konsep Dasar Manajemen Pajak}

• _{Tax Planning}_{atas Pemilihan Bantuk Usaha dan Sumber Pembiayaan} • _{Tax Planning}_{atas penggabungan usaha, likuidasi atas keputusan}

investasi

• _{Tax Planning}_{atas PPh Pasal 21 dan withholding tax yang lain}

• _{Tax Planning}_{atas unsur-unsur Pph badan (penghasilan usaha, HPP,}

pengurang penghasilan, perbedaan akuntansi dan pajak)

• _{Tax Planning}_{atas PPN}

• _{Tax Planning}_{atas pemeriksaan pajak, keberatan, banding dan PK serta}

(28)

Pajak Internasional

28

Mampu menjelaskan konsep dan menerapkan konsep

pajak internasional.

Mampu menjelaskan konsep dan menerapkan konsep

pajak internasional.

• _{Pengertian pajak internasional}

• _{Ruang lingkup perpajakan internasional} • _{Pajak penghasilan}

• _{Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda (P3B)} • _{Metode penghindaran pajak berganda}

• _{Anti Penghindaran pajak}

– _{Controlled foreign cooperation rules} – _{Thin capitalization rate}

– _{Treaty shopping} – _{Transfer pricing}

• _{Offshore Financial center}

• _{Pengertian pajak internasional}

• _{Ruang lingkup perpajakan internasional} • _{Pajak penghasilan}

• _{Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda (P3B)} • _{Metode penghindaran pajak berganda}

• _{Anti Penghindaran pajak}

– _{Controlled foreign cooperation rules} – _{Thin capitalization rate}

– _{Treaty shopping} – _{Transfer pricing}

(29)

Materi Perpajakan – Etika 1

Mampu menganalisis kasus yang berkaitan tindakan etis

dan tidak etis,

tax avoidance

dan

tax evasion

dalam

pemenuhan kewajiban pajak.

Mampu menganalisis kasus yang berkaitan tindakan etis

dan tidak etis,

tax avoidance

dan

tax evasion

dalam

pemenuhan kewajiban pajak.

1. Analisis tindakan etis dan tidak etis

2. Analisis tindakan

tax evoidance

dan

tax evasion

1. Analisis tindakan etis dan tidak etis

(30)

Materi Perpajakan – Etika 2

30

Mampu memahami dan menganalisa kasus yang berkaitan

dengan profesi, tingkah laku, kepribadian, dan perbuatan yang

harus dijunjung tinggi dan dilaksanakan oleh konsultan pajak

Mampu memahami dan menganalisa kasus yang berkaitan

dengan profesi, tingkah laku, kepribadian, dan perbuatan yang

harus dijunjung tinggi dan dilaksanakan oleh konsultan pajak

1. Kewajiban-kewajiban sebagai Konsultan Pajak

a. Hubungan dengan instansi pemerintah;

b. Hubungan dengan teman seprofesi; c. Hubungan dengan rekanan/klien.

2. Larangan bagi Konsultan Pajak;

3. Sanksi-sanksi terhadap Konsultan Pajak,

a. Jenis sanksi;

b. Prosedur dan hal yang terkait dengan pengenaan sanksi.

1. Kewajiban-kewajiban sebagai Konsultan Pajak

a. Hubungan dengan instansi pemerintah; b. Hubungan dengan teman seprofesi; c. Hubungan dengan rekanan/klien.

2. Larangan bagi Konsultan Pajak;

3. Sanksi-sanksi terhadap Konsultan Pajak,

a. Jenis sanksi;

(31)

(32)

Opsi 1

Kompetensi Perpajakan 1 (3 SKS)

32

• _{Mampu menjelaskan sistem perpajakan di Indonesia konsep pajak penghasilan,}

pajak pertambahan nilai dan pajak penjualan barang mewah.

• _{Mampu menjelaskan dan mengadministrasikan pemungutan pajak penghasilan}

pihak ketiga (withholding tax).

• _{Mampu menghitung dan melaporkan pajak penghasilan wajib pajak badan dan}

pribadi.

• _{Mampu mencatat dan melaporkan informasi pajak dalam laporan keuangan} • _{Mampu menghitung dan melaporkan Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak}

Penjualan atas Barang Mewah.

• _{Mampu menganalisis praktik dan informasi pajak untuk mendukung}

pengambilan keputusan dengan memperhatikan etika.

Mampu menjelaskan, mengadministrasikan dan menganalisis praktik perpajakan pada suatu entitas dan pribadi , untuk mendukung

pengambilan keputusan dengan memperhatikan etika.

Mampu menjelaskan, mengadministrasikan dan menganalisis praktik perpajakan pada suatu entitas dan pribadi , untuk mendukung

(33)

Opsi 1

Perpajakan 1 (3 SKS)

Sistem Perpajakan Indonesia (1)

• _{Konsep Dasar Pajak Penghasilan} • _{Obyek dan Subyek Pajak}

• _{Pajak dipotong pihak ketiga PPh 21, 22, 23, 4 (2), 26} • _{Kredit pajak luar negeri}

• _{Angsuran pajak dan perhitungan pajak akhir tahun}

• _{Perbedaan pajak dan akuntansi: depresiasi, amortisasi, persediaan, penyisihan}

piutang, leasing

• _{Pelaporan dan Perhitungan Pajak WP Pribadi, Badan} • _{Pajak atas BUT dan pemahaman dasar pajak internasional} • _{Pajak dalam laporan keuangan dan akuntansi perpajakan}

Pajak Penghasilan (9)

• _{Konsep dasar PPN dan PPnBM}

• _{Perhitungan dan Pelaporan PPN dan PPnBM} • _{Pencatatan PPN dan PPnBM}

(34)

Opsi 1 Kompetensi

Perpajakan 2 (2 SKS)

34

• _{Mampu menjelaskan dan menerapkan ketentuan dan tatacara}

perpajakan mulai dari tahap pendaftaran, pembayaran, pelaporan, pemeriksaan dan ketetapan pajak, keberatan, banding dan pengadilan pajak.

• _{Mampu menjelaskan dan menerapkan ketentuan pajak daerah seperti}

pajak bumi dan bangunan perdesaan dan perkotaan, bea perolehan hak atas tanah dan atau bangunan dan materai

• _{Mampu menganalisis dan memecahkan masalah terkait praktik}

ketentuan tata cara perpajakan dengan memperhatikan etika

Mampu menjelaskan, menerapkan, menganalisis dan

memecahkan masalah terkait dengan ketentuan umum tatacara

perpajakan dan pajak daerah dengan memperhatikan etika

Mampu menjelaskan, menerapkan, menganalisis dan

(35)

Opsi 1

Perpajakan 2 – 2SKS

• _{Pendaftaran, pembayaran dan pelaporan} • _{Pemeriksaan, penyidikan}

• _{Penagihan dengan Surat Paksa} • _{Penetapan, dan Ketetapan}

• _{Pembetulan, Keberatan dan Banding}

Ketentuan Umum Perpajakan (3)

• _{Proses pengadilan pajak}

• _{Analisis kasus pengadilan pajak}

Pengadilan pajak (1)

• _{Perbedaan tax avoidance dan evasion}

Tax avoidance Tax evasion (1)

• _PBB

• _{Bea Materai}

• _{PBB Perdesaan dan Perkotaan} • _{BPHTB dan PPhTB}

• _{Pajak dan Retriibusi Daerah}

Pajak Daerah dan Pajak lainnya (1)

• _{Sanksi Pajak}

• _{Keberatan dan banding} • _{Pemeriksaan Pajak} • _{Etika dalam Perpajakan}

Kasus Pajak (3)

(36)

Opsi 2

Perpajakan 1 (3 SKS)

Pengantar Perpajakan (1)

Ketentuan Umam dan Tata Cara Perpajakan (4)

PBB/BPHTB/Bea Meterai dan Pajak / Retribusi

Daerah Lainnya

PPh Potong dan Pungut (7)

(37)

Opsi 2

Perpajakan 2 (3 SKS)

• _{Subyek dan dikecualikan dari subyek} • _{Obyek dan dikecualikan dari obyek} • _{Penghasilan dikenakan pajak final}

• _{Beban yang boleh dikurangkan dan tidak boleh dikurangkan} • _{Perhitungan HPP}

• _{Penyusutan fiskal} • _{Rekonsiliasi Fiskal}

• _{Praktik pengisian SPT PPh Orang Pribadi, Badan}

Pajak Penghasilan (7)

• _{Obyek dan subyek} • _DPP

• _{Mekanisme pemungutan, penyetoran dan pelaporan} • _{Fasilitas PPN}

• _{Praktik pengisian SPT PPN}

(38)

Kompetensi Perpajakan (MAKSI-PPAk)

38

Mampu menjelaskan, menganalisis menyajikan transaksi

entitas terkait dengan perpajakan dalam laporan keuangan

serta menganalisis dampak pajak dalam keputusan bisnis.

Mampu menjelaskan, menganalisis menyajikan transaksi

entitas terkait dengan perpajakan dalam laporan keuangan

serta menganalisis dampak pajak dalam keputusan bisnis.

•

Mampu menjelaskan, mengaplikasikan dan menganalisis

pelaporan pajak dan penyajian pajak dalam laporan keuangan.

•

Mampu menjelaskan dan menganalisis dampak perpajakan

terhadap keputusan bisnis.

•

Mampu mengambil keputusan bisnis terkait dengan

(39)

Materi Perpajakan

Sistem Perpajakan Indonesia dan Ketentuan Umum Perpajakan

• _{Konsep Dasar Pajak Penghasilan} • _{Obyek dan Subyek Pajak}

• _{Pajak dipotong pihak ketiga PPh 21, 22, 23, 24, 4 (2), 26} • Pelaporan Pajak WP Pribadi, Badan dan BUT

• _{Pajak dalam laporan keuangan dan akuntansi perpajakan}

Pajak Penghasilan

• _{Konsep dasar PPN dan PPnBM}

• _{Perhitungan dan Pelaporan PPN dan PPnBM} • _{Pencatatan PPN dan PPnBM}

• _{Ketentuan Khususu PPN dan PPnBM}

Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah

• _{Konsep Dasar Pajak dan Retribusi Daerah}

• _{Peranan Pajak Daerah dalam Pembangunan Daerah}

Pajak Daerah dan Pajak Lainnya (Materai, PBB dan BPHTB)

• _{Konsep Dasar Perpajakan Internasional} • _{Penghindaran pajak berganda}

Perpajakan Internasional

• _{Konsep dasar strategi dan perencanaan pajak}

(40)

Kompetensi Manajemen Perpajakan

40

• _{Mampu menjelasankan dan membedakan konsep dasar tentang :}

management pajak, tax planning, agressive tax planning, tax evasion, tax avoidance, dan anti tax avoidance measures serta pihak-pihak yang

berkepentingan.

• _{Mampu menganalisis pengaruh pajak atas pemilihan bentuk usaha dan}

pemilihan sumber pembiayaan

• _{Mampu menganalisis pengaruh pajak atas transaksi penggabungan usaha ,}

likuidasi serta keputusan investasi

• _{Mampu mengaplikasikan}_{tax planning atas}_{unsur-unsur penghasilan dan}

pengurang penghasilan dalam SPT PPh Badan, PPh Pasal 21, withholding tax, dan Pajak Pertambahan Nilai dalam suatu contoh kasus

• _{Mampu mengaplikasikan}_{tax planning}_{terkait dengan restitusi dan insentif}

pajak dalam suatu contoh kasus

Mampu menjelaskan perangkat

tax planning

serta mampu

mengadministrasikan, mengendalikan dan merekonsiliasi berbagai

jenis pajak dalam rangka melakukan praktik

tax planning

Mampu menjelaskan perangkat

tax planning

serta mampu

(41)

Materi Manajemen Perpajakan

Konsep Dasar Manajemen Pajak

Tax Planning atas Pemilihan Bantuk Usaha dan Sumber Pembiayaan

Tax Planning atas penggabungan usaha, likuidasi atas keputusan investasi

Tax Planning atas PPh Pasal 21 dan withholding tax yang lain

Tax Planning atas unsur-unsur Pph badan (penghasilan usaha, HPP, pengurang penghasilan)

Tax Planning atas PPN

(42)

Kompetensi Perpajakan Internasional

42

•

Mampu menjelaskan dan menganalisis permasalahan

Perpajakan Internasional.

•

Mampu melakukan pengambilan keputusan dan memberikan

rekomendasi terkait perpajakan internasional dengan

memperhatikan etika.

Mampu menjelaskan, menganalisis , melakukan

pengambilan keputusan dan memberikan rekomendasi atas

permasalahan dan konsekuensi perpajakan internasional

dengan memperhatikan etika.

Mampu menjelaskan, menganalisis , melakukan

(43)

Materi Perpajakan Internasional

International Tax Law Principles

Principles of Tax Treaty Law

International tax Aspect on Indonesian Income Tax Law

Tax Treaty Provision and Interpretation

Perbandingan model tax treaty

Transfer Pricing and Assosiated Enterprises

(44)

Kompetensi Seminar Perpajakan S2

44

•

Mampu menjelaskan praktik perpajakan di Indonesia dan

penerapan etika dalam praktik perpajakan di Indonesia

•

Mampu menjelaskan pajak dalam laporan keuangan

•

Mampu membandingkan sistem perpajakan Indonesia dengan

beberapa negara lain

•

Mampu meneliti praktik perpajakan: pajak dalam laporan

keuangan, manajemen laba perpajakan, etika dalam perpajakan,

manajemen perpajakan dan pajak internasional.

(45)

Materi Seminar Perpajakan S2

Sistem Perpajakan di Indonesia

Kebijakan Fiskal dan Peran pajak dalam pembangunan

Konsep pajak penghasilan

Pajak dipungut pihak ketiga

Pajak WP OP

PPN & PPnBM

(46)

Materi Seminar Perpajakan S2

46

Perbedaan pajak dan akuntansi

Akuntansi pajak penghasilan

Pajak dan Persistensi Laba

Penghindaran pajak dan manajemen laba

Pajak dan Governance

Ketaatan Pajak

(47)

Kompetensi Seminar Doktoral Perpajakan S3

•

Menjelaskan dan menganalisis teori yang menjadi dasar

pengembangan penelitian pajak

•

Menjelaskan bidang-bidang penelitian perpajakan dan

menganalisis penelitian pajak berdasarkan klasifikasi bidang

tersebut.

•

Menganalisis konsep, metodologi, proksi variabel dan analisis

data atas beberapa penelitian bidang perpajakan.

•

Menganalisis kelemahan penelitian dan memberikan saran

perbaikan atas beberapa penelitian pajak.

•

Melaksanakan penelitian pajak dan menyajikannya dalam

sebuah paper akademik.

Mampu melakukan penelitian di bidang perpajakan

dan menyajikannya dalam paper akademik dengan

(48)

Materi Seminar Doktoral Perpajakan S3

48

Basic concept of taxation and tax regulation in Indonesia and Review of

tax research

Tax information in the financial statement

Value relevance of tax information

Relation tax avoidance, tax planning and earning management

Tax avoidance, governance and CSR

Tax compliance and behavior

International tax

• Materi menggunakan jurnal terkini

(49)

TERIMA KASIH

Profesi untuk

Mengabdi pada

(50)

(51)

(52)

KKNI Level 7

(53)

(54)

KKNI Level 9