LABORATORIUM AKUNTANSI MENENGAH UNIVERSITAS GUNADARMA PTA 2022/2023 DISUSUN OLEH :

(1)

PERANGKAT LUNAK AKUNTANSI 1

MODUL PRAKTIKUM

LABORATORIUM AKUNTANSI MENENGAH UNIVERSITAS GUNADARMA

PTA 2022/2023

(2)

KATA PENGANTAR

Dengan memanjatkan Puji dan Syukur kehadirat Tuhan Yang Maha Esa, karena atas rahmat dan karunia-Nya penulis dapat menyelesaikan penyusunan Modul Praktikum Zahir.

Pada kesempatan ini, penulis ingin mengucapkan terima kasih yang sebesar - besarnya kepada semua pihak yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan penyusunan modul praktikum ini. Semoga dengan adanya modul praktikum ini, Laboratorium Akuntansi Menengah dapat membuktikan Eksistensi-nya dan dapat membantu praktikan dalam memahami materi praktikumnya.

Penulis menyadari sepenuhnya bahwa penyusunan modul praktikum Zahir ini masih jauh dari sempurna. Untuk itu segala kritik dan saran dari berbagai pihak akan penulis terima demi terciptanya suatu modul praktikum yang lebih baik lagi.

Akhir kata semoga Modul Praktikum ini dapat berguna bagi diri penulis pada khususnya dan bagi para pembaca pada umumnya.

Depok, Agustus 2022

Tim Penyusun

(3)

DAFTAR ISI

KATA PENGANTAR ... 1

DAFTAR ISI ... 2

PERUSAHAAN DAGANG ... 3

PENGERTIAN PERUSAHAAN DAGANG ... 3

KARAKTERISTIK PERUSAHAAN DAGANG ... 3

LAPORAN KEUANGAN DALAM PERUSAHAAN DAGANG ... 3

CONTOH KASUS ... 5

INFORMASI UMUM ... 5

KEBIJAKAN AKUNTANSI ... 5

NERACA SALDO ... 7

CUSTOMER & SALDO PIUTANG ... 8

DATA VENDOR & SALDO HUTANG ... 9

PRODUCT LIST ... 10

DAFTAR HARGA TETAP ... 11

TRANSAKSI SEPTEMBER 2022 ... 12

TRANSAKSI OKTOBER 2022 ... 22

YAYASAN ... 32

PENGERTIAN YAYASAN ... 32

SUMBER PEMBIAYAAN/KEKAYAAN YAYASAN ... 32

AKUNTANSI YAYASAN ... 32

CONTOH KASUS ... 34

INFORMASI UMUM ... 34

KEBIJAKAN AKUNTANSI ... 34

NERACA SALDO ... 36

DAFTAR PEMBERI SUMBANGAN ... 37

DAFTAR VENDOR & SALDO HUTANG ... 38

KARYAWAN ... 39

DAFTAR HARTA TETAP ... 39

TRANSAKSI BULAN MARET ... 40

(4)

PERUSAHAAN DAGANG

PENGERTIAN PERUSAHAAN DAGANG

Secara umum perusahaan dagang adalah perusahaan yang tidak membuat produk sendiri.

Melainkan hanya menjualkan produk milik produsen kepada masyarakat atau konsumen. Jenis perusahaan ini tidak melakukan produksi dalam artian mengolah bahan baku menjadi produk jadi. Perusahaan ini juga tidak melakukan perubahan sedikitpun pada produk jadi.

Artinya perusahaan dagang adalah perusahan yang murni hanya menjualkan produk yang produknya sudah disediakan oleh pemasok atau produsen. Sedangkan pengertiannya secara khusus adalah perusahaan yang di dalamnya ada kegiatan menyimpan, membeli dan menjual kembali produk tanpa mengubah untuk menciptakan nilai tambah dan jual pada produk.

Perusahaan dagang belum diatur secara khusus dalam undang-undang tersendiri,akan tetapi dalam praktek diterima sebagai pelaku usaha. Hal ini tampak bahwa pemerintah pun berupaya untuk mengakui eksis tensis usaha ini.hal ini dapat dilihat dengan dikeluarkanya keputusan menteri perindustrian dan perdagangan nomor 23/MPP/KEP/1/1998 tentang lembagalembaga usaha perdagangan. Dalam pasal”1 butir 3 disebutkan: ‘’Lembaga perdagangan adalah suatu instansi/ badan yang dapat berbentuk perorangan atau badan usaha…..’’

KARAKTERISTIK PERUSAHAAN DAGANG

1. Tidak melakukan proses produksi yang mengubah nilai atau bentuk barang.

2. Aktivitas utamanya berupa pembelian, penjualan, pengeluaran biaya operasional, penyimpanan, dan pemeliharaan stok.

3. Keuntungan diperoleh dari perhitungan penjualan bersih dikurangin harga pokok dan biaya

LAPORAN KEUANGAN DALAM PERUSAHAAN DAGANG 1. Laporan Laba Rugi

Laporan laba rugi juga dikenal sebagai laporan operasi, laporan P & L dan profit loss statement. Ini adalah salah satu laporan keuangan utama perusahaan.

(5)

2. Laporan Arus Kas

Laporan Arus Kas adalah salah satu dari tiga laporan keuangan utama yang melaporkan kas yang dihasilkan dan dibelanjakan selama periode waktu tertentu (misalnya, sebulan, kuartal, atau tahun). Laporan arus kas bertindak sebagai jembatan antara laporan laba rugi dan neraca dengan menunjukkan bagaimana uang masuk dan keluar dari bisnis.

3. Neraca

Neraca membantu pemilik dan stakeholder bisnis dan analis mengevaluasi posisi keuangan perusahaan secara keseluruhan dan kemampuannya untuk membayar kebutuhan operasional dalam bisnis. Neraca juga digunakan untuk menentukan bagaimana memenuhi kewajiban keuangan perusahaan dan cara terbaik menggunakan kredit untuk membiayai operasi perusahaan.

Neraca mungkin juga memiliki rincian dari tahun-tahun sebelumnya sehingga perusahaan dapat melakukan perbandingan dua tahun berturut-turut. Data ini akan membantu perusahaan melacak kinerja perusahaan dan mengidentifikasi cara untuk membangun keuangan perusahaan dan melihat apa yang perlu ditingkatkan oleh perusahaan.

(6)

CONTOH KASUS

INFORMASI UMUM

PT. Tiur Shoes merupakan perusahaan yang bergerak dalam bidang Perdagangan Umum.

Perusahaan ini menjual dan membeli berbagai macam sepatu baik digunakan untuk keperluan sehari-hari maupun olahraga baik secara tunai maupun kredit. Selain itu, perusahaan ini juga menyediakan jasa perawatan sepatu. Identitas perusahaan dan usaha pokok perusahaan adalah:

Nama Perusahaan : PT. TIUR SHOES

Alamat : Jl. Mentok Buntu No. 88 Depok

Kode pos 14045

Telepon : 021-738592

Email : tiurrr.shoes@yahoo.co.id

Jenis Usaha : Perdagangan Umum

Berdiri : 1 Januari 2022

Menggunakan Zahir : Sejak 1 September 2022 Periode Akuntansi : Januari - Desember

KEBIJAKAN AKUNTANSI

PT. TIUR SHOES menetapkan kebijakan akuntansi sebagai berikut:

1) Umum

 Dasar Akrual Basis

 Periode akuntansi selama satu tahun ( 1 Januari s/d 31 Desember ) dibagi dalam 12 periode akuntansi

 Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo

 Dipergunakan jurnal khusus dan jurnal umum untuk melakukan jurnal setiap transaksi yang ada

 Mata uang yang digunakan adalah Rupiah (single currency) 2) Pembelian

(7)

3) Pengeluaran Kas

 Pengeluaran kas > Rp. 1.999.999 dibayarkan dengan Bank Jago

 Pengeluaran kas < /= Rp. 1.999.999 dibayarkan dengan Kas

 Pengeluaran atas pembayaran hutang (berlaku juga untuk giro) akan berpengaruh terhadap saldo Bank Jago

4) Penjualan

 Setiap penjualan barang akan diperhitungkan PPN 11% dari nilai penjualan

 Harga item yang tertera dalam faktur penjualan belum termasuk PPN

 Setiap retur pejualan akan dilakukan pengurangan pada piutang

 Termin penjualan yang berlaku adalah 2/10 n/30. Pelunasan piutang dalam periode diskon yang akan mengurangi nilai pembayaran piutangnya

 Keterlambatan pembayaran piutang didenda 10% dari nilai piutang yang tertunggak

 Untuk piutang yang tak tertagih menggunakan penghapusan piutang secara langsung yang berpengaruh terhadap kerugian piutang

 Untuk penerimaan uang muka penjualan berpengaruh ke rekening Kas

 Setiap transaksi penjualan jasa tidak dikenakan PPN 5) Penerimaan Kas

 Penerimaan kas > Rp. 1.999.999 diterima dengan Bank Jago

 Penerimaan kas < /= Rp. 1.999.999 diterima dengan Kas

 Penerimaan atas pelunasan piutang (berlaku juga untuk giro) akan berpengaruh pada saldo Bank Jago.

6) Penilaian Persediaan Barang Dagang

 System pencatatan menggunakan system perpetual

 Metode yang digunakan adalah metode harga pokok adalah FIFO 7) Penyusustan Aktiva Tetap

 Pembelian Aktiva tertanggal 01 Januari 2022

 Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus

 Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap bulan

(8)

NERACA SALDO PT. TIUS SHOES 31 AGUSTUS 2022

AKTIVA PASSIVA

Aktiva Lancar Utang Lancar

Kas Rp 22.500.000,- Utang Dagang Rp 10.000.000,-

Bank Jago Rp 14.750.000,- Hutang Gaji Rp 66.000.000,- Piutang Dagang Rp 26.150.000,-

Cadangan Kerugian

Piutang (Rp 3.922.500,-)

Persediaan Sepatu Bola

Rp 61.500.000,- Persediaan Sepatu

Casual

Lari

Futsal

Rp 49.875.000,- Asuransi dibayar di

Muka Rp 6.000.000,-

Jumlah aktiva lancar

Rp 281.102.500,- Jumlah Kewajiban Lancar

Rp 76.000.000,-

Aktiva Tetap

Kewajiban Jangka Panjang

Tanah Rp 415.000.000,- Hutang Bank Rp 450.000.000,-

Bangunan Rp 387.000.000,-

Akum. Peny.

Bangunan (Rp 17.200.000,-) Jumlah Kewajiban

Jangka Panjang Rp 450.000.000,-

Peralatan Rp 57.000.000,-

Akum. Peny.

Peralatan

(Rp 7.600.000,-)

EKUITAS

Kendaraan Rp 162. 000.000,- Modal Rp 740.502.500,-

Akum. Peny.

Kendaraan (Rp 10.800.000,-)

(9)

CUSTOMER & SALDO PIUTANG

KODE NAME/CONTACT

ADDRESS PHONE CONTACT

PERSON INVOICE CREDIT

LIMIT BALANCE CUST – 1

FERDI SPORT 021 -

Yanti

INV-0801

50.000.000 8.000.000 Jl. Bebas No.66 Jakarta 824957 03/08/2022

CUST – 2

JAYA SNEAKERS 021 -

Adi 50.000.000

Jl. Bangor No.120

Bekasi 846739

CUST – 3

ARBITER

FOOTPRINTS 021 -

James

INV-0701

50.000.000 2.500.000 Jl. Gembira No.10

Jakarta 625380 05/07/2022

CUST – 4

ZAKY CASUAL 021 -

Imeng

INV-0802

50.000.000 3.150.000 Jl. Bulak No.15

Jakarta 826457 10/08/2022

CUST – 5

JORDAN RETAIL 021 -

Steven 50.000.000

Jl. Salim V No.64

Jakarta 029374

CUST – 6

OLD CASUAL 021 -

Agnes

INV-0601

50.000.000 3.250.000 Jl. Ceria No.86

Jakarta 524372 21/06/2022

CUST – 7

SWEET RUNWAY 021 -

Bagus

INV-0803

50.000.000 4.000.000 Jl. Gacor No.9 Jakarta 928738 18/08/2022

CUST – 8

SCARS SPORT 021 -

Doni

INV-0602

50.000.000 2.250.000 Jl. Kramat No. 55

Bekasi 627283 27/06/2022

CUST – 9

IMAGINE CASUAL 021 -

Ririn 50.000.000

Jl. Dawet No.45

Bekasi 009873

CUST – 10

CLAU CASUAL 021 -

Indra

INV-0201

50.000.000 3.000.000 Jl. Anak Baik No.15

Depok 117635 15/02/2022

(10)

DATA VENDOR & SALDO HUTANG

LIMIT BALANCE VNDR – 1

PT. BIMA SAKTI 021 -

Joko

BS-0501

70.000.000 2.000.000 Jl. Senyum No.18

Bandung 903451 10/05/2022

VNDR – 2

PT. LOVE SHOES 021 -

Cariniah

LS-0601

70.000.000 1.500.000 Jl. Kasih Ibu No.78

Yogyakarta 549730 08/06/2022

VNDR – 3

PT. SUKA LARI 021 -

Zaky

SL-0502

70.000.000 400.000 Jl. Mawar No.17

Lampung 841204 17/05/2022

VNDR – 4

PT. SPORT 021 -

Arbiter - 70.000.000 -

Jl. Taman Merdeka

No.36 Jakarta 095685 VNDR – 5

PT. OLK 021 -

Ferdian

OK-0603

70.000.000 2.100.000 Jl. Raflesia No.90

Depok 673401 20/06/2022

VNDR – 6

PT. BOOT

SLEBEW 021 -

Hanif

BW-0503

70.000.000 500.000 Jl. BONGE No.08

Jakarta 562061 25/05/2022

VNDR – 7

PT. TRI SANDALS 021 -

Rizky - 70.000.000 -

Jl. Merdeka Utara

No.47 Jakarta 128765

VNDR – 8

PT. SEPATU

HALAL 021 -

Rifqi

SH-0602

70.000.000 2.300.000 Jl. Chiko Bagi Duo

No. 66 Magelang 340654 11/06/2022

VNDR – 9

PT. JEYKEY 021 -

Novanto

JY-0701

70.000.000 1.200.000 Jl. Browser No.80

Bekasi 540912 04/07/2022

PT. SOPO JARWO

021 –

(11)

PRODUCT LIST

KODE NAMA BARANG SATUAN HPP

HARGA JUAL

UNIT TERSEDIA MINIMUM MIN. PENJUALAN SB - 1 Adidas Unit Rp 1.200.000

Rp 1.500.000

15 5 1

SB - 2 Nike Unit Rp 1.350.000

Rp 1.687.500

15 5 1 SB - 3 Specs Unit Rp 800.000

Rp 1.000.000

15 5 1 SB - 4 Ortuseight Unit Rp 750.000

Rp 937.500

15 5 1 SC - 1 Ventela Unit Rp 700.000

Rp 875.000

15 5 1 SC - 2 Compass Unit Rp 850.000

Rp 1.062.500

15 5 1 SC - 3 New Balance Unit Rp 1.000.000

Rp 1.250.000

15 5 1 SC - 4 Converse Unit Rp 1.100.000

Rp 1.375.000

15 5 1 SL - 1 League Unit Rp 750.000

Rp 937.500

15 5 1 SL - 2 Reebook Unit Rp 900.000

Rp 1.125.000

15 5 1 SL - 3 Diadora Unit Rp 850.000

Rp 1.062.500

15 5 1 SL - 4 Under Armour Unit Rp 800.000

Rp 1.000.000

15 5 1

SF - 1 Puma Unit Rp 1.100.000

Rp 1.375.000

15 5 1

(12)

KODE NAMA BARANG SATUAN HPP HARGA JUAL

UNIT TERSEDIA MINIMUM MIN. PENJUALAN

SF - 3 Joma Unit

Rp 700.000 Rp 875.000

15 5 1 SF - 4 Calci Unit Rp 650.000

Rp 812.500

15 5 1

DAFTAR HARGA TETAP

NAMA HARGA

PEROLEHAN

UMUR EKONOMIS

AKUMULASI PENYUSUTAN

BEBAN

PERBULAN NILAI BUKU Tanah Rp 415.000.000

Bangunan Rp 387.000.000 15 Tahun Rp 17.200.000 Rp 2.150.000 Rp 369.800.000 Peralatan Rp 57.000.000 5 Tahun Rp 7.600.000 Rp 950.000 Rp 49.400.000 Kendaraan Rp 162.000.000 10 Tahun Rp 10.800.000 Rp 1.350.000 Rp 151.200.000

(13)

TRANSAKSI 1

TRANSAKSI SEPTEMBER 2022

PT. TIUR SHOES Jl. Mentok Buntu No. 88 Depok

Surat Order Pembelian

No. PO-0901 Kepada Yth:

PT. TRI SANDALS Jl. Merdeka Utara No.

47 Jakarta

Tgl. Pesanan 1 September 2022

Term -

Tgl. Pengiriman 9 September 2022 (Dalam Rupiah)

Kode Nama Barang Kuantitas Harga Total PPN PPh

SB - 1 Adidas 2 1.200.000 2.400.000 11%

SC - 2 Compass 1 850.000 850.000 11%

DPP Pajak Jumlah

Rp. 3.250.000,- Rp. 357.500,- Rp. 3.607.500,- Bagian Pembelian

SUEB

TRANSAKSI 2 PT. TIUR SHOES Jl. Mentok Buntu No. 88 Depok

No. Bukti = KK-0901

Tanggal = 4 September 2022 Dibayarkan Kepada : Bapak Yogi

Jumlah : Rp. 24.000.000,-

Keterangan : Asuransi untuk masa 2 tahun Penyetor

YANI

(14)

No. Bukti Tanggal

= KK-0902

= 5 September 2022 Dibayarkan kepada : KARYAWAN

Jumlah : Rp.25.000.000 ,-

Keterangan : Dibayarkan gaji bulan Juli 2022 Penyetor

SANTI

Penerima

TONO

Invoice

No. RP-0901 Diterima dari:

PT SUKA LARI Jl. Mawar No. 17 Lampung

Tgl. Pembelian 7 September 2022

Term Tunai

MSS-1 MESIN SOL SEPATU 1 4.000.000 4.000.000 DPP

Pajak Jumlah

Rp. 4.000.000,- Rp. ,- Rp. 4.000.000,-

Keterangan: Bagian Pembelian

Pembelian ini hanya untuk menambah asset

perusahaan dan tidak diperhitungkan penyusutannya.

RICO

(15)

No. Bukti = KM-0901

Tanggal = 8 September 2022 Diterima

dari Jumlah Keterangan

: ARBITER FOOTPRINTS : Rp. 2.750.000,-

: Pembayaran atas invoice nomor INV-0701 Penyetor

RAMA

Penerima

RAKA

TRANSAKSI 6 PT. TRI SANDALS Jl. Merdeka Utara No. 47 Jakarta

Invoice

No. KC-0901 Kepada Yth:

Tgl. Pengiriman 9 September 2022

Term -

Tgl. Pesanan 1 September 2022 (Dalam Rupiah)

SB - 1 Adidas 2 1.200.000 2.400.000 11%

SC - 2 Compass 1 850.000 850.000 11%

DPP Pajak Jumlah

Rp. 3.250.000,- Rp. 357.500,- Rp. 3.607.500,-

Bagian Pembelian

SUEB

(16)

No. Bukti = KM-0902

Tanggal = 11 September 2022 Diterima dari

Jumlah Keterangan

: SWEET RUNWAY : Rp.4.000.000,-

: Pembayaran atas invoice nomor INV-0803 Penyetor

GANI

Penerima

JOSEPH

No. Bukti = KK-0903

Tanggal = 13 September 2022 Dibayarkan kepada : PT. BIMA SAKTI

Jumlah : Rp 2.200.000,-

Keterangan : Pembayaran atas seluruh hutang disertai denda 10%

Penyetor

MARTINI

(17)

Invoice

No. INV-0902

Kepada Yth:

PT. JORDAN RETAIL Jl. Salim V No.64 Jakarta

Tgl. Transaksi Term

Tgl. Pengiriman

15 September 2022 2/10 n/30

15 September 2022 (Dalam Rupiah)

SB – 4 Ortuseight 2 937.500 1.875.000 11%

SC – 3 New Balance 1 1.250.000 1.250.000 11%

SL – 2 Reebook 1 1.125.000 1.125.000 11%

SF – 4 Calci 2 812.500 1.625.000 11%

DPP Pajak Total

Rp. 5.875.000,- Rp 646.250,- Rp. 6.521.250,- Salesman

Bagian Penjualan

AGUS

ASEP

Credit Note

No. CN-0901 Kepada Yth:

PT. JORDAN RETAIL Jl. Salim V No.64 Jakarta

Tgl. Retur 17 September 2022

Term 2/10 n/30

Tgl. Invoice 15 September 2022 (Dalam Rupiah)

SB - 4 Ortuseight 1 937.500 937.500 11%

SF – 4 Calci 1 812.500 812.500 11%

DPP Pajak Jumlah

Rp. 1.750.000,- Rp. 192.500,- Rp. 1.942.500,-

Salesman Bagian Penjualan

AGUS ASEP

(18)

TRANSAKSI 11 PT. LOVE SHOES Jl. Kasih Ibu No. 78 Yogyakarta

Invoice

No. LS-0901 Kepada Yth:

Term Tunai

Kode Nama Barang Qt Harga Total PPN PPh

23

SL – 3 Diadora 2 850.000 1.700.000 11%

J-1 JASA SOL SEPATU 1 50.000 50.000 2%

DPP Pajak Total

Rp. 1.750.000,- Rp. 187.000,- Rp. 1.936.000,-

Bagian Pembelian

SUEB

No. Bukti = KK-0904

Tanggal = 21 September 2022 Dibayarkan kepada : PT. JEYKEY

Jumlah : Rp. 1.260.000,-

Keterangan : Pembayaran atas JY-0701 yang dikenakan denda 5% dengan nomor giro JKT-00001 yang jatuh tempo tanggal 23

September 2022.

Penyetor

TATA

(19)

Surat Order Penjualan

No. SR-0901 Kepada Yth:

SWEET RUNWAY Jl. Gacor No. 9 Jakarta

Term 2/10 n/30

SB-2 NIKE 1 1.687.500 1.687.500 11%

SL-4 UNDER

ARMOUR 1 1.000.000 1.000.000 11%

SF-2 EAGLE 2 1.093.750 2.187.500 11%

DPP Pajak Total Uang Muka

Rp. 4.875.000,- Rp. 536.250,- Rp. 5.411.250,- Rp. 1.411.250,-

AGUS ASEP

TRANSAKSI 14

Tanggal 23 September 2022 dilakukan pencairan giro akibat transaksi yang terjadi pada 21 September 2022.

No. Bukti = KK-0905

Tanggal = 24 September 2022 Dibayarkan kepada : BANG JEK

Sebesar : Rp. 299.999,-

Keterangan : Pembayaran atas pemasangan iklan guna kepentingan promosi.

Penyetor

CONAN

(20)

No. Bukti = KK-0906

Tanggal = 25 September 2022 Dibayarkan kepada : TN. APRILIANTO

Sebesar : Rp. 666.888,-

Keterangan : Pembayaran atas keamanan dan kebersihan Penyetor

LUFY

TRANSAKSI 17

Pengisian saldo Bank Jago dari saldo kas sebesar Rp. 2.222.222 dengan nomor bukti TK- 0901 pada 25 September 2022.

Invoice

No. INV-0903

Kepada Yth:

SWEET RUNWAY Jl. Gacor No. 9 Jakarta

Tgl. Pengiriman Term

Tgl. Pesanan

25 September 2022 2/10 n/30

22 September 2022 (Dalam Rupiah)

Kode Nama Barang Qt Harga Total PPN PPh 23

SB-2 NIKE 1 1.687.500 1.687.500 11%

SL-4 UNDER

ARMOUR 1 1.000.000 1.000.000 11%

SF-2 EAGLE 2 1.093.750 2.187.500 11%

DPP Rp. 4.875.000,-

Pajak Rp. 536.250,-

Uang Muka Rp 1.411.250,-

Jumlah Rp. 4.000.000,-

(21)

TRANSAKSI 19

Dikarenakan CLAU CASUAL belum melunasi hutangnya sejak 15 Februari 2022 dengan No.INV-0201, maka perusahaan memutuskan untuk menghapus piutang tersebut dan mengakui kerugian piutang pada 27 September 2022.

Bukti Memorial

No. Bukti = JU-0901

Tanggal = 29 September 2022 Keterangan : Mengakui beban Asuransi bulan September 2022

Penyetor

MARTONO

TRANSAKSI 21

Pada tanggal 29 September 2022 ditemukan kerusakan pada persediaan diantaranya:

Kode Nama Barang Jumlah Satuan

SB-3 SPECS 1 Unit

SC-1 VENTELA 1 Unit

SL-1 LEAGUE 1 Unit

SF-3 JOMA 1 Unit

Semua biaya atas kerusakan tersebut dialokasikan kedalam akun penyesuaian persediaan.

(22)

BUKTI MEMORIAL

No. Bukti = JU-0902

Tanggal = 30 September 2022 Gaji karyawan bulan September 2022 sebesar Rp. 25. 000.000,- akan dibayar bulan

berikutnya Penyetor

MARTONO

TRANSAKSI 23

Tanggal 30 September 2022 perusahaan mengeluarkan biaya depresiasi bangunan, peralatan, serta kendaraan.

(23)

TRANSAKSI 1

TRANSAKSI OKTOBER 2022

Surat Order Pembelian

No. PO-1001 Kepada Yth:

PT. SPORT

Jl. Taman Merah No.36 Jakarta

Tgl. Pesanan 1 Oktober 2022

Term -

Tgl. Pengiriman 4 Oktober 2022 (Dalam Rupiah)

SB – 4 Ortuseight 2 750.000 1.500.000 11%

SC - 4 Converse 3 1.100.000 3.300.000 11%

SL - 1 League 3 750.000 2.250.000 11%

DPP Pajak Jumlah

SUEB

No. Bukti Tanggal

=

KM-1001 2 Oktober 2022 Diterima dari

Jumlah Keterangan

: OLD CASUAL : 3.575.000

: Pembayaran atas invoicenomor INV-0601 Penyetor

MARTONO

Penerima

RENY

(24)

TRANSAKSI 3

Pengisian saldo kas dari saldo Bank Jago sebesar Rp 2.999.888 pada 3 Oktober 2022 dengan nomor bukti TK-1001.

TRANSAKSI 4

Pada tanggal 4 Oktober dibayar gaji bulan September 2021 sebesar Rp 25.000.000 dengan No. Bukti KK-1001

TRANSAKSI 5 PT. SPORT

Invoice

No. SP-1001 Kepada Yth:

Tgl. Pengiriman 4 Oktober 2022

Term -

Tgl. Pesanan 1 Oktober 2022 (Dalam Rupiah)

Kode Nama Barang Banyaknya Harga Total PPN PPh

SB -4 Ortuseight 1 750.000 750.000 11%

SC - 4 Converse 1 1.100.000 1.100.000 11%

SL - 1 League 1 750.000 750.000 11%

DPP Pajak Jumlah

Rp. 2.600.000,- Rp. 286.000,- Rp. 2.886.000,-

Bagian Pembelian Ket: Kurang Kirim

ASEP

(25)

No. Bukti Tanggal

= KM-1002

= 5 Oktober 2022 Diterima dari

Jumlah Keterangan

: SWEET RUNWAY : Rp. 3.920.000,-

: Pembayaran atas invoice nomor INV-0903.

MARTONO RENY

TRANSAKSI 7 PT. SPORT

Invoice

No. SP-1002 Kepada Yth:

Tgl. Pengiriman 5 Oktober2022

Term -

Tgl. Pesanan 1 Oktober 2022 (Dalam Rupiah)

Kode Nama Barang Banyaknya Harga Total PPN PPh

SB -4 Ortuseight 1 750.000 750.000 11%

SC - 4 Converse 2 1.100.000 2.200.000 11%

SL - 1 League 2 750.000 1.500.000 11%

DPP Pajak Jumlah

Rp. 4.450.000,- Rp. 489.500,- Rp. 4.939.500,- Bagian Penjualan

Ket: Pengiriman barang yang kurang ASEP

(26)

No.Bukti = KM-1003 Tanggal = 6 Oktober 2022 Diterima dari

Jumlah

Keterangan

: ZAKY CASUAL : Rp 3.465.000,-

: Pembayaran atas invoice nomor INV-0802 sebesar Rp. 3.150.000 dan denda Rp. 315.000.

Penyetor Penerima

MARTONO RENY

Invoice

No. INV-1001

Kepada Yth:

JAYA SNEAKERS Jl. Bangor No. 120 Bekasi

Tgl. Transaksi Term

Tgl. Pengiriman

8 Oktober 2022 2/10 n/30 8 Oktober 2022 (Dalam Rupiah)

SF – 1 Puma 2 1.375.000 2.750.000 11%

SL - 4 Under Armour 1 1.000.000 1.000.000 11%

SC - 3 New Balance 2 1.250.000 2.500.000 11%

SB - 3 Specs 3 1.000.000 3.000.000 11%

DPP Pajak Total Uang Muka

Rp. 9.250.000,- Rp. 1.017.500,- Rp. 10.267.500,- Rp. 5.267.500,- Salesman

Bagian Penjualan

(27)

Credit Note

No. CN-1001 Kepada Yth:

JAYA SNEAKERS Jl. Bangor No. 120 Bekasi

Tgl. Retur 9 Oktober 2022

Term 2/10 n/30

Tgl. Invoice 8 Oktober 2022 (Dalam Rupiah)

SF – 1 Puma 1 1.375.000 1.375.000 11%

SC - 3 New Balance 1 1.250.000 1.250.000 11%

DPP Pajak Jumlah

Rp. 2.625.000,- Rp. 288.750,- Rp. 2.913.750,-

AGUS ASEP

TRANSAKSI 11 PT. TRI SANDALS Jl. Merdeka Utara No. 47 Jakarta

Invoice

No. TS-1001 Kepada Yth:

Tgl. Pembelian 12 Oktober 2022

Term Tunai

Kode Nama

Barang Kuantitas Harga Total PPN

SL – 2 Reebook 2 900.000 1.800.000 11%

SF - 2 Eagle 2 875.000 1.750.000 11%

DPP Pajak Jumla h

ASEP

(28)

Debit Note

No. DN-1001 Kepada Yth:

PT. TRI SANDALS Jl. Merdeka Utara No. 47 Jakarta

Tgl. Retur 13 Oktober 2022

Term Tunai

Tgl. Invoice 12 Oktober 2022 (Dalam Rupiah)

SL - 2 Reebook 1 900.000 900.000 11%

DPP Pajak Jumlah

Rp. 900.000,- Rp. 99.000,- Rp. 999.000,- Bagian Pembelian

ASEP

No. Bukti = KK-1002 Tanggal = 17 Oktober 2022 Dibayarkan kepada : PT. SUKA LARI

Jumlah : Rp. 412.000

Keterangan : Pembayaran atas SL-0502 yang dikenakan denda 3% dengan nomor giro JKT-00002 yang jatuh tempo tanggal 23 Oktober 2022.

Penyetor

PRATAMA

(29)

Invoice

No. INV-1003 Kepada Yth:

JORDAN RETAIL Jl.Salim V No. 64 Jakarta

Tgl. Pembelian 21 Oktober 2022

Term Tunai

Tgl. Pengiriman 21 Oktober 2022 (Dalam Rupiah) Kode Nama Barang Kuantitas Harga Total PPN PPh 23

J - 1 JASA SOL SEPATU 1 150.000 150.000 2%

DPP Pajak Jumlah

Rp. 1 50.000,- Rp. 3.000,- Rp. 147.000,-

Salesman BagianPenjualan

AGUS ASEP

No. Bukti = KK-1003 Tanggal = 22 Oktober 2022 Dibayarkan kepada : PERCETAKAN MULYADI

Sebesar : Rp. 350.000,-

Keterangan : Pembayaran atas pembuatan spanduk dan banner untuk promosi.

Penyetor

SUSAN

(30)

No. Bukti = KK-1004 Tanggal = 23 Oktober 2022 Dibayarkan kepada : PLN & PDAM

Sebesar : Rp. 1.950.000,-

Keterangan : Pembayaran biaya listrik sebesar Rp. 1.196.455,- dan air sebesar Rp. 753.545,- bulan Oktober.

Penyetor

SUSAN

No.Bukti = KK - 1005 Tanggal = 24 Oktober 2022 Keterangan : Membayar setengah dari total hutang kepada PT. Love Shoes atas invoice

LS-0601 melalui giro dengan Nomor JKT-00003 yang jatuh tempo s/d 29 Oktober 2022.

Penyetor

BAHUR

(31)

Surat Order Penjualan

No. SO-1001 Kepada Yth:

IMAGINE CASUAL Jl. Dawet No.45 Bekasi

Tgl. Pesanan 24 Oktober 2022

Term 2/10 n/30

SL – 3 Diadora 1 1.062.500 1.062.500 11%

SC -1 Ventela 1 875.000 875.000 11%

SC - 3 New Balance 1 1.250.000 1.250.000 11%

DPP Pajak Total

Rp. 3.187.500,- Rp. 350.625,- Rp. 3.538.125,-

AGUS ASEP

No.Bukti = KM-1004 Tanggal = 24 Oktober 2022 Keterangan : Jordan Retail Membayar Piutang atas INV-0902 Sebesar Rp 4.928.750 dan

dikenakan denda Rp. 457.875.

Penyetor

PRATAMA

TRANSAKSI 21

Ditemukan kelebihan penerimaan atas piutang Jordan Retail sebesar Rp. 350.000 pada 24 Oktober 2022.

(32)

TRANSAKSI 22

Tanggal 25 Oktober 2022 dilakukan pencairan giro akibat transaksi yang terjadi pada 17 Oktober 2022.

Bukti Memorial

No. Bukti = JU-1001

Tanggal = 26 Oktober 2022 Keterangan : Mengakui beban asuransi bulan Oktober 2022

Penyetor

BAHUR

TRANSAKSI 24

Stock Opname: Tanggal 27 Oktober 2022, ditemukan 1 unit SF-2 dalam keadaan rusak dimakan Curut. Biaya atas kerusakan tersebut dialokasikan ke dalam akun Penyesuaian persediaan.

TRANSAKSI 25

Stock Opname: Tanggal 28 Oktober 2022, ditemukan kembali 2 unit SB - 2 dalam keadaan rusak dimakan Curut. Biaya atas kerusakan tadi dialokasikan ke dalam akun Penyesuaian persediaan.

TRANSAKSI 26

Tanggal 29 Oktober 2022 dilakukan pencairan giro akibat transaksi yang terjadi pada 24 Oktober 2022.

(33)

No. Bukti = KK-1006 Tanggal = 30 Oktober 2022 Keterangan : Dibayar gaji bulan Oktober 2022 sebesar Rp. 25.000.000

Penyetor

PRATAMA

TRANSAKSI 28

Tanggal 30 Oktober 2022 perusahaan mengeluarkan biaya depresiasi untuk bangunan, mesin

& peralatan, serta kendaraan.

(34)

PENGERTIAN YAYASAN

YAYASAN

Menurut UU No. 16 Tahun 2001, sebagai dasar hukum positif yayasan. Pengertian yayasan adalah badan hukum yang kekayaannya terdiri dari kekayaan yang dipisahkan dan diperuntuhkan untuk mencapai tujuan dibidang sosial, keagamaan, dan kemanusiaan. Yayasan dapat melakukan kegiatan usaha untuk menunjang pencapaian maksud dan tujuan dengan cara mendirikan badan usaha atau ikut serta dalam badan usaha. Yayasan berbeda dengan perkumpulan dimana perkumpulan meliputi suatu persekutuan, koperasi, dan perkumpulan saling menanggung.

SUMBER PEMBIAYAAN/KEKAYAAN YAYASAN

Sumber pembiayaan yayasan berasal dari sejumlah kekayaan yang dipisahkan dalam bentuk uang atau barang. Selain itu, yayasan juga memperoleh sumbangan atau bantuan yang tidak mengikat seperti :

a. Wakaf b. Hibah c. Hibah wasiat

d. Perolehan lain yang tidak bertentangan dengan anggaran dasar yayasan dan/atau peraturan perundang-undangan yang berlaku.

AKUNTANSI YAYASAN

Yayasan pada dasarnya termasuk ke dalam kelompok entitas berorientasi nirlaba. Maka dari itu untuk penyajian laporan keuangan yayasan menggunakan standar penyajian laporan keuangan menurut ISAK 35. ISAK 35 disahkan pada 11 April 2019 oleh Dewan Standar Akuntansi Keuangan Ikatan Akuntan Indonesia. ISAK 35 mengatur mengenai penyajian laporan keuangan entitas berorientasi non laba yang berlaku efektif untuk tahun buku yang dimulai pada Januari 2020. Sebelum berlaku ISAK 35, akuntansi organisasi nonlaba diatur dalam Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) 45. Terdapat beberapa perbedaan

(35)

Menurut ISAK 35, laporan keuangan entitas berorientasi nonlaba mencakup unsur- unsur seperti :

1. Laporan Posisi Keuangan

Tujuan laporan posisi keuangan adalah untuk menyediakan informasi mengenai aktiva, kewajiban, serta aktiva bersih, dan informasi mengenai hubungan unsur- unsur tersebut pada waktu tertentu.

2. Laporan Penghasilan Komprehensif

Tujuan utama laporan penghasilan komprehensif adalah untuk menunjukkan jumlah surplus (defisit) dan penghasilan komprehensif lain.

3. Laporan Perubahan Aset Neto

Laporan ini menyajikan informasi penghasilan komprehensif lain tersebut sesuai dengan kelas aset netonya (misalnya jika penghasilan komprehensif lain berasal dari aset neto dengan pembatasan, maka disajikan dalam kelas aset neto dengan pembatasan).

4. Laporan Arus Kas

Tujuan utama laporan arus kas adalah menyajikan informasi mengenai penerimaan dan pengeluaran kas dalam satu periode. Informasi arus kas yang disajikan dalam laporan keuangan berguna untuk menilai kemampuan organisasi dalam menghasilkan kas dan setara kas dan memungkinkan para pemakai mengembangkan model untuk menilai dan membandingkan nilai sekarang arus kas masa depan dari berbagai organisasi.

5. Catatan atas Laporan Keuangan (CaLK)

CaLK menguraikan kebijakan pengungkapan yang diwajibkan yang menyebabkan laporan keuangan lainnya wajib disajikan. CaLK menyediakan informasi yang dianjurkan untuk diungkapkan oleh entitas berorientasi nonlaba.

(36)

CONTOH KASUS

INFORMASI UMUM

Nama Lembaga : YAYASAN HATI SENANG

Alamat : Jl. Kapitan Pattimura No. 45, Jakarta Kode Pos/No. Telp : 17131/021-87572636

Email : yayasanhatisenang@gmail.com Jenis Usaha : Yayasan Sosial

Berdiri : 1 Januari 2022 Menggunakan Zahir : 1 Maret 2022 Periode Akuntansi : Januari – Desember

Yayasan Hati Senang merupakan yayasan yang bergerak dibidang sosial dan kemanusiaan.

Ruang lingkup kegiatan Yayasan meliputi memberikan santunan kepada anak-anak di panti asuhan, memberikan bantuan sumbangan pendidikan untuk sekolah dan memberikan bantuan kepada korban bencana alam.

KEBIJAKAN AKUNTANSI

YAYASAN HATI SENANG menetapkan kebijakan akuntansi sebagai berikut : 1. Umum

 Menggunakan dasar pencatatan akrual basis

 Periode akuntansi selama satu tahun (1 Januari s/d 31 Desember) dibagi dalam 12 periode akuntansi

 Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo

 Mata uang yang digunakan adalah Rupiah (single currency)

2. Pembelian

(37)

3. Pengeluaran Kas

 Pengeluaran kas > Rp 5.000.000 dibayarkan dengan Bank BRI yang didukung dengan bukti pengeluaran kas.

 Pengeluaran kas </= Rp 5.000.000 dibayarkan dengan Kas.

4. Pendapatan Sumbangan

 Penerimaan atas pemberian sumbangan akan berpengaruh pada saldo Bank BRI.

 Penerimaan sumbangan dapat berupa uang tunai dan barang.

5. Penerimaan Kas

 Penerimaan kas > Rp 5.000.000 dibayarkan dengan Bank BRI yang didukung dengan bukti pengeluaran kas.

 Penerimaan kas </= Rp 5.000.000 dibayarkan dengan Kas.

6. Penyusutan Aktiva Tetap

 Pembelian aktiva tetap tertanggal 1 Januari 2022.

 Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus.

 Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap bulan.

(38)

NERACA SALDO

YAYASAN HATI SENANG 28 FEBRUARI 2022

AKTIVA LANCAR KEWAJIBAN

Kas 35.000.000 KEWAJIBAN

JANGKA PENDEK

Bank BRI 100.000.000 Utang Gaji 26.000.000

Piutang Karyawan 5.000.000 Utang Usaha 15.500.000

Asuransi dibayar di muka

20.000.000 Total Kewajiban 41.500.000 Total Aktiva Lancar 160.000.000

AKTIVA TETAP ASET NETO

Tanah 175.000.000 Tanpa pembatasan dari

pemberi sumber daya

676.625.000

Peralatan 45.000.000

Akm. Depr. Peralatan (1.875.000)

Bangunan 225.000.000

Akm. Depr. Bangunan (2.500.000)

Kendaraan 120.000.000

Akm. Depr. Kendaraan (2.500.000) Total Aktiva Tetap 558.125.000

TOTAL AKTIVA 718.125.000 TOTAL

KEWAJIBAN DAN ASET NETO

718.125.000

(39)

DAFTAR PEMBERI SUMBANGAN

KODE NAME PHONE CONTACT

PERSON ALAMAT

CUST – 1 PT FERDI HOME 021 –

6763736 Juminten Jl. Selalu Bersih No.10 Jakarta

CUST – 2 PT MAKMUR KEBAJIKAN

021 –

9674368 Susanto Jl. Bungur No.19 Jakarta

CUST – 3 PT ARBITER SUKSES

021 –

5462861 Steven Jl. Seneng Aja No.03 Depok

CUST – 4 PT CLAUDIA CEMERLANG

021 –

7247326 Maisaroh Jl. Tabah Merdeka No.13 Jakarta

CUST – 5 CARINIAH 021 –

2374637 - Jl. Malmingan No. 12

Bekasi

CUST – 6 ASOSIASI UMKM DEPOK

021 –

8923761 Yoyok Jl. Pusing No.78 Depok CUST – 7 PT RIZKY KOKOH 021 –

5627263 Desy Jl. Anak Baik No.10 Jakarta

(40)

DAFTAR VENDOR & SALDO HUTANG

LIMIT BALANCE

VNDR – 1

PT JAYA ELEKTRONIK Jl. Indah Berseri No.10

Bandung

021 – 9387376

Bagas Dolken

JE-020222

02/02/2022 20.000.000 10.500.000

VNDR – 2

INTAN PERMATA S.AK, CA Jl. Kasih No.54

Bogor

021 –

7237929 - - 20.000.000 -

VNDR – 3

PT MAKMUR MOTOR Jl. Kamboja No.15

Bekasi

021 – 8786234

Zaky

MM-250222

21/02/2022 20.000.000 5.000.000

(41)

KARYAWAN

KODE NAMA/ALAMAT NO. TELP JABATAN

EMPL-1

H. Slamet Jl. Sesama No. 11

Jakarta

081288773456 Pendiri

EMPL-2

Nawi Jl. Ninaja No. 17

Jakarta

083812987537 Karyawan

EMPL-3

Niah Jl. Lurus No. 01

Bekasi

087832452688 Karyawan

EMPL-4

Petrus Jl. Kemana No.66

Bekasi

081232632477 Karyawan

EMPL-5

Athif Jl. Buntu No. 34

Bekasi

087732634929 Karyawan

DAFTAR HARTA TETAP

Nama Nilai Perolehan Umur Akm. Beban Beban

Perbulan Nilai Buku

Tanah Rp175.000.000 - - - -

Peralatan Rp 45.000.000 4 tahun Rp1.875.000 Rp 937.500 Rp 43.125.000 Bangunan Rp225.000.000 15 tahun Rp2.500.000 Rp1.250.000 Rp222.500.000 Kendaraan Rp120.000.000 8 tahun Rp2.500.000 Rp1.250.000 Rp117.500.000

(42)

TRANSAKSI BULAN MARET

TRANSAKSI 1

YAYASAN HATI SENANG Jl. Kapitan Pattimura No. 45 Jakarta

Nomor Tanggal Term

: YH-001 : 01 Maret 2022 : Cash

BUKTI TERIMA SUMBANGAN

Diterima dari : PT FERDI HOME

Alamat : Jl. Selalu Bersih No. 10, Jakarta Jumlah : Rp30.000.000

Tiga Puluh Juta Rupiah.

Keterangan : Penerimaan sumbangan berupa uang tunai.

P T FERDI HOME

Juminten

YAYASAN HATI SENANG

H. Slamet

TRANSAKSI 2

Nomor Tanggal Term

: BKK-001 : 02 Maret 2022 : Cash

BUKTI KAS KELUAR Dibayarkan

kepada : KARYAWAN

Jumlah : Rp26.000.000

Dua Puluh Enam Juta Rupiah.

Keterangan : Pembayaran utang gaji karyawan bulan Februari 2022.

Mengetahui

(43)

TRANSAKSI 3

Nomor Tanggal Term

: BKM-001 : 03 Maret 2022 : Cash

BUKTI KAS MASUK

Diterima dari : KARYAWAN Jumlah : Rp5.000.000

Lima Juta Rupiah

Keterangan : Penerimaan pembayaran piutang karyawan bulan

Februari 2022

Mengetahui

Nawi

TRANSAKSI 4

Nomor Tanggal Term

: BKK-002 : 04 Maret 2022 : Cash

Kepada : PT JAYA ELEKTRONIK

Alamat : Jl. Indah Berseri No. 10, Bandung Jumlah : Rp11.550.000

Sebelas Juta Lima Ratus Lima Puluh Ribu Rupiah Keterangan : Pelunasan hutang atas faktur JE-020222. (Dikenakan

denda 10%.)

PT JAYA ELEKTRONIK

Bagas Dolken

(44)

TRANSAKSI 5

FAKTUR PEMBELIAN Kepada

Alamat

: YAYASAN HATI SENANG : Jl. Kapitan Pattimura No. 45, Jakarta

Jumlah :

Tujuh Juta Dua Ratus Sepuluh Ribu Rupiah

Keterangan : Penambahan peralatan berupa laptop untuk keperluan operasional

YAYASAN HATI SENANG PT. JAYA ELEKTRONIK

H. Slamet Bagas Dolken

: INV-001 : 06 Maret 2022 : n/30

: 06 Maret 2022 Nomor

Tanggal Term

Tgl. Pengiriman PT. JAYA

ELEKTRONIK

Jl. Indah Berseri No.10 Bandung

Rp7.210.000

Nama Alat Jumlah Harga Total PPN

Laptop Arus 2 buah Rp 5.500.000 Rp 11.000.000 11%

Sub Total Rp 11.000.000

PPN Rp 1.210.000

Uang Muka (Rp 5.000.000)

Total Rp 7.210.000

TRANSAKSI 6

Nomor Tanggal Term

: YH-002 : 07 Maret 2022 : Cash

Diterima dari : PT ARBITER SUKSES

Alamat : Jl. Seneng Aja No. 03, Depok Jumlah : Rp45.000.000

Empat Puluh Lima Juta Rupiah.

Keterangan : Penerimaan Sumbangan berupa uang tunai.

(45)

TRANSAKSI 7

Nomor Tanggal Term

: YH-003 : 09 Maret 2022 : Cash

BUKTI PEMBERIAN SUMBANGAN Dibayarkan

kepada : PANTI ASUHAN TAMBATAN HATI

Alamat : Jl. Pasir Berlian No. 25, Jakarta Jumlah : Rp21.000.000

Dua Puluh Juta Lima Juta Ribu Rupiah.

Keterangan : Pemberian santunan kepada anak-anak panti asuhan

H. Slamet

PANTI ASUHAN TAMBATAN HATI

H. Makmur

TRANSAKSI 8

Nomor Tanggal Term

: YH-004 : 13 Maret 2022 : Cash

kepada : SMA SINAR HARAPAN

Alamat : Jl. Menuju Surga No. 45, Cikarang Jumlah : Rp24.000.000

Dua Puluh Empat Juta Rupiah.

Keterangan : Pemberian bantuan pendidikan kepada sekolah

YAYASAN HATI SENANG

H. Slamet

SMA SINAR HARAPAN

H. Muhidin

(46)

TRANSAKSI 9

Nomor Tanggal Term

: BKK-003 : 15 Maret 2022 : Cash

Kepada : PT JAYA ELEKTRONIK

Alamat :

Jl. Indah Berseri No. 10, Bandung Jumlah : Rp7.210.000

Tujuh Juta Dua Ratus Sepuluh Ribu Rupiah Keterangan : Pelunasan hutang atas faktur INV-001.

PT JAYA ELEKTRONIK

Bagas Dolken

TRANSAKSI 10

Nomor Tanggal Term

: YH-005 : 17 Maret 2022 : Cash

Diterima dari : PT MAKMUR KEBAJIKAN

Alamat : Jl. Bungur No. 19, Jakarta

Jumlah : Rp18.000.000

Delapan belas Juta Rupiah.

Keterangan : Penerimaan Sumbangan berupa uang tunai.

PT MAKMUR KEBAJIKAN

(47)

TRANSAKSI 11

Nomor Tanggal Term

: YH-006 : 20 Maret 2022 : Cash

kepada : BPNB JAKARTA

Alamat : Jl. Pramuka No. 38 Jakarta

Jumlah : Rp37.000.000

Tiga Puluh Tujuh Juta Rupiah.

Keterangan : Pemberian sumbangan untuk korban bencana alam.

YAYASAN HATI SENANG

H. Slamet

BPNB

H. Kumis

TRANSAKSI 12

Nomor Tanggal

: BKK-004 : 23 Maret 2022 BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan

Kepada : PT MAKMUR MOTOR

Alamat : Jl. Kamboja No.15, Bekasi

Jumlah : Rp5.000.000 Lima Juta Rupiah

Keterangan : Pelunasan hutang atas faktur MM-250222 dengan menggunakan giro yang akan jatuh tempo pada tanggal 26 Maret 2022

PT MAKMUR MOTOR

Zaky