ANALISIS DETERMINAN PENERIMAAN PAJAK PENGHASILAN
ORANG PRIBADI DI KOTA SURAKARTA
Skripsi
Diajukan Sebagai Kelengkapan dan Syarat Untuk Menyelesaikan Program
Sarjana Pada Program Strata Satu (S1) Jurusan Ekonomi Pembangunan
Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta
Oleh :
GALIH SETIAWAN
NIM.F0109043
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS SEBELAS MARET
MOTTO
“Kejujuran Adalah Batu Loncatan Dari Sukses “
(Mary Kay Ash)
-THE SECRET-
”Doakan, Sugestikan Keinginanmu Dalam Hatimu Apa yang Ingin Kamu
Lakukan Kelak, Akan Kamu Temukan dan Dapatkan Keinginan Itu”
(Anonim)
There is no secret to success. It’s the result of preparation, hard work, and
learning from mistakes made along the way.
PERSEMBAHAN
Karya ini penulis persembahkan untuk :
v Bapak dan Ibu
v Adik & Budhe
v Teman-teman seperjuanganku EP
v Murid-murid lesku
KATA PENGANTAR
Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Tuhan YME, yang telah
melimpahkan rahmat dan karunia-Nya, sehingga hanya dengan bimbingan,
pertolongan, dan kasih sayang-Nya lah penulis dapat menyelesaikan skripsi
dengan judul : “Analisis Determinan Penerimaan Pajak Penghasilan Orang
Pribadi di Kota Surakarta”.
Skripsi ini disusun untuk memenuhi salah satu syarat guna memperoleh
gelar kesarjanaan pada Fakultas Ekonomi Jurusan Ekonomi Pembangunan
Universitas Sebelas Maret Surakarta.
Persiapan, perencanaan, dan pelaksanaan hingga terselesaikannya
penyusunan skripsi ini tidak terlepas dari peran dan bantuan berbagai pihak baik
secara moril maupun materiil. Tiada yang dapat melukiskan kebahagiaan penulis
selain rasa syukur yang mendalam. Oleh karena itu dengan kerendahan hati dan
ketulusan yang mendalam penulis menghaturkan terima kasih kepada :
1. Tuhan Yang Maha Esa, yang telah banyak memberikan nikmat dalam
menyelesaikan skripsi ini.
2. Dr. Wisnu Untoro, M.S, selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas
Maret Surakarta.
3. Drs. Supriyono, M.Si, selaku Ketua Jurusan Ekonomi Pembangunan Fakultas
Ekonomi Universitas Sebelas Maret Surakarta.
4. Drs. Sumardi, M.Si. dan Yogi Pasca Pratama, SE., ME., selaku pembimbing
membimbing dan memberikan masukan yang berarti dalam penyusunan
skripsi ini.
5. Bapak Riwi Sumantyo, SE., selaku pembimbing akademik.
6. Seluruh Bapak dan Ibu Dosen Fakultas Ekonomi Universitas Sebelas Maret
Surakarta beserta seluruh staff dan karyawan yang telah memberikan
bimbingan, arahan dan pelayanan kepada penulis.
7. Seluruh Karyawan Kantor Pelayanan Pajak Pratama Surakarta yang telah
banyak membantu penulis dalam mengumpulkan data yang sangat berguna
dalam penyusunan skripsi.
8. Bapak dan Ibu yang senantiasa selalu mendoakan, memberi dorongan dan
bimbingan kepada saya.
9. Teman-temanku di Ekonomi Pembangunan 2009.
10.Semua pihak yang tidak dapat disebutkan satu per satu baik secara langsung
maupun tidak atas bantuannya kepada penulis hingga terselesaikannya
penelitian ini.
Demikian skripsi ini penulis susun dan tentunya masih banyak kekurangan
yang perlu dibenahi. Oleh karena itu kritik dan saran yang bersifat membangun
sangat diharapkan demi sempurnanya skripsi ini. Semoga karya kecil ini dapat
bermafaat bagi segenap pembaca.
Surakarta, 19 April 2013
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ... i
SURAT PERNYATAAN SKRIPSI ... ii
HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ... iii
HALAMAN PENGESAHAN ... iv
HALAMAN MOTTO ... v
HALAMAN PERSEMBAHAN ... vi
KATA PENGANTAR ... vii
B. Perkembangan Penerimaan Pajak ... 10
C. Pajak ... 13
1. Definisi Pajak ... 13
2. Sistem Pemungutan Pajak ... 14
D. Pajak Penghasilan ... 15
1. Definisi Pajak Penghasilan... 15
2. Subyek Pajak Orang Pribadi ... 17
3. Yang Wajib Mengisi dan Melaporkan SPT Tahunan ... 18
1. Tinjauan Kebijakan Upah Minimum ... 21
2. Teori Upah Minimum Model Dual Sektor... 23
F. Inflasi ... 25
1. Tinjauan Inflasi ... 25
2. Hubungan Inflasi Terhadap Penerimaan Pajak ... 28
G. Penelitian Terdahulu ... 30
H. Kerangka pemikiran ... 35
I. Hipotesis ... 36
BAB III METODE PENELITIAN A. Ruang Lingkup Penelitian ... 37
B. Jenis dan Sumber Data ... 37
C. Metode Pengumpulan Data ... 38
1. Metode Observasi ... 38
2. Metode Kepustakaan ... 38
D. Definisi Operasional Variabel ... 39
1. Variabel Dependen ... 39
2. Variabel Independen ... 39
E. Metode Analisis Data ... 40
1. Pemilihan Model ... 40
2. Uji Kesesuaian ... 41
3. Uji Asumsi Klasik ... 45
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum Kota Surakarta ... 49
B. Pembahasan Variabel Penelitian ... 56
1. Pajak Penghasilan Orang Pribadi ... 56
2. Jumlah Penambahan Wajib Pajak ... 57
3. Upah Minimum Kota ... 58
4. Inflasi ... 60
2. Hasil Estimasi ... 62
3. Uji Statistik ... 63
1) Koefisien Determinasi ... 63
2) Uji Signifikasi Simultan ... 64
3) Uji Signifikansi Parsial ... 64
4. Uji Asumsi Klasik ... 66
1) Uji Multikolinearitas ... 66
2) Uji Heteroskedastisitas ... 66
3) Uji Autokorelasi ... 67
5. Intepretasi Ekonomi ... 68
1) Pengaruh Jumlah Penambahan WP ... 68
2) Pengaruh UMK ... 69
3) Pengaruh Inflasi ... 71
BAB V PENUTUP A. Kesimpulan ... 74
B. Saran ... 75
DAFTAR PUSTAKA
DAFTAR TABEL
TABEL Halaman
I.1 Realisasi Penerimaan Negara ... 2
I.2 Penerimaan Pajak Dalam Negeri ... 2
I.3 Realisasi Penerimaan Pajak di Beberapa KANWIL ... 3
I.4 Penerimaan PPH OP tahun 2009-2011 ... 4
II.1 Penelitian Terdahulu ... 30
IV.1 Jumlah Penduduk Kota Surakarta 2004-2011 ... 50
IV.2 Jumlah Tenaga Kerja Menurut Lapangan Usaha ... 51
IV.3 Distribusi Presentase PDRB Menurut Lap Usaha ADHB ... 53
IV.4 Hasil Estimasi OLS ... 62
IV.5 Hasil Uji Signifikansi Parsial ... 65
DAFTAR GAMBAR
GAMBAR Halaman
2.1 Kontribusi Rata-rata Penerimaan Pajak Dalam Negeri ... 12
2.2 Kontribusi Rata-rata Penerimaan Pajak di KPP Pratama ... 13
2.3 Perkembangan KHL dan UMK Kota Surakarta 2009-2011... 22
2.4 Upah Minimum pada Segmentasi Pasar Tenaga Kerja ... 23
2.6 Laju Inflasi Perbulan Kota Surakarta 2009-2011... 28
2.7 Kerangka Pemikiran ... 35
3.1 Daerah Kritis Uji F ... 43
3.2 Daerah Kritis Uji t ... 44
4.1 Perkembangan Realisasi Penerimaan PPH OP 2009-2011 ... 55
4.2 Jumlah Tambahan Wajib Pajak 2009-2011 ... 57
4.3 Perkembangan UMK 2009-2011 ... 59
ABSTRAK
ANALISIS DETERMINAN PENERIMAAN PAJAK PENGHASILAN ORANG PRIBADI DI KOTA SURAKARTA
Galih Setiawan NIM. F0109043
Dari penerimaan pajak dalam negeri, Pajak Penghasilan memiliki kontribusi yang paling besar jika dibanding dengan sumber penerimaan negara lainnya. Pajak dalam suatu negara memiliki fungsi distribusi pendapatan. Penerimaan pajak di Kantor Wilayah Surakarta pada tahun 2010-2011 merupakan jumlah yang paling besar jika dibandingkan dengan beberapa penerimaan di Kantor Wilayah lain di Jawa Tengah.
Penelitian ini dilakukan di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Surakarta. Penelitian ini berupa analisis kuantitatif dengan tujuan menganalisis pengaruh jumlah Penambahan Wajib Pajak Orang Pribadi, Upah Minimum Kota dan Inflasi terhadap penerimaan Pajak Penghasilan Orang Pribadi di Kota Surakarta. Data yang dipakai adalah data sekunder dalam bentuk time series
bulanan dari tahun 2009-2011. Model ekonometrika yang dipakai adalah
Ordinary Least Square.
Hasil penelitian menunjukan 32,54% variabel penerimaan Pajak Penghasilan Orang Pribadi dapat dijelaskan oleh variabel Penambahan Wajib Pajak, Upah Minimum Kota dan Inflasi. Dari hasil Uji Simultan diperoleh nilai probabilitas F sebesar 0.005125 < 5%. Oleh karena itu, variabel-variabel Independen secara bersama-sama mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap penerimaan Pajak Penghasilan Orang Pribadi. Sedangkan secara parsial diperoleh nilai probabilitas t variabel jumlah Penambahan Wajib Pajak 0,0243 < 0,05, Upah Minimum Kota 0,0023 < 0,05 dan Inflasi 0,0434 < 0,05. Jadi dapat disimpulkan variabel jumlah Penambahan Wajib Pajak, Upah Minimum Kota dan Inflasi berpengaruh secara signifikan dan positif terhadap penerimaan Pajak Penghasilan Orang Pribadi. Dalam penelitian ini juga telah bebas dari masalah Multikolinearitas, Autokorelasi dan Heterokedastisitas.
ABSTRACT
A DETERMINANT ANALYSIS OF INCOME TAX OF AN INDIVIDUAL TAXPAYER IN SURAKARTA MUNICIPALITY
Galih Setiawan
NIM. F0109043
From the revenue of domestic taxes, Income Tax has the biggest contribution of all other country’s revenue sources. Taxes in such a country have a function in distributing the income. The taxes revenue in Surakarta District Office in 2010 – 2011 shows the biggest amount compared to the revenue in some other District Offices in Central Java.
This study was carried out in the Pratama Tax Office Surakarta. This study was a quantitative analysis with a purpose to analyze the influence of the amount of Individual Taxpayer Increment, the Municipality Minimum Wages, and Inflation to the revenue of Individual Income Tax in Surakarta Municipality. The Data used were secondary data in the form of monthly time series from 2009 to 2011. The Econometrical model used in this study was Ordinary Least Square.
The result of this study has shown that 32.54% of the Individual Income Tax Revenue variable can be explained by the increment of Individual Taxpayer, the Municipality Minimum Wages and Inflation variables. From the result of the Simulating Test, it is obtained F probability value of 0.005125 < 5%. Thus, the Independent variables simultaneously give a significant influence to the Individual Income Tax revenue. Whereas partially, it is obtained t probability value of the amount of Individual Taxpayer Increment 0.0243<0.05, the Municipality Minimum Wages 0.0023<0.05 and Inflation 0.0434<0.05. It can be concluded that the amount of Individual Taxpayer Increment, the Municipality Minimum Wages and Inflation variables give a significant and positive influence to the revenue of Individual Income Tax. In this study it is not also found the
