Sesi 2
Sesi 2
P
P
en
en
atausahaan
atausahaan
Keuangan
Keuangan
Sekolah/Madrasah
Tujuan Sesi
Tujuan Sesi
Setelah mengikuti sesi ini, peserta
akan mampu menjelaskan…
•
pelaksanaan penatausahaan
keuangan sekolah/ madrasah;
•
perlunya pembagian peran dan
tanggung jawab pengelolaan
keuangan yang baik; dan
•
pentingnya prosedur penatausahaan
P
P
okok Bahasan
okok Bahasan
1. Pemisahan tugas dan
tanggung jawab dalam
penatausahaan keuangan
sekolah/madrasah.
Apakah Penatausahaan
Apakah Penatausahaan
Keuangan
Keuangan
S
S
ekolah/
ekolah/
M
M
adrasah?
adrasah?
Bendahara
Juru buku
Kepala
Sekolah/Madrasah
Tugas dan Tanggung Jawab
Tugas dan Tanggung Jawab
Penatausahaan Keuangan
Penatausahaan Keuangan
S
S
ekolah/
ekolah/
M
M
adrasah
adrasah
Asas Umum Penatausahaan Keuangan
Asas Umum Penatausahaan Keuangan
S
S
ekolah/
ekolah/
M
M
adrasah
adrasah
1.Wajib menyelenggarakan penatausahaan sesuai dengan
peraturan dan perundang-undangan yang berlaku.
2.Perlu pemisahan tugas sebagai pemberi otorisasi, yang
menerima dan mengeluarkan uang, dan yang mencatat.
3.Kepala sekolah/madrasah wajib melakukan pemeriksaan
terhadap penatausahaan keuangan sekolah/madrasah,
secara berkala (minimal setiap tiga bulan sekali).
4.Dokumen bukti yang menjadi dasar penerimaan
dan/atau pengeluaran atas pelaksanaan APBS
ditandatangani oleh bendahara dan disahkan oleh
kepala sekolah/madrasah.
5.Kepala sekolah/madrasah yang menandatangani
Prosedur Penerimaan Dana
Prosedur Penerimaan Dana
Langkah
Data/Dokumen yang Diperlukan
1. Mengirimkan/mem utakhirkan data jumlah siswa
• Lembar Kerja Individu Sekolah (LKIS) untuk periode tahun pelajaran
2. Menyiapkan
rincian kebutuhan per periode (3
bulanan)
• Gunakan data BOS Format 02
• Buat berdasarkan jenis dan kebutuhan mengacu RAPBS
• Perubahan dimungkinkan selama tidak melebihi penerimaan
3. Periksa apakah
dana sudah masuk rek.
Sekolah/madrasah
Print out buku tabungan sekolah
4. Pembukuan • Pencatatan dalam Format BOS K-3 dan K-5
5. Penyimpanan bukti
BOS-BOS-
0
0
2:
2:
Pengumuman
Pengumuman
Rencana
Rencana
Peng
Prosedur Pengeluaran Dana
Prosedur Pengeluaran Dana
Langkah
Data/Dokumen yang Diperlukan
1. Pengajuan permintaan • Jenis barang/jasa yang diperlukan oleh guru/lainnya 2. Cocokkandengan
rencana pengambilan dana
• Rencana pengambilan dana sebagai acuan
• Permintaan yang tidak tercantum dalam BOS 02 perlu persetujuan kepala
sekolah/madrasah.
3. Pemilihan vendor • Transaksi < 10 juta per transaksi 4. Penerimaan
barang/jasa
• Kartu penerimaan barang (Sesi 5)
• Bukti penerimaan diajukan ke bendahara 5. Verifikasi oleh
bendahara • Pencocokan bukti penerimaan dengan surat pemesanan 6. Pembayaran per kas
atau bank • Kwitansi pembayaran atau bukti transfer 7. Pembukuan • Pencatatan di buku BOS K-3. K-4, K-5 dan K-6 (Sesi 4)
8. Penyimpanan bukti transaksi
Penting pada Tahap
Penting pada Tahap
Verifikasi
Verifikasi
Pada tahap ini tugas bendahara mencocokkan
antara bukti pemesanan dengan kartu
penerimaan barang, menyangkut:
a.jenis,
b.kualitas,
c.jumlah barang/jasa,
d.penghitungan PPN dan PPh,
e.harga,
Prosedur Pelaporan
Prosedur Pelaporan
1.Laporan pertanggungjawaban keuangan
disampaikan setiap triwulan, semester dan
tahunan.
2.Laporan disusun mengacu pada Buku Kas
Umum dan Buku Pembantu beserta dokumen
pendukungnya sebagai bukti dan disampaikan
kepada Dinas Pendidikan Kabupaten/Kota.
3.Laporan yang perlu dibuat sekolah/madrasah
untuk masyarakat adalah Laporan
Jenis Dokumen
Jenis Dokumen
dalam
dalam
Penatausahaan
Penatausahaan
S
S
ekolah/
ekolah/
M
M
adrasah
adrasah
Jenis Dokumen
Rujukan
1. Format RAPBS: (lihat modul
RKS)
•
BOS K-1
•
BOS K-1A
2. Format Rencana Penggunaan
Dana
•
BOS-02
3. Pembukuan:
a. Buku Kas Umum
b. Buku Pembantu Kas
c. Buku Pembantu Bank
d. Buku Pembantu Pajak
•
BOS K-3
•
BOS K-4
•
BOS K-5
•
BOS K-6
4. Format Realisasi Penggunaan
Dana Tiap Jenis Anggaran
•
BOS K-2
5. Format Laporan Penggunaan
Bukti Transaksi
Contoh
1. Bukti Penerimaan: buktiyang digunakan untuk
dokumen yang digunakan dalam pelaksanaan
penerimaan
sekolah/madrasah
Kartu penerimaan barang, tanda terima sumbangan
2. Bukti Pengeluaran: bukti yang digunakan untuk
dokumen yang digunakan dalam pelaksanaan
pengeluaran
sekolah/madrasah
Bukti transfer bank atau kwitansi, dengan syarat :
< Rp 250.000.- (tanpa meterai)
Rp 250.000.- s.d. Rp
1.000.000.- (meterai Rp 3.000,-)
> Rp 1.000.000.- (meterai Rp
6.000,-) 3. Bukti Penyetoran: bukti
yang digunakan untuk
dokumen yang digunakan untuk menyetorkan uang ke bank
Bukti setor bank
Bukti Transaksi dalam
Bukti Transaksi dalam
Penatausahaan Keuangan
Penatausahaan Keuangan
S
Tanya Jawab
Tanya Jawab
dan
dan
Latihan