TUGAS PERKULIAHAN MAHASISWA
PERPAJAKAN
Kasus 04 : ...
Nama
: ...
No.Mhs : ...
Pengajar :
Kesit Bambang Prakosa
Semester :
GANJIL TA.2015/2016
Program Studi Akuntansi
Fakultas Ekonomi
2015
Kasus 01 :
PT. Medika Sentosa,NPWP: 02.398.765.1.035.000 yang beralamat Jl. Setiabudi Kebon
Jeruk, Jakarta bergerak dalam bidang jasa rumah sakit. Dalam tahun pajak berjalan,
PT. Bimasena Sentosa telah membayar gaji, upah, honorarium dan imbal-an lain
sehubungan dengan pekerjaan dn jasa yang dilakukan oleh pegawai tetap maupun
bukan pegawai tetap termasuk pembayaran premi asuransi kecelakaan kerja, premi
asuransi kematian, dan iuran JHT ke PT. Jamsostek dan iuran pensiun ke Dana Pensiun
yang pendiriannya telah disahkan Menteri Keuangan :
I.
Pembayaran-pembayaran kepada Pegawai Tetap
1. Nama
: dr. Prayitno Santosa,
NPWP
: 06.789.012.5.035.00
Alamat
: Jl. Anggrek Bulan No.427 Jakarta
Jabatan
: Direktur
Status dan Tanggungan
: Kawin/ 2 anak , 1 orang adik kandung
Masa Kerja tahun pajak
: 12 bulan
Gaji Pokok/bulan
: Rp 30.000.000,00
Tunjangan Transport/bulan: Rp 1.000.000,00
Tunjangan Makan/bulan
: Rp 1.000.000,00
Honorarium
: Rp 30.000.000,00 selama tahun pajak berjalan
Bonus
: Rp 40.000.000,00 selama tahun pajak berjalan
Iuran Pensiun/bulan
: a. dibayar perusahaan Rp 400.000,00
b. dibayar pegawai
Rp 200.000,00
PPh 21 yang dipotong
: PPh 21/bln X11 bln, selama tahun berjalan
2. Nama
: Maryanto
NPWP
: 06. 675. 432.8.035.00
Alamat
: Jl. Jalak No.34 Jakarta
Jabatan
: Perawat
Status dan Tanggungan
: Tidak Kawin/0 orang
Masa Kerja tahun berjalan : 12 bulan
Gaji Pokok/bulan
: Rp 14.500.000,00
Tunjangan Transport/bulan: Rp 750.000,00
Tunjangan Makan/bulan
: Rp 750.000,00
Premi JKK
: Rp 250.000,00
Premi JKEM
: Rp 150.000,00
Iuran JHT/bulan
: a. dibayar perusahaan Rp 155.000,00
b. dibayar pegawai
Rp 130.000,00
Bonus
: Rp 25.000.000,00
3. Nama
: dr. Qintan Lintang Ayu, Sp.A
NPWP
: 06.789.432.8.035.00
Alamat
: Jl. Semangka No.789 Jakarta
Jabatan
: Sekretaris
Status dan Tanggungan
: Kawin/ 0 orang (suami Pegawai PT.NS)
Masa Kerja tahun berjalan
: 12 bulan
Gaji Pokok/bulan
: Rp 20.000.000,00
Tunjangan Transport/bulan
: Rp 1.000.000,00
Tunjangan Makan/bulan
: Rp 1.000.000,00
Penggantian Biaya Pengobatan : Rp 5.000.000,00 selama tahun berjalan
Premi JKK/bulan
: Rp 250.000,00
Premi JKEM/bulan
: Rp 150.000,00
Iuran JHT/bulan
: a. dibayar perusahaan Rp 350.000,00
b. dibayar pegawai
Rp 200.000,00
Bonus
: Rp 50.000.000,00 selama tahun berjalan
PPh 21 yang dipotong
: PPh 21/bln X11 bln, selama tahun berjalan
II.
Pembayaran kepada penerima imbalan lainnya selain pegawai tetap telah
dipotong PPh 21/26 dan disetor sesuai dengan ketentuan. PT. Medika Sentosa
dalam tahun berjalan telah melakukan pembayaran upah, honorarium dan
pembayaran lain kepada selain pegawai tetap sebagai berikut :
a.
Usman status kawin menanggung 3 anak, dalam bulan Oktober tahun
berjalan bekerja dan dibayar secara harian selama 10 hari, upah per hari
yang diterima sebesar Rp 400.000,00.
b.
Pembayaran honorarium Notaris Sudirman, SH sebesar Rp 45.000.000,00
sebagai imbalan jasa pembuatan akta kredit bank.
c.
Pembayaran kepada Rustamaji (status kawin, tidak punya tanggungan)
sebesar Rp 56.000.000,00 selaku auditor yang melakukan audit keuangan
di bulan September tahun berjalan
d.
Honorarium jasa konsultasi ahli Radiologi kepada Mr. Liem Swie Peng Ho
selama 3 bulan sebesar Rp 120.000.000,00
Tugas yang harus saudara lakukan:
1.
Menghitung PPh Pasal 21/26 yang harus dipotong PT. Medika Sentosa.
2.
Mengisi SPT Tahunan PPh 21/26 untuk masa tahun pajak berjalan
Kasus 01:
Premi asuransi yang dibayar pemberi kerja Rp___________ (A.5)
Penerimaan natura/kenikmatan lainnya
Yang dikenakan pemotonganPPh 21 Rp_________ + (A.6)
Jumlah Penghasilan Bruto Teratur (A1s/d A6) Rp_______________ (A.7)
Tantiem, Bonus, Gratifikasi, Jasa Produksi, THR Rp_______________ +(A.8)
Jumlah Penghasilan Bruto (A7+A8) Rp_______________ (A.9)
PENGURANG :
Jumlah Pengurangan (A10+A11+A12) Rp ______________ (A.13)
PENGHITUNGAN PPh PASAL 21:
Jumlah Penghasilan Neto (=A9-A13) Rp ______________ (A.14)
Jumlah Penghasilan Neto Masa Sebelumnya Rp _________ _____ (A.15)
Jumlah Penghasilan Neto untuk penghitungan PPh 21
(setahun/disetahunkan) Rp ______________ (A.16)
Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) Rp ______________ (A.17)
Penghasilan Kena Pajak setahun/disetahunkan (A16-A17) Rp _________ _____ (A.18)
PPh pasal 21 atas PKP setahun/disetahunkan
PKP X Tarif Pajak Rp ______________ (A.19)
PPh pasal 21 yang telah dipotong masa sebelumnya Rp _________ _____ (A.20)
PPh pasal 21 yang terutang Rp _________ _____ (A.21)
PPh pasal 21 yang ditanggung Pemerintah Rp _________ _____ (A.22)
PPh pasal 21 yang harus dipotong (A21- A22) Rp _________ _____ (A.23)
PPh pasal 21 dan PPh pasal 26 yang telah dipotong dan
dilunasi Rp _________ _____ (A.24)
Jumlah PPh Pasal 21 :
A. Yang Kurang Potong atau B. Yang Lebih Potong Rp _________ _____ (A.25)
Jumlah tersebut pada A.23 telah :
A. Dipotong dari pembayaran gaji bulan….. ………..atau
No-Urut : ----
Premi asuransi yang dibayar pemberi kerja Rp___________ (A.5)
Penerimaan natura/kenikmatan lainnya
Yang dikenakan pemotonganPPh 21 Rp_________ + (A.6)
Jumlah Penghasilan Bruto Teratur (A1s/d A6) Rp_______________ (A.7)
Tantiem, Bonus, Gratifikasi, Jasa Produksi, THR Rp_______________ +(A.8)
Jumlah Penghasilan Bruto (A7+A8) Rp_______________ (A.9)
PENGURANG :
Jumlah Pengurangan (A10+A11+A12) Rp ______________ (A.13)
PENGHITUNGAN PPh PASAL 21:
Jumlah Penghasilan Neto (=A9-A13) Rp ______________ (A.14)
Jumlah Penghasilan Neto Masa Sebelumnya Rp _________ _____ (A.15)
Jumlah Penghasilan Neto untuk penghitungan PPh 21
(setahun/disetahunkan) Rp ______________ (A.16)
Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) Rp ______________ (A.17)
Penghasilan Kena Pajak setahun/disetahunkan (A16-A17) Rp _________ _____ (A.18)
PPh pasal 21 atas PKP setahun/disetahunkan
PKP X Tarif Pajak Rp ______________ (A.19)
PPh pasal 21 yang telah dipotong masa sebelumnya Rp _________ _____ (A.20)
PPh pasal 21 yang terutang Rp _________ _____ (A.21)
PPh pasal 21 yang ditanggung Pemerintah Rp _________ _____ (A.22)
PPh pasal 21 yang harus dipotong (A21- A22) Rp _________ _____ (A.23)
PPh pasal 21 dan PPh pasal 26 yang telah dipotong dan
dilunasi Rp _________ _____ (A.24)
Jumlah PPh Pasal 21 :
A. Yang Kurang Potong atau B. Yang Lebih Potong Rp _________ _____ (A.25)
Jumlah tersebut pada A.23 telah :
A. Dipotong dari pembayaran gaji bulan….. ………..atau
No-Urut : ----
Premi asuransi yang dibayar pemberi kerja Rp___________ (A.5)
Penerimaan natura/kenikmatan lainnya
Yang dikenakan pemotonganPPh 21 Rp_________ + (A.6)
Jumlah Penghasilan Bruto Teratur (A1s/d A6) Rp_______________ (A.7)
Tantiem, Bonus, Gratifikasi, Jasa Produksi, THR Rp_______________ +(A.8)
Jumlah Penghasilan Bruto (A7+A8) Rp_______________ (A.9)
PENGURANG :
Jumlah Pengurangan (A10+A11+A12) Rp ______________ (A.13)
PENGHITUNGAN PPh PASAL 21:
Jumlah Penghasilan Neto (=A9-A13) Rp ______________ (A.14)
Jumlah Penghasilan Neto Masa Sebelumnya Rp _________ _____ (A.15)
Jumlah Penghasilan Neto untuk penghitungan PPh 21
(setahun/disetahunkan) Rp ______________ (A.16)
Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) Rp ______________ (A.17)
Penghasilan Kena Pajak setahun/disetahunkan (A16-A17) Rp _________ _____ (A.18)
PPh pasal 21 atas PKP setahun/disetahunkan
PKP X Tarif Pajak Rp ______________ (A.19)
PPh pasal 21 yang telah dipotong masa sebelumnya Rp _________ _____ (A.20)
PPh pasal 21 yang terutang Rp _________ _____ (A.21)
PPh pasal 21 yang ditanggung Pemerintah Rp _________ _____ (A.22)
PPh pasal 21 yang harus dipotong (A21- A22) Rp _________ _____ (A.23)
PPh pasal 21 dan PPh pasal 26 yang telah dipotong dan
dilunasi Rp _________ _____ (A.24)
Jumlah PPh Pasal 21 :
A. Yang Kurang Potong atau B. Yang Lebih Potong Rp _________ _____ (A.25)
Jumlah tersebut pada A.23 telah :
A. Dipotong dari pembayaran gaji bulan….. ………..atau
No-Urut : ----
Premi asuransi yang dibayar pemberi kerja Rp___________ (A.5)
Penerimaan natura/kenikmatan lainnya
Yang dikenakan pemotonganPPh 21 Rp_________ + (A.6)
Jumlah Penghasilan Bruto Teratur (A1s/d A6) Rp_______________ (A.7)
Tantiem, Bonus, Gratifikasi, Jasa Produksi, THR Rp_______________ +(A.8)
Jumlah Penghasilan Bruto (A7+A8) Rp_______________ (A.9)
PENGURANG :
Jumlah Pengurangan (A10+A11+A12) Rp ______________ (A.13)
PENGHITUNGAN PPh PASAL 21:
Jumlah Penghasilan Neto (=A9-A13) Rp ______________ (A.14)
Jumlah Penghasilan Neto Masa Sebelumnya Rp _________ _____ (A.15)
Jumlah Penghasilan Neto untuk penghitungan PPh 21
(setahun/disetahunkan) Rp ______________ (A.16)
Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) Rp ______________ (A.17)
Penghasilan Kena Pajak setahun/disetahunkan (A16-A17) Rp _________ _____ (A.18)
PPh pasal 21 atas PKP setahun/disetahunkan
PKP X Tarif Pajak Rp ______________ (A.19)
PPh pasal 21 yang telah dipotong masa sebelumnya Rp _________ _____ (A.20)
PPh pasal 21 yang terutang Rp _________ _____ (A.21)
PPh pasal 21 yang ditanggung Pemerintah Rp _________ _____ (A.22)
PPh pasal 21 yang harus dipotong (A21- A22) Rp _________ _____ (A.23)
PPh pasal 21 dan PPh pasal 26 yang telah dipotong dan
dilunasi Rp _________ _____ (A.24)
Jumlah PPh Pasal 21 :
A. Yang Kurang Potong atau B. Yang Lebih Potong Rp _________ _____ (A.25)
Jumlah tersebut pada A.23 telah :
A. Dipotong dari pembayaran gaji bulan….. ………..atau