1
RENCANA PELAKSANAAN PEMBELAJARAN (RPP)
TAHUN 2013
RENCANA PELAKSANAAN PEMBELAJARAN
Mata Pelajaran : Kompetensi Kejuruan Kelas / Semester : XI/4
Alokasi waktu : 12 X 45 menit
Standar kompetensi : Memahami bank umum dengan prinsip syariah
Kompetensi Dasar : 1.7 Menjelaskan perbedaan antara akuntansi bank konvensional dengan bank syariah
Indikator :
1. Menjelaskan perbedaan akun riil dan nominal pada bank konvensional dan bank syariah
2. Mendiskripsikan dokumen transaksi pada bank konvensional dan bank syariah 3. Melakukan penjurnalan dan pemostingan pada bank konvensional dan bank
syariah
4. Menyelesaikan siklus akuntansi pada bank konvensional dan bank syariah 5. Membuat laporan keuangan antara bank konvensional dan bank syariah
6. Menunjukkan perbedaan laporan keuangan antara bank konvensional dan bank syariah
I. Tujuan Pembelajaran
1. Setelah pembelajaran siswa dapat menjelaskan perbedaan akun riil dan nominal pada bank konvensional dan bank syariah
2. Setelah pembelajaran siswa dapat mendiskripsikan dokumen transaksi pada bank konvensional dan bank syariah
3. Setelah pembelajaran siswa dapat melakukan penjurnalan dan pemostingan pada bank konvensional dan bank syariah
4. Setelah pembelajaran siswa dapat menyelesaikan siklus akuntansi pada bank konvensional dan bank syariah
5. Setelah pembelajaran siswa dapat membuat laporan keuangan antara bank konvensional dan bank syariah
6. Setelah pembelajaran siswa dapat menunjukkan perbedaan laporan keuangan antara bank konvensional dan bank syariah
II. Nilai Karakter : Religius, Toleransi, Demokratis dan Kreatif III. Materi Pembelajaran
A. Perbedaan akun riil dan nominal pada bank konvensional dan bank syariah
Bank Konvensional adalah bank yang dalam kegiatan operasionalnya diperkenankan melakukan kegiatan penghimpunan dana, penyaluran kredit maupun jasa-jasa dalam lalu lintas pembayaran.
Untuk memahami bagaimana bank konvensional bekerja, kita bisa melihat dari neraca bank yang berisi daftar kekayaan dan hutang bank. Di bawah ini adalah rincian dari pos-pos atau rekening-rekening yang ada di sisi aktiva adalah sebagai berikut :
a. Kas
Adalah uang tunai baik mata uang rupiah maupun valuta asing yang dimiliki oleh bank, termasuk kantornya yang ada di luar negeri.
Kas merupakan salah satu bentuk cadangan dana yang digunakan oleh bank untuk membiayai kegiatan operasional sehari-hari yang bersifat tunai.
b. Giro di Bank Indonesia
Adalah giro dalam rupiah maupun valas milik bank yang ada di Bank Indonesia.
Giro adalah simpanan dalam rupiah/valas milik bank lain atau pihak ketiga yang ada pada bank yang penarikannya dapat dilakukan setiap saat dengan menggunakan cek, bilyet giro, ATM ataupun surat perintah pembayaran lainnya.
c. Tagihan pada bank lain
Adalah semua tagihan bank dalam rupiah maupun valas kepada pihak lain di luar bank baik dalam negeri maupun di luar negeri.
2 Tagihan-tagihan tersebut berupa :
Giro dalam rupiah maupun valas milik bank yang ditempatkan pada bank lain.
Call Money, dana dalam rupiah maupun valas yang dipinjamkan oleh bank kepada bank lain di dalam maupun di luar negeri.
Deposito berjangka, adalah penempatan dana dalam rupiah maupun valas oleh bank kepada bank lain di dalam maupun di luar negeri atau lembaga keuangan lain dalam bentuk deposito berjangka, sertifikat deposito, deposit on call dan simpanan lain yang sejenis.
Kredit yang diberikan, adalah semua kredit berdasarkan akad kredit dalam rupiah maupun valas yang diberikan bank pada bank lain di dalam maupun di luar negeri.
d. Surat berharga dan tagihan lainnya.
Adalah surat berharga yang dimiliki bank baik dalam rupiah maupun valas e. Kredit yang diberikan
f. Penyertaan
g. Cadangan aktiva yang diklasifikasikan h. Aktiva tetap dan inventaris
i. Aktiva lain-lain
Sedangkan pos-pos yang ada di posisi Pasiva adalah sebagai berikut : a. Giro
b. Call Money
c. Tabungan
d. Deposito berjangka e. Kewajiban lainnya f. Surat berharga
g. Pinjaman
h. Pasiva lain-lain
i. Modal
j. Laba ( rugi ) tahun berjalan
Selain itu bank juga mempunyai kekayaan dan hutang yang sifatnya sementara, sehingga tidak diharuskan untuk mencantumkannya pada neraca yaitu yang disebut rekening administratif yang bersifat off balance sheet. Rekening administratif adalah rekening yang masih berbentuk komitmen dan kontinjensi.
Komitmen ada 2 yaitu tagihan komitmen ( saldo kredit yang diterima namun belum digunakan ) dan kewajiban komitmen ( kredit yang diberikan namun belum ditarik oleh nasabah serta fasilitas L/C yang masih berjalan, termasuk transaksi valas dan derivativnya )
Kontinjensi juga ada 2 yaitu tagihan kontinjensi ( garansi yang diterima bank dan pendapatan bunga yang masih dalam penyelesaian ), kewajiban kontinjensi ( garansi yang diberikan bank pada nasabahnya yang meliputi transaksi valas dan derivatifnya )
Penadapatan utama dari bank konvensional adalah pendapatan bunga, provisi, komisi dan fee dan pendapatan valuta asing, sedangkan pendapatan non operasional adalah pendapatan bank yang bukan diperoleh dari usaha pokok bank.
Biaya operasional bank adalah biaya bunga, biaya valas, btk, biaya adm dan umum serta biaya lainnya.
B. Laporan keuangan antara bank konvensional dan bank syariah
Oleh karena karakteristik yang berbeda bank syariah dengan bank non syariah, atau akuntansi umum, maka membawa konsekwensi pelaporan yang harus diterbitkan, sehingga laporan keuangan bank syariah meliputi :
1. Laporan keuangan yang mencerminkan kegiatan bank syariah sebagai investor beserta hak dan kewajibannya, yang dilaporkan dalam
(i) laporan posisi keuangan (ii) laporan laba rugi
(iii) laporan arus kas
(iv) laporan perubahan ekuitas
3 3. Laporan keuangan yang mencerminkan peran bank syariah sebagai pemegang amanah dana kegiatan
sosial yang dikelola secara terpisah, yang dilaporkan dalam : (i) laporan posisi keuangan
(ii) laporan sumber dan penggunaan dana zakat, infaq dan shadaqah (iii) laporan sumber dan penggunaan dana al-qardhul hasan
BANK KONVENSIONAL (PSAK 1) BANK SYARIAH (PSAK 101)
1. Neraca 1. Neraca
2. Laporan Laba Rugi 2. Laporan Laba Rugi
3. Laporan Arus Kas 3. Laporan Arus Kas
4. Laporan Perubahan Ekuitas 4. Laporan Perubahan Ekuitas
5. Catatan Atas Laporan Keuangan 5. Laporan perubahan dana investasi terikat. 6. Laporan Rekonsiliasi pendapatan & bagi hasil 7. Laporan sumber dan penggunaan dana zakat; 8. Laporan sumber dan penggunaan dana kebajikan; 9. Catatan Atas Laporan Keuangan
NERACA BANK SYARIAH AKTIVA
Kas
Giro pada BI
piutang (mra, salam, istishna) pembiayaan mudharabah pembiyaan musyarakah pinjaman al qardh Persediaan
Aktiva Tetap
KEWAJIBAN
Simpanan giro wadiah & tabungan wadiah
INVESTASI TIDAK TERIKAT/ ITT Tabungan mudharabah Deposito mudharabah EQUITAS
NERACA BANK KONVENSIONAL AKTIVA
Kas
Giro pada bank indonesia
• Kredit
Persediaan Aktiva tetap
KEWAJIBAN
• Simpanan Giro
• Simpanan Tabungan
• Simpanan Deposito
EQUUITAS
LAPORAN LABA RUGI
BANK SYARI‘AH BANK KONVENSIONAL
+ Pendapatan operasi utama + pendapatan margin - Beban operasi lainnya
+ Pendapatan operasi utama + pendapatan bunga pinjaman - Beban bunga dana
- bunga jasa giro - bunga tabungan - bunga deposito
+ Pendapatan operasional lainnya - Beban operasional lainnya
4 V. Langkah-langkah Pembelajaran
1. Pertemuan I dan II a. Kegiatan awal
a. Guru bertanya jawab tentang dua macam bank di Indonesia (Maksudnya : menggugah skemata siswa /apersepsi )
b. Salah satu siswa menjelaskan jenis bank syariah dan bank konvensional menurut pendapat masing-masing. ( Maksudnya : memotivasi siswa )
c. Siswa menulis tujuan pembelajaran yang akan dicapai pada pertemuan pertama ini. ( yang disampaikan oleh guru )
b. Kegiatan Inti
a. Siswa bertanya jawab perkembangan bank konvensional dan bank syariah Indonesia dan dunia b. Siswa menyebutkan contoh perbankan syariah di Indonesia.
c. Guru bersama siswa menjelaskan laporan keuangan bank syariah dan bank konvensional c. Kegiatan Akhir ( 10 menit )
a. Siswa mengungkapkan permasalahannya pada saat KBM berlangsung ( misalnya pada waktu kegiatan praktik ). ( Refleksi )
b. Siswa mengaitkan hasil pembelajaran dengan kegiatan yang ada di perusahaan ( DU/DI ) dan mengambil manfaat dari kegiatan pembelajaran. ( Simpulan )
c. Siswa mengerjakan tugas yang berkaitan dengan hasil pembelajaran
2. Pertemuan III dan IV a. Kegiatan awal
a. Siswa bertanya jawab tentang contoh-contoh bank syariah di Indonesia sesuai dengan jenis usaha perbankan syariah yang ada (Maksudnya : menggugah skemata siswa /apersepsi )
b. Salah satu siswa menjelaskan jenis-jenis aplikasi bank syariah menurut pendapat masing-masing. (Maksudnya : memotivasi siswa )
c. Siswa menulis tujuan pembelajaran yang akan dicapai pada pertemuan pertama ini. ( yang disampaikan oleh guru )
b. Kegiatan Inti
a. Siswa bertanya jawab dengan panduan guru untuk menjelaskan asas dan prinsip dasar (asas) produk aplikasi bank syariah
b. Siswa menyebutkan akad syariah produk aplikasi bank syariah. c. Guru menjelaskan neraca bank syariah dan bank kovensional c. Kegiatan Akhir ( 10 menit )
a. Siswa mengungkapkan permasalahannya pada saat KBM berlangsung ( misalnya pada waktu kegiatan praktik ). ( Refleksi )
b. Siswa mengaitkan hasil pembelajaran dengan kegiatan yang ada di perusahaan ( DU/DI ) dan mengambil manfaat dari kegiatan pembelajaran. ( Simpulan )
c. Siswa mengerjakan tugas yang berkaitan dengan hasil pembelajaran
3. Pertemuan V dan VI a. Kegiatan awal
a. Siswa bertanya jawab tentang macam-macam laporan keuangan bank sesuai dengan jenis usaha yang ada (Maksudnya : menggugah skemata siswa /apersepsi )
b. Salah satu siswa menjelaskan jenis-jenis laporan keuangan bank menurut pendapat masing-masing. (Maksudnya : memotivasi siswa )
c. Siswa menulis tujuan pembelajaran yang akan dicapai pada pertemuan pertama ini. ( yang disampaikan oleh guru )
b. Kegiatan Inti
a. Siswa bertanya jawab dengan panduan guru untuk menjelaskan asas dan prinsip dasar (asas) produk aplikasi bank syariah
b. Siswa menyebutkan akad syariah produk aplikasi bank syariah.
c. Guru menjelaskan laporan laba/rugi bank syariah dan bank kovensional c. Kegiatan Akhir ( 10 menit )
a. Siswa mengungkapkan permasalahannya pada saat KBM berlangsung ( misalnya pada waktu kegiatan praktik ). ( Refleksi )
b. Siswa mengaitkan hasil pembelajaran dengan kegiatan yang ada di perusahaan ( DU/DI ) dan mengambil manfaat dari kegiatan pembelajaran. ( Simpulan )
5 VI. ALAT/BAHAN/SUMBER BELAJAR
A. Alat/Bahan :
• Tabel produk perbankan syariah • LCD Projector
B. Sumber Belajar :
• Modul Memahami bank umum dengan prinsip syariah
• Buku Manajemen Bank konvensional dan syariah oleh M.Sulhan, SE, MM dan Ely Siswanto, MM • Buku Sistem & Prosedur Operasional Bank Syariah oleh Muhamad
• Buku Bank Syariah dari teori ke praktik oleh Muhammad Syafi’i Antonio • Buku Bank&Lembaga Keuangan Syariah oleh Andri Soemitra, M.A
VII. Penilaian
Menjelaskan perbedaan akun riil dan nominal pada bank konvensional dan bank syariah
Mendiskripsikan dokumen transaksi pada bank konvensional dan bank syariah
Melakukan penjurnalan dan pemostingan pada bank konvensional dan bank syariah
Menyelesaikan siklus akuntansi pada bank konvensional dan bank syariah
Membuat laporan keuangan antara bank konvensional dan bank syariah
Menunjukkan perbedaan laporan keuangan antara bank konvensional dan bank syariah
Tes Tulis
Instrumen evaluasi dan alternatif jawaban
1. Jelaskan perbedaan laporan keuangan antara bank syariah dan bank konvensional yang kamu ketahui ! 2. Jelaskan perbedaan neraca bank syariah dan bank kovensional !
3. Jelaskan perbedaan laporan laba rugi bank syariah dan bank konvensional ! 4. Diketahui :
- Kas Rp. 100.000.000,00
- Piutang Murabahah Rp. 75.000.000,00
- Pinjaman Qarah Rp. 15.000.000,00
- Tabungan Mudharabah Rp. 20.000.000.00
- Deposito Mudharabah Rp. 50.000.000,00
- Modal disetor Rp. 100.000.000,00
Susunlah transaksi diatas kedalam Neraca pada Bank Syariah “Mandiri”
5. Susunlah transaksi yang terjadi pada Bank Syariah “Mandiri” per 31 Desember 2008 ke dalam laporan laba/rugi
- Pendapatan dari jual beli Rp. 350.000.000,00
- Pendapatan dari sewa Rp. 150.000.000,00
- Pendapatan dari bagi hasil Rp. 100.000.000,00
- Beban operasi Rp. 200.000.000,00
- Pendapatan non operasi Rp. 100.000.000,00
- Beban non operasi Rp. 25.000.000,00
- Zakat Rp. 50.000.000,00
6 Skor dan Rubrik
Skor untuk Soal Tes Tulis
No. Kriteria Skor
1. Perbedaan laporan keuangan antara bank syariah dan bank konvensional: a. Menjawab benar dan lengkap dengan uraian
b. Menjawab benar tetapi tidak lengkap c. Menjawab tetapi kurang tepat
( 10) 10
5 2 2. Perbedaan neraca bank syariah dan bank konvensional:
a. Menjawab benar dan lengkap b. Menjawab benar dan tidak lengkap c. Menjawab tetapi kurang tepat
( 20 ) 20
5 2 3. Perbedaan laporan laba rugi bank syariah dan bank konvensional (min 3):
a. Menjawab dengan benar, lengkap dan tepat b. Menjawab 3 macam fungsi saja
c. Menjawab semua tetapi tidak tepat
( 10 ) 20 10 2 4. Susunlah transaksi diatas ke dalam neraca
a. Menjawab lengkap dan terperinci b. Menjawab tidak terperinci
c.
Menjawab tidak lengkap( 30 ) 30 10 5 5. Susunlah transaksi diatas ke dalam laporan laba rugi
d. Menjawab lengkap dan terperinci e. Menjawab tidak terperinci f. Menjawab tidak lengkap
( 30 ) 30 10 5
Jumlah skor maksimal 100
NILAI = 100 X 100 = 100 100
Mengetahui, Jombang, 15 Januari 2013 Kepala SMK Negeri 1 Jombang Guru Mata Pelajaran
Drs. SUPRIYADI, M.Kes. Hafis Muaddab,SPd
