29. Akuntansi dan Standar Pelaporan Keuangan LSM

(1)

AKUN TAN SI D AN

STAN D AR PELAPORAN

KEUAN GAN

u n tu k

OR GAN IS AS I N IR LAB A

Tri Purwanto

YAYASAN MERDEKA

LAPORAN AKTIVITAS

UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2010

PENDAPATAN DAN SUMBANGAN

LAP. AKTIVITAS

SUMBANGAN TERIKAT TEMPORER 200.000.000

BEBAN DAN PROGRAM

BEBAN GAJI 15.000.000

BEBAN SEWA 50.000.000

BEBAN NARASUMBER 2.000.000

BEBAN FASILITATOR 700 000

BEBAN FASILITATOR 700.000

BEBAN PENYUSUTAN 500.000

TOTAL BEBAN DAN PROGRAM 68.200000

KENAIKAN / (PENURUNAN) ASET BERSIH

131.800.000 ASET BERSIH - AWAL

0

(2)

YAYASAN MERDEKA

LAPORAN POSISI KEUANGAN

PER 3 1 DESEMBER 2010

ASET

HUTANG DAN ASET BERSIH

ASET LANCAR:

HUTANG LANCAR:

LAP. POSISI KEUANGAN

KAS 1.300.000 HUTANG PENGURUS 50.000.000

BANK 175.000.000 TOTAL KEW LANCAR 50.000.000

UANG MUKA 4.000.000

_{HUTANG JK PNJG:}

TOTAL AKTIVA LANCAR 180.300.000 HUTANG BANK 0

ASET TIDAK

LANCAR:

TOTAL HUTANG JK PNJG 0 PERALATAN KANTOR 2.000.000

ASET BERSIH:

PERALATAN KTR AKM (500 000) ASET BERSIH TDK 0

PERALATAN KTR-AKM PENYUSUTAN

(500.000) ASET BERSIH TDK TERIKAT

0 ASET TETAP-NILAI BUKU 1.500.000 ASET BERSIH T.

TEMPORER

131.800.000 TOTAL ASETTDK LANCAR 1.500.000 TOTAL ASET BERSIH 131.800.000

TOTAL ASET

181.800.000 TOT HUTANG& ASET

BERSIH

181.800.000 YAYASAN MERDEKA

LAPORAN ARUS KAS

UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2010

AKTIVITAS OPERASIONAL

PENERIMAAN KAS DARI SUMBANGAN 200.000.000

LAP. ARUS KAS

PENERIMAAN KAS DARI HUTANG 50.000.000

PEMBAYARAN UANG MUKA (4.000.000)

PEMBAYARAN GAJI (15.000.000)

PEMBAYARAN SEWA (50.000.000)

PEMBAYARAN BEBAN NARASUMBER (2.000.000)

PEMBAYARAN BEBAN FASILITATOR (700.000)

KENAIKAN/(PENURUNAN) KAS DARI AKTIVITAS OPERASIONAL

178.300.000 AKTIVITAS INVESTASI

(3)

Bukti

Transaksi

Jurnal Umum

Buku Besar

(

Ledger

)

Buku JurnalJurnal UmumUmum

Halaman 1 Halaman 1

Neraca Saldo

(

Trial Balance

)

Recording

Classifying

_Summarizing

(1)

(2)

(3)

Kuitansi, Faktur, Nota, Rekening Koran, Voucher, Memorial, dll

N ggal KeteranganKeterangan

Ref. Ref. Posti Posti ng ng DebitDebit KreditKredit 11

Giro Bank BNI Giro Bank BNI 10201020

10 10 100.000.000100.000.000 Sumbangan Sukarela Sumbangan Sukarela 50105010

00 00 45.500.00045.500.000 Sumbangan Terikat

Sumbangan Terikat Temporer Temporer 50205020

00 00 54.500.00054.500.000

Laporan Keuangan

1. Laporan Posisi Keuangan

2. Laporan Aktivitas

3. Laporan Arus Kas

Penyelesaian Siklus

Neraca Lajur

1. Jurnal Penyesuaian

2. Jurnal Koreksi

Reporting

(4)

Laporan aktivitas dibagi kedalam tiga kategori:

-Aktivitas yang melibatkan dana-dana yang tidak terikat

M

b k

i

d

(

tid k

iliki b t

YANG UNIK DARI PSAK No. 45

Menggambarkan penerimaan dana-dana (yang tidak memiliki batasan

dalam penggunaan) dan penggunaan dana-dana tersebut

-Terikat sementara

Menggambarkan penerimaan dana-dana (yang hanya boleh digunakan

untuk hal-hal tertentu) dan penggunaan dana-dana tersebut

-Terikat Permanen

(4)

TRANSAKSI HARI AN

RECORDING

DOKUMEN

HARIAN

JURNAL

BUKU

BESAR

NERACA

SALDO

_KEUANGAN

LAPORAN

KAPAN MENCATAT?

KODE AKUN?

Jenis Transaksi => Persamaan Dasar

BAGAI MANA MENCATAT?

Double Entry System

KAPAN MENCATAT?

Accrual Basis VS Cash Basis

Real Account

(Lap. Posisi Keuangan)

Nominal Account

(Lap. Aktivitas)

+

-

+

-

+

-

+

-+/-

-/+

1. PENGARUH TRANSAKSI TERHADAP PERSAMAAN DASAR

/

+

(5)

ASET

KAS

BANK

PIUTANG PEGAWAI

KODE AKUN/ DAFTAR PERKIRAAN

PENDAPATAN & SUMBANGAN

PENDAPATAN

SUMBANGAN TDK TERIKAT

SUMBANGAN TERIKAT TEMPORER

KOMPUTER

AKUM. PENYUSUTAN KOMPUTER

FURNITURE

AKUM. PENYUSUTAN FURNITURE

HUTANG

HUTANG PENGURUS

SUMBANGAN TERIKAT PERMANEN

PENDAPATAN LAIN-LAIN

BEBAN DAN PROGRAM

BEBAN GAJI

TUNJANGAN

HONOR

HUTANG PAJAK

ASET BERSIH (AB)

AB – TIDAK TERIKAT

AB – TERIKAT TEMPORER

AB – TERIKAT PERMANEN

BEBAN LISTRIK, AIR, TELEPON

BEBAN SEWA

BEBAN ALAT TULIS ANTOR

BEBAN CETAK DAN FOTOKOPI

BEBAN TRANSPORTASI

PERI ODI K

( BULANAN/ TAHUNAN)

CLASSIFYING

DOKUMEN

HARIAN

JURNAL

BUKU

BESAR

NERACA

LAJUR

_KEUANGAN

LAPORAN

Proses pemindahan data dari

Jurnal Umum ke Buku Besar,

urut sesuai Daftar Akun

Satu “Akun”, Satu “Buku

Besar”

(6)

PERI ODI K

( BULANAN/ TAHUNAN)

SUMMARIZING

DOKUMEN

HARIAN

JURNAL

BUKU

BESAR

NERACA

LAJUR

_KEUANGAN

LAPORAN

-Memindahkan AKUN dan

SALDO AKUN ke daftar

“NERACA SALDO”

-Membuat penyelesaian

SIKLUS dengan Jurnal

Penyesuaian dan Jurnal

Koreksi

PERI ODI K

( BULANAN/

TAHUNAN)

REPORTING

DOKUMEN

HARIAN

JURNAL

BUKU

BESAR

NERACA

LAJUR

_KEUANGAN

LAPORAN

Memindahkan KELOMPOK AKUN

beserta SALDO dari NERACA LAJUR,

ke LAPORAN KEUANGAN ( PSAK # 45)

(7)

Jurnal Transaksi Yayasan Merdeka Periode 1Desember - 31 Desember 2010

Tanggal No.Bkt No.Akun Nama Akun Debet Kredit 2 Des 001 1112 Bank 50.000.000

2 Des 001 4001 Hutang Pengurus 50.000.000 2 Des 002 1112 Bank 200.000.000

AKUN

KAS (A)

JURNAL UMUM

2 Des 002 4002 Sumbangan Terikat Temporer 200.000.000 3 Des 003 1111 Kas 10.000.000

3 Des 003 1112 Bank 10.000.000

3 Des 004 5311 Beban Sewa 50.000.000

3 Des 004 1112 Bank 50.000.000

4 Des 005 1141 Uang Muka Sekretariat 1.000.000

4 Des 005 1111 Kas 1.000.000

5 Des 006 1311 Peralatan Kantor 2.000.000

5 Des 006 1111 Kas 2.000.000

6 Des 007 1142 Uang Muka Program 3 000 000

AKUN

6 Des 007 1142 Uang Muka Program 3.000.000

6 Des 007 1111 Kas 3.000.000

15 Des 008 5412 Honor Fasilitator 700.000

15 Des 008 1111 Kas 700.000

15 Des 009 5411 Honor Narasumber 2.000.000

15 Des 009 1111 Kas 2.000.000

25 Des 010 5111 Beban Gaji 15.000.000

25 Des 010 1112 Bank 15.000.000

333.700.000 333.700.000

AKUN

BANK (B)

Buku Besar Yayasan Merdeka

Nama Perkiraan: Kas Nomor Perkiraan:1111

AKUN

KAS (A)

AKUN

BANK (B)

SALDO

KAS (C)

SALDO

BANK (D)

BUKU BESAR

Tanggal Keterangan Transaksi No.Bukti Debet Kredit Saldo

3 Des Pengisian kas dari Bank 003 10.000.000 10.000.000

4 Des Pengeluaran untuk uang muka sekretariat 005 1.000.000 9.000.000

5 Des Pembelian peralatan (meja kantor) 006 2.000.000 7.000.000

6 Des Pengeluaran uang mukan untuk program HIV/AIDS 007 3.000.000 4.000.000

15 Des pembayaran honor fasilitator 008 700.000 3.300.000

15 Des Pembayaran honor narasumber 009 2.000.000 1.300.000

Nama Perkiraan: Bank Nomor Perkiraan:1112 Tanggal Keterangan No.Bukti Debet Kredit Saldo

2 Des Sumbangan dari pengurus Yayasan Merdeka 001 50.000.000 50.000.000

2 Des Sumbangan dari PT Sehat untuk program HIV/AIDS 002 200.000.000 250.000.000

3 Des Pengisian kas dari Bank 003 10.000.000 240.000.000

3 Des Pembayaran sewa kantor 004 50.000.000 190.000.000

(8)

Yayasan Merdeka Neraca Lajur Periode yang berakhir 31 Desember 2010

Nomor Nama Neraca Saldo Penyesuaian Neraca Saldo stl Pernyesuaian Akun Akun Debet Kredit Debet Kredit Debet Kredit

SALDO

KAS (C)

SALDO

BANK (D)

NERACA LAJUR

1111 Kas 1.300.000 1.300.000

1112 Bank 175.000.000 185.000.000

1141 Uang Muka Sekretariat 1.000.000 1.000.000 1142 Uang Muka Program 3.000.000 3.000.000 1311 Peralatan Kantor 2.000.000 2.000.000

1411 Akum. Peny. Peralatan ktr 500.000 500.000

2111 Hutang Pengurus 50.000.000 50.000.000

3111 Aset Bersih – Tdk Terikat 3112 Aset Bersih – T. Temporer

4001 Sumbangan Tdk Terikat

-4002 Sumbangan T. Temporer 200.000.000 200.000.000 5111 Beban Gaji 15.000.000 15.000.000

5311 Beban Sewa 50.000.000 50.000.000

5411 Beban Narasumber 2.000.000 2.000.000

5412 Beban Fasilitator 700.000 700.000

5611 Beban Penyusutan 500.000 500.000

250.000.000 250.000.000 500.000 500.000 250.500.000 250.500.000

YAYASAN MERDEKA

LAPORAN AKTIVITAS

UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2010

PENDAPATAN DAN SUMBANGAN

LAP. AKTIVITAS

SUMBANGAN TERIKAT TEMPORER 200.000.000

BEBAN DAN PROGRAM

BEBAN GAJI 15.000.000

BEBAN SEWA 50.000.000

BEBAN NARASUMBER 2.000.000

BEBAN FASILITATOR 700 000

BEBAN FASILITATOR 700.000

(9)

YAYASAN MERDEKA

LAPORAN POSISI KEUANGAN

PER 3 1 DESEMBER 2010

ASET

HUTANG DAN ASET BERSIH

ASET LANCAR:

HUTANG LANCAR:

LAP. POSISI KEUANGAN

KAS 1.300.000 HUTANG PENGURUS 50.000.000

BANK 175.000.000 TOTAL KEW LANCAR 50.000.000

UANG MUKA 4.000.000

_{HUTANG JK PNJG:}

TOTAL AKTIVA LANCAR 180.300.000 HUTANG BANK 0

ASET TIDAK

LANCAR:

TOTAL HUTANG JK PNJG 0 PERALATAN KANTOR 2.000.000

ASET BERSIH:

PERALATAN KTR AKM (500 000) ASET BERSIH TDK 0

PERALATAN KTR-AKM PENYUSUTAN

(500.000) ASET BERSIH TDK TERIKAT

0 ASET TETAP-NILAI BUKU 1.500.000 ASET BERSIH T.

TEMPORER

131.800.000 TOTAL ASETTDK LANCAR 1.500.000 TOTAL ASET BERSIH 131.800.000

TOTAL ASET

181.800.000 TOT HUTANG& ASET

BERSIH

181.800.000 YAYASAN MERDEKA

LAPORAN ARUS KAS

UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2010

AKTIVITAS OPERASIONAL

PENERIMAAN KAS DARI SUMBANGAN 200.000.000

LAP. ARUS KAS

PENERIMAAN KAS DARI HUTANG 50.000.000

PEMBAYARAN UANG MUKA (4.000.000)

PEMBAYARAN GAJI (15.000.000)

PEMBAYARAN SEWA (50.000.000)

PEMBAYARAN BEBAN NARASUMBER (2.000.000)

PEMBAYARAN BEBAN FASILITATOR (700.000)

KENAIKAN/(PENURUNAN) KAS DARI AKTIVITAS OPERASIONAL

178.300.000 AKTIVITAS INVESTASI

PEMBELIAN PERALATAN KANTOR (2.000.000)

KENAIKAN/(PENURUNAN) KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI

(2.000.000)

AKTIVITAS PENDANAAN

0

KENAIKAN/(PENURUNAN) KAS BERSIH

176.300.000 KAS DAN BANK – SALDO AWAL

0