79
Lampiran 1 Kuesioner Penelitian
A.
Demografi Responden
Nama Instansi
:
Nama Responden
:
(boleh tidak diisi)
Jenis Kelamin
:
Pria
Wanita
Pendidikan Terakhir
:
SLTA/Sederajat
Diploma (D3)
Strata 1 (Sarjana)
Strata 2 (Master)
Strata 3 (Doktor)
Jabatan
:
Sekretaris/Kepala Tata Usaha
PPK SKPD
Bendahara Pengeluaran SKPD
Pengurus Barang SKPD
Pangkat/Golongan
:
Golongan II
Golongan III
Golongan IV
Lama Bekerja
:
1 – 5 tahun
6 – 10 tahun
11 – 15 tahun
16 – 20 tahun
≥ 21 tahun
Kursus/Diklat/Bimbingan teknis di bidang pengelolaan keuangan daerah, Sistem Pengendalian
Intern Pemerintah dan pengelolaan barang milik daerah yang telah Bapak/Ibu ikuti :
Tidak Pernah
Pernah
Sering
80
Pada bagian ini, Bapak/Ibu dimohon untuk memberikan tanggapan yang sesuai
dari pernyataan-pernyataan berikut dengan memilih skor yang tersedia dengan tanda (
√).
Jika menurut Bapak/Ibu tidak ada jawaban yang tepat, maka jawaban diberikan pada
pilihan yang paling mendekati. Jawaban dituangkan dalam bentuk skala berupa angka
antara 1 sampai 5 yaitu :
Skor 1 = Kurang Sekali (KS)
Skor 2 = Kurang (K)
Skor 3 = Netral (N)
Skor 4 = Baik (B)
Skor 5 = Baik Sekali (BS)
B.
Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP)
1. Lingkungan Pengendalian
Pernyataan mengenai Lingkungan Pengendalian
No.
Pernyataan
KS
K
N
B
BS
1.
Tugas dan fungsi organisasi sesuai dengan cakupan
kewenangan Pemerintah Kota.
2.
Struktur organisasi telah menampung semua tugas dan
fungsi Pemerintah Kota.
3.
Telah dibuat uraian tugas dan wewenang dari unit
kerja/satuan kerja peran,gkat daerah (SKPD) yang
bersangkutan
4.
Uraian tugas yang telah dibuat tidak ada yang tumpang
tindih baik antar unit kerja sendiri maupun antar SKPD
5.
Keberadaan auditor internal dalam menjalankan fungsi
audit
6.
Terdapat program pelatihan yang memadai untuk
memenuhi kebutuhan pegawai
7.
Pimpinan memiliki keahlian manajemen yang diperlukan
untuk memberikan bimbingan yang efektif bagi
peningkatan kinerja
8.
Promosi, remunerasi, dan pemindahan pegawai
didasarkan pada penilaian Kinerja
9.
Adanya upaya memelihara dan meningkatkan kualitas
tata kelola penyelenggaraan kepemerintahan yang baik
(good governance)
81
2. Penilaian Risiko
Pernyataan mengenai Penaksiran Resiko
No.
Pernyataan
KS
K
N
B
BS
1.
Perencanaan yang dibuat sudah berdasarkan Visi, Misi
dan Tujuan Organisasi
2.
Penyusunan perencanaan telah berdasarkan evaluasi
pencapaian pelaksanaan program dan kegiatan
tahun-tahun sebelumnya
3.
Perencanaan telah disusun dengan mempertimbangkan
sumber daya yang tersedia
4.
Identifikasi risiko dilakukan dengan metode kualitatif dan
kuantitatif
5.
Risiko yang timbul dari perubahan kebutuhan atau
harapan badan legislatif, Walikota, dan masyarakat sudah
dipertimbangkan
3. Kegiatan Pengendalian
Pernyataan mengenai Kegiatan Pengendalian
No.
Pernyataan
KS
K
N
B
BS
1.
Struktur organisasi, tugas dan fungsi telah dievaluasi
secara periodic
2.
Catatan inventaris telah lengkap untuk seluruh aset.
3.
Terdapat pengawasan terhadap penggunaan aset tetap.
4.
Transaksi pertukaran aset atau penerimaan donasi aset
telah dicatat dalam laporan keuangan.
5.
Kebijakan dan prosedur pengamanan fisik telah
ditetapkan, diimplementasikan, dan dikomunikasikan
keseluruh pegawai.
6.
Aset seperti uang tunai, surat berharga, perlengkapan,
persedian dan peralatan secara periodik dihitung dan
dibandingkan dengan catatan pengendalian ; setiap
perbedaan diperiksa secara teliti
7.
Setiap kegiatan/transaksi telah dicatat dan setiap
pencatatan dilakukan berdasarkan bukti yang cukup
8.
Terdapat pengendalian atas pengembangan dan
perubahan perangkat lunak aplikasi.
82
4. Informasi dan Komunikasi
Pernyataan mengenai Informasi dan Komunikasi
No.
Pernyataan
KS
K
N
B
BS
1.
Uraian tugas yang dibuat telah dikomunikasikan dan telah
dipahami oleh para pejabat/staf
2.
Informasi dari sumber internal dan eksternal didapat dan
disampaikan kepada Pimpinan Tinggi tepat waktu dalam
rangka peningkatan kinerja.
3.
Informasi sudah disiapkan dalam bentuk rincian yang
tepat sesuai dengan tingkatan pimpinan pada Pemerintah
Kota.
4.
Pegawai memiliki saluran komunikasi informasi ke atas
selain melalui atasan langsungnya
5.
Terdapat mekanisme yang memungkinkan informasi
sampai ke seluruh bagian SKPD dengan lancar
5. Pemantauan
Pernyataan mengenai Pemantauan
No.
Pernyataan
KS
K
N
B
BS
1.
Sudah dilakukan evaluasi terhadap pelaksanaan kegiatan
(triwulan, semester, tahunan)
2.
Kelemahan yang ditemukan selama evaluasi segera
diselesaikan
3.
Dilakukan supervisi terhadap tiap tugas dan fungsi oleh
atasan langsung
4.
Dibuat laporan untuk setiap pelaksanaan kegiatan
5.
Aparat pengawasan intern secara organisasi bersifat
independen dan melapor langsung ke Walikota T. Tinggi
C. Kualitas laporan keuangan
Pernyataan mengenai kualitas laporan keuangan.
No
Pernyataan
KS
K
N
B
BS
1.
Laporan Keuangan yang dihasilkan sesuai dengan harapan
dan kebutuhan
2.
Informasi Laporan Keuangan membantu dalam
memprediksi aktivitas yang berhubungan dengan keuangan
SKPD periode yang akan datang.
3.
Informasi Laporan Keuangan dapat membantu dalam
mengambil keputusan.
4.
Informasi dalam laporan keuangan bebas dari pengertian
yang menyesatkan dan kesalahan material
5.
Informasi dalam laporan keuangan menyajikan fakta secara
Jujur
83
No
Pernyataan
KS
K
N
B
BS
diverifikasi/ditelusuri.
7.
Informasi yang termuat dalam laporan keuangan dapat
dibandingkan dengan laporan keuangan periode sebelumnya
atau dibandingkan dengan entitas lain.
8.
Seluruh informasi yang disajikan dalam laporan keuangan
(Neraca, LRA dan CALk) dapat dipahami dengan mudah
D. Pengelolaan Barang Milik Daerah
Pernyataan mengenai Pengelolaan Barang Milik Daerah
No
Pernyataan
KS
K
N
B
BS
1.
Perencanaan kebutuhan barang milik daerah dilakukan
dengan menganalisa kebutuhan organisasi dan kebutuhan
pegawai.
2.
Barang milik daerah yang berlebih pada suatu SKPD
dilakukan pemanfaatan berupa hibah atau dipindatangankan
kepada SKPD lain.
3.
Penambahan/mutasi/hibah atas barang/aset dicatat secara
tertib dan segera dilakukan pemuktahiran data.
4.
Setiap aset/barang telah diberi kode barang/tanda status
kepemilikan barang milik daerah.
5.
Aset tetap berupa tanah, bangunan, kendaraan telah
memiliki bukti kepemilikan yang sah atas nama pemerintah
daerah
6.
Seluruh aset telah dicatat sesuai dengan nilai dan fisik
barang.
Demikian kuisioner ini kami sampaikan, atas kerjasama dan Partisipasi
Bapak/Ibu dalam meluangkan waktu untuk mengisi kuisioner ini kami ucapkan terima
kasih
85
Lampiran 2 Data Hasil KuesionerNo. SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH
Resp. Lingkungan Pengendalian Penilaian Risiko Kegiatan Pengendalian Informasi & Komunikasi Pemantauan X
onden 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 1 4 3 4 3 4 3 3 2 3 3 2 2 2 3 4 3 3 3 2 3 4 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 3.36 2 3 4 4 3 3 3 4 2 4 4 3 3 2 3 3 4 4 4 4 4 4 4 3 4 4 3 3 3 3 4 3 3 3 3.39 3 4 4 4 4 4 2 4 3 4 3 4 3 3 3 3 4 4 4 4 4 4 3 3 3 4 3 3 3 3 3 3 3 3 3.42 4 4 4 4 3 3 3 3 1 4 4 3 3 3 4 4 4 4 4 3 4 4 4 3 4 4 4 3 4 3 3 3 4 2 3.45 5 4 3 3 2 2 2 2 1 2 3 3 2 2 2 3 4 4 4 4 4 2 3 3 2 3 4 4 4 3 2 2 4 3 2.88 6 4 3 3 2 2 2 2 1 2 3 3 2 2 2 3 4 4 4 3 3 2 4 4 2 3 4 4 4 3 2 2 4 3 2.88 7 4 4 3 3 2 2 3 2 3 4 4 4 3 3 3 3 2 4 3 3 4 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3.03 8 3 3 4 3 3 2 4 2 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 3 3 4 4 2 3 4 3 4 2 3 3 3 3 3 3.15 9 3 4 4 3 4 3 3 2 3 3 3 3 3 4 3 4 3 3 3 4 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 3 3 3 3.21 10 3 2 4 3 3 2 3 2 3 4 3 3 3 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 3 3 3 2 2 3 2 2 2.76 11 2 2 3 1 3 2 1 2 3 2 3 3 3 4 2 2 2 3 2 4 4 3 4 2 2 3 3 2 4 4 3 4 2 2.7 12 4 4 4 3 4 4 4 3 4 3 3 4 4 4 3 4 3 4 3 4 4 4 4 2 3 3 4 2 2 3 2 2 3 3.36 13 4 4 4 3 4 2 3 3 4 4 4 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4 4 4 4 3 3 4 3 4 4 4 4 4 3.61 14 4 4 4 4 4 4 2 3 4 4 4 3 2 3 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 3 3 3 4 4 3 4 4 3.61 15 4 4 4 4 3 2 3 1 4 4 3 4 3 4 4 5 4 4 3 4 4 4 5 4 4 4 3 4 4 3 3 4 2 3.61 16 4 4 4 3 3 3 4 2 4 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3.67 17 4 3 4 2 4 2 4 2 5 3 2 2 3 3 3 5 3 3 3 4 5 3 4 4 4 3 4 4 4 4 4 4 4 3.48 18 3 2 4 2 3 2 2 2 2 4 3 3 4 3 2 3 4 4 2 4 4 4 3 2 4 2 3 3 2 2 4 2 2 2.88 19 4 3 3 2 2 2 2 1 2 3 3 2 2 2 3 4 4 4 4 4 3 2 3 2 3 4 4 4 3 2 2 4 3 2.88 20 3 2 3 2 3 2 2 2 3 3 3 3 3 3 2 4 2 4 3 3 3 3 3 2 2 4 2 4 2 2 2 2 2 2.67 21 4 4 4 3 4 2 3 2 3 4 3 3 3 4 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 1 1 1 1 1 2.76 22 3 2 4 3 3 2 2 2 2 4 3 3 4 2 2 3 4 2 2 3 3 3 2 2 3 3 3 3 2 2 2 3 2 2.67 23 3 3 3 3 3 3 3 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2.94 24 4 2 4 3 2 2 4 1 4 4 2 2 2 3 4 4 2 4 2 4 4 3 3 2 4 4 4 2 4 2 4 3 3 3.06 25 4 4 4 2 3 1 1 2 3 5 4 3 2 3 2 5 2 3 2 5 4 2 3 2 4 4 2 3 5 4 2 5 3 3.12
86
26 4 3 4 4 4 4 4 1 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3.09 27 4 3 4 4 4 2 3 2 4 4 4 4 2 3 2 4 4 4 2 4 4 4 3 4 2 3 1 2 2 4 2 4 3 3.18 28 3 3 4 3 3 2 4 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 3 3 4 4 2 3 4 3 4 2 3 3 3 3 3 3.18 29 3 3 4 3 3 2 4 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 3 3 4 4 2 3 4 3 4 2 3 3 3 3 3 3.18 30 4 4 4 3 3 3 3 1 4 4 3 3 3 4 4 4 4 4 3 4 4 4 3 4 4 4 3 4 3 3 3 4 2 3.45 31 4 4 4 4 3 2 2 2 4 4 4 4 3 3 4 3 4 4 3 4 3 4 4 2 3 4 3 2 4 4 4 4 4 3.45 32 3 4 4 2 3 3 4 3 4 4 3 3 3 3 3 4 4 3 3 2 4 3 3 3 3 3 2 3 3 3 3 3 3 3.15 33 4 3 3 3 3 2 4 3 4 4 4 3 3 3 4 4 3 3 3 4 4 4 3 4 4 4 4 4 3 3 3 3 4 3.45 34 4 4 4 3 3 4 4 3 3 4 4 4 3 4 4 4 4 4 3 3 4 3 4 3 3 3 3 3 4 3 3 4 4 3.55 35 4 4 4 3 3 4 4 3 3 4 4 4 3 4 4 4 4 4 3 3 4 3 4 3 3 3 3 3 4 3 3 4 4 3.55 36 4 3 4 3 3 2 3 3 4 4 4 4 4 3 4 5 4 4 4 4 4 4 3 4 3 4 3 4 4 4 2 4 2 3.58 37 4 4 4 4 2 2 4 2 4 4 3 4 4 4 3 3 4 4 3 4 4 3 3 4 3 4 3 3 4 4 4 4 4 3.55 38 3 2 4 3 3 4 3 2 4 3 3 4 4 3 3 4 4 4 3 4 3 4 3 4 4 3 4 3 4 4 4 4 3 3.45 39 4 3 4 4 4 4 3 2 3 4 4 3 4 2 2 2 4 4 3 3 4 4 4 4 3 4 4 3 4 4 4 4 4 3.52 40 3 3 4 3 4 4 3 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 4 4 2 2 4 4 2 2 2 2 2 4 2 2.67 41 3 2 3 3 3 2 3 2 2 3 3 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 3 3 3 3 2 3 2 3 2.64 42 3 2 3 3 3 2 3 2 2 3 3 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 3 3 3 3 2 3 2 3 2.64 43 3 2 3 3 3 2 3 2 2 3 3 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 3 3 3 3 2 3 2 3 2.64 44 4 4 4 2 3 4 4 2 3 4 4 2 3 2 2 4 4 4 3 4 4 4 4 4 2 2 3 3 4 3 3 4 2 3.27 45 4 4 4 3 3 3 3 2 3 4 4 3 3 3 4 4 4 3 3 4 4 3 3 4 4 3 3 3 4 3 3 3 2 3.33 46 3 4 4 4 3 3 4 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 3 3 3 4 4 4 4 3 3 3 3 4 3 3 3 3 3.3 47 4 4 4 3 3 4 4 3 3 4 4 4 3 4 4 4 4 4 3 3 4 3 4 3 3 3 3 3 4 3 3 4 4 3.55 48 4 4 4 3 3 4 4 3 3 4 4 4 3 4 4 4 4 4 3 3 4 3 4 3 3 3 3 3 4 3 3 4 4 3.55 49 4 4 3 3 3 3 3 1 2 3 4 3 3 3 1 3 2 3 3 3 3 3 3 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 2.76 50 2 3 4 1 2 3 3 2 3 4 4 4 3 4 2 2 3 3 2 3 3 3 3 2 2 2 3 2 3 3 3 3 3 2.79 51 2 3 4 1 2 3 3 2 3 4 4 4 3 4 2 2 3 3 2 3 3 3 3 2 2 2 3 2 3 3 3 3 3 2.79 52 4 4 4 3 2 2 3 2 3 4 4 3 3 3 3 3 3 3 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 3 3 3 3 3 2.82 53 2 3 4 1 2 3 3 2 3 4 4 4 3 4 2 2 3 3 2 3 3 3 3 2 2 2 3 2 3 3 3 3 3 2.79 54 3 2 3 3 3 4 4 2 4 4 3 3 3 3 3 3 3 2 2 2 3 3 3 2 3 3 2 3 2 2 2 2 2 2.7687
55 4 3 4 2 4 3 3 2 4 4 4 4 4 4 2 4 4 4 4 4 4 4 2 4 4 3 3 2 4 4 4 4 4 3.55 56 3 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 3 3 3 3 4 4 3 4 4 3 4 4 3 4 4 4 4 4 4 3 4 4 3.7 57 4 4 4 3 3 3 3 1 4 4 3 3 3 4 4 4 4 4 3 4 4 4 3 4 4 4 3 4 3 3 3 4 2 3.45 58 2 2 4 4 4 4 4 2 4 4 4 2 3 4 2 2 3 3 4 4 4 4 4 4 3 4 3 5 4 4 4 4 4 3.52 59 4 3 4 2 4 3 3 2 4 4 4 4 4 3 2 4 4 4 4 4 4 4 2 4 4 3 3 2 4 4 4 4 4 3.52 60 4 3 4 2 3 1 3 2 3 3 3 3 2 2 2 2 2 3 2 2 4 3 3 2 2 2 3 3 3 3 3 2 3 2.64 61 3 2 4 3 3 2 2 2 2 4 3 3 4 2 3 3 3 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 2 2 2 2.7 62 5 5 5 5 4 2 4 1 2 4 4 4 2 2 2 5 4 5 2 4 4 3 3 3 4 4 2 3 4 4 4 4 4 3.55 63 4 4 4 3 4 2 4 4 3 5 4 4 3 4 3 4 4 3 4 4 3 4 3 3 4 4 4 3 3 4 4 3 4 3.64 64 4 4 4 4 2 3 4 2 4 4 4 4 4 4 4 2 2 4 4 4 4 2 4 4 4 4 4 4 4 2 4 5 4 3.64 65 4 2 4 3 4 4 4 5 5 4 4 4 4 4 3 3 3 3 3 3 4 4 4 3 4 4 3 3 4 4 3 4 3 3.64 66 3 4 4 4 4 3 4 3 4 4 4 3 3 3 3 4 4 3 4 4 3 4 4 3 4 4 4 4 4 4 3 4 4 3.67 67 3 4 4 4 4 3 4 3 4 4 4 3 3 3 3 4 4 3 4 4 3 4 4 3 4 4 4 4 4 4 3 4 4 3.67 68 4 4 4 4 4 2 4 2 2 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 3 4 4 4 4 4 4 3.73 69 4 5 4 4 4 3 3 3 4 4 4 2 4 2 4 5 5 5 4 4 4 4 4 4 4 4 3 2 3 3 3 4 4 3.73 70 4 4 4 4 4 2 4 2 2 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 3 4 4 4 4 4 4 3.73 71 4 4 4 3 4 4 3 3 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 3 4 3 4 4 4 3 4 4 3.76 72 4 4 4 2 4 1 3 4 4 3 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3.76 73 4 4 3 4 4 3 4 3 4 3 4 4 4 4 3 4 4 4 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3.82 74 4 4 4 2 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 1 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3.82 75 4 4 4 4 3 2 3 4 4 3 4 4 3 4 3 4 3 5 4 5 4 4 4 4 3 3 4 4 4 5 4 4 5 3.82 76 4 4 4 5 3 3 5 3 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 4 5 3 5 5 4 5 5 3 4.55 77 5 5 5 5 5 5 5 3 5 5 5 5 4 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 2 5 5 5 5 5 2 4.7 78 5 5 5 5 4 4 4 3 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 4.85 79 4 4 4 4 3 4 4 2 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 3.88 80 4 4 4 4 4 4 3 3 4 4 4 4 3 4 4 4 5 5 4 4 4 4 4 4 4 4 3 3 4 4 3 4 4 3.88 81 4 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 3 4 4 3.88 82 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 4 3 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 3 3.88 83 4 4 4 4 3 3 2 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3.8888
84 4 4 4 4 4 4 4 2 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 2 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3.88 85 4 4 4 4 4 4 4 2 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 2 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3.88 86 4 4 4 4 3 4 4 2 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 3.88 87 5 5 5 5 5 5 2 3 4 4 4 3 2 4 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 3 3 3 4 4 3 4 4 3.82 88 4 4 4 4 4 3 4 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3.91 89 4 4 4 4 4 3 4 3 4 4 4 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3.91 90 3 4 5 5 4 4 4 4 4 4 4 4 3 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 2 4 5 4 3.94 91 4 4 4 4 3 4 4 3 4 4 4 4 3 4 4 5 4 5 4 5 5 3 4 4 4 4 4 4 4 4 3 4 3 3.94 92 4 4 4 3 4 3 3 3 4 5 5 4 4 4 5 4 4 4 4 4 4 4 4 5 4 4 3 4 4 4 4 4 4 3.97 93 5 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 4 4 3.97 94 4 4 4 4 3 3 4 3 4 4 3 4 3 4 4 5 4 4 5 4 5 4 4 4 4 4 3 4 5 4 4 5 4 3.97 95 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 96 4 4 4 4 4 4 5 5 4 4 4 4 3 3 5 5 5 5 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4 5 3 3 3 3 4 97 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 98 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 4 4 5 5 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 99 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 4 5 4 4.03 100 4 4 4 2 4 4 5 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 4 4 4 4 4 5 4 4 4 4 4.03 101 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 4 4 5 5 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 102 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 103 4 4 4 3 3 3 4 3 4 3 4 3 3 4 4 5 5 4 3 4 4 3 3 5 5 5 5 4 5 3 4 5 4 3.91 104 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 105 4 4 4 3 4 4 5 3 4 4 4 4 3 4 4 5 4 4 4 4 4 4 4 5 4 4 4 5 4 5 4 4 4 4.06 106 5 5 4 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4.03 107 4 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 4 5 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 4 4.03 108 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 109 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 4 4 4 4 4 5 4 4 4 5 4 4 4 4 4 4 3 4 4 5 4 4 4 4.09 110 4 5 4 3 4 4 5 3 4 5 5 5 4 4 4 5 5 5 4 5 4 3 5 4 4 4 4 4 4 4 3 4 5 4.21 111 4 4 4 4 4 5 4 5 5 4 4 3 4 4 5 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 4 4 4 4 4.12 112 5 4 4 4 5 3 3 3 3 4 4 4 4 4 4 4 5 5 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 5 4 5 4.0989
113 5 4 5 4 4 5 5 4 5 5 4 4 4 4 4 4 4 5 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 5 4 5 3 4.27 114 4 4 5 4 4 4 5 2 4 4 4 3 4 5 4 4 4 4 4 4 5 4 5 4 5 5 5 5 4 3 4 4 4 4.15 115 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 2 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 4 4 4 4 5 5 5 5 5 4.12 116 4 4 5 5 5 4 5 3 4 5 4 4 4 4 4 4 4 5 5 5 5 5 5 4 4 4 4 4 4 4 4 5 4 4.33 117 5 2 3 5 3 2 4 4 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 2 5 2 4.42 118 3 4 4 4 5 5 5 4 4 4 4 5 3 4 4 4 4 5 4 5 5 4 4 4 4 4 4 5 5 5 4 5 5 4.3 119 3 4 5 4 4 4 5 4 5 5 5 4 4 3 3 5 5 5 5 5 5 5 4 4 5 4 4 4 5 4 4 5 4 4.36 120 4 4 4 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3.82 121 4 4 5 2 4 4 5 4 4 4 4 5 5 3 2 4 4 4 2 4 4 4 5 2 4 4 2 4 4 4 4 4 4 3.82 122 4 5 5 3 4 4 5 3 4 4 4 4 3 4 4 5 5 5 4 4 5 4 5 4 5 5 5 5 5 4 4 5 4 4.33 123 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 4 4 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 4 4 4 4 4 5 5 5 5 5 4.45 124 4 2 5 3 4 4 4 3 4 4 4 4 4 4 3 4 4 4 4 4 4 4 4 3 3 3 3 3 4 4 4 4 4 3.7390
No
KUALITAS LAPORAN KEUANGAN
Y
Pengelolaan Barang Milik
Daerah
Z
Resp.
1
2
3
4
5
6
7
8
1
2
3
4
5
6
1
4
4
4
3
4
4
4
3
3.75
3
3
4
4
4
4
3.67
2
3
4
4
4
4
4
4
4
3.88
4
3
4
4
4
4
3.83
3
4
4
4
4
4
4
4
3
3.88
4
3
4
4
3
4
3.67
4
4
4
3
4
4
4
4
3
3.75
4
3
4
4
3
4
3.67
5
3
4
4
3
3
3
4
4
3.5
3
3
3
4
3
4
3.33
6
3
3
4
3
4
4
3
3
3.38
3
3
3
4
3
4
3.33
7
3
3
3
3
3
3
4
4
3.25
3
3
3
4
3
4
3.33
8
4
4
4
3
4
4
4
4
3.88
3
3
4
4
4
4
3.67
9
4
4
4
3
4
4
4
4
3.88
4
3
4
4
4
4
3.83
10
4
4
3
3
3
3
4
4
3.5
3
3
3
4
2
4
3.17
11
3
3
3
3
3
3
3
3
3
4
3
4
4
3
4
3.67
12
4
4
3
3
4
4
4
4
3.75
4
3
4
4
4
3
3.67
13
4
4
3
3
4
4
4
4
3.75
4
3
4
4
4
4
3.83
14
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
15
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
16
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
3
4
4
3.83
17
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
3
4
3
4
3
3.5
18
3
3
3
3
3
3
4
4
3.25
3
3
3
4
3
4
3.33
19
3
3
4
3
4
4
3
3
3.38
4
3
4
3
3
4
3.5
20
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
21
3
3
4
4
3
4
3
4
3.5
3
3
3
3
2
3
2.83
22
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
4
4
3
4
3.5
23
4
3
3
4
4
3
3
4
3.5
3
3
3
4
4
4
3.5
24
4
4
3
3
3
3
4
4
3.5
3
3
4
3
4
4
3.5
25
3
4
4
3
3
3
4
4
3.5
3
3
4
4
4
4
3.67
26
4
3
3
3
3
4
5
4
3.63
3
3
4
4
4
4
3.67
27
3
4
3
4
4
4
4
4
3.75
4
3
4
4
4
4
3.83
28
3
4
4
3
4
4
4
4
3.75
4
3
4
3
4
4
3.67
29
4
4
4
4
3
4
3
4
3.75
3
3
4
4
4
4
3.67
30
4
4
4
4
4
3
4
4
3.88
4
4
4
4
4
4
4
31
4
4
3
4
4
4
3
4
3.75
4
3
4
4
4
4
3.83
32
4
4
4
3
3
4
4
4
3.75
3
3
4
4
4
4
3.67
33
4
4
4
4
4
4
4
4
4
3
4
4
4
5
5
4.17
34
4
4
4
3
4
4
4
4
3.88
3
3
4
4
4
4
3.67
35
4
4
4
4
4
4
4
4
4
3
3
4
4
4
4
3.67
36
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
3
4
5
3
4
3.83
37
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
38
4
4
3
4
3
4
4
4
3.75
4
3
5
3
5
5
4.17
39
4
4
4
3
4
4
4
4
3.88
4
3
4
5
5
5
4.33
91
40
2
3
2
3
4
4
3
4
3.13
3
3
2
3
3
3
2.83
41
4
3
3
4
4
4
4
3
3.63
3
3
3
3
3
3
3
42
4
3
2
4
4
3
4
4
3.5
3
3
3
3
2
4
3
43
3
3
3
4
3
4
4
5
3.63
3
3
4
4
3
4
3.5
44
4
4
4
4
4
4
4
3
3.88
3
4
4
4
4
4
3.83
45
4
3
4
3
4
4
4
4
3.75
4
3
4
4
4
4
3.83
46
4
4
4
4
3
4
4
4
3.88
3
4
4
4
4
4
3.83
47
4
4
3
4
3
3
4
4
3.63
3
3
4
4
4
4
3.67
48
4
4
4
4
4
4
4
4
4
3
3
4
4
4
4
3.67
49
4
3
4
4
4
5
4
5
4.13
4
3
5
4
3
5
4
50
4
3
4
4
4
4
4
4
3.88
3
3
4
4
3
4
3.5
51
3
4
4
3
4
4
4
4
3.75
3
3
3
4
3
3
3.17
52
4
4
3
4
4
4
4
4
3.88
3
3
4
4
4
4
3.67
53
3
4
3
3
3
3
3
3
3.13
3
3
4
4
4
4
3.67
54
4
4
3
4
3
4
4
4
3.75
4
4
4
4
4
4
4
55
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
3
4
4
3.83
56
4
4
4
3
4
4
4
4
3.88
4
3
4
3
4
5
3.83
57
4
4
4
4
4
4
4
3
3.88
4
4
4
4
4
4
4
58
4
4
4
3
4
4
4
4
3.88
4
4
4
4
4
4
4
59
4
4
3
4
3
4
4
4
3.75
4
3
4
4
4
4
3.83
60
3
3
4
3
3
4
4
5
3.63
3
3
3
3
2
4
3
61
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
2
3
2.83
62
3
4
4
4
4
5
4
4
4
4
4
5
5
4
5
4.5
63
4
3
3
4
4
4
4
4
3.75
4
4
4
4
4
4
4
64
4
4
4
3
3
5
4
4
3.88
4
3
4
4
4
4
3.83
65
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
66
4
4
3
4
3
3
4
4
3.63
4
3
4
4
5
4
4
67
4
4
4
3
4
4
4
4
3.88
4
3
4
4
4
4
3.83
68
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
69
4
4
3
4
4
4
4
4
3.88
4
4
4
4
4
4
4
70
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
71
4
4
3
3
4
4
4
4
3.75
4
4
4
3
4
4
3.83
72
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
73
4
4
4
3
4
4
4
4
3.88
4
3
3
4
4
4
3.67
74
4
4
3
4
4
4
4
4
3.88
3
4
4
4
4
4
3.83
75
4
4
4
3
4
4
4
4
3.88
4
3
4
4
4
4
3.83
76
4
4
4
3
4
4
4
5
4
4
4
5
4
4
5
4.33
77
4
5
5
4
5
4
4
5
4.5
3
4
4
4
4
5
4
78
3
4
4
3
4
4
4
5
3.88
3
3
4
5
4
5
4
79
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
3
4
4
5
4
4
80
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
3.83
92
81
4
3
4
4
3
4
4
5
3.88
4
4
4
4
4
4
4
82
4
4
4
3
3
4
4
4
3.75
4
4
4
4
4
4
4
83
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
84
4
4
4
3
3
4
4
4
3.75
4
4
4
4
4
4
4
85
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
86
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
87
4
4
4
3
3
4
4
4
3.75
4
4
4
5
5
5
4.5
88
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
89
4
4
4
3
3
4
4
4
3.75
4
4
4
4
3
4
3.83
90
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
3
4
3.83
91
4
4
4
3
3
4
4
4
3.75
4
4
4
5
3
4
4
92
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
93
4
4
3
4
3
4
4
4
3.75
4
4
4
4
4
4
4
94
4
4
4
4
3
5
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
95
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
96
5
4
4
3
3
4
4
4
3.88
4
3
4
4
4
4
3.83
97
4
4
5
4
4
4
4
4
4.13
4
4
3
4
4
4
3.83
98
4
4
4
4
4
4
4
5
4.13
4
4
3
4
4
4
3.83
99
5
5
4
4
4
4
4
4
4.25
4
4
3
4
4
4
3.83
100
4
4
5
4
4
5
4
4
4.25
4
4
4
4
4
4
4
101
4
4
5
4
5
4
4
4
4.25
4
4
4
4
5
5
4.33
102
5
5
4
4
4
4
4
4
4.25
4
3
4
5
5
5
4.33
103
4
4
4
4
5
4
4
5
4.25
4
4
4
3
3
5
3.83
104
5
5
4
4
4
4
4
4
4.25
4
4
5
5
4
5
4.5
105
4
5
4
5
4
4
4
5
4.38
4
4
4
4
4
4
4
106
4
5
4
5
4
4
4
5
4.38
4
4
4
4
5
5
4.33
107
4
4
4
5
5
5
4
4
4.38
5
3
4
4
5
5
4.33
108
4
4
4
5
5
5
4
4
4.38
5
4
5
5
4
5
4.67
109
5
4
5
4
5
5
4
3
4.38
4
3
4
5
5
4
4.17
110
4
5
4
5
4
4
5
4
4.38
4
3
4
3
3
4
3.5
111
5
5
5
3
5
5
4
5
4.63
4
5
4
4
5
4
4.33
112
4
4
4
5
5
5
4
4
4.38
5
4
4
5
5
5
4.67
113
5
5
4
4
4
4
5
5
4.5
4
3
4
4
4
4
3.83
114
4
5
5
5
4
4
5
4
4.5
4
5
4
5
5
4
4.5
115
5
5
5
5
5
4
4
4
4.63
4
5
5
5
5
5
4.83
116
4
3
3
4
4
4
5
4
3.88
4
3
4
5
5
5
4.33
117
4
4
5
3
3
5
4
4
4
4
3
4
5
5
5
4.33
118
5
5
5
5
5
5
4
5
4.88
4
3
4
5
5
5
4.33
119
4
4
4
4
4
3
4
5
4
4
3
4
5
5
5
4.33
120
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
3
4
4
4
4
3.83
121
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
4
3
4
3.83
93
122
5
5
5
5
5
4
4
4
4.63
4
4
3
4
4
5
4
123
5
5
5
4
5
5
5
4
4.75
4
5
4
4
4
4
4.17
94
Lampiran 3 Deskriptif Statistik
N
Minimum
Maksimum
Mean
Std. Deviation
SPIP
124
2,42
4,85
3,5919
,52126
PBMD
124
2,50
5,00
3,8454
,51805
Kualitas_LK
124
1,63
5,00
3,8740
,58857
Valid N (listwise)
124
JENIS KELAMIN
JUMLAH
%
PRIA
66
53,23
WANITA
58
46,77
Jumlah
124
100.00
PENDIDIKAN
JUMLAH
%
SMA
18
14,52
DIPLOMA
23
18,55
STRATA 1
74
59,68
STRATA 2
9
7,26
Jumlah
124
100.00
JABATAN
JUMLAH
%
SEKRETARIS/KTU
31
25
PPK-SKPD
31
25
BENDAHARA
31
25
PENGURUS BARANG
31
25
Jumlah
57
100.00
PANGKAT/GOLONGAN
JUMLAH
%
GOLONGAN II
43
34,68
GOLONGAN III
60
48,39
GOLONGAN IV
21
16,94
Jumlah
124
100.00
95
LAMA BEKERJA
JUMLAH
%
1 - 5 TAHUN
25
20,16
6 - 10 TAHUN
42
33,87
11 - 15 TAHUN
12
9,68
16 - 20 TAHUN
15
13,10
≥ 21 TAHUN
30
24,19
Jumlah
57
100.00
DIKLAT SPIP
JUMLAH
%
TIDAK PERNAH
15
12,10
PERNAH
89
71,77
SERING
20
16,13
96
Lampiran 4 Uji Validitas dan Uji Reliabilitas
UJI VALIDITAS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH
Item-Total Statistics Scale Mean if Item Deleted Scale Variance if Item Deleted Corrected Item-Total Correlation Cronbach's Alpha if Item Deleted SPIP1 114.5000 274.707 .504 .960 SPIP2 114.6371 269.550 .600 .959 SPIP3 114.2984 277.626 .506 .960 SPIP4 114.9274 267.109 .604 .959 SPIP5 114.7742 271.753 .571 .959 SPIP6 115.1210 267.733 .547 .960 SPIP7 114.6855 268.152 .601 .959 SPIP8 115.5403 266.299 .583 .960 SPIP9 114.6694 267.296 .695 .959 SPIP10 114.4274 274.637 .541 .960 SPIP11 114.5403 271.633 .664 .959 SPIP12 114.7419 269.282 .637 .959 SPIP13 114.9274 271.239 .560 .960 SPIP14 114.7984 270.065 .614 .959 SPIP15 114.8790 264.367 .718 .958 SPIP16 114.4435 269.924 .566 .960 SPIP17 114.4919 269.081 .675 .959 SPIP18 114.4274 269.336 .693 .959 SPIP19 114.8226 265.399 .726 .958 SPIP20 114.4758 269.666 .705 .959 SPIP21 114.4032 271.608 .682 .959 SPIP22 114.5645 271.207 .648 .959 SPIP23 114.6129 267.182 .709 .959 SPIP24 114.7823 262.497 .789 .958 SPIP25 114.6774 266.952 .729 .958 SPIP26 114.6290 270.073 .683 .959 SPIP27 114.8226 273.302 .488 .960 SPIP28 114.7742 266.827 .671 .959 SPIP29 114.5323 265.015 .765 .958 SPIP30 114.7177 264.351 .731 .958 SPIP31 114.8387 268.527 .651 .959 SPIP32 114.4919 265.293 .738 .958 SPIP33 114.7984 269.593 .559 .960
