Nama: rita ratnasari Nim:2014017006
Audit Terhadap Siklus Pengeluaran:Pengujian dan Pengendalian A. keberadaan atau kejadian
B. .kelengkapan
C. C.Hak dan kewajiban D. Penilain dan alokasi
E. Penyajian dan pengungkapan Rerangka perencangan .
1. perancangana program audit untuk pengujian pengendalian -transaksi penjualan
2. Perancangan program audit untuk pengujian pengendalian -transaksi pengeluaran kas.
Sistematika uraian A. .fungsi terkait B. .dokumen
C. .catatan akuntansi
D. .bagan alir sistem akuntansi
E. .salah saji potensional, aktivitas pengendalian yang di perlukan dan prosedur audit untuk pengujian pengendalian yang dapat di gunakan oleh audit.
F. .penjelasan aktivitas pengendalian yang di perlukan. Fungsi yang terkait
1. Fungsi gudang ( bagian gudang ) 2. Fungsi pembelian (bagian pembelian )
3. Fungsi penerimaan uang ( bagian penerimaan uang ) 4. Fungsi pencatatan utang (bagian utang )
5. Fungsi akuntansi biaya ( bagian akuntasi biaya ) 6. Fungsi akuntansi umum ( bgin akuntansi umum ) 7. Fungsi penerimaan kas ( baagiaan penerimaan kas ) Dokumen
1. Surat permintaan pembelian : dokumen ini merupakan formulir yang di isi oleh fungsi gudang atas fungsi pemakain barang .
2. Surat permintaan otorisasi investi 3. Surat permintaan
4. Surat penawaran harga 5. Surat order pembelian 6. Laporan penerimaan barang
7. Surat perubahaan order pembeliaan 8. Bukti kas keluar
9. Faktur dari pemasok Catatan akuntansi
2. Jurnal pembelian 3. Buku pembantu utang 4. Buku pembantu persediaan
Aktivitas pegendalian dalam sistem informasi akuntansi 1. Otorisasi umum dan khusus untuk setiap pembelian
2. Setiap order pembeliaan harus di dasarkan pada surat permintaan pembeliaan yang telah di otorisasi
3. Setiap penerimaan barang harus di dasarkan pada surat order pembelian yang telah di otorisasi
4. Fungsi penerimaan barang menghitung , menginspeksi dan membandingkn barang yang di terima
5. Penyerahan barang dari fungsi penerimaan barrang ke fungsi gudang harus di dokumentasikan
6. Bukti kas keluar harus di lampiri dengan dokumen pendukung yang lengkap dan sah .
Penyusunan program aaudit untuk pengujian pengendaliaaan Terhadap transaksi pembeliaan
1. Lakuka pengamatan terhadap prosedur persetujuan atas permintaan pembelian order pembeliaan
2. Periksa bukti di gunakannya formulir bernomor urut tercetak dan pertanggungjawaban pemakaian formulir tersebut
3. Ambil sampel bukti kas keluar yag di setujui dan i lakuka penyusutan kedokumen pendukung dan catatan akuntansi yang bersngkutan
4. Periksaan adanya pengecekan independet terhadap posting
PERENCANGAN PROGRAM AUDIT YNTUK PENGUJIAN PENGENDAKIAN TRANSAKSI PENGELUARAN KAS
Fungsi yang terkait
1. Fungsi yng memerlukan pengeluaran kas ( bagian pemasaran daan laain – lain )
2. Fungsi pencatatan utang ( bagian utang ) 3. Fungsi keuangan ( bagiann kasa)
4. Fungsi akuntansi biaya ( bagian akuntansi biaya ) 5. Bagian akuntansi umum ( bgian akuntansi umum ) 6. Fungsi audit interen ( bagian audit inter )
7. Fungsi penerimaan kas ( bagian kasa ) Dokumen
1. Permintaan cek 2. Bukti kas keluar 3. Bukti kas keluar 4. Cek
5. Kuitansi Catatan akuntansi
3. Bagan alir sistem informasi kuntnsi
Aktivitas pegendaliaan dalam sistem informasi akuntansi pengeluaran kas
1. Penandatangan cek harus me- teriew bukti kas keluar dan dokumen pendukungnya
2. Pembubuhan cek lunas
3. Pengecekan secara independen 4. Pertangggung jawaaban 5. Penegcekan secara independen 6. Rekonsiliasi
