i
PENGARUH TINGKAT KESEHATAN BANK TERHADAP
PERTUMBUHAN LABA PADA PERUSAHAAN SEKTOR
PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI
BURSA EFEK INDONESIA
PERIODE 2012-2014
SKRIPSI
Diajukan untuk Memenuhi Sebagian Syarat Mencapai Derajat Sarjana S-1
Oleh:
BENITO SETYO PAMBUDI 1202030120
PROGRAM STUDI AKUNTANSI S1 FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
v MOTTO
“Waktu dan tenaga yang telah Anda habiskan untuk belajar, pasti
akan selalu melahirkan sesuatu yang berguna untuk kehidupan
Anda”.
“Janganlah membanggakan dan meyombongkan diri apa-apa yang
kita peroleh, turut dan ikutilah ilmu padi makin berisi makin
tunduk dan makin bersyukur kepada Allah SWT”.
“Tidak semua masalah harus ditemukan solusinya. Terkadang kita memang hanya perlu bersabar dan berserah diri”.
“Saya datang, saya bimbingan, saya ujian, saya revisi dan saya menang”.
“Ku olah kata, kubaca makna, kuikat dalam alinea, kubingkai dalam
bab sejumlah lima, jadilah mahakarya, gelar sarjana kuterima,
PERSEMBAHAN
Dengan mengucap syukur, kupersembahkan hasil karya sederhana ini
kepada:
Allah SWT atas berkat, rakhmat serta karunia-Nya.
Nabi Muhammad sebagai suri tauladanku.
Orang tuaku, Bapak Adam Setyanto dan Ibu Suhartini, kakakku
Adi Setyo Wibowo, adiku Charlina Detty Vikarosa, Diaz Mahendra
Mukti dan Elleanora Zetvia Mizukameza terimakasih atas doa,
semangat dan motivasinya.
Bapak Iwan Fakhruddin, SE., M.Si., Ak. CA. Terima kasih sudah
bersedia meluangkan waktu, tenaga, pikiran, saran, dan kontribusi
untuk membimbing, karena bantuannya skripsi ini dapat selesai
tepat waktu.
Sahabat-sahabatku, Ferabita Adhar, Kiky, Benito, Didik, Agung
dan lain-lain yang telah mendoakan serta selalu memberikan
dukungannya
Teman-teman Akuntansi dan Manajemen 2012 yang tak bisa
disebutkan satu persatu, terimakasih sudah menjadi partner dalam
vii
KATA PENGANTAR Asslamua’laikum Wr. Wb
Alhamdulillahirobbil’alamin segala puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat dan karunia-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “PENGARUH TINGKAT KESEHATAN BANK TERHADAP PERTUMBUHAN LABA PADA
PERUSAHAAN SEKTOR PERBANKAN YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA PERIODE 2012-2014”. Oleh karena itu maka pada
kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih yang setulus-tulusnya kepada Iwan Fakhruddin, SE., M.Si., Ak., CA yang telah berkenan membimbing dan mengarahkan penulis dalam penyelesaian skripsi ini.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini tidak akan terwujud tanpa adanya bantuan dan bimbingan dari berbagai pihak yang senantiasa memberikan
informasi dan motivasi kepada penulis. Untuk itu, dalam kesempatan ini dengan segala kerendahan hati penulis ingin mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada : Akuntansi S-1 Universitas Muhammadiyah Purwokerto.
4. Bapak Iwan Fakruddin, SE., M.Si., Ak., CA selaku dosen pembimbing yang telah meluangkan waktu, tenaga, pikiran, saran, dan kontribusi serta kesediaannya untuk berdiskusi dengan penulis yang sangat berarti dalam penyelesaian skripsi ini.
6. Ibu Rina Mudjiyanti, SE.,M.Si selaku dosen penguji skripsi yang telah memberikan saran, masukan, bimbingan dan arahan yang sangat bermanfaat dalam perbaikan skripsi ini.
7. Bapak Amir, SE., M.Si selaku dosen pembimbing akademik yang telah memberikan arahan dan masukan dalam menjalankan perkuliahan dari semester awal sampai sekarang.
8. Seluruh staf tata usaha fakultas Ekonomi Universitas Muhammadiyah Purwokerto yang telah membantu dalam kelancaran dan kelengkapan administrasi.
9. Kepada kedua orang tua saya, Bapak Adam S dan Ibu Suhartini atas kerja keras, pengorbanan, materi, perhatian, kasih sayang, dukungan, doa dan segalanya sehingga penulis dapat menyelesaikan pendidikannya.
10. Kakak saya Adi Setyo W dan adik saya Charlina Detty V, Diaz Mahendra M, Elleanora Zetvia M yang telah memberikan dukungan, perhatian, motivasi, doa dan segalanya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsinya
11. Rizky Mutiara Sari yang selalu memberikan motivasi, semangat perhatian dan kasih sayang bagi penulis.
12. Sahabat seperguruan Feranita Adhar yang mau sharing informasi, memberi saran dan masukan dalam membatu menyusun skripsi.
13. Running Man (런닝맨) terdiri dari Yoo Jae-suk, Gary, Haha, Ji Suk-jin, Kim Jong-kook, Lee Kwang-soo, dan Song Ji-hyo yang telah menemani penulis dikala sedang bosan dan pusing dalam menyusun skripsi sehingga tetap semangat sampai akhir. Fighting!!
14. DOTA 2 yang telah menemani penulis dikala sedang bosan dalam menyusun skripsi sehingga tetap semangat sampai akhir.
15. Teman-teman Akuntansi S-1 angkatan 2012, hari-hari bersama kalian, berjuang bersama dan banyak kenangan yang tidak terlupakan.
ix
motivasi positif maupun negatif sehingga penulis terdorong untuk menyelesaikan skripsi lebih cepat.
17. Team AMPAS Mohammad Yanto Iswawa, Rashif Abitia, Fairuz Amalia, Bayu Ksatria, Zaskia, Faqih Al Wahid dan Afi yang telah memberikan nasihat dan motivasi positif maupun negatif sehingga penulis terdorong untuk menyelesaikan skripsi lebih cepat.
18. KOS GGS Josep, Pragoto, Fadhil, Esa, Irwan, Waspada selaku teman-teman kos yang selalu memberikan dukungan materil bagi penulis.
19. Semua pihak yang telah membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi ini yang tidak dapat disebutkan satu per satu.
Semoga Allah SWT selalu memberikan kesehatan dan rahmat-Nya kepada mereka. Amin
Purwokerto, Februari 2016 Penulis
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
HALAMAN PERSETUJUAN ... ii
HALAMAN PENGESAHAN ... iii
SURAT PERNYATAAN... iv
MOTTO ... v
2.1.2 Analisis Rasio Keuangan ... 11
2.1.3 Pertumbuhan Laba ... 15
2.1.4 Faktor-faktor Yang Mempengaruhi Pertumbuhan Laba ... 17
2.2 Penelitian Terdahulu ... 22
2.3 Kerangka pemikiran ... 25
xi
2.4.1 Hipotesis Pertama... 25
2.4.2 Hipotesis Kedua ... 26
2.4.3 Hipotesis Ketiga ... 27
2.4.4 Hipotesis Keempat ... 27
BAB III METODOLOGI PENELITIAN... 29
3.1 Jenis Penelitian ... 29
3.2 Objek Penelitian ... 29
3.3 Jenis dan Sumber Data ... 29
3.3.1 Jenis Data ... 29
3.3.2 Data yang Diperlukan ... 29
3.3.3 Metode Pengumpulan Data ... 30
3.4 Populasi Dan Sampel ... 30
3.5 Definisi Oprasional Variabel ... 31
3.5.1 Variabel Dependen ... 31
3.5.2 Variabel Independen ... 31
3.6 Metode Analisis Data ... 33
3.6.1 Statistik Deskriptif ... 33
3.6.2 Uji Asumsi Klasik ... 34
3.6.2.1 Uji Normalitas ... 34
3.6.2.2 Uji Multikolinearitas ... 34
3.6.2.3 Uji Autokorelasi ... 35
3.6.2.4 Uji Heteroskedastisitas ... 35
3.6.3 Uji Regresi Berganda... 36
3.6.3.1 Uji Determinasi (R2) ... 37
3.6.3.2 Uji Goodness Of Fit ... 37
3.6.3.3 Uji t ... 38
3.7 Pengujian Hipotesis ... 38
3.7.1 Hipotesis Pertama... 38
3.7.2 Hipotesis Kedua ... 39
3.7.3 Hipotesis Ketiga ... 40
BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN ... 43
4.1 Hasil Penelitian ... 43
4.1.1 Populasi dan Sampel ... 43
4.2 Analisis Data Dan Pembahasan ... 45
4.2.1 Statistik Deskriptif ... 45
4.3 Analisis Uji Asumsi Klasik ... 48
4.3.1 Hasil Pengujian Normalitas... 48
4.3.2 Hasil Pengujian Multikolinearitas ... 50
4.3.3 Hasil Pengujian Autokorelasi ... 51
4.3.4 Hasil Pengujian Heteroskedastisitas ... 52
4.4 Analisis Regresi Berganda... 53
4.5 Hasil Pengujian Hipotesis ... 55
4.5.1 Hasil Koefisien R2 ... 55
4.5.2 Hasil Goodness of Fit ... 56
4.5.3 Hasil pengujian uji t ... 57
4.5.3.1 Hasil Hipotesis Pertama ... 57
4.5.3.2 Hasil Hipotesis Kedua ... 59
4.5.3.3 Hasil Hipotesis Ketiga ... 60
4.5.3.4 Hasil Hipotesis Keempat ... 62
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan ... 64
5.2 Keterbatasan ... 65
5.3 Saran ... 65
DAFTAR PUSTAKA ... 66
xiii
DAFTAR TABEL
Judul Tabel: Halaman
1. Standar Penilaian Tingkat Kesehatan Bank ... 10
2. Predikat Kesehatan Bank ... 11
3. Tujuan Penggunaan Rasio Keuangan... 12
4. Penelitian Terdahulu ... 22
5. Pengambilan Keputusan ada tidaknya autokorelasi ... 35
6. Proses Seleksi Sampel ... 44
7. Perusahaan Sampel... 44
8. Hasil Uji Statistik Deskriptif ... 45
9. Hasil Uji Normalitas ... 49
10. Hasil Uji Normalitas Setelah Casewise... 50
11. Hasil Uji Muktikolinearitas ... 51
12. Pengambilan Keputusan ada tidaknya autokorelasi ... 52
13. Hasil Uji Autokorelasi... 52
14. Hasil Uji Heteroskedastisitas ... 53
15. Hasil Uji Regresi Berganda ... 54
16. Hasil Uji Koefisien Determinasi R Square ... 56
17. Hasil Uji F ... 56
DAFTAR GAMBAR
Judul Gambar Halaman
xv
DAFTAR LAMPIRAN Judul Lampiran
1. Lampiran Perusahaan Sampel
2. Lampiran Variabel Pertumbuhan Laba, CAR, LDR, BOPO dan NPL 3. Lampiran Hasil Output SPSS
ABSTRAK
Penelitian ini dilakukan untuk menguji pengaruh Capital Adequacy Ratio
(CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) dan Non Performing Loan (NPL) terhadap Pertumbuhan Laba. Populasi dalam penelitian ini adalah seluruh perusahaan perbankan yang terdaftar di BEI periode 2012-2014 dengan sampel sebanyak 27 perusahaan perbankan. Teknik sampling yang digunakan adalah purposive sampling. Data dianalisis dengan menggunakan model regresi linier berganda.
Hasil dari penelitian ini menunjukan bahwa variabel Capital Adequacy Ratio (CAR)tidak berpengaruhterhadap pertumbuhan laba. Loan to Deposit Ratio (LDR) tidak berpengaruhterhadap pertumbuhan laba. Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO) tidak berpengaruh terhadap
pertumbuhan laba. Variabel Non Performing Loan (NPL) berpengaruh negatif terhadap pertumbuhan laba.
xvii ABSTRACT
This research was aimed at examing the effect of Capital Adequacy Ratio (CAR), Loan to Deposit Ratio (LDR), Operating Expense to Operating Income (BOPO) and Non Performing Loan (NPL) towards earning development. The population of this research was all banking companies listed in Indonesia Stock Exchange 2012-2014 with 27 samples. Purposive sampling technique was used in this research. Data were analyzed using multiple linear regression analysis.
The result of this research showed that Capital Adequacy Ratio (CAR) did not affect the earnings development, Loan to Deposit Ratio did not affect the earning development, Operating Expense to Operating Income did not affect the earning development, Non Performing Loan (NPL) negatively affected the earning development.
