v i
N A H A B M E S R E P N A D O T O M
“Kasih tius abar ,kasih tiumurahhat,ii a itdakcemburu,i a itdakmemegahkandri i i r a c n e m k a d it n a d n a p o s k a d it g n a y n a k u k a l e m k a d it a I . g n o b m o s k a d it n a d
g n a r o n a h a l a s e k n a p m i y n e m k a d it n a d h a r a m e p k a d it a I .i ri d n e s ir i d n a g n u t n u e k
” n i a l
4 : 3 1 s u t n ir o K 1
( - )5
u a k g n e u a l a k ij , ir i d n e s u m i g a b u ti u m n a k a ji b e k , k a ji b u a k g n e u a l a k i J “
” a y n g n u g g n a n e m g n a y g n a r o h a li ri d n e s u a k g n e , h o o m e c n e m
l a s m A
( 9 :12)
” u m a n a c n e r a l a g e s h a l a n a s k a lr e t a k a m , n a h u T a d a p e k u m n a t a u b r e p n a k h a r e S “
) 3 : 6 1 l a s m A (
“Hiduppenuhdengant antanganj angankatakan itdakbisas ebelummencobanya”
: k u t n u n a k h a b m e s r e p u K
a g r u S i d a d a g n a y s u t s i r K s u s e Y n a h u T
i t n a y a j i W i r T u k u b I n a d o t n a y i R t e m a l S u k k a p a B
o i R n a d h i l a h G u k k i d A
i w e D k a b M u k n a m e T
n a m e t n a d , t a b a h a s , a r a d u a
S -teman
n a d a o d s a t a h i s a k a m i r
ii i v
T C A R T S B A N
A EVALUATIONOFI NTERNALCONTROLOFCREDITEXTENSION M
E T S Y S
ACaseStudyi nBankRakyatI ndonesiaUni tUgilpar a
n a h d a r P a r t u P a r a g g n A a h d u Y
6 0 1 4 1 1 2 5 0
y ti s r e v i n U a m r a h D a t a n a S
a t r a k a y g o Y
2 1 0 2
The Purpose o fthi sstudy wa sto evaluate the effecitvenes so finterna l l
o rt n o
c o fcredi textensions ysteminBankRakyatI ndonesiaUni tNgilpa.r
T t he echnique susedt oachievet heobjecitve soft hiss tudywere( 1)t esitng r
o
f theevidenceo fcompilanceo ent h interna lconrtolo fcredi textensionand ( 2 ) r
e v o t g n it s e
t fiyt hel eve lo fcompilance no thei nterna lcon rtolo fcred tiextension m
e t s y
s . eT h research datawere obtained t hrough i nterviews ,documentaiton and .
n o it a v r e s b
o Thedataprocessingused ps - rto o -gosamp ilnga ndattirbuteexamined .s
e it ir o h t u a e h t y b n o it a z ir o h t u a d n a t n e m u c o d e t e l p m o c e h t s a w
m o r
F the research tha thad been done i tcould be concluded tha tthe l
o rt n o c l a n r e t n
i o fcredi textensionsysteminBankRakyatI ndonesiaUni tNgilpa r s
a
w effecitve becauset hetes tfo revidence o fcompilance no thei nterna lconrtol t
s e t e h t d n a d e ll if l u f s a
w toprovet hedegreeo fcompilance no thei nterna lconrto l d
e w o h
x
.i Mbak Dew iyang tak pernah lelah membe irkan doa ,semangat ,menemani , ir
a h n a k h a r e c n e m n a
d -har ipenuil sdengancintayangt ulu .s
.j Teman-teman sepejruangan calo -n calon SE :Frisit ,Lina ,Widi .Teirmakasih i s p ir k s a g g n i h e s m a d a p h a n r e p k a d it g n a y t a g n a m e s n a d , n a g n u k u d , a o d s a t a
. i a s e l e s i n i
u ti a n e r a k h e l o , a y n n a g n a r u k e k k a y n a b h i s a m i n i i s p ir k s a w h a b r a d a s s il u n e P
g o m e S . n a r a s n a d n a k it ir k n a k p a r a h g n e m s il u n e
p a sk irps iin idapa tbermanfaa t .
a c a b m e p i g a b
Yogyakatra ,31Agustu s2012
Penuils
ii x .
4 Manfaa tPembeiranKredi t………..………. .
5 Jenis-Jeni sKredi t……… .… .
6 JaminanKredi t………. .
7 P irnsipPembeiranKredi t………. .
8 KebjiakanKredi t……….. .
9 SistemPembeiranKredi t………... .
0
1 U -nti Uni tyangTerkai t……… .
C Pengendailan……… .
1 PengeritanPengendailan……… .. .
2 PengendailanI ntern………. .
3 TujuanPengendailan……… .
4 Unsu rPengendailanI ntern………... .
5 PenerapanPengendailanI nternDalamPerbankan…...…… .
6 Jenis-Jeni sPengendailan……….. .
7 Pemahamanata sPengendailanI ntern………... .
D PenguijanPengendailan……… .
1 PenguijanAdanyaKepatuhanTerhadapPengendailan .. . … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … n r e t n I .
2 PenguijanTingka tKepatuhanTerhadapPengendailan … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … n r e t n I .
E Staitsitca lSampilngModels….……….. .
1 Fixed-Sample-Size……… .
2 S - rtop o -GoSamp ilng……… ... .
3 DiscoverySampilng………. .. . … … … … … … … … … … … … … … … N A I T I L E N E P E D O T E M I I I B A B
.
A Jeni sPeneilitan………. .
B Tempa tdanWaktuPeneilitan………... .
C SubyekdanObyekPeneilitan………... .
D DatayangDicar i………... .
E Populas idanSampel………...………... .
F TeknikPengumpulanData...……….
4 1
5 1
8 1
9 1
2 2
4 2
8 2
9 2
9 2
0 3
1 3
1 3
3 3
4 3
7 3
7 3
7 3
8 3
9 3
0 4
0 4
1 4
3 4
3 4
3 4
3 4
4 4
5 4
ii i x .
G TeknikAnailsisData……… .. . … … … … … … … … … N A A H A S U R E P M U M U N A R A B M A G V I B A B
.
A SejarahBerdiirnyaBankRakyatI ndonesia……….. .
B Lokas iBankRakyatI ndonesiaUni tNgilpa r……… .
C ProdukdanJ asaBankRakyatI ndonesiaUni tNgilpar……….. .
D Vis idanMis iBankRakyatI ndonesia……….. .
E Nlia iBudayaKejraBankRakyatI ndonesia……….. .
F Srtuktu rOrganisas idanDesk irpsiJ abatan…………... … … … … … … … … … N A S A H A B M E P N A D A T A D S I S I L A N A V B A B
.
A PengendailanI nternSistemPembeiranKredi t………. .
B PenguijanAdanyaKepatuhanTerhadapPengendailan
. … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … n r e t n I .
C PenguijanTingka tKepatuhanTerhadapPengendailan
… … … … … … … … … … … … … … … … .. … … … … … … n r e t n I
.. … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … P U T U N E P I V B A B
.
A Kesimpulan………... .
B KeterbatasanPeneilitan………. .
C Saran……….. … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … A K A T S U P R A T F A D
N A R I P M A L
6 4
6 5
6 5
8 5
8 5
9 5
0 6
1 6 68
8 6
8 6
2 8 89 9 8
9 8
9 8
v i x
L E B A T R A T F A D
n a m a l a H
r u s n U p a d a h r e T a s il a n A l i s a H 1 . I I I l e b a
T -Unsu rPengendailanI ntern .. … … … … … … … t i d e r K n a ir e b m e P m e t s i S n a a n a s k a l e P m a l a D
m e t s i S m a l a D n e m u k o D p a d a h r e T a s il a n A l i s a H 2 . I I I l e b a T
… . … . … … … … … … … … … … … … … … … … t i d e r K n a ir e b m e P
. … … … n a h u t a p e K n a ij u g n e P k u t n u m u m i n i M l e p m a S a y n r a s e B 3 . I I I l e b a T
4 . I I I l e b a
T S - rtop o -GoDeci ison……….. 5
. I I I l e b a
T AttributeSampilngTablef orDeterminingStop- rO -GoSample e
z i
s andUppe rPrecisionLimi tPopula itonAccurance e
t a
R BasedonSampleResu tls………... l
i s a H 1 . V l e b a
T AnailsaTerhadapUnsur-Unsu rPengendailanI nternDalam .. … … … … … … … t i d e r K n a ir e b m e P m e t s i S n a a n a s k a l e P
m e t s i S m a l a D n e m u k o D p a d a h r e T a s il a n A l i s a H 2 . V l e b a T
.. . … … … … … … … … … … … … … … … … … … ti d e r K n a ir e b m e P
.. … … … n a h u t a p e K n a ij u g n e P k u t n u m u m i n i M l e p m a S a y n r a s e B 3 . V l e b a T
n r e t n I n a il a d n e g n e P s a ti v it k e f E n a h u t a p e K i j U a s il a n A l i s a H 4 . V l e b a T
… … ti d e r K n a ir e b m e P m e t s i
S ……….………..
5 . V l e b a
T S - rtop o -GoDecsiion………... 7 4
8 4
1 5
2 5
4 5
7 7
1 8
3 8
v x
R A B M A G R A T F A D
n a m a l a H
a i s e n o d n I t a y k a R k n a B i s a s i n a g r O r u t k u rt S : 1 . V I r a b m a G
.. … … … … … … … … … … … … … … … … … … … r a p il g N t i n
n u p u a
m seluruhnya . Kredi t mace t banyak tejrad i sebaga i akiba t anailsi s
n a ir e b m e
p persetujuankredi tyang itdakbegtiuketa.t
i a b g n a r u k g n a y k a p m a d n a k ir e b m e m t e c a m t i d e r
K k bag i negara,
n a d s a ti li b a v l o s , s a ti d i u k i L . a i s e n o d n I n a k n a b r e p n a d , t a k a r a y s a m
s a ti li b a ti f o r
p bank sanga t dipengaruh i oleh keberhaslian bank dalam
g n a y t i d e r k a l o l e g n e
m disalurkan .Untuk tiu dipelrukan pengendailan i ntern
i a g a b e s t a u k g n a
y dasa rkegiatan operasiona lbank yang seha tdan aman
. k n a b n e m e j a n a m m a l a
d Pengendailan intern Menuru tStanda rAkuntans i
9 1 3 i s k e
S Peritmbangan ata sPengendailan Intern dalam Audi tlaporan n
a g n a u e
K paragraph 06 mendeifnisikan pengendailan intern sebaga iprose s l
a ji d g n a
y ankan oleh dewan komisairs ,manajemen ,dan persone llain yang
a g it n a i a p a c n e p g n a t n e t i a d a m e m n a n i k a y e k n a k ir e b m e m k u t n u n i a s e d i d
k , n a g n a u e k n a r o p a l e p n a l a d n a e k : i n i t u k ir e b n a u j u t n a g n o l o
g epatuhan
h p a d a h r e
t ukum dan peraturan yang belraku ,dan efekitvtia sdan e ifsiens i
.i s a r e p o
a y n a r a g g n e l e s r e t n a g n e
D pengendailan intern yang memada i dalam
g n a d i
b perkredtian , bera tr i menunjukkan sikap kehait- ah itan dalam bank
P . t u b e s r e
t engendailan intern yang efekit fdapa tmembantu penguru sbank
a g a j n e
m ase tbank ,menjamint ersedianyapelaporankeuangandanmanajeira l
t a p a d g n a
y dipercaya ,meningkatkan kepatuhan bank t erhadap ketentuandan
n a r u t a r e
p perundang-undangan yang belraku , setra mengurang i irsiko
, n a i g u r e k a y n i d a jr e
n a t a k e d e
k hubungan diaritkan dip irortiaskan dar idaerah setempa tdimana
o r k i m t i n
u beroperasi .
k a n e m o n e
F emudahan pembeiran kredi t d i Bank Rakya t Indonesia
a k l u b m i n e
m n sebuah masalah ,yatiu apakah Bank Rakya tIndonesia telah
n a k a n a s k a l e
m p irnsip kehait-haitan sesua i kebjiakan perkredtian Bank
k u t n u n a D . a i s e n o d n
I mengetahu i apakah pelaksanaan prose s pembeiran
ti d e r
k kepada calon debtiu rdi Bank Rakya tIndonesia telah sesua idengan
g n a y n r e t n i n a il a d n e g n e
p ada pada Manua l Kredi t Mikro Bank Rakya t
a i s e n o d n
I dan unsur-unsu rdalam CommitteeO fSponsoring Organizaiton o f n
o is s i m m o C y a w d a e r T e h
T (COSO) ,maka pe lru dliakukan evaluas ipada ti
d e r k n a ir e b m e p m e t s i
s tersebu.t
.
B RumusanMasalah
e b r a t a l n a k r a s a d r e
B lakang masalah d i atas ,maka penuil smengajukan
:t u k ir e b i a g a b e s h a l a s a m n a s u m u
r Apakah pengendailan intern sistem
h a d u s r a p il g N t i n U a i s e n o d n I t a y k a R k n a B i d a d a g n a y t i d e r k n a ir e b m e p
? f it k e f e a r a c e s n a k a n a s k a li d
.
C TujuanPeneilitan
h a k a p a i u h a t e g n e m k u t n u h a l a d a n a it il e n e p n a u j u
T pengendailan intern
r a p il g N t i n U a i s e n o d n I t a y k a R k n a B i d a d a g n a y t i d e r k n a ir e b m e p m e t s i s
h a d u
5
.
D Manfaa tPeneilitan
.
1 Bag iBank
n a h a b m a t i s a m r o f n i n a k i d a ji d t a p a d n a k p a r a h i d i n i n a it il e n e p l i s a H
fi t k e f e g n a y t i d e r k n a ir e b m e p m e t s i s n a k p a r e n e m m a l a
d dan menjadi
m e t s i s t a p a d r e t a li b a p a n a k u s a
m pembeirankredi tyangkurangefekit.f
.
2 Bag iUniverstia sSanataDharma
p a d i n i n a it il e n e p l i s a
H a tmenjad imasukan penelti iselanjutnya dan
a t a n a S s a ti s r e v i n U n a a k a t s u p r e p n a a r a h a d n e b r e p h a b m a n e m k u t n u
. a m r a h D
.
3 Bag iPenuils
n a it il e n e p l i s a
H dapa tdigunakan sebaga istud ibanding antara teor i
a il u k u k g n a b i d a m a l e s t a p a d i d g n a
y h dengan dunia usaha yang
. a y n r a n e b e s
.
E Sistema itkaPenuilsan
n a u l u h a d n e P I b a B
n a s u m u r , h a l a s a m g n a k a l e b r a t a l i a n e g n e m s a h a b i d n a k a i n i b a b a d a P
n a d , n a it il e n e p t a a f n a m , h a l a s a m n a s a t a b , n a it il e n e p n a u j u t , h a l a s a m
. i s p ir k s n a s il u n e p a k it a m e t s i s
a k a t s u P n a u a j n i T I I b a B
g a b e s n a k a n u g i d g n a y a k a t s u p n a u a j n it i a n e g n e m s a h a b i d n a k a i n i b a b a d a
P a i
i s a u l a v e g n e m n a d n a k i s p ir k s e d n e m m a l a d r a s a
d pengendailan intern sistem
n a it il e n e P e d o t e M I I I b a B
t a p m e t n a d u t k a w , n a it il e n e p s i n e j i a n e g n e m s a h a b i d n a k a i n i b a b a d a P
a t a d s i n e j , a t a d n a l u p m u g n e p k i n k e t , n a it il e n e p k e j b o n a d k e j b u s , n a it il e n e p
. a t a d s i s il a n a k i n k e t a tr e s , n a k u lr e p i d g n a y
n a a h a s u r e P m u m U n a r a b m a G V I b a B
t n e t s a h a b i d n a k a i n i b a b a d a
P ang sejarah perusahaan ,lokas iperusahaan,
a jr e k a y a d u b i a li n , n a a h a s u r e p i s i m n a d i s i v , n a a h a s u r e p a s a j n a d k u d o r p
, n a a h a s u r e
p d san rtuktu rorganisasidandesk irpsij abatan.
n a a s a h a b m e P n a d a t a D s i s il a n A V b a B
i a n e g n e m s a h a b i d n a k a i n i b a b a d a
P penguijan adanya kepatuhan
pengendailan intern sistem pembeiran kredi t dan pengu ijan efekitvtia s
.t i d e r k n a ir e b m e p m e t s i s n r e t n i n a il a d n e g n e
p
p u t u n e P I V b a B
, n a s a h a b m e p i r a d n a l u p m i s e k i a n e g n e m s a h a b i d n a k a i n i b a b a d a P
n a r a s n a d , n a it il e n e p n a s a t a b r e t e
k yang diharapkan dapa tbermanfaa tbag i
n a a h a s u r e
.
2 Usaha-usahaPerbankan
a h a s
U -usaha perbankan yang dliaksanakan bank umum (Suyatno ,
:) 1 1 1 9 9 1
.
a Memindahkan uang baik melalu ipembertiahuan telegram maupun
a r a t n a i d k u j n u t l e s e w n a k ir e b m e m n a l a j n a g n e d n u p u a t a t a r u s n a g n e d
. a y n r o t n a k a m a s e s
.
b Meneirma dan membayarkan kembal iuang dalam rekening Koran ,
a l a j n e
m nkan peirntah untuk memindahkan uang , meneirma
s a t a n a h i g a t i r a d n a r a y a b m e
p sura t berharga , dan melakukan
. a g it e k k a h i p r a t n a n a g n u ti h r e p
.
c Mendiskonto sura twesel ,ketra sperbendaharaan ata sbeban negara,
s i n e j n a
d -jeniss ura tberhargal ainnya.
.
d Membeirkan kredi tdengan t anggungan efek ,hasi lbumi ,barang atau
n e m u k o d n a d n a t u k g n a g n e p n e m u k o d n a g n u g g n a t n a g n e d
n a g n a p m i y n e
p yang mewakli i barang tersebut , setra membeirkan
a g n e n e m a k g n a j t i d e r
k h dan panjang untuk tujuan bidang produks i
i d g n a y t a r a y s i a u s e
s tetapkanolehBankI ndonesia.
.
e Membeirkanj aminanbankdengant anggunganyangcukup.
.f Menjalankanusaha-usahal ainyangl azimdliakukanolehbankumum.
.
3 KesehatanBank
it r a i d t a p a d k n a b n a t a h e s e
K kan sebaga ikemampuan suatu bank
t a i g e k n a k u k a l e m k u t n
u an operasiona lperbankan secara norma l dan
e m e m u p m a
9
h e s e K . u k a lr e b g n a y n a k n a b r e p n a r u t a r e p n a g n e d i a u s e s g n a
y atan bank
a h a s u n a t a i g e k h u r u l e s n a k a n a s k a l e m m a l a d k e p s a i a g a b r e b p u k a c n e m
. n a k n a b r e
p Kegiatant ersebu tmeilput:i
.
a Kemampuan menghimpun dana dar imasyarakat ,dar ilembaga lain
.i ri d n e s l a d o m i r a d n a d
.
b Kemampuanmengeloladana.
.
c Kemampuanuntukmenyalurkandanakemasyaraka.t
.
d Kemampuan memenuh i kewaijban kepada masyarakat , karyawan ,
i m e
p ilkmoda ldanpihakl ain.
.
e Pemenuhanperaturanperbankanyangberlaku.AturanKesehatan
k n a
B Undang-UndangNo .10t ahun1998menetapkanbahwa:
.
a Bank waijb memeilhara itngka t kesehatan bank sesua i dengan
, n e m e j a n a m s a ti l a u k , t e s a s a ti l a u k , l a d o m n a p u k u c e k n a u t n e t e k
d i u k
il tia ,sr etab litias ,solvablitias ,dan aspekl ainyayangberhubungan
i a u s e s a h a s u n a t a i g e k n a k u k a l e m b ij a w n a d k n a b a h a s u n a g n e d
it a h e k p i s n ir p n a g n e
d -haitan.
.
b Dalam membeirkan kredi tatau pembiayaan berdasarkan syairah dan
l e
m akukan kegiatan usaha lainnya ,bank waijb menempuh c -ara cara
n a k i g u r e m k a d it g n a
y b ka ,n dan kepen itngan nasabah yang
. k n a b a d a p e k a y n a n a d n a k a y a c r e p m e m
.
c Bankwaijbmenyampaikankepada BankI ndonesiasegalaketerangan
n a k p a t e ti d g n a y a r a c a t a t t u r u n e m a y n a h a s u i a n e g n e m n a s a l e j n e p n a d
s n a d u t k a
w yarat-syara tyang telah disetuju ioleh kedua pihak .Unsur-
f n a ir e b m e p m a l a d g n u d n a k r e t g n a y r u s n
u aslitia skredtis ebaga ibeirkut:
.
a Kepercayaan
Suatu keyakinan pember ikredi t(bank )bahwa kredi tyang dibeirkan
r a n e b n a k a a s a j n a d , g n a r a b , g n a u a p u r e b k i a
b -bena rdtieirmakembal i
m u l e b e s a n e r a k , k n a b h e l o n a k ir e b i d i n i n a a y a c r e p e K . u t n e tr e t a s a m i d
it il e n e p n a k u k a li d h a d u s n a k ri a c i d a n a
d anatausurvei yangmendalam
. a y n h a b a s a n g n a t n e
t Peneilitan dliakukan untuk mengetahu i
. n a k r u l a s i d n a k a g n a y t i d e r k r a y a b m e m m a l a d n a u p m a m e k
.
b Kesepakatan
r u s n u g n i p m a s i
D kepercayaand idalamkredtij ugamengandungunsur
n a t a k a p e s e K . ti d e r k a m ir e n e p n a d t i d e r k i r e b m e p a r a t n a n a t a k a p e s e k
g n i s a m a n a m i d t a a s a d a p n a k u k a li
d -masing pihak menandatangan i
g n i s a m a y n n a b ij a w e k n a d k a
h -masing.
.
c JangkaWaktu
, u t n e tr e t u t k a w a k g n a j i k il i m e m i t s a p n a k ir e b i d g n a y t i d e r k p a it e S
a k g n a
j waktu in imencakup masa pengembailan kredi tyang telah
H . it a k a p e s i
d ampi rdapa tdipasitkanbahwa itdakadakredi tyang itdak
. u t k a w a k g n a j i k il i m e m
.
d Ri os ik
r r o t k a
F isiko kerugian dapa tdiakibatkan duaha lyatiu irsiko kerugian
a y h a b a s a n n a k t a b i k a i d g n a
y ng sengaja itdak mau membaya r
m g n a r a b n a r a d e r e
p elalu ipenjualan kredi tmaupun dengan membel i
g n a r a
b -barangda irs atut empa tdanmenjua lketempatl ainnya.
.
4 Manfaa tPembeiranKredti
.
a Memperolehpendapatanbungakredti.
k u t n u a y a i b i g n a r u k i d r u ti b e d i r a d a m ir e ti d g n a y t i d e r k a g n u b h i s il e S
a y a i b i g n a r u k i d t a k a r a y s a m i r a d a n a d h e l o r e p m e
m overhead.
.
b Untukmenjagas olvablitia susaha.
d i r a d l a s a r e b r a s e b n a i g a b e s n a k n a b r e p i r a d a n a d r e b m u
S eposan t
t n a r i
g danparanasabahl ainnya .Merekayangmenyimpan dananyad i n a p m i s i d g n a y a n a d i l a b m e k l i b m a g n e m n a k a i r a h u t a u s a d a p k n a b
a b m a ti d n a d h u t u n a g n e d t u b e s r e
t hbungat etrentu .Supayadana– nd a a
n a
y g ada tersebu t itdak menganggur , maka bank melakukan
k n a ir e b m e
p redi tkepadaparadebtiurnya .Dengan demikian pendapa t
n u g n a b m e m k u t n u n a b ij a w e k i h u n e m e m t a p a d t i d e r k i r a d a g n u b
. a y n h a b a s a n a g n u b a tr e s e b n a p m i s i d g n a y a n a d i l a b m e k
.
c Membantumemasarkanj asa-jasaperbankan.
k s i n e j i a g a b r e b n a k u lr e m e m a h a s u g n e p g n a r o e
S ebutuhan akan j asa
-k n a B . a y n a h a s u n a t a i g e k n a k a n a s k a l e m k u t n u n a g n a u e k g n a d i b i d a s a j
g n a y n a g n a u e k g n a d i b i d n i a l a s a j i a g a b r e b n a k g n a b m e g n e m
5 1
.
d Pembe iran kredi t untuk mempetrahankan dan mengembangkan
a y n a h a s
u .
h a tr e p m e m a k g n a r m a l a
D ankan dan mengembangkan usaha ,bank
i a y n u p m e m n a ti d e r k r e p t a g n i g n e m , g n it n e p g n a y n a n a r e p i a y n u p m e m
.r a s e b g n il a p g n a y n a k n a b r e p n a t a i g e k
.
5 Jenis-Jeni sKredti
s a t a i ri d r e t t a k a r a y s a m i d a d a g n a y t i d e r k a y n k it k a r p m a l a D
beberapa jenis ,pembagian jeni sin idtiujukan untuk mencapa isasaran
i a g a b r e b i k il i m e m a h a s u s i n e j p a it e s t a g n i g n e m u t n e tr e t n a u j u t u a t a
s i n e j m u m u a r a c e S . u t n e tr e t k it s ir e t k a r a
k -jeni skredi tyang disalurkan
d t a p a d k n a b h e l
o iilha tdar iberbagais eg iyatiu:
.
a Diilha tdairs eg ikegunaan
h a k a p a t u b e s r e t g n a u n a a n u g g n e p t a h il e m k u t n u h a l a d a a y n d u s k a M
m a t n a t a i g e k a y n a h u a t a a m a t u n a t a i g e k m a l a d n a k a n u g i d k u t n
u bahan .
n u g e k i g e s ir a d t a h il i
D anterdapa tduaj eni skredi tyatiu:
)
1 Kred tiI nvestasi
Kredi tyang biasanya digunakan untuk kepelruan pelruasan usaha
k e y o r p n u g n a b m e m u a t
a -proyek baru dimanamasa pemakaiannya
p u t a u s k u t n
u eirodeyangr elaitf lebih l amadan biasanyakegunaan
. n a a h a s u r e p u t a u s a m a t u n a t a i g e k k u t n u h a l a d a i n i ti d e r k
)
2 Kredi tModa lKejra
Kredi tyang digunakan untuk kepelruan meningkatkan kegiatan
a y a i b u a t a i a w a g e p i j a g k u t n u n a k ir e b i
d -biaya lainnya yang
p s e s o r p n a g n e d n a g n u b u h r e
b roduks.i
.
b Diilha tdairs eg iTujuanKredti
r k u t a u s n a i a k a m e p n a u j u t i r a d t a h il i d i n i i tr e p e s t i d e r
K edti ,apakah
i d k u t n u n a u j u tr e
b usahakan atau dipaka iuntuk kepelruan p irbadi .
s ir a d t a h il i
D egit ujuankredtit erdapa titgaj eni skredi tyatiu:
)
1 Kredi tProduktfi
Kredi tyangdigunakanuntukpeningkatan usahaatauproduks iatau
, a s a j n a d g n a r a b n a k li s a h g n e m k u t n u n a k ir e b i d i n i ti d e r K . i s a t s e v n i
a g g n i h e s n a k a h a s u i d k u t n u n a k a n u g i d i n i t i d e r k i tr a n a g n e d
. a s a j n u p u a m g n a r a b a p u r e b k i a b n a k li s a h g n e m
)
2 Kredi tKonsumtfi
Kredi t yang digunakan untuk dikonsums i atau dipaka i secara
g n a y a s a j n a d g n a r a b n a h a b m a t a d a k a d it i n i t i d e r k , i d a b ir p
u a t a g n a r o e s h e l o n a k a n u g i d k u t n u g n a m e m a n e r a k n a k li s a h i d
. a h a s u n a d a b
)
3 Kredi tPerdagangan
Kredi tyang digunakan untuk kegiatan perdagangan dan biasanya
k u t n
u pembeilan barang dagangan yang pembayarannya
a h i r a d n a k p a r a h i
d si lpenjualan barang dagangan tersebut .Kredi t
n a k ir e b i d g n ir e s i n
i suppiler atau agen-agen perdagangan yang .
7 1
.
c Diilha tdairs egij angkawaktu
i r a
D segij angkawaktu, l amanyapembeirankredi tmula ida irpe trama
s a m i a p m a s n a k ir e b i d i l a k e
s apelunasannyaj enisi n iadalah:
)
1 Kred tiJ angkaPendek
K dr ie tyangmemiilkij angkawaktukurangdar i1t ahunatau pailng
n u g i d a y n a s a i b n a d n u h a t 1 a m a
l akanuntukkepelruanmoda lkejra.
)
2 Kred tiJ angkaMenengah
g n a y t i d e r
K jangkawaktukred tinyaberkisa rantara1t ahunsampa i
. a jr e k l a d o m k u t n u n a k ir e b i d t a p a d i n i s i n e j ti d e r k , n u h a t 3 n a g n e d
)
3 Kred tiJ angkaPanjang
Kredi tyang masa pengembailannya pailng panjang yatiu diata s3
i s a t s e v n i k u t n u n a k a n u g i d i n i ti d e r k a y n a s a i B . n u h a t 5 u a t a n u h a t
. n a h a m u r e p t i d e r k i tr e p e s g n a j n a p a k g n a j
.
d Diilha tdar iSegiJ aminan
Seitap pembeiran suatu faslitia skredi tharu sdiilndung idengan suatu
t a r u s u a t a g n a r a
b -sura t berharga minima l senlia i kredi t yang
g n a y t i d e r k s i n e J . n a k ir e b i
d diilha tdairs egij aminanyatiu:
)
1 Kredi tdenganj aminan
Kredi t yang dibeirkan dengan suatu jaminan tetrentu , jaminan
k a d it u a t a d u j u w r e b g n a r a b k u t n e b r e b t a p a d t u b e s r e
t berwujud .
r k p a it e
S edi tyang dikeluarkan akan diilndung i sen lai ijaminan
)
2 Kredi tTanpaj aminan
Kredi tyang dibe irkan tanpa jaminan barang atau orang tetrentu ,
r e t k a r a k , a h a s u k e p s o r p t a h il e m n a g n e d n a k ir e b i d i n i s i n e j t i d e r k
c s a ti l a y o l a tr e
s alondeb tiurs elamaberhubungandenganbankyang
. n a t u k g n a s r e b
.
6 JaminanKred ti
. n a i g u r e k i r a d k n a b i g n u d n il e m k u t n u h a l a d a t i d e r k n a n i m a j i s g n u F
a n a g n e
D danya jaminan kredi td imana nila ijaminan biasanya melebih i
n a n i m a j n a k a n u g g n e m t a p a d k n a B . n a m a n a k a k n a b a k a m t i d e r k i a li n
i d a jr e t n a k ir e b i d g n a y t i d e r k a li b a p a t i d e r k i p u t u n e m k u t n u t i d e r k
t a k i g n e m h a l a d a t i d e r k n a n i m a j m a l a d g n it n e p g n il a p g n a Y . n a t e c a m e k
s a n u l e m a r e g e s k u t n u h a b a s a
n i utang-utangnya . Nasabah akan teirka t
a li b a p a k n a b h e l o a ti s i d n a k a t i d e r k n a n i m a j t a g n i g n e m k n a b n a g n e d
t i d e r k n a n i m a j n a k i d a ji d t a p a d g n a Y . r a y a b m e m u p m a m k a d it h a b a s a n
: h a l a d a r u ti b e d n o l a c h e l o
.
a Tanah
.
b Bangunan
.
c Kendaraanbermotor
.
d Serit ifkatt anah
.
e Depostio
9 1
.
7 P irnsipPembeiranKredti
e p p i s n ir
P mbeirankredi tdengananailsi s6Cdapa tdjielaskans ebaga i
:t u k ir e b
.
a Character
Sfia t seseorang dalam ha l in i calon debtiur , tujuannya untuk
k n a b a d a p e k n a n i k a y e k n a k ir e b m e
m bahwa sfia t atau watak dar i
g n a r
o –orang yang akan dibe irkan kredi tbenar-bena rdapa tdipercaya .
r e t c a r a h
C yatiumenil ai“kemauan”nasabahmembaya rkredtinya. .
b Capactiy( Capabaltiy)
n o l a c n a u p m a m e k t a h il e m k u t n
U nasabah dalam membaya rkredi t
a tr e s s i n s i b a l o l e g n e m a y n n a u p m a m e k n a g n e d n a k g n u b u h i d g n a y
t a h il r e t n a k a a y n ri h k a a d a p a g g n i h e s a b a l i r a c n e m a y n n a u p m a m e k
, n a k r u l a s i d g n a y t i d e r k n a k il a b m e g n e m m a l a d a y n n a u p m a m e k
p r e b m u s k a y n a b n i k a m e
s endapatan seseorang maka semakin besa r
.t i d e r k r a y a b m e m k u t n u a y n n a u p m a m e k
.
c Captial
m e m k u t n u a h a s u r e b n a k a k a d it k n a b a y n a s a i
B biaya isuatu usaha
0 0
1 % aritnya seitap nasabah yang mengajukan permohonan kredi t
i ri d n e s l a d o m u a t a a y n n i a l r e b m u s i r a d a n a d n a k a i d e y n e m a l u p s u r a h
dengan kata lain Captia ladalah untuk mengetahu isumber-sumbe r i
k il i m i d g n a y n a a y a i b m e
p nasabaht erhadapusahayangakandibiaya i
.
8 KebjiakanKredti
a g u j k n a b , r a s e b g n a y t i d e r k o k i s ir i g n a l u g g n a n e m k u t n u n i a l e S
n a r u t a r e p n a k p a t e n e m u lr e
p -peraturan baik yang tetruil smaupun itdak
i n i n a r u t a r e p n a i a k g n a r , g n u s g n a lr e b t i d e r k n a a n a s k a l e p m u l e b e s s il u tr e t
t u b e s i
d sebaga i kebjiaksanaan kredi t (Credti Poilcy) . Karena u
a t a n a a n a s k a ji b e
k poilcy in iakan merupakan pedoman kejra dibidang n
e m s u r a h t u b e s r e t n a a n a s k a ji b e k a k a m n a ti d e r k r e
p gandung keputusan
-l o p n a s u t u p e
k iit s dan keputusan- pk ue tusan yang bersfia t tekni s
.l a n o i s a r e p o
.
a TujuanPenetapanKebjiaksanaanKredti
)
1 Untuk penyediaan sarana penjagaan atau pengamanan terhadap
s t e s s
a bank dan dana yang disimpan oleh para deposant secara e k n a k m a n a ti d h a l e t g n a y a n a d r a g a u ti a y a y n d u s k a m , i a d a m e m
a d t u b e s r e t k n a b m a l a
d pa t dikembangkan hingga dapa t
. m u m it p o g n a y n r u t e r h e l o r e p m e m
)
2 Sebaga idasa rpedoman kejra dalam menghadap iperkembangan
. n a k n a b r e p n a t a i g e k t u k g n a y n e m g n a y a y n s u s u h k n a i m o n o k e r e p
i r a d i ri d n a k s a p e l e m t a p a d k a d it k n a b , n a i m o n o k e r e p t i n u i a g a b e S
a y n a g n a b m e k r e p p a it e
s ng tejrad ipada kegiatan perekonomian
. a y n i g n u d n il e m g n a y
)
3 Sebaga ipedoman bag iparapejaba tkredti .Agart ugas-tuga sdalam
d t a p a d n a ti d e r k r e p a l o l e g n e
3 2
t a r a p a h a u b e s i g a b s a l e j g n a y a jr e k n a m o d e p n a k u lr e p i d h a r a
k r e
p redtiandairs eitapbank.
.
b Dalam menetapkan keb jiakan perkredtian t ersebu tharu sdiperhaitkan
u ti a y k o k o p s a s a
3 :
)
1 Asa sLikuidtias
Suatu asa syang mengharuskan bank untuk tetap menjaga itngka t
g n a y k n a b u t a u S . a y n s a ti d i u k
il itdak ilkuid akibatnyaakan sanga t
i r a d u a t a h a b a s a n a r a p i ri d n a a y a c r e p e k a y n g n a li h u ti a y h a r a p
.s a u l t a k a r a y s a m
)
2 Asa sSolvablitias
Usaha pokok perbankan dalam meneirma simpanan dana dar i
m a l a D . ti d e r k k u t n e b m a l a d n a k r u l a s i d n a d t a k a r a y s a m
r e p n a a n a s k a ji b e
k kredtian maka bank haru s pandai–panda i
o k i s ir n a g n e d n a ti d e r k r e p g n a d i b a d a p a n a d n a m a n a n e p r u t a g n e m
. n i k g n u m l i c e k e s n a l a g a g e k
)
3 Asa sRentablitias
u l a l e s n a k a n a t a i g e k p a it e s a d a p a y n l a h a n a m i a g a b e S
a y n i s n e t s i s k e n a k n a h a tr e p m e m k u t n u k i a b , a b a l n a k p a r a h g n e m
g n a y a b a L . a y n ir i d n a k g n a b m e g n e m n a u lr e p e k k u t n u n u p u a m
g n a y a y a i b a r a t n a h i s il e s a p u r e b n a ti d e r k r e p a h a s u i r a d h e l o r e p i d
l e k i
d uarkan untuk memperoleh dana dengan pendapatan bunga
.
9 SistemPembeiranKredti
.
a SistemPembeiranKredti
m e t s i
S pembeiran kredi tyang dtierapkan padabank t erdri iata ssuatu
o p n a g n e d i a u s e s t a u b i d g n a y r u d e s o r p n a g n ir a
j layang t erpadu untuk
h a k g n a l n a t u r U . k n a b k o k o p n a t a i g e k n a k a n a s k a l e
m -langkah yang
k n a b h e l o i n a g n a ti d s u r a h g n a y n a ti d e r k r e p r u d e s o r p m a l a d m i z a l
p a h a t , u ti a
y -tahap permohonan kredti , penyidikan dan anailsi ,s
n o h o m r e p n a k a l o n e p u a t a n a u j u t e s r e p n a s u t u p e
k an ,pencarian kredi,t
, n a s a w a g n e p , i s a rt s i n i m d
a dan pembinaan se tra pelruasan kredti .
n e m u k o
D -dokumen yang digunakan dalam pembeiran kredi tadalah
) 9 6 : 5 9 9 1 , o n t a y u S
( :
)
1 Sura tpermohonannasabah
k a h i p a d a p e k h a b a s a n h e l o n a k u j a i d g n a y t a r u s n a k a p u r e
M bank
.r u ti b e d n o l a c h e l o p a k g n e l a r a c e s i n a g n a t a d n a ti d n a d
)
2 Datfari siandar ibank
g n a y k n a b k a h i p h e l o n a k a i d e s i d g n a y n a i s i r a tf a d n a k a p u r e M
i s a m r o f n i n a d a t a d i a n e g n e m r u ti b e d n o l a c h e l o i s ii d s u r a
h yang
. p a k g n e l
)
3 Datfarl amprians esua idenganj eni skred ti
t u r u n e m n a k u lr e p i d g n a y a y n n i a l n a ri p m a l r a tf a d n a k a p u r e
M jeni s
s a ti li s a
5 2
)
4 Suratj aminan
p a d a h r e t k n a b k a h i p h e l o t a u b i d g n a y t a r u s n a k a p u r e
M jaminan
a k a n u g i d g n a
y n calon debtiu r untuk memperoleh kredi t yang
. n a k u j a i d
)
5 Dokumenpenyidikandananailsis
a t a d n a p a k g n e l e k i a n e g n e m k n a b k a h i p t a u b i d g n a y n a t a t a C
.t i d e r k n a u j a g n e p
)
6 Sura tkeputusan
n a n o h o m r e p a y n k a l o ti d u a t a a m ir e ti d n a k k u j n u n e m g n a y t a r u S
.t i d e r k
)
7 Dokumenpengikatanj aminan
r a n e b t u b e s r e t g n a r a b a w h a b i s ir e b g n a y n e m u k o
D -benardjiadikan
.t i d e r k s a ti li s a f h e l o r e p m e m k u t n u n a n i m a j
)
8 Dokumenpe jranijankredti
n a b ij a w e k n a d k a h i a n e g n e m i s ir e b g n a y n a s a g e n e p n e m u k o
D yang
.r u ti b e d n o l a c i h u n e p i d s u r a h
)
9 Dokumeni nformas iuntukbagianl ain
y p o
C -an dokumen-dokumen te trentu yang akan dibeirkan kepada
k a h i
p -pihakyangberkatiandenganpembeirankredi.t
) 0
1 Bukt ipencariankredti
i u j u t e s i d h a l e t n a k u j a i d g n a y t i d e r k a w h a b i t k u b n a k a p u r e
M dan
) 1
1 Bukt ipembayaranataupelunasankredti
h a l e t r u ti b e d a w h a b i s ir e b g n a y n a s a g e n e p n e m u k o D
k a h i p a d a p e k t i d e r k i s a n u l e m a y n n a b ij a w e k n a k i a s e l e y n e
m bank.
ti d e r k n a ir e b m e p m e t s i s k u t n e b m e m g n a y r u d e s o r p n a g n ir a
J (Suyatno ,
:) 9 6 : 5 9 9 1
)
1 Permohonankred ti
k u t n u u r a b n a n o h o m r e p p u k a c n e m i n i s a ti li s a f n a n o h o m r e P
n a h a b m a t n a n o h o m r e p , ti d e r k s a ti li s a f s i n e j u t a u s t a p a d n e
m suatu
n a g n a j n a p r e p n a n o h o m r e p , n a l a jr e b g n a d e s g n a y t i d e r
k atau
a k g n a j r i h k a r e b h a l e t g n a y t i d e r k u k a l a s a m n a u r a b m e
p waktunya
n a n o h o m r e p n a
d -permohonanl ainnyauntuk perubahansyarat-syara t
. n a l a jr e b g n a d e s g n a y t i d e r k s a ti li s a
f Permohonan kredi tin iterd ri i
s a k r e b s a t
a -berka spermohonankredi tyatiu:
)
a Surat-sura t permohonan nasabah yang d tiandatangani secara
. h a s n a d p a k g n e l
)
b Datfa risian yang disediakan oleh bank yang secara sebenarnya
. h a b a s a n h e l o i s ii d p a k g n e l n a d
)
c Datfa rlamprian lainnya yang dipelrukan menuru tjenis faslitia s
.t i d e r k
)
2 Penyidikandananailsi skredti
)
a Penyidikankredti
Penyidikan kredi tadalah pekejraan yang meilput i wawancara
,r u ti b e d n a g n e
7 2
a t a d k i a b h a b a s a n n a k u j a i d g n a y t i d e r k n a n o h o m r e
p intern bank
k e a t a d n u p u a
m stern , peme irksaan atau penyidikan ata s
, n a r a n e b e
k dan kewaijban mengenai lh -a ha lyang dikemukakan
. h a b a s a n
)
b Anailsi skred ti
t i d e r k s i s il a n
A adalah mempersiapkan pekejraan-pekejraan
n a i a r u g n e
p dar i segala aspek , baik keuangan maupun non
n a g n a u e
k untuk mengetahu ikemungkinan dapa tatau itdak dapat
.t i d e r k n a n o h o m r e p u t a u s n a k g n a b m it e p i d
)
c Keputusanata spermohonankredti
n a k a d n it p a it e s h a l a d a t i d e r k n a n o h o m r e p s a t a n a s u t u p e
K pejaba t
li b m a g n e m k a h r e b a y n g n a n e w e w n a k r a s a d r e b g n a
y keputusan
, i u j u t e y n e m , k a l o n e m a p u r e
b dan atau mengusulkan permohonan
h i b e l g n a y t a b a j e p a d a p e k t i d e r k s a ti li s a
f itngg.i
)
3 Penolakanpermohonankredti
n e m u k o d a li b a p a k n a b k a h i p h e l o n a k u k a li d t i d e r k n a k a l o n e P
s i n k e t a r a c e s r u ti b e d n o l a c n a k u j a i d g n a y t i d e r k n a n o h o m r e p
. k n a b n a t a r a y s r e p i h u n e m e m k a d it p a g g n a i d
)
4 Persetujuanpermohonankredti
k u t n u k n a b n a s u t u p e k h a l a d a t i d e r k n a n o h o m r e p n a u j u t e s r e P
ir a d t i d e r k n a n o h o m r e p h u r u l e s u a t a n a i g a b e s n a k l u b a g n e
m calon
)
5 Pencarianf aslitia skredti
n a k ri a c n e m k u t n u i s k a s n a rt i t u p il e m t i d e r k s a ti li s a f n a ri a c n e
P kredi t
h e l o i u j u t e s i d h a l e t g n a
y pihakbank.
)
6 Pelunasanf aslitia skred ti
n a b ij a w e k a u m e s a y n i h u n e p i d h a l a d a t i d e r k s a ti li s a f n a s a n u l e
P utang
n a t a k i a y n s u p a h t a b i k a r e b g n a y k n a b p a d a h r e t h a b a s a
n pejranijan
.t i d e r k
. 0
1 U -ntiUni tyangTerkati
ti n
U -uni tyang secara khusus t erkai tdalam sistem pembeiran kredti
) 3 6 : 2 9 9 1 , o n t a y u S ( h a l a d
a :
)
1 Bagianpelayanankredti
i d n a n a y a l e p n a k ir e b m e m h a l a d a i n i n a i g a b i r a d s a g u
T counter
a tr e s e b t i d e r k n a n o h o m r e p r u d e s o r p i a n e g n e m n a s a l e j n e p a p u r e b
t a r a y
s -syara tyangharu sdipenuh iolehpemohonkredi.t
)
2 Bagianpembaha skredti
it u p il e m i n i n a i g a b i r a d s a g u
T :
)
a Menlia ipermohonankredi tyangdiajukan.
)
b Mengadakanpenyidikandananailsakredi.t
)
c Membuatl aporanpenliaiankredti.
)
3 Bagianpelaksanakredti
g n a y n a n o h o m r e p s a t a n a s u t u p e k t a u b m e m h a l a d a i n i n a i g a b s a g u T
9 2
)
4 Bagianadminisrtas ikredti
it u p il e m i n i n a i g a b s a g u
T :
)
a Melakukan pencatatan ata spermohonan kredi tyang masuk yang
a d a p i a p m a s n a k u j a i d i l a k a m a tr e p k a j e s n a k u k a li
d saa tpelunasan
.t i d e r k
)
b Mengeloladokumen-dokumenperkredtian.
)
c Membua tdokumen-dokumenperkredtian.
)
5 Bagianpencariankredti
it u p il e m i n i n a i g a b s a g u
T :
)
a Mencarikan kredi t yang telah disetuju i oleh pejaba t yang
. g n a n e w r e b
)
b Menyediakandokumen-dokumenyangberkatiandengankredi.t
)
6 Bagianpelunasankredti
ir a d t i d e r k n a s a n u l e p i n a y a l e m h a l a d a i n i n a i g a b i r a d s a g u
T debtiu.r
)
7 Bagianakuntansi
m a l a d t i d e r k n a t a t a c n e p n a k u k a l e m h a l a d a i n i n a i g a b i r a d s a g u T
.i s n a t n u k a n a t a t a c
.
C Pengendailan
.
1 PengeritanPengendailan
7 0 1 : 1 0 0 2 ( i d a y l u M t u r u n e
M ) membeirkan de ifnis i pengendailan
:t u k ir e b i a g a b e s
.
a Pengendailan adalah usaha untuk mencapa i atau mempetrahankan
.
b Pengendailan sebaga isuatu sistem atau prose sdengan mana rencana
t u b e s r e t n a g n i d n a b r e p n a g n e d n a k g n i d n a b i d n a k a d n it n a a n a s k a l e p n a d
i a d a m e m g n a y i s k a e r n a k p a t e n e m k u t n u r a s a d i a g a b e s i s g n u f r e b
li s a h p a d a h r e
t -hasi lpelaksanaant ersebu.t
.
2 PengendailanI ntern
9 1 3 i s k e S i s n a t n u k A r a d n a t S t u r u n e
M Peritmbangan ata s
Pengendailan Intern dalam Audi t laporan Keuangan paragrah 06 h e l o n a k n a l a ji d g n a y s e s o r p i a g a b e s n r e t n i n a il a d n e g n e p n a k i s i n if e d n e m
k u t n u n i a s e d i d g n a y n i a l l e n o s r e p n a d , n e m e j a n a m , s ir a s i m o k n a w e d
g n o l o g a g it n a i a p a c n e p g n a t n e t i a d a m e m n a n i k a y e k n a k ir e b m e
m an t ujuan
:i n i t u k ir e b
.
a Keandalanpelaporankeuangan.
.
b Kepatuhant erhadaphukumdanperaturanyangbelraku.
.
c Efekitvtia sdaneifsiens ioperas.i
t u r u n e
M Committee o fSponsoring Organizaiton so fthe Treadway n
o i s s i m m o
C COSO dalam ”Interna lContro l– Integrated Framework”
) 2 9 9 1
( mendeifnisikanpengendailani nterns ebaga ibeirkut:
f o d r a o b s ’ y ti t n e n a y b d e t c e ff e , s s e c o r p a : l o r t n o c l a n r e t n
I director ,s
o t d e n g i s e d , l e n n o s r e p r e h t o d n a , t n e m e g a n a
m provide reasonable o
t n e m e v e i h c a e h t g n i d r a g e r e c n a r u s s
a f objecitve s in the following :
s e i r o g e t a c
.
a Effecitvenes sandefifciencyo foperaitons. .
1 3
.
c Compilancewtihappilcablel aw sandr egulaitons.
.
3 TujuanPengendailanI ntern
h a l a d a n r e t n i n a il a d n e g n e p n a u j u t , s a t a i d n a k t u b e s i d h a l e t i tr e p e S
n a g n o l o g a g it n a i a p a c n e p m a l a d i a d a m e m n a n i k a y e k n a k ir e b m e m k u t n u
:) 0 8 1 : 2 0 0 2 , i d a y l u M ( n a u j u t
.
a Keandalani nformas ikeuangan.
.
b Kepatuhant erhadaphukumdanperaturanyangbelraku.
.
c Efekitvtia sdaneifsiens ioperas.i
.
4 UnsurPengendailanI ntern
r u s n u a p a r e b e b s a t a i ri d r e t l a n r e t n i n a il a d n e g n e
P -unsur , namun
a y n k a d n e
h tetap diinga tbahwa unsur-unsu rtersebu tsailng berhubungan
. m e t s i s u t a u s m a l a
d Menuru tCommittee o fSponsoring Organiza iton so f y
a w e d a r T e h
t atau COSO (1992 ) yang meilput i unsur-unsu r pokok :
h a l a d a n r e t n i n a il a d n e g n e p
.
a Lingkungan pengendailan (contro lenvironment) ,suasana organisas i g
n a
y mempengaruh ikesadaranpenguasaan( conrto lconsciousness )dar i h
u r u l e
s pegawainya .Lingkungan pengendailan in imerupakan dasa r
n e n o p m o k i r a
d lainkarenamenyangku tkedisipilnandans rtuktu.r
.
b Penaksrianr esiko (riskassestment) ,adalah prose smengidenit ifkas idan o
k i s e r i a li n e
m -resiko yang dihadap idalam mencapa itujuan .Setelah
a n a m i a g a b n a k u t n e n e m s u r a h n e m e j a n a m , i s a k if it n e d ir e
t n
.
c Akitvtia s pengendailan (contro l acitviites) , adalah kebjiakan dan r
u d e s o r
p yang haru sdtietapkan untuk meyakinkan manajemen bahwa
n a h a r a a u m e
s telahdliaksanakan .Akitvtia spengendailan i nidtierapkan
t a k g n it a u m e s a d a
p organisas idanpengolahandata.
.
d Informas i dan komunikas i (informaiton and communicaiton) , dua n
e m e l
e yang dapa t membantu manajemen melaksanakan tanggung
. a y n b a w a
j Manajemenharu smembangun sistemi nformas iyang efek it f
. u t k a w t a p e t n a
d Halt ersebu tantaral ain menyangku tsistem akuntans i
a r a c i r a d i ri d r e t g n a
y - ac ar dan perekaman (records ) guna ,
n a k g n u b a g g n e m , i s a k if it n e d i g n e
m menganailsa , mengelompokkan ,
mencatat ,dan melaporkan rtansaks iyang itmbu lsetra dalam rangka
n a tr e p t a u b m e
m ggung jawaban (akuntablitias )as et dan utang-utang
. n a a h a s u r e p
.
e Pemantauan (montioring) ,suatu prose spenliaian sepanjang waktu sa ta g
n e p n a a n a s k a l e p s a ti l a u
k endailan internal dan d liakukan perbaikan
a k
ij dianggappe lru.
k o k o p r u s n u i d a y l u M t u r u n e
M pengendalian i nternadalah ( Mulyadi ,
2 0 0
2 : 318 :)
.
a Lingkunganpengendailan.
.
b Penaksrian irsiko.
.
c Informas idankomunikas.i
.
d Akitvtia spengendailan.
.
3 3
.
5 Penerapanpengendailani nterndalamperbankan
n a k n a b r e p m a l a d n r e t n i n a il a d n e g n e p n a p a r e n e p k u t n e b a p a r e b e B
(Mu jlono ,1991:25 )yatiu:
.
a Divisiono fDuites s e it u d f o n o i s i v i
D dalam dunia perbankan dapa tberupa pemisahan i
s g n u
f - uf ngs iadminisrtatfi ,operasional ,d an penyimpanan .Pembagian
n a k a d e b i d g n a n e w e w n a d s a g u
t padas eitap itngkatj abatandengant epa t
.s a l e j n a d
.
b Dua lConrtol l o r t n o c l a u
D dapa t diaritkan sebaga i suatu kegiatan pengecekan s a g u t e p h e l o n a k u k a li d h a l e t g n a y n a a jr e k e p u t a u s s a t a i l a b m e k
. a y n m u l e b e s
.
c Join tCu tsody /Dua lCustody y
d o t s u c t n i o
J merupakan pembuatan sistem pemegang kunci branka s .
g n a r o u t a s ir a d h i b e l
.
d MandatoryVacaiton n o it a c a v y r o t a d n a
M merupakan cut ibag ikaryawan adalah hal yang y
r a k k a h i p i g a b k i a b a n u g r e b n a d g n it n e
p awan maupun bag ipihak
. n a a h a s u r e p
.
e Numbe ro fConrtols l o r t n o c r e b m u
N merupakan pembeiran nomo rterhadap segala macam n
a k u k a li d u lr e p n a d a y n n i a l n e m u k o d n u p u a m r il u m r o
f secara
.f Rota itono fDutyAs isgment
a r a c e s i a w a g e p i s a t u m n a k a p u r e m t n e m g i s s a y t u d f o n o it a t o
R berkala
n a h u n e j e k n a k g n a li h g n e m k u t n u n a u j u t n a g n e
d karyawan danmenjaga
n a a h a s u r e p t e s
a .
.
6 Jenis-Jeni sPengendailan
1 9 9 1 ( o n o jl u M t u r u n e
M : 1 ) 76 pengendailan digolongkan menjad i
s i n e j t a p m
e :
.
a WaktuPengendailan
Berdasarkan waktu pengendailan dliakukan , maka macam-macam
: s a t a n a k a d e b i d n a il a d n e g n e p
)
1 PengendailanPreventfi
, n a g n e w e l e y n e p i d a jr e t m u l e b e s n a k u k a li d g n a y n a il a d n e g n e P
u a t a n a h a l a s e
k deviaiton .Jad idiadakan itndakan pencegahan aga r n
a h a l a s e k i d a jr e t n a g n a
j -kesalahandikemudianhar.i
)
2 PengendailanRepresfi
, n a k n a l a ji d h a d u s a n a c n e r h a l e t e s n a k u k a li d g n a y n a il a d n e g n e P
li s a h r u k u i d n i a l a t a k n a g n e
d -hasi l yang dicapa i dengan ala t
h a d h i b e lr e t n a k u t n e ti d h a l e t g n a y r a d n a t s r u k u g n e
p u lu.
.
b ObjekPengendailan
n a k a d e b i d n a il a d n e g n e p a k a m , n a il a d n e g n e p k e j b o n a k r a s a d r e B
: u ti a y g n a d i b t a p m e i d a j n e m
)
1 PengendailanProduk
5 3
)
2 PengendailanKeuangan
p a d a h r e t n u p u a t a s a ti l a u k p a d a h r e t n a k u k a li d g n a y n a il a d n e g n e P
. n a a h a s u r e p s a ti d i u k il
)
3 PengendailanWaktu
m a l a d h a k a p a n a k u t n e n e m k u t n u n a k d u s k a m i d i n i n a il a d n e g n e P
g n a y u t k a w n a g n e d i a u s e s i s k u d o r p l i s a h u t a u s n a k li s a h g n e m
. k a d it u a t a n a k a n a c n e ri d
)
4 PengendailanManusiaDenganKegiatan-Kegiatannya
n a t a i g e k h a k a p a i u h a t e g n e m k u t n u n a u j u tr e
B -kegiatan djialankan
. a jr e k a t a t a n a c n e r n a d i s k u rt s n i n a g n e d i a u s e s
.
c SubjekPengendailan
: s a t a n a k a d e b i d n a il a d n e g n e p a k a m a y n k e j b u s n a k r a s a d r e B
)
1 PengendailanI ntern
g n a y s a g u t e p i r a d n a s a t a h e l o n a k u k a li d g n a y n a il a d n e g n e P
. n a t u k g n a s r e b
)
2 PengendailanEkstern
g n a r o h e l o n a k u k a li d g n a y n a il a d n e g n e
P -orang dliua r organisas i
7 3
a w it s ir e p a y n a d a n a k u j n u n e m g n a y n a r o p a l a m ir e ti d a li
b -pe irsitwa
. a w e m it s i g n a y
.
7 Pemahamanata spengendaliani ntern
i u l a l e m n r e t n i n a il a d n e g n e p s a t a n a m a h a m e p h e l o r e p m e m r o ti d u A
:) 6 9 1 : 2 0 0 2 , i d a y l u M ( u ti a y n a m a h a m e p k e p s a a p a r e b e b
)
1 Pemahamanata silngkunganpengendailan.
)
2 Pemahamanata spenaksrian irsiko.
)
3 Pemahamanatasi nformas idankomunikas.i
)
4 Pemahamanata sakitvtia spengendailan.
)
5 Pemahamanata spemantauan.
.
D Pengu ijanPengenda ilan
s a ti v it k e f e p a d a h r e t n a ij u g n e p n a k u k a l e m n a k s u r a h g n e m r o ti d u a g n a r o e S
. n a k p a t e ti d h a l e t g n a y u t n e tr e t n a u j u t i a p a c n e m m a l a d n r e t n i n a il a d n e g n e p
( n a h u t a p e k n a ij u g n e p h a li t s i n a g n e d t u b e s i d i n i n a ij u g n e
P compilancet ests )
n a ij u g n e p n a g n e d t u b e s i d g n ir e s u a t
a pengendailan( tes to fcontrol)( Mulyadi , 8
9 1 : 2 0 0
2 -200 .)
r o ti d u a , n r e t n i n a il a d n e g n e p p a d a h r e t n a h u t a p e k n a ij u g n e p k u t n U
: n a ij u g n e p m a c a m a u d n a k u k a l e m
.
1 Pengu ijanadanyakepatuhant erhadappengendailani ntern.
i a n e g n e m i s a m r o f n i h a k a p a n a k u t n e n e m k u t n
U pengendailan yang
r a n e b r o ti d u a h e l o n a k l u p m u k i
d -bena rada ,audtio rmelakukan duamacam
n a a n u g g n e p a d a p i s a t a b i d n a k a n a i a r u i n i n a i g a b m a l a
D a ttribute
g n il p m a
s . Ada itga mode latt irbute sampilng :(1)Fixed-sample- eszi attribute ,
g n il p m a
s (2 ) s - rtop o -go sampilng , (3 ) discovery samp ilng . Beirku t in i g
n i s a m n a s a l e j n e p n a k m u t n a c i
d -masing mode l tersebu t secara singka t
.) 3 5 2 : 2 0 0 2 , i d a y l u M (
.
1 Fixed-Sample- eSiz
n a k a ri k r e p m e m k u t n u n a k u j u ti d i n i l e p m a s n a li b m a g n e p l e d o M
m a l a d u t n e tr e t u t u m a y n i d a jr e t e s a t n e s r e
p suatu populasi . Mode l in i
p a d a h r e t n a h u t a p e k n a ij u g n e p n a k u k a l e m n a t n u k a a k ij n a k u k a li d a m a t u r e t
n a k a ri k r e p m e m t u b e s r e t n a t n u k a n a d , n r e t n i n a il a d n e g n e p r u s n u u t a u s
.) n a h a l a s e k ( n a g n a p m i y n e p a p a r e b e b i a p m u j n e m n a k
a Prosedu r
a g a b e s h a l a d a l e p m a s n a li b m a g n e
p ibeirku:t
.
a Penentuan attribute yang akan dipeirksa untuk menguj i efekitvtia s .
n r e t n i n a il a d n e g n e p
.
b Penentuanpopulas iyangakandiambi.l
.
c Penentuanbesarnyas ampe.l
.
d Pemiilhananggotas ampe lda irs eluruhanggotapopulas.i
.
e Pemeirksaan terhadap attribute yang menunjukkan efekitvtia sunsu r .
n r e t n i n a il a d e g n e p
.f Evaluas ihasi lpemeirksaant erhadapattributeanggotas ampe.l .
2 S - rtop O -GoSampilng
g n a y l e p m a s n a li b m a g n e p i r a d n a t n u k a h a g e c n e m t a p a d i n i l e d o M
1 4
g n a y n a h a l a s e k a w h a b n i k a y n a t n u k a a k ij n a k a n u g i d i n i l e d o M
. li c e k t a g n a s i s a l u p o p m a l a d n a k a ri k r e p i
d Prosedu ryang d tiempuh dalam
n a k a n u g g n e
m s - rtop o - og -sampilngadalahs ebaga ibeirku:t .
a Tentukandesireduppe rprecision ilmtidan itngka tkeandalan. .
b Gunakan Tabe l Besarnya Sampe l Minimum untuk Penguijan
.l i b m a i d s u r a h g n a y a m a tr e p l e p m a s n a k u t n e n e m a n u g n a h u t a p e K
.
c Buatlaht abel s - rtop o -g odecsiion
.
d Evaluas ihasi lpemeirksaant erhadaps ampe.l
.
3 DiscoverySampilng
t a k g n it a k ij n a k a n u g i d k o c o c i n i l e p m a s n a li b m a g n e p l e d o M
y n a h a l a s e
k ang diperk riakan dalam populas isanga trendah (mendekat i
k u t n u u t n e tr e t n a n i k g n u m e k n a k n i g n i g n e m n a t n u k a i n i l e d o m m a l a D . )l o n
t a k g n it a y n n a a t a y n e k a k ij , n a h a l a s e k u t a s k a d it g n il a p n a k u m e n e m
. n a k p a r a h i d g n a y i r a d r a s e b h i b e l a y n h u g g n u s e s n a h a l a s e
k Sampilng in i
t n u n a t n u k a h e l o n a k a n u g i
d uk menemukan kecurangan yang seiru sdar i
. n i a l g n a y n a s e r e b k a d it e k n a d , n r e t n i n a il a d n e g n e p r u s n
u Prosedu r
m a l a d l e p m a s n a li b m a g n e
p dsicoverys ampilngadalahs ebaga ibeirku:t .
a Tentukanattributeyangakandipeirksa. .
b Tentukanpopulas idanbesa rpopulas iyangakandiamblis ampelnya.
.
c Tentukan itngka tkeandalan.
.
d Tentukandesireduppe rprecison ilmti. .
e Tentukanbesarnyas ampe.l
.
g Evaluas ihasi lpemeirksaant erhadapkarakte irsitks ampe.l
i tr e p e s , a d a g n a y k i n k e t i a g a b r e b i r a d n a ij u g n e p a r a c h il i m e m r o ti d u A
l u n a a n a s k a l e p n a d , i s k e p s n i , n a t a m a g n e p , n a g n a r e t e k n a a t n i m r e
p ang
n a ti a k r e b g n a y n a il a d n e g n e
p dengan suatu asersi . Tidak ada satupun
il a d n e g n e p n a ij u g n e
p an t etrentu yang selalu dipelrukan ,dapa tdtierapkan ,
n a a d a e k p a it e s k u t n u f it k e f e u l a l e s u a t
a (IAI ,2001 :319) .
, n a k p a r e ti d k o c o c g n a y a n a m n a ij u g n e p e p it n a k u t n e n e m m a l a D
n a u h a t e g n e P . n a a h a s u r e p n r e t n i n a il a d n e g n e p s a t a n a m a h a m e p n a k u lr e p i d
a y n m u l e b e s n a t a m a g n e p i u l a l e m h e l o r e p i d i n
i dan prosedu r sepetr i
, n e m e j a n a m i r a d n a g n a r e t e k n a a t n i m r e
p supervisor , dan persone l staf ;
s a t a n a t a m a g n e p n a d ; n a a h a s u r e p n a t a t a c n a d n e m u k o d p a d a h r e t i s k e p s n i
n a a h a s u r e p i s a r e p o n a d s a ti v it k
3 4
I I I B A B
E D O T E
M PENELITIAN
.
A Jeni sPeneilitan
a li d n a k a g n a y n a it il e n e p s i n e
J ksanakan adalah stud ikasus .Stud ikasu s
n a g n e d n a ti a k r e b g n a y h a l a s a m k it s ir e t k a r a k n a g n e d n a it il e n e p n a k a p u r e m
n a g n e d i s k a r e t n i a tr e s i ti l e ti d g n a y k e y b u s i n i t a a s i s i d n o k n a d g n a k a l e b r a t a l
p m a l a D . n a g n u k g n
il eneilitan i n istud ikasu syangd liakukan d iBank Rakya t
a i s e n o d n
I nU i tNgilpa ryatiu melakukan peneilitan terhadap obyek secara
a t a d n a k l u p m u g n e m n a g n e d g n u s g n a
l -data yang ada d i perusahaan yang
u k a lr e b a y n a h n a it il e n e p l i s a h a g g n i h e s n a it il e n e p k e y b o n a g n e d n a ti a k r e b
. a j a s it il e ti d g n a y k e y b o a d a p
.
B Tempa tdanWaktuPeneilitan
.
1 Tempa tPeneilitan
.r a p il g N t i n U a i s e n o d n I t a y k a R k n a B i d n a k u k a li d i n i n a it il e n e P
.
2 Waktupeneilitan
2 1 0 2 i n u J a d a p n a k a n a s k a li d n a it il e n e P
.
C SubyekdanObyekPeneil itan
.
1 SubyekPeneilitan
p k e y b u
S eneilitan yatiu orang-orang yang terilba t langsung dalam
n a it il e n e
p yang berperan sebaga isumbe rinformas iyang berhubungan
k a h i P . n a it il e n e p n a g n e
( i s a rt s i n i m d A n a i g a B , )i rt n a M ( t i d e r K n a s a h a b m e
P Costume rService) ,
( ri s a K n a i g a B n a
d Teller).
.
2 ObyekPeneilitan
il e n e P k e y b
O itan in i meilput i pengumpulan data-data mengena i
n a d n e m u k o d n a d t i d e r k n a ir e b m e p m e t s i s n r e t n i n a il a d n e g n e
p catatan
n a k a n u g i d g n a
y .
.
D DataYangDicari
n a k li s a h g n e m a g g n i h e s h a l o i d u lr e p g n a y h a t n e m n a h a b h a l a d a a t a D
g n a y f it a ti t n a u k n u p u a m f it a ti l a u k k i a b , n a g n a r e t e k u a t a i s a m r o f n i
. ) 1 3 : 8 0 0 2 , n a w u d i R ( a t k a f n a k k u j n u n e
m Data yang dibutuhkan dalam
: n i a l a r a t n a i n i n a it il e n e p
.
1 DataP irmer
i d n a d n a k l u p m u k i d g n a y a t a d h a l a d a r e m ir P a t a
D olah sendri i oleh
i s a s i n a g r
o yang menerbtikan atau menggunakannya .Data p irme ryang
: u ti a y n a k h u t u b i d
.
a Prosedurtetruil syangdtierapkandalamsistempembeirankredi.t
.
b Dokumen dan catatan yang digunakan dalam sistem pembeiran
ti d e r
k .
.
2 DataSekunder
h e l o n a k a n u g i d u a t a n a k ti b r e ti d g n a y a t a d h a l a d a r e d n u k e s a t a D
g n a y r e d n u k e S a t a D . a y n n a h a l o g n e p n a k a p u r e m n a k u b g n a y i s a s i n a g r o
: u ti a y n a k h u t u b i d
.
5 4
.
b Srtuktu rorganisas iBankRakyatI ndonesiaUni tNgilpa .r
.
E Populas idanSempel
.
1 Populas i yang akan diambli sampelnya adalah semua dokumen dan
n a ir e b m e p m e t s i s m a l a d n a k a n u g i d g n a y n a t a t a
c kredi tselamasatut ahun
1 1 0 2 i r a u n a J ( r i h k a r e
t -Desembe r2011 )di Bank Rakya tIndonesia Uni t
.r a p il g N
.
2 Sampe l adalah sebagian orang dar i populas i yang karakteirsitknya
. i s a l u p o p n a h u r u l e s e k i li k a w e m a s i b p a g g n a i d n a d i k i d il e s i d k a d n e h
n a k u k a l e m a p n a t ) g n a r a b m e s ( k a c a a r a c e s l i b m a i d n a it il e n e P l e p m a S
g n e p u a t a n a h il i m e
p golonganj enis-jeni skredi tyangadat elrebihdahulu.
.
F TeknikPengumpulanData
.
1 Wawancara
y n a t n a g n e d n a k u k a li d g n a y a t a d n a l u p m u g n e p k i n k e
T a jawab secara
a m a s r e b g n u s g n a
l -sama dengan pihak-pihak yang terkati ,yatiu Kepala
i s a rt s i n i m d A n a i g a B , )i rt n a M ( t i d e r K n a s a h a b m e P n a i g a B , ti n U
(Costume rService) ,dan Bagian Kasi r(Teller )mengena ipengendailan n
r e t n
i sistem pembe iran kredti dan gambaran umum perusahaan Bank
r a p il g N t i n U a i s e n o d n I t a y k a
R .
.
2 Dokumentasi
u g n e p k i n k e
T mpulan data yang bersumbe rpada pengumpulan catatan
-n e m u k o d , n a t a t a
c -dokumen atau arsip-arsip yang berkatian dengan
m e t s i s n r e t n i n a il a d n e g n e
p pembeiran kredi td iBank Rakya tIndonesia
.
3 Observasi
s a ti fi t k a t a h il e m k u t n u n a it il e n e p k e y b o e k g n u s g n a l a r a c e s i t a m a g n e
M
-n a k u k a li d g n a y s a ti fi t k
a dalam pengendailan intern sistem pembeiran
.t i d e r k
.
G TeknikAnailsi sData
h a k a p a n a k it k u b m e m k u t n
U pengendailaninternsistempembeirankredi t
a r a c e s n a k a n a s k a li d h a d u s r a p il g N t i n U a i s e n o d n I t a y k a R k n a B i d a d a g n a y
, fi t k e f
e penuilsmelakukanpengu ijankepatuhanbeirkuti n:i
.
1 Penguijan untuk membukitkan adanyakepatuhan t erhadap pengendailan
d e r k n a ir e b m e p m e t s i s n r e t n
i ti .
.
2 Penguijan untuk membukitkan itngka tkepatuhan t erhadap pengendailan
.t i d e r k n a ir e b m e p m e t s i s n r e t n i
r e t n a ij u g n e p n a k u k a l e m k u t n
U hadap adanya kepatuhan , penu il s
h a k g n a l n a k u k a l e
m -langkahs ebaga ibeirku:t
.
1 Penguijan rtansaks i dengan cara mengikuit pelaksanaan rtansaks i
. u t n e tr e t
Penu ils mendesk irpsikan pelaksanaan pengendailan intern sistem
t a a s g n u s g n a l a r a c e s i t a m a g n e m n a d i t u k i g n e m n a g n e d t i d e r k n a ir e b m e p
n r e t n i n a il a d n e g n e p n a k g n i d n a b m e m n a d t i d e r k n a k u j a g n e m h a b a s a n
i d e r k n a ir e b m e p m e t s i
s tyang terdapa td iBank Rakya tIndonesia Uni t
r u s n u n a g n e d r a p il g
N -unsu rpengendailan intern dalam teor iyang ada .
n a a n a s k a l e
P pengendailan intern sistem pembeiran kredi tyang ada d i
