LAPORAN INTERIM ASN EQUITY 3 BAGI TEMPOH ENAM BULAN BERAKHIR 30 SEPTEMBER 2021 NOTIS KEPADA PEMEGANG UNIT
Pemegang Unit Amanah Yang Dihormati,
PENERBITAN PROSPEKTUS INDUK TAMBAHAN PERTAMA BERTARIKH 20 OKTOBER 2021
Notis ini adalah untuk memaklumkan kepada anda bahawa Prospektus Induk bertarikh 1 Februari 2020 (PI) telah dikemaskini melalui Prospektus Induk Tambahan Pertama yang bertarikh 20 Oktober 2021 (PITP). Kemaskini yang dilakukan di dalam PI adalah seperti berikut:
1) Penambahan definisi tentang Bursa Malaysia, Tempoh Bertenang, dan “Electronic Know Your Customer” (e-KYC) di bawah “Glosari Terma/Singkatan”;
2) Kemaskini penyataan prestasi penanda aras di bawah “Informasi Tabung”;
3) Pembetulan berkenaan had penumpuan pelaburan bagi Tabung di bawah naungan ASN Umbrella, untuk ASN Imbang 2, ASN Equity 3 dan ASN Sara 1 di bawah “Maklumat Tabung”;
4) Kemaskini tentang pendedahan risiko pandemik di bawah "Risiko Force Majeure" berkenaan
"Risiko Am ";
5) Pindaan ke atas ilustrasi Harga Tunggal untuk ASN, ASN Equity 2, ASN Equity 3, ASN Equity 5, ASN Imbang 1, ASN Imbang 2, ASN Sara 2 di bawah “Polisi Harga Tunggal”;
6) Penambahan berkenaan keperluan had maksimum untuk badan korporat atau badan bukan korporat di Malaysia atau institusi bagi tabung ASB dan ASB 2 untuk tujuan wakaf di bawah “Butir-butir Transaksi”.
7) Penerangan mengenai proses e-KYC yang baharu diperkenalkan iaitu proses untuk mengenal pasti dan mengesahkan identiti Pemegang Unit ASNB yang berpotensi secara elektronik di bawah Polisi dan Prosedur Pencegahan Pengubahan Wang Haram;
8) Penyataan semula berkenaan tempoh bertenang untuk kejelasan dan pemahaman yang lebih baik kepada Pemegang Unit di bawah “Informasi Tambahan”;
9) Senarai surat ikatan tambahan yang telah dikemas kini di bawah “senarai surat ikatan yang dimeterai antara Pengurus dan Pemegang Amanah”;
10) Maklumat mengenai pelantikan baharu Tun Arifin bin Zakaria dan Encik Ahmad Zulqarnain bin Che On sebagai Ahli Lembaga Pengarah ASNB di bawah “Latar belakang Pengurus”;
11) Permohonan yang diluluskan mengenai pengecualian dan variasi yang diberikan oleh Suruhanjaya Sekuriti untuk Dana Harga Tetap, melalui suratnya yang bertarikh 16 Ogos 2021 di bawah “Kelulusan dan Syarat”;
12) Pemansuhan penyataan berkenaan "Transaksi Pihak Berkaitan/Konflik Kepentingan"
di bawah “Konflik Kepentingan";
13) Maklumat berhubung Tetuan Ernst & Young PLT di bawah “Deklarasi Konflik Kepentingan”;
14) Maklumat berhubung dengan Pengecualian Cukai untuk ASN Equity 5 dan ASN Sara 2 di bawah “Percukaian Tabung”; dan
15) Kemaskini senarai ejen ASNB.
Notis ini adalah untuk pemberitahuan sahaja dan tidak memerlukan tindakan susulan anda. Kami memberi jaminan bahawa pindaan ini tidak akan menjejaskan kepentingan anda sebagai Pemegang Unit, dan objektif serta strategi pelaburan tabung unit amanah juga kekal sama. PITP ini boleh diperolehi di laman sesawang ASNB di www.asnb.com.my. Jika anda mempunyai sebarang pertanyaan mengenai notis ini, sila hubungi pusat panggilan ASNB di 03-7730 8899 atau e-mel kami di asnbcare@pnb.com.my.
LAPORAN INTERIM ASN EQUITY 3 BAGI TEMPOH ENAM BULAN BERAKHIR 30 SEPTEMBER 2021
1. MAKLUMAT TABUNG 1
2. PRESTASI TABUNG 3
3. LAPORAN PENGURUS 8
4. PENYATA PENGURUS 13
5. PENYATAAN PEMEGANG AMANAH 14
6. LAPORAN JURUAUDIT BEBAS KEPADA PEMEGANG-PEMEGANG UNIT ASN EQUITY 3 15
7. PENYATA KEWANGAN 18
7.1 Penyata Untung Atau Rugi Bagi Tempoh Enam Bulan Berakhir
30 September 2021 18
7.2 Penyata Pendapatan Komprehensif Bagi Tempoh Enam Bulan Berakhir
30 September 2021 19
7.3 Penyata Kedudukan Kewangan Pada 30 September 2021 20 7.4 Penyata Perubahan Dalam Ekuiti Bagi Tempoh Enam Bulan Berakhir
30 September 2021 21
7.5 Penyata Aliran Tunai Bagi Tempoh Enam Bulan Berakhir 30 September 2021 22 7.6 Nota-Nota Berkenaan Penyata Kewangan – 30 September 2021 23
8. ALAMAT CAWANGAN ASNB 53
ISI KANDUNGAN
LAPORAN PENGURUS ASN EQUITY 3
[Tabung di bawah naungan ASN Umbrella]
AmanahRaya Trustees Berhad (ART) selaku Pemegang Amanah dan Amanah Saham Nasional Berhad (ASNB) selaku Pengurus ASN Equity 3 dengan sukacitanya membentangkan Laporan Interim ASN Equity 3 bagi tempoh enam bulan berakhir 30 September 2021.
1. MAKLUMAT TABUNG 1.1 KATEGORI / JENIS TABUNG
Nama Tabung Kategori Jenis Tabung
ASN Equity 3
[Tabung di bawah naungan ASN Umbrella] Ekuiti Pertumbuhan dan Pendapatan
1.2 OBJEKTIF PELABURAN TABUNG
Objektif pelaburan ASN Equity 3 adalah untuk menyediakan peluang pelaburan yang menjana pertumbuhan dan pulangan jangka panjang yang berpatutan bagi memenuhi sebahagian atau kesemua keperluan kecairan segera untuk membolehkan pemegang- pemegang unit menampung keperluan perbelanjaan kesihatan secara berterusan bagi diri mereka dan/atau anak-anak dan/atau individu di bawah jagaan mereka
1.3 TAHUN KEWANGAN BERAKHIR 31 Mac.
1.4 PENANDA ARAS TABUNG
ASN Equity 3 menggunakan penanda aras cipta-suai yang menggabungkan Indeks FTSE Bursa Malaysia 100 (FBM 100) dan Kadar Deposit Tetap Maybank 12 bulan (Maybank 12 bulan) bagi tujuan perbandingan prestasinya, seperti berikut:
Kombinasi Penanda Aras Cipta-Suai % FBM 100
Sumber: www.bursamalaysia.com.my 80
Maybank 12 bulan
Sumber: www.maybank2u.com.my 20
1.5 POLISI PENGAGIHAN PENDAPATAN
ASN Equity 3 akan mengagihkan perolehan daripada pendapatannya, jika ada, tertakluk kepada budi bicara pihak pengurusan dan kelulusan daripada pemegang amanah.
1.6 PEGANGAN UNIT
Pada 30 September 2021, seramai 84,906 individu telah menyertai ASN Equity 3. Saiz pegangan unit adalah seperti berikut:
Saiz Pegangan Pemegang Unit Unit Dilanggan
Bilangan % Unit %
5,000 dan ke bawah 39,769 46.83 38,682,846.20 1.84 5,001 hingga 10,000 6,577 7.75 44,062,287.76 2.09 10,001 hingga 50,000 27,906 32.87 593,649,235.14 28.18 50,001 hingga 500,000 10,343 12.18 1,105,283,903.94 52.47 500,001 dan ke atas 311 0.37 324,925,538.19 15.42 JUMLAH 84,906 100.00 2,106,603,811.23 100.00
2. PRESTASI TABUNG 2.1 PERUMPUKAN ASET
Perumpukan Aset Bagi ASN Equity 3 Mengikut Sektor pada Nilai Pasaran Berdasarkan Nilai Aset Bersih (NAB) Tabung:
Sektor Pada
30.09.2021
Pada Tahun Kewangan Berakhir 31 Mac (%) 2021 2020 2019 Pelaburan di Pasaran Ekuiti:
Perkhidmatan Komunikasi 6.45 7.96 8.97 6.52
Barangan Bukan Asasi Pengguna 6.16 2.95 2.43 0.91
Barangan Asasi Pengguna 5.10 6.86 10.48 10.99
Tenaga 2.07 1.31 2.71 3.81
Kewangan 23.66 26.71 25.56 32.15
Penjagaan Kesihatan 3.66 2.14 5.40 3.02
Perindustrian 7.93 10.87 3.55 3.21
Teknologi 11.22 12.44 5.32 1.74
Bahan Asas 6.12 5.88 2.77 4.02
Hartanah 4.57 3.52 5.27 6.15
Utiliti 5.65 5.35 9.46 7.19
Jumlah 82.59 85.99 81.92 79.71
Lain-lain Pelaburan di Pasaran Modal:
a) Pelaburan di dalam Unit Amanah
dan Dana Didagangan Bursa (ETF) 0.78 2.92 0.11 0.10 b) Sekuriti Berpendapatan Tetap 6.90 6.75 8.17 4.07 c) Lain-lain Pelaburan dan Aset Bersih 9.73 4.34 9.80 16.12
Jumlah 100.00 100.00 100.00 100.00
2.2 MAKLUMAT KEWANGAN
Perbandingan Prestasi Maklumat Kewangan:
Bagi Tempoh Enam Bulan Berakhir 30.09.2021
Tahun Kewangan Berakhir 31 Mac 2021 2020 2019
Sebelum Pengagihan Pendapatan
NAB (RM’000) 1,889,872 2,005,056 1,968,476 2,471,235
NAB Seunit (RM) 0.8969 0.9263 0.8154 0.9636
Selepas Pengagihan Pendapatan Kadar Pengagihan Pendapatan (sen
seunit) - 3.53 3.25 4.10
NAB (RM’000) 1,889,872 1,928,648 1,890,012 2,366,088
NAB Seunit (RM) 0.8969 0.8910 0.7829 0.9226
NAB Seunit Terendah (RM) 0.8677 0.8354 0.7489 0.9226 NAB Seunit Tertinggi (RM) 0.9111 0.9408 0.9537 1.0400 Unit Dalam Edaran (‘000) 2,107,189 2,164,529 2,414,266 2,564,566 Tarikh Pengagihan Pendapatan - 1 April
2021 1 April 2020 1 April
2019 Nisbah Perbelanjaan Pengurusan (%)1 0.72 1.33 1.18 1.23 Nisbah Pusing Ganti Portfolio (kali)2 0.48 0.78 0.53 0.56 Pulangan
Pulangan Pendapatan (%)3 0.00 3.96 4.15 4.44
Pulangan Modal (%)4 0.66 13.81 -15.14 -10.26
Jumlah Pulangan (%)5 0.66 18.32 -11.62 -6.27
Nota:
1. Nisbah Perbelanjaan Pengurusan (NPP) adalah nisbah di antara jumlah bayaran pengurusan dan perbelanjaan ASN Equity 3 yang dikembalikan dengan purata NAB pada kos ASN Equity 3 untuk tahun kewangan dikira berpandukan asas harian.
2. Nisbah Pusing Ganti Portfolio (NPGP) adalah nisbah purata bagi jumlah kos pembelian dan penjualan pelaburan dalam tahun kewangan dengan purata NAB pada kos ASN Equity 3 untuk tahun kewangan dikira berpandukan asas harian.
3. Pulangan Pendapatan (%): � 𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃ℎ𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃 𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃 𝑆𝑆𝑆𝑆𝑃𝑃𝑃𝑃𝑆𝑆𝑆𝑆𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃 𝑁𝑁𝑁𝑁𝑁𝑁𝑁𝑁𝑁𝑁𝑁𝑁 𝑆𝑆𝑆𝑆𝑃𝑃𝑃𝑃𝑆𝑆𝑆𝑆𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃 𝑆𝑆𝑆𝑆𝑃𝑃𝑃𝑃𝑆𝑆𝑆𝑆𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑆𝑆𝑆𝑆 𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃ℎ𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃 𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃� × 100 4. Pulangan Modal (%): ��𝑁𝑁𝑁𝑁𝑁𝑁𝑁𝑁𝑁𝑁𝑁𝑁 𝑆𝑆𝑆𝑆𝑃𝑃𝑃𝑃𝑆𝑆𝑆𝑆𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃 𝑆𝑆𝑆𝑆𝑃𝑃𝑃𝑃𝑆𝑆𝑆𝑆𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑆𝑆𝑆𝑆 𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃ℎ𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃 𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃
𝑁𝑁𝑁𝑁𝑁𝑁𝑁𝑁𝑁𝑁𝑁𝑁 𝑆𝑆𝑆𝑆𝑃𝑃𝑃𝑃𝑆𝑆𝑆𝑆𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃 𝑁𝑁𝑁𝑁𝐴𝐴𝐴𝐴𝑃𝑃𝑃𝑃𝑆𝑆𝑆𝑆 𝑇𝑇𝑇𝑇𝑃𝑃𝑃𝑃ℎ𝑆𝑆𝑆𝑆𝑃𝑃𝑃𝑃 𝐾𝐾𝐾𝐾𝑃𝑃𝑃𝑃𝐴𝐴𝐴𝐴𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃 � − 1� × 100 5. Jumlah Pulangan (%) : ��1 +𝑃𝑃𝑃𝑃𝑆𝑆𝑆𝑆𝑆𝑆𝑆𝑆𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃 𝑀𝑀𝑀𝑀𝑀𝑀𝑀𝑀𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑆𝑆𝑆𝑆
100 � × �1 +𝑃𝑃𝑃𝑃𝑆𝑆𝑆𝑆𝑆𝑆𝑆𝑆𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃 𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃 100 � − 1� × 100
2.3 PENGAGIHAN PENDAPATAN
Bagi tempoh enam bulan berakhir 30 September 2021, ASN Equity 3 tidak mengisytiharkan sebarang pengagihan pendapatan.
2.4 JUMLAH PULANGAN TAHUNAN
Pulangan tahunan bagi ASN Equity 3 adalah seperti berikut:
Pada 30 September 2021 1 tahun 3 tahun 5 tahun
Pulangan Tahunan (%)1 8.80 0.00 2.12
Penanda Aras (%)2 3.01 -2.39 0.00
Sumber: Novagni Analytics and Advisory Sdn. Bhd.
Nota:
1. Pengiraan pulangan tahunan (annualized return) adalah seperti berikut:-
= �[(1 + r1) × (1 + r2) × … … × (1 + rn)]1n− 1� × 100 Di mana, r = pulangan tahunan; n = bilangan tahun.
2. Pengiraan penanda aras adalah berdasarkan kombinasi penanda aras yang baru dan lama di mana, bermula 1 Mei 2018, penanda aras tabung ialah 80% FBM 100 dan 20% Kadar Deposit Tetap Maybank 12 bulan, manakala bagi tempoh sebelum 1 Mei 2018, penanda aras ialah 70% FBM 100 dan 30% Kadar Tawaran Antara Bank Kuala Lumpur (KLIBOR) 3-bulan.
2.5 PERBANDINGAN PRESTASI TABUNG DENGAN PENANDA ARAS
Prestasi bagi ASN Equity 3 berbanding penanda aras cipta-suai adalah seperti berikut:
Bagi Tempoh Enam Bulan Berakhir 30.09.2021
Tahun Kewangan Berakhir 31 Mac 2021 2020 2019 2018 2017 Jumlah Pulangan (%) 0.66 18.32 -11.62 -6.27 8.18 4.20 Penanda Aras (%)1 -1.78 18.73 -15.41 -8.33 6.01 3.45 Sumber: Novagni Analytics and Advisory Sdn. Bhd.
Nota:
1. Pengiraan penanda aras adalah berdasarkan kombinasi penanda aras yang baru dan lama di mana, bermula 1 Mei 2018, penanda aras tabung ialah 80% FBM 100 dan 20% Kadar Deposit Tetap Maybank 12 bulan, manakala bagi tempoh sebelum 1 Mei 2018, penanda aras ialah 70% FBM 100 dan 30% Kadar Tawaran Antara Bank Kuala Lumpur (KLIBOR) 3-bulan.
Sumber: Novagni Analytics and Advisory Sdn. Bhd.
2.6 ANALISIS NILAI ASET BERSIH (NAB) TABUNG
ASN Equity 3 telah mencatatkan penurunan NAB sebanyak -2.01% daripada RM 1.93 bilion kepada RM 1.89 bilion bagi tempoh enam bulan berakhir 30 September 2021. NAB seunit pula mencatatkan peningkatan sebanyak +0.66% daripada RM 0.8910 kepada RM 0.8969 bagi tempoh yang sama.
2.7 PERUBAHAN SIGNIFIKAN TABUNG
Tiada perubahan signifikan sepanjang tempoh enam bulan berakhir 30 September 2021.
2.8 SITUASI YANG MENJEJASKAN KEPENTINGAN PEMEGANG UNIT
ASNB dan ASN Equity 3 tidak mengalami situasi-situasi yang boleh menjejaskan kepentingan pemegang unit.
-20%
-15%
-10%
-5%
0%
5%
10%
15%
20%
Sep-16 Mac-17 Sep-17 Mac-18 Sep-18 Mac-19 Sep-19 Mac-20 Sep-20 Mac-21 Sep-21
Jumlah Pulangan Terkumpul (%)
Prestasi ASN Equity 3
ASN Equity 3 Penanda Aras
Sila ambil perhatian bahawa Pengurus tidak menjamin pulangan pelaburan. Pengagihan pendapatan dan harga unit jika dibayar mungkin turun atau naik. Prestasi tabung masa lalu tidak semestinya
mencerminkan prestasi masa hadapan.
2.9 DAGANGAN SILANG
Sepanjang dalam tempoh tinjauan, transaksi dagangan silang dijalankan bagi ASN Equity 3. Transaksi tersebut dijalankan tertakluk kepada Garispanduan bagi Fungsi Pematuhan kepada Institusi Pengurusan Dana “Guidelines on Compliance Function for Fund Management Companies”. Pengurus Pelaburan perlu mendapatkan kelulusan Jawatankuasa Pelaburan sebelum melakukan transaksi dagangan silang dan menyimpan rekod transaksi serta memaklumkan Jawatankuasa Pelaburan selepas perlaksanaan transaksi tersebut.
2.10 KOMISEN RINGAN
ASNB dan Pengurus Pelaburan tabung unit amanahnya tidak menerima komisen ringan daripada broker dan/atau wakil urusniaga yang dikendalikan untuk unit amanah.
3. LAPORAN PENGURUS 3.1 POLISI PELABURAN
Polisi pelaburan ASN Equity 3 adalah untuk melabur dalam portfolio pelaburan yang dipelbagaikan terutamanya dalam sekuriti dan saham yang disenaraikan di Bursa Malaysia dan bursa saham lain yang diiktiraf, sekuriti yang tidak disenaraikan, instrumen berpendapatan tetap dan pasaran wang serta lain-lain instrumen pasaran modal, seperti yang dibenarkan dalam Surat Ikatan.
3.2 STRATEGI PELABURAN SEPANJANG TAHUN
Sepanjang enam bulan pertama tahun kewangan berakhir 31 Mac 2022, ASN Equity 3 telah melaksanakan perumpukan aset yang aktif dalam pelaburan. Ini dilaksanakan setelah mengambil kira faktor-faktor ekonomi domestik dan global, kadar pulangan pasaran saham serta kadar pulangan bagi sekuriti berpendapatan tetap bagi memastikan objektif ASN Equity 3 tercapai.
Sepanjang tahun kewangan, purata pengagihan aset adalah lebih kepada ekuiti pada julat 85-90% berbanding penanda aras 80% ekuiti: 20% tunai. Tumpuan lebih diberikan kepada ekuiti berbanding tunai demi memastikan ASN Equity 3 mampu menjana pendapatan yang kompetitif, selaras dengan risiko pasaran yang diambil.
i. Ekuiti
Pelaburan ASN Equity 3 dalam ekuiti tertumpu kepada sektor-sektor dan saham-saham syarikat yang mempunyai asas yang kukuh serta prospek perniagaan yang cerah dalam usaha menjana pulangan yang kompetitif dalam keadaan ekonomi dan pasaran saham global yang kekal mencabar.
Pada enam bulan pertama tahun kewangan ini, pelaburan domestik ASN Equity 3 tertumpu kepada sektor-sektor yang dilihat mempunyai asas perniagaan yang kukuh di samping memberikan pulangan dividen yang stabil. Di samping itu, pelaburan turut dilakukan terhadap sektor-sektor yang dijangka akan menerima manfaat terhadap pembukaan semula ekonomi domestik serta global pasca COVID-19. Pegangan tertumpu kepada sektor-sektor seperti sektor kepenggunaan bukan asas, sektor kewangan serta teknologi. Pelaburan dibuat dalam sektor kepenggunaan bukan asas yang dijangka akan menerima permintaan yang lebih tinggi ekoran pembukaan semula ekonomi dunia pasca COVID-19 serta dibantu oleh pelaksanaan program vaksinasi dalam membendung penularan COVID-19. Sektor teknologi pula terus dijangka mendapat manfaat daripada permintaan yang lebih tinggi terhadap barang- barang semikonduktor didorong oleh permintaan yang tinggi dari pelbagai sektor seperti automotif, telefon pintar serta pusat peyimpanan data. Sektor kewangan turut dijangka bertambah positif didorong oleh aktiviti ekonomi yang lebih rancak disokong oleh pembukaan semula sektor-sektor utama ekonomi.
ASN Equity 3 juga turut melabur di pasaran saham antarabangsa dalam usaha mempelbagaikan pelaburan demi menjana pulangan yang lebih kompetitif. Pelaburan antarabangsa tertumpu kepada sektor-sektor seperti teknologi maklumat seperti perisian komputer dan peyimpanan di atas talian dan penggunaan barang bukan asasi seperti syarikat yang terlibat di dalam perniagaan e-dagang. Syarikat-syarikat
e-dagang mempunyai prospek perniagaan yang cerah dan kadar pertumbuhan pendapatan yang baik didorong oleh penambahan yang ketara terhadap pembelian atas talian disebabkan permintaan yang kekal kukuh didorong oleh perubahan sikap pengguna yang lebih selesa membeli barang melalui talian ekoran penularan COVID-19. Selain itu, pelaburan dalam pasaran antarabangsa juga dipelbagaikan dalam beberapa pasaran utama dunia seperti pasaran saham Amerika Syarikat, Kesatuan Eropah dan juga Asia seperti Jepun.
Pengurusan ASN Equity 3 dijalankan secara aktif merangkumi strategi taktikal dalam keadaan pasaran saham yang turun naik dan putaran modal dari satu sektor kepada sektor yang lain untuk menjana keuntungan serta meningkatkan prestasi ASN Equity 3.
ii. Sekuriti Berpendapatan Tetap dan Wang Tunai
Sepanjang enam bulan pertama bagi tahun kewangan berakhir 31 Mac 2022, ASN Equity 3 telah berusaha mempelbagaikan pulangannya melalui pelaburan dalam sekuriti berpendapatan tetap yang memberi perolehan yang bersesuaian dengan risiko kredit setiap terbitan.
Pelaburan adalah bertumpu kepada bon terbitan korporat yang menjana kupon yang lebih tinggi. Selain itu, ASN Equity 3 turut melabur di dalam sekuriti kerajaan Malaysia iaitu Malaysian Government Securities (MGS) dan Government Investment Issues (GII) yang bersifat taktikal dalam usaha menjana keuntungan modal. Purata kadar hasil bagi portfolio sekuriti-sekuriti berpendapatan tetap yang dipegang adalah 4.18%, manakala purata penarafan kredit adalah “AA2”.
3.3 ULASAN EKONOMI DAN PASARAN SAHAM
Pasaran saham antarabangsa mempamerkan prestasi permulaan yang baik bagi tempoh enam bulan berakhir 30 September 2021, berikutan impak positif daripada pakej rangsangan yang dilaksanakan oleh kerajaan-kerajaan besar seperti Amerika Syarikat dan Kesatuan Eropah, peningkatan kadar vaksinasi global dan pembukaan ekonomi secara berperingkat di seluruh dunia. Walau bagaimanapun, indeks komposit utama antarabangsa mula menunjukkan prestasi merudum bermula bulan September 2021 susulan kebimbangan pasaran terhadap impak pelan pengurangan rangsangan dan pembelian sekuriti serta bon oleh Rizab Persekutuan Amerika Syarikat, pelan kenaikan kadar faedah oleh bank pusat sedunia, krisis hutang Evergrande di China dan risiko peningkatan inflasi disebabkan lonjakan harga komoditi dunia.
Disebabkan faktor-faktor tersebut, kebanyakan indeks komposit utama antarabangsa hanya mencatatkan peningkatan satu digit dalam tempoh tinjauan dengan prestasi tertinggi dicatat oleh India (NIFTY) sebanyak +19.9%, diikuti oleh Amerika Syarikat (S&P 500) sebanyak +8.4%, Australia (ASX) sebanyak +8.0%, dan United Kingdom (FTSE 100) sebanyak +5.6%.
Sementara itu, indeks pasaran saham utama di rantau ASEAN turut mencatatkan kenaikan minima dengan kadar pertumbuhan satu digit. Prestasi tertinggi dicatat oleh Filipina (PSEI, +7.9%) diikuti oleh Indonesia (JCI, +5.0%) dan Thailand (SET, +1.2%).
Bagi pasaran domestik, penanda aras utama iaitu FTSE Bursa Malaysia Kuala Lumpur Composite Index (FBM KLCI) mencatatkan prestasi yang lebih rendah berbanding pasaran antarabangsa dengan penurunan sebanyak -2.3% daripada paras 1,573.51 mata pada 31 Mac 2021 kepada paras 1,537.80 mata pada 30 September 2021. Ini adalah kerana pasaran domestik telah dipengaruhi oleh kes COVID-19 yang tinggi dan kesinambungan Perintah Kawalan Pergerakan (PKP). Tambahan pula, kemelut politik dalam negara turut melemahkan sentimen pasaran tempatan.
Sektor yang mencatatkan kenaikan tertinggi dalam tempoh tinjauan adalah sektor teknologi maklumat (+13.6%) diikuti dengan sektor perindustrian (+11.0%) dan sektor pengangkutan (+6.9%). Sementara itu, sektor yang mencatatkan penurunan tertinggi dalam tempoh tinjauan pula adalah sektor tenaga (-19.7%), sektor penjagaan kesihatan (- 11.9%) dan sektor pembinaan (-9.1%). Antara saham-saham FBM KLCI yang telah mencatatkan peningkatan ketara dalam tempoh tinjauan adalah IHH (+25.9%), Digi (+24.3%) dan Press Metal (+16.3%). Sementara itu, saham-saham FBM KLCI yang telah mencatatkan penurunan dalam tempoh tinjauan pula adalah Top Glove (-33.7%), Hartalega (-27.5%) dan Dialog (-22.8%).
Sepanjang tempoh tinjauan, nilai mata wang Ringgit Malaysia telah menyusut sebanyak 0.99% untuk ditutup pada paras RM4.1862/USD pada 30 September 2021 berbanding RM4.1450/USD pada 31 Mac 2021. Ringgit telah didagangkan pada paras terendah iaitu RM4.2400/USD pada 11 Ogos 2021, manakala paras tertinggi adalah RM4.0880/USD pada 30 April 2021. Penyusutan nilai mata wang Ringgit Malaysia ini adalah disebabkan jangkaan kenaikan kadar hasil penanda aras oleh Rizab Persekutuan Amerika Syarikat ekoran pelan mengurangkan pembelian bon yang dijangka bermula pada suku keempat tahun 2021.
Keluaran Dalam Negara Kasar (KDNK) Malaysia pada suku kedua 2021 telah meningkat sebanyak +16.1% berbanding penurunan sebanyak -0.5% pada suku pertama 2021. Prestasi ekonomi disokong terutamanya oleh permintaan dalam negeri yang bertambah baik dan prestasi eksport yang terus mantap. Kegiatan ekonomi meningkat pada awal suku kedua namun kemudiannya menurun berikutan pelaksanaan semula langkah-langkah pembendungan yang lebih ketat di seluruh negara di bawah PKP Fasa 1.
Dari segi sektor, pertumbuhan dua digit dicatatkan merentas kebanyakan sektor ekonomi pada suku kedua 2021. Sektor perkhidmatan berkembang sebanyak +13.4% disokong oleh aktiviti berkaitan pengguna yang mula pulih pada bulan April dan Mei 2021. Manakala, pertumbuhan dalam sektor perkilangan berkembang sebanyak +26.6%. Keadaan permintaan bagi industri berorientasikan eksport kekal berdaya tahan dalam keadaan peningkatan kitaran teknologi global yang berterusan dan pemulihan dalam pertumbuhan global. Walau bagaimanapun, sektor pertanian menguncup sebanyak -1.5% disebabkan terutamanya oleh penurunan pengeluaran minyak sawit akibat krisis kekurangan pekerja yang berterusan.
3.4 ULASAN PASARAN WANG, SEKURITI BERPENDAPATAN TETAP DAN KADAR KEUNTUNGAN Sepanjang tempoh enam bulan bagi tahun kewangan berakhir 31 Mac 2022, Kadar Dasar Semalaman (Overnight Policy Rate, OPR) BNM kekal pada 1.75% bagi memberi sokongan terhadap usaha merangsang ekonomi. BNM terus memberi komitmen untuk menggunakan alat-alat dasar monetari yang bersesuaian bagi mewujudkan keadaan yang kondusif untuk menyokong pemulihan ekonomi yang berterusan pasca COVID-19 di samping pakej rangsangan fiskal yang diperkenalkan oleh Kerajaan untuk turut menyokong pemulihan ekonomi. Sejajar dengan pengekalan Kadar Dasar Semalamam, kadar simpanan tetap Maybank 12 bulan juga kekal pada kadar 1.85%.
Kadar hasil Sekuriti Kerajaan Malaysia (MGS) ditutup lebih tinggi sepanjang tempoh enam bulan pertama bagi tempoh kewangan 31 Mac 2022. MGS 3-tahun, 5-tahun dan 10-tahun dicatatkan berada pada kadar 2.52%, 2.89% dan 3.40%, masing-masing naik sebanyak 15, 13 dan 16 mata asas bagi tempoh tersebut. Perubahan kadar hasil ini didorong oleh penurunan permintaan dari para pelabur ekoran jangkaan pemulihan ekonomi domestik dan global yang mendorong pelabur untuk mengambil risiko tambahan di dalam ekuiti yang dijangka memberi pulangan yang lebih baik berbanding sekuriti berpendapatan tetap. Manakala, dalam pasaran bon korporat pula, kadar hasil sekuriti bon korporat bertaraf AA2 berjangka 3 sehingga 10 tahun telah mencatatkan penurunan kadar hasil antara 4 hingga 29 mata asas disebabkan permintaan pelabur untuk kadar pulangan yang lebih tinggi.
3.5 STRATEGI PELABURAN PADA MASA HADAPAN
Bagi tempoh enam bulan yang berikutnya untuk tahun kewangan berakhir 31 Mac 2022, Pengurus Pelaburan menjangkakan proses pemulihan ekonomi global pasca COVID-19 akan kekal kondusif disokong oleh pakej rangsangan yang dilaksanakan oleh kerajaan di seluruh dunia serta kadar hasil penanda aras yang kekal rendah. Pemulihan ekonomi global juga dibantu dengan program vaksinasi COVID-19 yang dijalankan di seluruh dunia di mana ekonomi utama dunia mencapai kadar purata vaksinasi lebih 60 peratus termasuklah Malaysia yang dijangka mencapai kadar vaksinasi 95 peratus penduduk dewasa pada penghujung Oktober 2021. Namun, risiko masih kekal ekoran pemulihan yang tidak rata antara negara-negara di seluruh dunia kerana kemampuan yang berbeza dalam menangani mutasi terbaru COVID-19 sekiranya ada. Selain itu, pasaran tempatan dan global akan kekal mencabar susulan ketidakstabilan politik tempatan dan peningkatan kelangsungan perang dagang antara Amerika Syarikat dan China di samping kebimbangan terhadap kesan kecairan pasaran modal ekoran jangkaan persekitaran kecairan lebih ketat berikutan tindakan Rizab Persekutuan Amerika Syarikat yang dijangka akan mengurangkan pembelian aset pada akhir tahun 2021.
Oleh itu, Pengurus Pelaburan ASN Equity 3 akan melaksanakan perumpukan aset yang aktif dengan menyasarkan pelaburan yang lebih tinggi dalam ekuiti berbanding pelaburan dalam sekuriti berpendapatan tetap dan pasaran wang demi memastikan pulangan ASN Equity 3 kekal kompetitif. Pengurus Pelaburan akan sentiasa proaktif dalam mengkaji semula strategi pelaburan secara berkala dengan mengambil kira keperluan semasa, keadaan ekonomi serta persekitaran pelaburan yang sentiasa berubah.
i. Ekuiti
Pelaburan ekuiti ASN Equity 3 akan dilakukan secara selektif dalam saham-saham syarikat yang diniagakan di bawah harga wajar yang mempunyai asas perniagaan yang kukuh berdasarkan prospek ekonomi dan juga menepati tema pelaburan semasa. Pelaburan ekuiti domestik akan tertumpu kepada sektor-sektor dan syarikat- syarikat yang dijangka akan mendapat manfaat daripada pembukaan semula ekonomi pasca COVID-19 dan berbentuk selektif dalam usaha memastikan pulangan ASN Equity 3 kekal kompetitif di dalam persekitaran pelaburan yang tidak menentu serta mencabar. ASN Equity 3 juga akan memberikan tumpuan kepada sektor yang dijangka dapat memberikan pulangan yang lebih baik daripada penanda aras. Antara sektor yang diberi tumpuan adalah sektor kewangan yang mana pendapatan korporat dijangka bertambah baik disokong oleh pemulihan ekonomi. Selain itu, sektor teknologi dijangka akan terus menerima permintaan yang kukuh ekoran permintaan global yang tinggi terhadap barangan semikonduktor.
Selain itu, Pengurus Pelaburan ASN Equity 3 juga akan terus mempelbagaikan pelaburan dalam pasaran saham antarabangsa bagi memastikan ASN Equity 3 terus kekal memberikan pulangan yang kompetitif. Pelaburan antarabangsa juga akan dibuat secara selektif berdasarkan analisa yang mampan dan juga akan tertumpu kepada syarikat-syarikat yang mempunyai asas perniagaan yang kukuh, mempunyai pertumbuhan pendapatan yang utuh di samping diniagakan di bawah harga wajar.
Antaranya adalah dalam sektor-sektor seperti sektor perisian teknologi maklumat dan penggunaan barangan bukan asasi terutamanya yang terlibat di dalam perniagaan e-dagang yang disokong oleh pertumbuhan pendapatan korporat yang stabil dan baik, didorong oleh permintaan yang bertambah pulih dengan pemulihan ekonomi global. Selain itu, tumpuan juga akan diberikan kepada sektor teknologi hijau seperti sektor kenderaan elektrik dan sektor industri yang dijangka mendapat manfaat terhadap penambahbaikan semula ekonomi dunia pasca COVID-19. Pengurus Pelaburan ASN Equity 3 juga akan memberikan perhatian kepada pasaran negara maju terutamanya di Amerika Syarikat dan Asia Utara seperti Jepun dan Korea Selatan.
ii. Sekuriti Berpendapatan Tetap dan Wang Tunai
Pelaburan dalam sekuriti berpendapatan tetap akan dijalankan dengan berhemah kerana pasaran bon tempatan dijangka kekal mencabar dipengaruhi oleh perubahan kadar penanda aras didorong oleh pemulihan ekonomi global disokong oleh pelan pemulihan fiskal dan juga peningkatan kadar vaksinasi di seluruh dunia. Namun, kadar faedah tempatan dijangka akan kekal pada paras rendah sehingga ekonomi negara pulih sepenuhnya daripada impak negatif pandemik COVID-19.
ASN Equity 3 akan terus melabur di dalam sekuriti berpendapatan tetap bagi tujuan mempelbagaikan aset dalam portfolio. Pelaburan-pelaburan ini dibuat dengan pemilihan instrumen-instrumen yang bermutu seperti bon-bon kerajaan, bon korporat jangka masa sederhana dan sekuriti patuh shariah berpendapatan tetap, dengan mengambil kira faktor-faktor seperti perolehan, kecairan, tempoh matang dan juga kupon yang berpatutan dengan risiko yang ditanggung oleh ASN Equity 3. Di samping itu, pelaburan pasaran wang akan diteruskan bagi menyediakan mudah tunai untuk kegunaan harian.
4. PENYATA PENGURUS Kepada Para Pemegang Unit ASN EQUITY 3
Kami, sebagai Pengarah kepada AMANAH SAHAM NASIONAL BERHAD, iaitu Pengurus kepada ASN EQUITY 3 (Unit Amanah), dengan ini menyatakan bahawa pada pendapat Pengurus, penyata kewangan bagi Unit Amanah bagi tempoh enam bulan berakhir 30 September 2021, berserta dengan nota-nota yang dikepilkan padanya telah disediakan dengan wajar menurut Laporan Kewangan MFRS 134 : Interim di Malaysia, bagi memberikan gambaran yang benar dan saksama mengenai kedudukan kewangan Unit Amanah pada 30 September 2021, dan prestasi kewangannya, serta aliran tunai bagi tempoh enam bulan berakhir pada tarikh tersebut.
Ditandatangani bagi pihak AMANAH SAHAM NASIONAL BERHAD selaku Pengurus kepada ASN EQUITY 3, menurut resolusi para Pengarah bertarikh 2 November 2021.
TUN ARIFIN ZAKARIA AHMAD ZULQARNAIN BIN CHE ON
Pengerusi Pengarah
Kuala Lumpur, Malaysia 2 November 2021
5. PENYATAAN PEMEGANG AMANAH Kepada Para Pemegang Unit ASN EQUITY 3
Kami, AMANAHRAYA TRUSTEES BERHAD, telah bertindak selaku Pemegang Amanah kepada ASN EQUITY 3 bagi tempoh enam bulan berakhir 30 September 2021. Pada pendapat kami, AMANAH SAHAM NASIONAL BERHAD, selaku Pengurus, telah melaksana dan mengurus ASN EQUITY 3 selaras dengan had-had kuasa pelaburan yang diberikan kepada Pengurus mengikut Surat Ikatan, undang-undang sekuriti dan Garis Panduan Tabung Unit Amanah yang diterima pakai dengan mengambil kira segala pengecualian yang telah diberikan kepada ASN EQUITY 3 bagi tempoh enam bulan berakhir 30 September 2021.
Kami juga berpendapat bahawa:
(a) Penilaian dan penentuan harga dibuat selaras dengan Surat Ikatan dan mana-mana kehendak kawalseliaan; dan
(b) Penjadian dan Perlucutan unit dilaksanakan adalah selaras dengan Surat Ikatan dan lain-lain peruntukan undang-undang berkaitan.
Yang benar,
AMANAHRAYA TRUSTEES BERHAD
ZAINUDIN BIN SUHAIMI Ketua Pegawai Eksekutif Kuala Lumpur, Malaysia 2 November 2021
6. LAPORAN JURUAUDIT BEBAS KEPADA PEMEGANG-PEMEGANG UNIT ASN EQUITY 3 Laporan Penyata Kewangan
Kami telah mengaudit penyata kewangan ASN EQUITY 3 (Unit Amanah), yang mengandungi penyata kedudukan kewangan pada 30 September 2021, penyata untung atau rugi, penyata pendapatan komprehensif, dan penyata aliran tunai bagi tempoh enam bulan berakhir pada tarikh tersebut, dan rumusan dasar-dasar perakaunan dan lain-lain nota keterangan yang dibentangkan pada muka surat 18 hingga 52.
Pada pendapat kami, penyata kewangan tersebut telah disediakan dengan wajar menurut Piawaian Laporan Kewangan MFRS 134 : Interim Financial Reporting (MFRS 134) bagi memberikan gambaran yang benar dan saksama mengenai kedudukan kewangan Unit Amanah pada 30 September 2021 dan prestasi kewangannya serta aliran tunai bagi tempoh enam bulan berakhir pada tarikh tersebut.
Pendapat
Kami telah menjalankan audit kami menurut piawaian pengauditan berkenaan yang diluluskan di Malaysia dan Piawaian Pengauditan Antarabangsa. Tanggungjawab kami di bawah piawaian tersebut dihuraikan dengan lanjut dalam laporan kami di bawah seksyen
"Tanggungjawab Juruaudit untuk pengauditan Penyata Kewangan". Kami percaya bahawa bukti audit yang kami perolehi adalah mencukupi dan bersesuaian untuk memberi asas yang munasabah bagi pendapat kami.
Tanggungjawab kebebasan dan lain-lain tanggungjawab etika
Kami bebas daripada Unit Amanah selaras dengan Undang-Undang Kecil (atas Etika Profesional, Kelakuan dan Amalan) Institut Akauntan Malaysia (Undang-Undang Kecil) dan Lembaga Piawaian Etika Antarabangsa untuk Kod Akauntan Etika Akauntan Profesional (Kod IESBA), dan kami telah memenuhi lain-lain tanggungjawab etika mengikut undang- undang kecil dan Kod IESBA.
Maklumat selain daripada Penyata Kewangan dan Laporan Juruaudit mengenainya Pengurus Unit Amanah adalah bertanggungjawab untuk lain-lain maklumat. Lain-lain maklumat tersebut merangkumi maklumat yang terkandung dalam Laporan Tahunan Unit Amanah tetapi tidak termasuk penyata kewangan dan laporan juruaudit yang dilampirkan.
Laporan interim ini dijangka tersedia kepada kami selepas tarikh laporan juruaudit ini.
Pendapat kami mengenai penyata kewangan tidak meliputi lain-lain maklumat dan kami tidak akan menyatakan sebarang bentuk jaminan ke atas kesimpulan mengenainya.
Sehubungan dengan audit kami terhadap penyata kewangan, tanggungjawab kami adalah untuk mempertimbangkan sama ada lain-lain maklumat tersebut secara materialnya tidak selaras dengan penyata kewangan atau pengetahuan diperolehi dari audit, atau sebaliknya menunjukkan kesilapan material yang ketara dengan membaca lain-lain maklumat yang dikenal pasti di atas apabila ia tersedia.
Apabila kami membaca laporan interim, sekiranya kami mendapati terdapat salah nyata yang ketara di dalamnya, kami perlu menyampaikan perkara itu kepada yang berkaitan dengan tadbir urus dan melaporkan fakta-fakta tersebut mengikut kesesuaian.
Tanggungjawab Pengurus dan Pemegang Amanah terhadap Penyata Kewangan Pengurus Unit Amanah bertanggungjawab ke atas penyediaan penyata kewangan Amanah yang memberi gambaran yang benar dan saksama menurut MFRS 134. Pengurus juga bertanggungjawab untuk kawalan dalaman yang ditentukan oleh Pengurus untuk membolehkan penyediaan penyata kewangan Amanah yang bebas daripada salah sangkaan material, sama ada disebabkan oleh penipuan atau kesilapan.
Dalam menyediakan penyata kewangan Amanah, Pengurus bertanggungjawab untuk menilai kemampuan Amanah untuk terus berjalan, dengan mendedahkan, sebagaimana yang berlaku, perkara-perkara yang berkaitan dengan keprihatinan berterusan dan menggunakan asas perakaunan berterusan kecuali para pengarah berhasrat untuk membubarkan Amanah atau untuk menghentikan operasi, atau tidak mempunyai alternatif yang realistik melainkan untuk melakukannya.
Pemegang Amanah bertanggungjawab untuk mengawasi proses pelaporan kewangan Amanah. Pemegang Amanah juga bertanggungjawab untuk memastikan bahawa Pengurus menyimpan perakaunan yang betul dan rekod lain yang diperlukan untuk membolehkan penyampaian penyata kewangan ini benar dan saksama.
Tanggungjawab Juruaudit untuk pengauditan Penyata Kewangan
Objektif kami adalah untuk memperolehi jaminan yang munasabah sama ada penyata kewangan Unit Amanah secara keseluruhannya adalah bebas daripada salah nyata yang ketara, sama ada disebabkan oleh penipuan atau kesilapan, dan mengeluarkan laporan juruaudit yang merangkumi pendapat kami. Jaminan yang munasabah adalah tahap jaminan yang tinggi, tetapi bukan satu jaminan bahawa audit yang dijalankan mengikut Piawaian Pengauditan yang diluluskan di Malaysia dan Piawaian Pengauditan Antarabangsa akan sentiasa mengesan salah nyata yang ketara apabila ia wujud. Salah nyata boleh timbul daripada penipuan atau kesilapan dan dianggap ketara jika, secara individu atau dalam agregat, salah nyata ini dijangkakan akan mempengaruhi keputusan ekonomi yang diambil pengguna berdasarkan penyata kewangan ini.
Sebagai sebahagian daripada audit mengikut Piawaian Pengauditan yang diluluskan di Malaysia dan Piawaian Pengauditan Antarabangsa, kami menjalankan pertimbangan profesional dan mengekalkan keraguan profesional semasa menjalankan audit. Kami juga:
• Mengenal pasti dan menilai risiko salah nyata yang ketara dalam penyata kewangan Unit Amanah, sama ada disebabkan oleh penipuan atau kesilapan, reka bentuk dan melaksanakan prosedur audit yang responsif kepada risiko berkenaan, dan mendapatkan bukti audit yang mencukupi dan bersesuaian untuk memberi asas yang munasabah bagi pendapat kami. Risiko tidak mengesan salah nyata yang ketara akibat daripada penipuan adalah lebih tinggi daripada salah nyata akibat kesilapan memandangkan penipuan mungkin melibatkan pakatan sulit, pemalsuan, peninggalan sengaja, gambaran yang salah, atau mengatasi kawalan dalaman.
• Memperoleh pemahaman mengenai kawalan dalaman yang berkaitan dengan audit bagi tujuan merangka prosedur audit yang bersesuaian dengan keadaan, tetapi bukan bertujuan untuk menyatakan pendapat mengenai keberkesanan kawalan dalaman Unit Amanah.
• Menilai kesesuaian polisi-polisi perakaunan yang digunakan dan kemunasabahan anggaran perakaunan dan berkaitan pendedahan yang dibuat oleh Pengurus.
• Membuat kesimpulan mengenai kesesuaian Pengurus menggunakan asas perakaunan usaha berterusan dan, berdasarkan bukti audit yang diperolehi, sama ada wujud ketidakpastian yang berkaitan dengan peristiwa atau keadaan yang boleh membuang keraguan ketara pada keupayaan Unit Amanah untuk terus sebagai satu usaha berterusan. Jika kami membuat kesimpulan bahawa wujud ketidakpastian, kami dikehendaki untuk menyatakannya dalam laporan juruaudit kami kepada pendedahan yang berkaitan dalam penyata kewangan Unit Amanah atau, jika pendedahan tersebut tidak mencukupi untuk mengubah pendapat kami.
Kesimpulan kami adalah berdasarkan kepada bukti audit yang diperolehi sehingga tarikh laporan juruaudit kami. Walau bagaimanapun, peristiwa atau keadaan yang akan berlaku pada masa akan datang boleh menyebabkan Unit Amanah untuk menghentikan terus usaha yang berterusan.
• Menilai pembentangan keseluruhan, struktur dan kandungan penyata kewangan Unit Amanah, termasuk pendedahan, dan sama ada penyata kewangan berdasarkan asas urus niaga asas dan peristiwa dalam cara yang mencapai pembentangan saksama.
Kami berkomunikasi dengan Pengurus mengenai, antara perkara-perkara lain, skop yang dirancang dan masa untuk audit dan penemuan penting, termasuk sebarang kekurangan yang ketara dalam kawalan dalaman yang dikenal pasti semasa audit kami.
Perkara-perkara lain
Laporan ini dibuat semata-mata untuk pemegang Unit Amanah, sebagai sebuah badan, dan bukan untuk tujuan lain. Kami tidak bertanggungjawab kepada mana-mana pihak lain untuk kandungan laporan ini.
Ernst & Young PLT Dato' Megat Iskandar Shah Bin Mohamad Nor
202006600003 No. 03083/07/2023 J
(LLP0022760-LCA) & AF:0039 Akauntan Bertauliah Akauntan Bertauliah
Kuala Lumpur, Malaysia 2 November 2021
7. PENYATA KEWANGAN 7.1 PENYATA UNTUNG ATAU RUGI
BAGI TEMPOH ENAM BULAN BERAKHIR 30 SEPTEMBER 2021
Tempoh enam Tempoh enam Nota bulan berakhir bulan berakhir 30.9.2021 30.9.2020
RM RM
PENDAPATAN
Pendapatan dari instrumen pasaran kewangan, sekuriti berpendapatan tetap dan lain-lain
pendapatan 4,522,873 5,238,252
Pendapatan dividen 28,059,124 21,419,927
Keuntungan/(kerugian) ternyata daripada penjualan
pelaburan (FVTPL) 31,066,553 (2,843,752)
(Kerugian)/keuntungan tidak ternyata daripada perubahan
nilai saksama pelaburan (FVTPL) (33,120,933) 23,020,383 Kerugian bersih kadar tukaran asing (242,992) (341,324)
30,284,625
46,493,486 PERBELANJAAN
Yuran pengurus 4 9,757,175 10,387,855
Yuran pemegang amanah 5 225,000 225,000 Imbuhan juruaudit 14,000 12,000 Yuran ejen cukai 2,250 2,250 Perbelanjaan pentadbiran 3,475,240 2,647,195
13,473,665
13,274,300 PENDAPATAN BERSIH SEBELUM CUKAI 16,810,960 33,219,186 CUKAI 6 - - PENDAPATAN BERSIH SELEPAS CUKAI 16,810,960 33,219,186 Pendapatan bersih selepas cukai terdiri
daripada berikut:
Ternyata 49,647,070 10,511,051
Tidak ternyata (32,836,110) 22,708,135
16,810,960
33,219,186
Nota-nota lampiran merupakan sebahagian daripada penyata kewangan ini.
7.2 PENYATA PENDAPATAN KOMPREHENSIF
BAGI TEMPOH ENAM BULAN BERAKHIR 30 SEPTEMBER 2021
Tempoh enam Tempoh enam Nota bulan berakhir bulan berakhir 30.9.2021 30.9.2020
RM RM
PENDAPATAN BERSIH SELEPAS CUKAI 16,810,960 33,219,186 Lain-lain pendapatan komprehensif tidak dikelaskan
semula kepada untung atau rugi dalam tempoh berikutnya
Keuntungan bersih daripada perubahan nilai saksama melalui lain-lain pendapatan
komprehensif (FVTOCI) 2,285,762 155,514,851 JUMLAH PENDAPATAN KOMPREHENSIF
BAGI TEMPOH SEMASA 19,096,722 188,734,037 Lain-lain pendapatan komprehensif terdiri
daripada berikut:
Ternyata 41,834,601 40,261,557
Tidak ternyata (22,737,879) 148,472,480
19,096,722
188,734,037
Nota-nota lampiran merupakan sebahagian daripada penyata kewangan ini.
7.3 PENYATA KEDUDUKAN KEWANGAN PADA 30 SEPTEMBER 2021
Nota 30.9.2020 31.3.2020
RM RM
ASET
Pelaburan pada nilai saksama melalui lain-lain
pendapatan komprehensif (FVTOCI) 7 954,054,277 1,046,967,239 Pelaburan pada nilai saksama melalui
untung atau rugi (FTVPL) 8 752,002,890 797,875,292 Deposit dengan institusi kewangan 9 149,660,964 134,526,563 Tuntutan cukai 924,717 853,521 Pendapatan belum diterima 10 12,695,280 16,228,142 Jumlah terhutang daripada broker saham 7,522,047 10,969,613 Jumlah terhutang daripada PNB 11 70,456,152 - Tunai di bank 39,142,685 5,242,884
JUMLAH ASET 1,986,459,012 2,012,663,254
LIABILITI
Peruntukan pengagihan - 76,407,874 Jumlah terhutang kepada broker saham 13,485,305 - Jumlah terhutang kepada PNB 79,512,040 - Jumlah terhutang kepada Pengurus 1,576,176 1,733,104 Pelbagai pemiutang 2,013,154 5,873,923 JUMLAH LIABILITI 96,586,675 84,014,901 NILAI ASET BERSIH UNIT AMANAH 1,889,872,337 1,928,648,353 EKUITI
Modal pemegang unit 12 2,070,756,536 2,128,629,274 Rizab-rizab lain (180,884,199) (199,980,921) JUMLAH EKUITI/ NILAI ASET BERSIH 1,889,872,337 1,928,648,353
UNTUK PEMEGANG UNIT
UNIT DALAM EDARAN 12 2,107,189,000 2,164,529,000 NILAI ASET BERSIH SEUNIT 0.8969 0.8910 Nota-nota lampiran merupakan sebahagian daripada penyata kewangan ini.
7.4 PENYATA PERUBAHAN DALAM EKUITI
BAGI TEMPOH ENAM BULAN BERAKHIR 30 SEPTEMBER 2021
Modal
Pemegang Jumlah
Unit -Ternyata -Tak ternyata Ekuiti
RM RM RM RM
Pada 1 April 2020 2,375,603,949 80,185,487 (565,777,174) 1,890,012,262 Penjadian unit untuk jualan 49,039,301 - - 49,039,301 Penjadian unit untuk pengagihan
(31 Mac 2020) 75,671,162 - - 75,671,162 Pembatalan unit (221,570,330) - - (221,570,330)
Jumlah pendapatan -
komprehensif
bagi tempoh semasa - 10,511,051 178,222,986 188,734,037 Pindahan keuntungan ternyata ke
pendapatan belum diagihkan - 29,750,506 (29,750,506) - Pada 30 September 2020 2,278,744,082 120,447,044 (417,304,694) 1,981,886,432 Pada 1 April 2021 2,128,629,274 81,319,278 (281,300,199) 1,928,648,353 Penjadian unit untuk jualan 941,194,363 - - 941,194,363 Penjadian unit untuk pengagihan
(31 Mac 2021) 172,906,179 - - 172,906,179 Pembatalan unit (1,171,975,818) - (1,171,975,818)-
Pengimbangan pengagihan 2,538 2,538
Jumlah pendapatan/(kerugian) komprehensif
bagi tempoh semasa - 49,647,070 (30,550,348) 19,096,722 Pindahan keuntungan ternyata ke
pendapatan belum diagihkan - (7,812,469) 7,812,469 - Pada 30 September 2021 2,070,756,536 123,153,879 (304,038,078) 1,889,872,337
Nota-nota lampiran merupakan sebahagian daripada penyata kewangan ini.
Rizab-rizab lain
7.5 PENYATA ALIRAN TUNAI
BAGI TEMPOH ENAM BULAN BERAKHIR 30 SEPTEMBER 2021
Tempoh enam Tempoh enam bulan berakhir bulan berakhir 30.9.2021 30.9.2020
RM RM
ALIRAN TUNAI DARIPADA AKTIVITI OPERASI DAN PELABURAN
Perolehan daripada jualan pelaburan 971,037,729 784,114,812 Pembelian pelaburan (816,383,096) (603,751,012) Pendapatan dari instrumen pasaran kewangan,
sekuriti berpendapatan tetap
dan lain-lain pendapatan 4,564,830 5,242,891 Dividen bersih diterima 28,868,441 31,954,758 Yuran pengurus dibayar (9,914,103) (10,434,439) Yuran pemegang amanah dibayar (225,000) (225,000) Perbelanjaan pentadbiran dibayar (3,446,882) (2,631,546) Tunai bersih dihasilkan dalam aktiviti
operasi dan pelaburan 174,501,919 204,270,464 ALIRAN TUNAI DARIPADA AKTIVITI
PEMBIAYAAN
Perolehan daripada penjadian unit 1,043,644,390 114,018,322 Tunai dibayar untuk pembatalan unit (1,092,461,240) (206,944,530) Pengagihan kepada pemegang unit (76,407,874) (78,463,645) Tunai bersih digunakan dalam
aktiviti pembiayaan (125,224,724) (171,389,853) PENINGKATAN BERSIH DALAM
TUNAI DAN PERSAMAAN TUNAI 49,277,195 32,880,611 PERBEZAAN TUKARAN MATAWANG -242,993 (341,324) TUNAI DAN PERSAMAAN TUNAI PADA
AWAL TEMPOH 139,769,447 247,603,357 TUNAI DAN PERSAMAAN TUNAI PADA
AKHIR TEMPOH 188,803,649 280,142,644 TUNAI DAN PERSAMAAN TUNAI TERDIRI
DARIPADA:
Tunai di bank 39,142,685 62,157,260 Deposit dengan institusi kewangan (Nota 9) 149,660,964 217,985,384 Tunai dan persamaan tunai 188,803,649 280,142,644 Nota-nota lampiran merupakan sebahagian daripada penyata kewangan ini.
7.6 NOTA-NOTA BERKENAAN PENYATA KEWANGAN – 30 SEPTEMBER 2021 1. UNIT AMANAH, PENGURUS DAN KEGIATAN-KEGIATAN UTAMA
ASN EQUITY 3 (Unit Amanah) ditubuhkan selaras dengan perlaksanaan Surat Ikatan bertarikh 11 Mac 2003, di antara Pengurus, Amanah Saham Nasional Berhad (ASNB), Pemegang Amanah, Amanah Raya Trustees Berhad dan Pemegang Unit Berdaftar Unit Amanah.
Kegiatan utama Unit Amanah ialah melabur dalam "Pelaburan Dibenarkan" seperti yang didefinasikan di bawah Jadual 7.1 Surat Ikatan. Pelaburan Dibenarkan termasuk pelaburan jangka pendek dan ekuiti, saham atau debentur syarikat yang disenaraikan di mana-mana bursa saham atau mana-mana syarikat yang disyorkan oleh Pengurus dan dipersetujui oleh Pemegang Amanah. Unit Amanah ini mula beroperasi pada 17 Mac 2003 dan akan meneruskan operasinya sehingga ditamatkan oleh Pemegang Amanah seperti yang diperuntukkan di bawah Bahagian 12 Surat Ikatan.
ASNB adalah sebuah syarikat yang diperbadankan di Malaysia dan dimiliki sepenuhnya oleh Permodalan Nasional Berhad (PNB). Kegiatan utama ASNB ialah mengurus unit amanah.
PNB ialah sebuah syarikat yang diperbadankan di Malaysia. Kegiatan utama Syarikat ialah membeli dan memegang saham untuk meningkatkan hak milik pegangan modal saham oleh masyarakat Bumiputera di dalam sektor korporat di Malaysia. PNB telah dilantik sebagai Pengurus Pelaburan bagi Unit Amanah di bawah Perjanjian Pengurusan Pelaburan bertarikh 17 Mac 2003.
Penyata kewangan ini telah diluluskan oleh Lembaga Pengarah ASNB untuk diterbitkan menurut resolusi para Pengarah pada 2 November 2021.
2. ASAS PENYEDIAAN
Penyata kewangan beraudit Unit Amanah bagi tempoh enam bulan berakhir 30 September 2021, telah disediakan selaras dengan Piawaian Laporan Kewangan MFRS 134 : Interim Financial Reporting (MFRS 134).
(a) Perubahan dalam polisi perakaunan
MFRS baru dan telah disemak perlu digunakan oleh entiti dengan tempoh kewangan bermula pada atau selepas 1 April 2021 tidak memberi kesan kepada penyata kewangan Unit Amanah.
(b) Piawaian yang diterbitkan tetapi belum berkuatkuasa
Piawaian, Pindaan dan Tafsiran Jawatankuasa Isu-isu (IC) yang telah diterbitkan oleh Malaysian Accounting Standards Board (MASB) tetapi belum berkuatkuasa pada tarikh kelulusan penyata kewangan ini adalah tidak berkaitan dengan Unit Amanah.
3. RUMUSAN DASAR-DASAR PERAKAUNAN PENTING (a) Instrumen kewangan
Aset dan liabiliti kewangan dikenalpasti apabila Unit Amanah terlibat dalam kontrak instrumen.
Aset dan liabiliti kewangan dinilai pada nilai saksama. Kos transaksi daripada pengambilalihan atau penjualan aset dan liabiliti kewangan (selain daripada aset dan liabiliti kewangan FVTPL) ditambah atau ditolak daripada nilai saksama aset atau liabiliti kewangan tersebut, yang difikirkan sesuai, pada permulaan ia dikenalpasti. Kos transaksi daripada pengambilalihan atau penjualan aset dan liabiliti kewangan FVTPL dikenalpasti dalam untung rugi
(b) Aset-Aset Kewangan
Kesemua pembelian dan penjualan aset kewangan yang biasa adalah diiktiraf dan dinyahiktirafkan berdasarkan asas perniagaan. Pembelian atau penjualan yang biasa adalah pembelian dan penjualan aset kewangan yang memerlukan penyerahan aset dalam tempoh masa yang telah ditetapkan oleh peraturan atau amalan pasaran.
Aset kewangan yang diiktiraf akan dikira keseluruhannya pada kos dilunaskan atau nilai saksama, bergantung kepada pengkelasan aset tersebut.
(i) Pengkelasan aset kewangan
Instrumen hutang yang memenuhi kriteria berikut akan diukur pada kos dilunaskan setelah ditolak kerugian rosotnilai (kecuali instrumen hutang yang ditetapkan pada nilai saksama melalui untung atau rugi pada permulaan pengiktirafan):
• Aset tersebut dipegang berdasarkan model perniagaan di mana aset dipegang untuk mendapatkan aliran tunai secara kontraktual.
• Terma-terma kontraktual instrumen tersebut akan menghasilkan pembayaran prinsipal dan faedah semata-mata atas baki prinsipal pada tarikh-tarikh tertentu.
Instrumen hutang yang tidak memenuhi kriteria di atas diklasifikasikan sebagai FVTPL atau nilai saksama melalui lain-lain pendapatan komprehensif (FVTOCI) (lihat di bawah).
Instrumen ekuiti diklasifikasikan sebagai FVTPL atau FVTOCI, bergantung kepada objektif pelaburan.
(ii) Aset kewangan pada nilai saksama melalui untung atau rugi (FVTPL) Pelaburan dalam instrumen ekuiti dikelaskan sebagai FVTPL melainkan Unit Amanah menandakan pelaburan tersebut bukan untuk jualbeli pada awal pengiktirafan sebagai FVTOCI.
Aset kewangan dikira untuk jualbeli sekiranya:
• Ianya diperoleh dengan tujuan utamanya untuk dijual dalam tempoh terdekat; atau
• Pada permulaan pengiktirafan, ianya adalah sebahagian dari portfolio instrumen kewangan yang diurus secara keseluruhannya oleh Unit Amanah yang mana telah menunjukkan corak pengambilan untung jangka pendek; atau
• Ianya adalah instrumen derivatif yang tidak ditandakan dan tidak berkesan sebagai instrumen perlindungan nilai atau sebagai jaminan kewangan.
Instrumen hutang yang tidak menepati ciri-ciri kos dilunaskan (rujuk ke atas) akan dikira sebagai FVTPL. Instrumen hutang yang menepati ciri-ciri kos dilunaskan tetapi telah ditandakan sebagai FVTPL akan dikira sebagai FVTPL. Instrumen hutang akan ditandakan sebagai FVTPL sekiranya penandaan tersebut akan menghilangkan atau mengurangkan perbezaan yang ketara dalam pengiraan atau penilaian aset atau liabiliti yang dilakukan ke atas pelaburan tersebut. Unit Amanah telah menandakan aset kewangan yang dipegang untuk tujuan jualbeli sebagai FVTPL.
Instrumen hutang dikelaskan semula dari kos dilunaskan kepada FVTPL apabila model perniagaan telah berubah sehingga menyebabkan ciri-ciri kos dilunaskan tidak lagi dipenuhi. Pengkelasan semula instrumen hutang yang ditandakan sebagai FVTPL adalah tidak dibenarkan.
Aset kewangan FVTPL dikira pada nilai saksama pada setiap penghujung tempoh pelaporan dengan sebarang untung atau rugi hasil dari penilaian semula diambil kira di dalam akaun untung atau rugi.
Pendapatan faedah atas instrumen hutang pada FVTPL dinyatakan berasingan dalam akaun untung atau rugi.
Pendapatan dividen dari pelaburan dalam instrumen ekuiti FVTPL dikira dalam akaun untung atau rugi apabila hak Unit Amanah untuk menerima dividen telah dipastikan menurut MFRS 15 Revenue from Contracts with Customers, dan dinyatakan berasingan dalam akaun untung atau rugi.
(iii) Aset kewangan pada nilai saksama melalui lain-lain pendapatan komprehensif (FVTOCI)
Pada permulaan pengiktirafan, Unit Amanah diberi pilihan untuk membuat pemilihan yang tidak boleh ditarik balik (berasaskan pada setiap instrumen) bagi menandakan pelaburan dalam instrumen ekuiti sebagai FVTOCI. Penandaan sebagai FVTOCI tidak dibenarkan sekiranya instrumen ekuiti tersebut dipegang bagi tujuan jualbeli. Unit Amanah telah menetapkan aset kewangan dengan objektif untuk pendapatan dividen yang diterima atau jangka masa sederhana dan jangka panjang sebagai FVTOCI.
Instrumen hutang dengan matlamat untuk mencapai pengumpulan aliran tunai kontraktual dan penjualan aset kewangan ditetapkan sebagai FVTOCI.
Pelaburan dalam instrumen ekuiti pada FVTOCI pada permulaannya diukur pada nilai saksama ditambah kos transaksi. Berikutnya, ianya diukur pada nilai saksama dengan keuntungan dan kerugian hasil dari perubahan nilai saksama dikira dalam lain-lain pendapatan komprehensif dan dikumpul di dalam rizab- rizab lain.
Keuntungan atau kerugian terkumpul tidak akan dikelaskan semula pada untung atau rugi atas penjualan pelaburan tersebut. Walau bagaimanapun, keuntungan atau kerugian terkumpul atas instrumen hutang akan diklasifikasikan semula menjadi untung atau rugi semasa penjualan instrumen tersebut.
(iv) Rosotnilai dalam aset kewangan
Kerugian kredit diiktiraf berdasarkan model Expected Credit Loss (ECL). Unit Amanah mengiktiraf elaun kerugian untuk ECL pada instrumen kewangan yang tidak diukur pada FVTPL (aset kewangan yang merupakan instrumen hutang).
Model rosotnilai ini tidak digunakan untuk pelaburan ekuiti.
ECL adalah anggaran kebarangkalian kerugian kredit. ECL diukur seperti berikut:
• Aset kewangan yang tidak rosot kredit pada tarikh pelaporan.
Nilai semasa tunai mengalami kekurangan (iaitu perbezaan antara aliran tunai yang disebabkan oleh entiti mengikut kontrak dan aliran tunai yang dijangka diterima oleh Unit Amanah);
• Aset kewangan yang rosot kredit pada tarikh pelaporan.
Perbezaan di antara jumlah bawaan kasar dan nilai semasa bagi anggaran aliran tunai masa hadapan.
Pada setiap tarikh pelaporan, Unit Amanah akan menilai sama ada aset kewangan yang dibawa pada kos yang dilunaskan telah merosot kredit. Aset kewangan adalah 'rosot kredit' apabila satu atau lebih peristiwa yang menjejaskan anggaran aliran tunai masa depan aset kewangan telah berlaku.
Bukti yang menunjukkan aset kewangan telah mengalami rosot kredit merangkumi data yang boleh diperhatikan seperti berikut :
• Pengeluar atau rakan niaga mengalami masalah kewangan yang ketara.
• Instrumen mengalami penurunan nilai penarafan kredit yang ketara dari agensi penarafan.
• Perlanggaran kontrak seperti ingkar dan lewat tempoh; atau
• Ketiadaan pasaran aktif bagi sekuriti disebabkan oleh masalah kewangan.
(v) Penyahiktirafan Aset Kewangan
Unit Amanah menyahiktirafkan aset kewangan hanya apabila hak atas aliran tunai dari aset tersebut berakhir, atau apabila Unit Amanah memindah milikkan aset kewangan dan segala risiko dan pulangan pemilikan aset tersebut kepada entiti lain.
Sekiranya Unit Amanah tidak memindah milikkan dan tidak juga mengekalkan semua risiko dan pulangan pemilikan tetapi masih menguasai aset yang telah dipindahkan tersebut, Unit Amanah hendaklah mengambilkira kepentingan dalam aset tersebut dan liabiliti yang perlu dibayar olehnya. Sekiranya Unit Amanah mengekalkan sebahagian besar risiko dan pulang pemilikan, Unit Amanah akan terus mengiktiraf aset tersebut dan juga pinjaman bercagar bagi hasil yang diterima.
Bagi penyahiktirafan aset kewangan pada kos dilunaskan, perbezaan di antara nilai dibawa dan jumlah yang diterima akan diambil kira dalam akaun untung atau rugi.
Bagi penyahiktirafan aset kewangan pada FVTOCI, keuntungan atau kerugian terkumpul dalam rizab penilaian pelaburan tidak dikelaskan kembali ke akaun untung atau rugi tetapi dikelaskan kembali ke pendapatan terkumpul ternyata.
Pada penyahiktirafan aset kewangan pada FVTPL, keuntungan atau kerugian tak ternyata kumulatif dipindahkan ke akaun untung atau rugi semasa pelupusan.
(c) Liabiliti kewangan dan instrumen ekuiti (i) Pengkelasan sebagai hutang atau ekuiti
Instrumen hutang atau ekuiti yang dikeluarkan oleh Unit Amanah dikelaskan sama ada sebagai liabiliti kewangan atau ekuiti bergantung kepada asas perjanjian dan definisi liabiliti kewangan dan instrumen ekuiti.
(ii) Liabiliti Kewangan
Dalam skop MFRS 9, liabiliti kewangan diiktiraf dalam penyata kedudukan kewangan hanya apabila Unit Amanah menjadi pihak kepada kontrak instrumen kewangan.
Liabiliti kewangan Unit Amanah termasuk lain-lain pemiutang diiktiraf pada awalnya pada nilai saksama ditambah kos urusniaga secara langsung dan kemudiannya diukur pada kos pelunasan menggunakan kaedah faedah berkesan.
(iii) Penyahiktirafan liabiliti kewangan
Unit Amanah menyahiktirafkan liabiliti kewangan hanya apabila tanggungan atau kewajipannya dilepaskan, dibatalkan atau tamat tempoh. Perbezaan di antara nilai dibawa liabiliti kewangan dan jumlah yang dibayar, termasuk sebarang aset bukan tunai yang dipindahmilik atau liabiliti diambilalih, diambil kira dalam akaun untung atau rugi.
(iv) Modal Pemegang Unit
Modal pemegang unit kepada Unit Amanah menepati tafsiran instrumen
‘puttable' yang dikelaskan sebagai instrumen ekuiti mengikut pindaan MFRS 132:
Financial Instruments: Presentation.
Pengimbangan pengagihan mewakili purata jumlah yang boleh diagih yang termasuk dalam harga penjadian dan pembatalan unit. Jumlah tersebut dipulangkan kepada pemegang unit sama ada melalui pengagihan dan/atau dipinda dengan sepenuhnya apabila unit dibatalkan.
(d) Pengiktirafan Pendapatan
Pendapatan dividen kasar daripada pelaburan disebut harga dan sekim pelaburan kolektif tidak tersenarai diambil kira mengikut asas pengisytiharan, apabila hak untuk menerima dividen telah dipastikan.
Keuntungan ternyata daripada jualan pelaburan diambil kira berdasarkan perbezaan di antara pendapatan bersih dengan nilai dibawa oleh pelaburan tersebut.
Pendapatan daripada pelaburan pada kos terlunas diakru berdasarkan kaedah kadar faedah berkesan.
(e) Mata wang asing
Mata wang fungsian dan pelaporan
Perkara berkaitan mata wang asing yang terkandung di dalam penyata kewangan Unit Amanah adalah diukur dengan menggunakan mata wang persekitaran ekonomi utama di mana Unit Amanah beroperasi (mata wang fungsian).
Pengurus telah membuat pertimbangan yang teliti bagi menentukan mata wang fungsian yang menggambarkan kesan ekonomi sewajarnya terhadap transaksi asas berdasarkan keadaan dan peristiwa, telah menentukan RM sebagai mata wang fungsian terutamanya disebabkan oleh faktor-faktor berikut:
(i). Unit-unit bagi Unit Amanah didenominasi dalam RM.
(ii). Sebahagian besar perbelanjaan Unit Amanah didenominasi dalam RM.
(iii). Sebahagian besar NAB Unit Amanah dilaburkan di dalam pelaburan yang didenominasi dalam RM.
Disebabkan itu, penyata kewangan Unit Amanah disediakan dalam RM iaitu mata wang fungsian dan presentasi Unit Amanah.
Transaksi dan imbangan
Transaksi mata wang asing ditukarkan kepada mata wang fungsian dengan menggunakan kadar tukaran semasa pada tarikh transaksi atau valuasi di mana urusniaga akan dinilai semula. Keuntungan dan kerugian tukaran asing terhasil dari penyelesaian sesuatu transaksi dan dari perubahan kadar tukaran bagi aset dan liabiliti kewangan pada akhir tahun diiktiraf di dalam Penyata Untung Atau Rugi.
Perkara bukan kewangan diukur pada nilai saksama di dalam mata wang asing adalah ditukarkan berdasarkan kadar tukaran pada tarikh di mana nilai saksama
ditentukan. Keuntungan atau kerugian yang terhasil daripada pertukaran perkara- perkara bukan kewangan yang diukur pada nilai saksama akan diambilkira sama seperti pengiktirafan keuntungan dan kerugian daripada perubahan nilai saksama sesuatu perkara (iaitu perbezaan pertukaran bagi perkara-perkara yang keuntungan dan kerugian pada nilai saksama diiktiraf di dalam pendapatan komprehensif (OCI) atau penyata untung atau rugi, masing-masing juga turut diiktiraf di dalam OCI atau penyata untung atau rugi).
(f) Tunai dan persamaan tunai
Bagi tujuan Penyata Aliran Tunai, tunai dan persamaan tunai terdiri daripada tunai di bank, simpanan dalam panggilan dan simpanan jangka pendek berkecairan tinggi dengan tempoh matang tiga bulan atau kurang di mana perubahan dalam nilai mempunyai risiko yang tidak ketara.
(g) Cukai pendapatan
Aset dan liabiliti cukai semasa diukur pada jumlah yang dijangka akan dikutip semula daripada atau dibayar kepada pihak berkuasa cukai. Kadar dan undang- undang cukai yang digunakan untuk mengira jumlah adalah yang telah digubal atau sebahagian besarnya digubal pada tarikh laporan.
Cukai semasa diiktiraf dalam untung atau rugi kecuali setakat mana cukai yang berkaitan dengan perkara yang diiktiraf di luar daripada keuntungan atau kerugian, sama ada dalam lain-lain pendapatan komprehensif atau terus ke ekuiti.
Tiada cukai tertunda yang diiktiraf memandangkan tiada perbezaan yang ketara.
(h) Pengukuran Nilai Saksama
Instrumen kewangan dikira pada nilai saksama pada setiap tarikh laporan.
Nilai saksama adalah harga yang diterima untuk menjual aset atau bayaran untuk memindahkan liabiliti dalam urus niaga yang teratur antara peserta pasaran pada tarikh pengukuran. Pengukuran nilai saksama adalah berdasarkan kepada anggapan bahawa transaksi untuk menjual atau memindahkan liabiliti berlaku sama ada:
• Dalam pasaran utama bagi aset atau liabiliti, atau
• Sekiranya ketiadaan pasaran utama, dalam pasaran yang paling berfaedah bagi aset atau liabiliti.
Pasaran yang paling utama atau berfaedah mesti boleh diakses oleh Unit Amanah.
Nilai saksama bagi aset atau liabiliti dikira dengan menggunakan andaian bahawa peserta pasaran menilai aset atau liabiliti, bertindak demi kepentingan ekonomi mereka yang terbaik.
Unit Amanah menggunakan teknik penilaian yang sesuai dengan keadaan dan maklumat yang mencukupi untuk mengukur nilai saksama, memaksimumkan penggunaan input yang boleh diperhatikan dan meminimumkan penggunaan input yang tidak boleh diperhatikan.
Semua aset yang mana nilai saksama diukur atau dinyatakan di dalam penyata kewangan dikategorikan dalam turutan nilai saksama, seperti berikut, berdasarkan input paras terendah yang penting kepada ukuran nilai saksama secara keseluruhan:
• Aras 1 : Harga tak terlaras disebut harga dalam pasaran aktif bagi aset dan liabiliti atau serupa.
• Aras 2 : Input yang berdasarkan maklumat yang boleh dilihat di pasaran, sama ada secara langsung atau tidak langsung.
• Aras 3 : Input yang tidak berdasarkan maklumat yang boleh dilihat di pasaran.
Bagi aset yang diiktiraf di dalam penyata kewangan secara berulang, Unit Amanah akan tentukan sama ada pemindahan berlaku antara aras dalam turutan dengan menilai semula pengkategorian (berdasarkan kepada input paras terendah yang penting kepada pengukuran nilai saksama secara keseluruhan) pada akhir setiap tempoh pelaporan.
(i) Penilaian dan Anggaran Perakaunan Yang Ketara
Penyediaan penyata kewangan Unit Amanah memerlukan Pengurus untuk membuat pertimbangan, anggaran dan andaian yang memberi kesan kepada jumlah hasil, perbelanjaan, aset dan liabiliti dan pendedahan liabiliti luar jangka pada tarikh laporan. Walaubagaimanapun, ketidaktentuan tentang andaian dan anggaran ini boleh menyebabkan keputusan yang mana memerlukan pelarasan ketara kepada jumlah dibawa oleh aset atau liabiliti pada masa akan datang.
Tiada pertimbangan utama telah dibuat oleh Pengurus dalam mengguna pakai dasar-dasar perakaunan Unit Amanah. Tiada terdapat andaian utama mengenai masa depan dan lain - lain sumber utama ketidakpastian anggaran pada tarikh laporan ini, yang mempunyai risiko penting yang boleh menyebabkan pelarasan penting kepada jumlah dibawa aset dan liabiliti dalam tempoh kewangan akan datang.
COVID-19 telah diisytiharkan sebagai wabak oleh Pertubuhan Kesihatan Sedunia (WHO) pada bulan Mac 2020. Wabak ini dan tindakan kerajaan Malaysia serta kerajaan-kerajaan di dunia bagi menangani wabak ini telah memberi kesan negatif kepada aktiviti-aktiviti komuniti, ekonomi dan operasi perniagaan. Oleh kerana wabak ini masih berkembang, adalah sukar sangat bagi meramalkan sejauh mana jangka masa dan kesannya terhadap perniagaan dan ekonomi, tempatan mahupun global.
Prestasi Unit Amanah untuk tempoh kewangan semasa mungkin dipengaruhi oleh peningkatan turun naik di pasaran saham. Pengurus sedang mengawasi situasi ini dengan teliti dan akan terus menilai kesannya terhadap operasi dan prestasi Unit Amanah apabila situasi semakin berkembang. Pengurus juga telah berusaha untuk menyesuaikan strategi pelaburannya dengan mempelbagaikan portfolio Amanah dan melabur dalam kelas aset baru, baik di pasaran kewangan tempatan dan antarabangsa bagi menangani persekitaran operasi yang semakin mencabar.
